Безналичное обращение - это движение стоимости без участия наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Роль безналичного обращения в структуре платежного оборота. Безналичное обращение используется: для кругооборота товаров и услуг; для расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, по оплате ценных бумаг и выплат дохода по ним, страховых вознаграждений, по коммунальным платежам и т.д. при наличии у участников денег на счетах в кредитных учреждениях.

Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов и охватывает расчеты между предприятиями, учреждениями, юридическими лицами и кредитными учреждениями, юридическими лицами и населением, с государством. Размер безналичного оборота зависит от объема товаров и услуг в стране, уровня цен; звенности расчетов; распределительных и перераспределительных отношений, осуществляемых через финансовую систему, страхование, платные услуги. Операциями по расчетному счету предприятия показывают изменения их долговых обязательств и требований, отражая распределение и перераспределение стоимости ВВП и НД.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет денежных знаков; позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Нормативное обеспечение безналичных расчетов: ГКРФ – гл. 45 «Банковский счет»; ФЗ «О ЦБРФ» гл. 12 «Организация безналичных расчетов», ФЗ «О банках и банковской деятельности»; Положение о безналичных расчетах в РФ.

Принципы безналичных расчетов:

1. Все организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках, в кассах разрешается оставлять суммы в пределах установленных норм.

2. Списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.

3. Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

4. Срочность платежа.

5. Обеспеченность платежа.

Согласно принципам организации денежного обращения все формы безналичных расчетов являются акцептно-инкассовыми. Это значит, что платежи производятся только при согласии плательщика и через обслуживающие его и плательщика банки.

Безналичные расчеты выступают в различных формах, которые представляют различные сочетания организационно-экономических приемов совершенствования платежей.

Формы безналичных расчетов и бланки денежных документов утверждены ЦБ и носят типовой характер.

В России применяются 5 форм типовых расчетов: расчеты платежными требованиями; расчеты платежными поручениями; расчеты чеками; расчеты платежными требованиями- поручениями; расчеты посредством аккредитивов.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение – это документ, представляющий собой поручение организации обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручения действительны в течение 10 дней.

Банк принимает п/п от плательщика только при наличии денег на р/с. Если средств для платежа нет или

банк не считает возможным выдать предприятию ссуду, то документы возвращаются.

Платежные поручения могут быть: срочными (платежи сразу после отгрузки, путем прямого акцепта товара), досрочными и отсроченными (в рамках договорных отношений).

Платежные поручения принимаются не только при расчетах за ТМЦ, но и при финансовых платежах: платежи по налогам и неналоговые платежи; зачисление зарплаты на счета; уплата страховых платежей; перечисление в амортизационные фонды; внесение средств в благотворительные фонды; перераспределение зарплаты; уплата акционерных и паевых взносов; выдача и возврат банковских кредитов.

В России преобладает предварительная оплата ТМЦ, т.е. сначала производится платеж, а затем или отгрузка, или выполнение работ, услуг.

Расчеты чеками . Расчетный чек используется при платежах за товары и услуги и оплачивается за счет средств, депонированных, т.е. специально отложенных, на отдельном чековом счете. Чеки могут быть оплачены с р/с чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком (банк гарантирует оплату за счет выделения кредита).

Документооборот начинается у плательщика. Плательщик заполняет чек и сдает его в банк на инкассо для перечисления денежных средств получателю. Особенность чека в том, что в нем не указывается по поводу чего производится платеж. Исполнение чека означает списание денежных средств со счета чекодателя и зачисление их на счет чекополучателя. Еще одним способом является вручение чекодателем денежного документа (чека) получателю. Чекополучатель инкассирует чек в банк для зачисления на его расчетный счет соответствующей суммы денежных средств.

Другой вариант этого способа, когда чек передается поставщику в момент получения груза. В этом заключается одно из главных преимуществ чековой формы расчетов, когда материальные и денежные средства совершают одномоментное движение и не выпадают из кругооборота капиталов.

Чековая форма может применяться как по одногородним, так и иногородним расчетам, поскольку срок действия чека - 15 дней.

                                                                                Отгрузка заказанных ТМЦ

	Предприятие покупатель

                                                                                  Оплата заказанных ТМЦ

Расчеты посредством аккредитивов . Аккредитив – это обязательство банка, возникающее по поручению клиента произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий договора.

	Предприятие покупатель

			Отгрузка ценностей после их оплаты за счет аккредитива покупателя
			Перевод денежных средств в банк поставщика для оплаты заказанных ТМЦ

Покрытый (депонированный) считается аккредитив, при котором банк-эмитент переводит средства плательщика или выдаваемый ему кредит в банк поставщика (исполняющий банк).

Непокрытый , но в то же время гарантированный аккредитив может применяться, если два банка имеют кор. счета друг у друга. Аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Аккредитивы могут быть безотзывными - то есть не могут быть аннулированы или изменены до наступления указанного срока без согласия на то поставщика и отзывные. Подтвержденные, то есть содержат ответственность за платеж по нему банка, в котором открыт аккредитив и неподтвержденные, а также возобновляемые, применяемые, главным образом, при регулярных поставках товара.

Расчеты по инкассо . Инкассо – это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного документа.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных документов (основанные на приказах арбитража, решениях суда) представляются взыскателем (иногда это только судебный исполнитель) на инкассо непосредственно банку, где ведется счет плательщика, а по иногородним плательщикам – банку, обслуживающему взыскателя.