Предметом залога могут выступать вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права. В то же время это имущество для отнесения его к объекту залога должно отвечать двум критериям: приемлемости и достаточности. Указанные критерии находят различные выражения по отношению к различным видам имущества.

    В зависимости от материально - вещественного содержания предметы залога подразделяются на следующие группы:

    1.Залог имущества клиента:

    1)залог товарно-материальных ценностей:

    а)залог сырья, материалов, полуфабрикатов;

    б)залог товаров и готовой продукции;

    в)залог валютных ценностей (наличной валюты), золотых изделий, украшений, предметов искусства и антиквариата;

    г)залог прочих товарно-материальных ценностей;

    2)залог ценных бумаг, включая векселя;

    3)залог депозитов, находящихся в том же банке;

    4)ипотека(залог недвижимости).

    2 Залог имущественных прав:

    1)залог права арендатора;

    2)залог права автора на вознаграждение;

    3)залог права заказчика по договору подряда;

    4)залог права комиссионера по договору комиссии.

    В то же время, чтобы то или иное имущество клиента могло стать предметом залога, необходимо его соответствие критериям приемлемости и достаточности.

    Критерий приемлемости отражает качественную определенность предмета залога, критерий достаточности - количественную. Существуют общие и специфические требование к качественной и количественной определенности предметов залога.

    Общие требования к качественной стороне предметов залога, независимо от их материально - вещественного содержания, сводятся к следующему:

1.Предметы залога (вещи и имущественные права) должны принадлежать заемщику (залогодателю) или находиться у него в полном хозяйственном ведение.

2.Предметы залога должны иметь денежную оценку.

3.Предметы залога должны быть ликвидные, т.е. обладать способностью к реализации.

    Общим требованиям к количественной определенности предметов залога является превышение стоимости заложенного имущества по сравнению с основным обязательством, которое имеет залогодатель по отношению к залогодержателю, т. е. стоимость заложенного имущества должна быть больше суммы ссуды и причитающихся за нее процентов.

    Специфические требования к качественной и количественной определенности предметов залога зависит от вида залога и степени риска, сопровождающей соответствующие залоговые операции. Приемлемость товарно-материальных ценностей для залога определяется двумя факторами:

1)качество ценностей; 

2)возможность кредитора осуществлять контроль за их сохранностью.

    Критериями качества товарно-материальных ценностей являются: быстрота реализации, относительная стабильность цен, возможность страхования, долговременность хранения. Поэтому скоропортящиеся продукты, как правило, не используются для залога. Важно не только определить критерий качества, выбрать в соответствии с ним ценности, ни и обеспечить их сохранность. Только в этом случае залог ценностей может быть гарантией возврата кредита.

    В качестве предметов залога могут выступать: валютные ценности, ценные металлы, изделия искусства, украшения. Более распространенным видом залога является залог товаров в обороте и залог товаров в переработке. В этом случае залогодатель не только непосредственно владеет заложенными ценностями, но и может их расходовать.

    Залог товаров в обороте применяется в настоящее время в практике отечественных и зарубежных банков при кредитовании торговых организаций. Близок по содержанию к залогу товаров в обороте залог товаров в переработке. Он применяется при кредитовании промышленных предприятий, в частности, перерабатывающих сельскохозяйственное сырье.

    Таким образом, различные виды залога материальных ценностей (или расчетных документов их представляющих) обладают неодинаковой степенью гарантии возврата кредита. Наиболее реальной гарантией обладает заклад. Остальные виды залога имеют условные гарантии возврата кредита. Критерием качества ценных бумаг, с точки зрения приемлемости их для залога, служат: возможность быстрой реализации и финансовое состояние выступающей стороны.    К предметам залога относятся также векселя (торговые и финансовые). Главное требование к торговому векселю, как предмету залога, состоит в обязательности отражения реальной товарной сделки. Необходимо учитывать также срок платежа по веселю, который не может быть короче срока выдаваемой ссуды. Максимальная сумма кредита под залог векселя составляет 75-90% стоимости обеспечения. залоговое право может распространяться и на депозитные вклады, как правило, имеют целевой характер использования.

    Кредитование совокупного (кредит по совокупности материальных запасов и производственных затрат) или укрупненного объекта (кредит по контокоррентному счету) может потребовать использование смешанного залога, включающего товары на складе, ценные бумаги, векселя.

    Для ипотеки характерны следующие черты: пребывание имущества в руках должника; возможность залогодателя (должника) самостоятельно распоряжаться доходом, полученным от использования предметов ипотеки; возможность получения залогодателем под залог одного и того же имущества добавочных ипотечных ссуд; обязательная регистрация залога в поземельных книгах, которые ведутся по месту нахождения предмета ипотеки; Простота контроля залогодержателем за сохранностью залога.

    В качестве залога в России может использоваться недвижимость, находящаяся и в государственной собственности, однако, для этого необходимо разрешение органов Госкомимущества. Любой договор об ипотеке должен быть нотариально заверен и зарегистрирован в территориальных органах Госкомимущества.

    В современной банковской практике предметом залога при выдаче ссуд выступает не только имущество, принадлежащее клиенту, но и его имущественные права. В результате существует самостоятельный вид залога - залог прав. Объектом залога в этом случае выступают: права арендатора на здания, сооружения, землю; права автора на вознаграждение; права заказчика по договору подряда; права комиссионера по договору комиссии и др.[4]