Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
| Актив | На 01.12.06 г. | На 31.12.06 г. |
| I . Внеоборотные активы | ||
| Нематериальные активы (04, 05) | 60.000 | 57.900 |
| Основные средства (01,02) | 264.000.000 | 250.704.490 |
| Итого по разделу I | 264.060.000 | 250.762.390 |
| II . Оборотные активы | ||
| Запасы | ||
| В том числе: сырье, материалы (10) затраты в незавершенном производстве (20) готовая продукция (43) расходы будущих периодов (97) налог на добавленную стоимость (19) | 750.000 215.000 1.200.000 335.000 | 586.621 140.000 876.902 7.333 34.285 |
| Дебиторская задолженность | ||
| В том числе: покупатели (62) прочие дебиторы (71) | 650.000 12.000 | 4.295.000 1.990 |
| Денежные средства | ||
| В том числе: касса (50) расчетные счета (51) | 5.000 200.000 | 5.340 14.697.916 |
| Итого по разделу II | 5.167.000 | 20.645.387 |
| БАЛАНС (I+II) | 269.227.000 | 271.407.777 |
| Пассив | ||
| III . Капитал и резервы | ||
| Уставный капитал (80) | 165.000.000 | 165.000.000 |
| Добавочный капитал (83) | 88.160.000 | 88.160.000 |
| Резервный капитал (82) | 304.000 | 304.000 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 3.100.000 | 10.666.072 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (99) | 7.200.000 | 0 |
| Итого по разделу III | 263.764.000 | 264.130.072 |
| IV . Долгосрочные обязательства | --------- | ----------- |
| V . Краткосрочные обязательства | ||
| Займы и кредиты | ||
| В том числе: кредиты банков (66) | 1.800.000 | 1.750.000 |
| Кредиторская задолженность | ||
| В том числе: поставщики и подрядчики (60) задолж-ть перед персоналом по оплате труда (70) задолженность перед гос. внебюдж. фондами (69) задолженность перед бюджетом (68) прочие кредиторы (76) | 2.000.000 850.000 305.000 198.000 310.000 | 312.640 1.029.735 304.026 3.580.304 301.000 |
| Итого по разделу V | 5.463.000 | 7.277.705 |
| БАЛАНС (III+IV+V) | 269.227.000 | 271.407.777 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь
| № п/п | Документ и содержание операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1 | ПКО №301 от 1 декабря, выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы | 950 | 50 | 51 |
| 2 | РКО № 299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А. П. | 950 | 71 | 50 |
| 3 | А/О Соколова А. П. № 111 за 13 декабря Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм 700, суточные сверх норм 80) | 780 | 26 | 71 |
| 4 | ПКО № 302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса | 170 | 50 | 71 |
| 5 | А/О № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т. В. Приобретены ножницы (150 шт. по цене 50 руб. и 2 стола для офиса по цене 1170 руб.) Товарный чек и чек ККМ приложены | 9.840 | 10/9 | 71 |
| 6 | Денежный чек № 131092, ПКО № 303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 850.000 | 50 | 51 |
| 7 | Платежные ведомости № 10-13, РКО № 300 от 16 декабря Выдана заработная плата за ноябрь | 800.000 | 70 | 50 |
| 8 | Платежная ведомость № 10 Депонирована зарплата | 50.000 | 70 | 76/4 |
| 9 | Выписка с р/с от 16 декабря Списано с расчетного счета ошибочно банком | 1.600 | 76/2 | 51 |
| 10 | Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря РКО № 301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной зарплаты | 50.000 | 51 | 50 |
| 11 | ПКО № 304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т. В. | 170 | 50 | 71 |
| 12 | Реестр п/п № 32 от 15 декабря Перечислено с р/с: - в фонд социального страхования - профком фабрики - в фонд обязательного мед. страхования - в ПФ - НДФЛ - НДС - авансовые платежи налогов в том числе: а) НДС б) транспортный налог в) налог на прибыль ИТОГО: | 22.800 9.000 29.200 253.000 102.000 96.000 220.000 10.000 100.000 842.000 | 69/1 76 69/3 69/2 68 68 68 68 68 | 51 51 51 51 51 51 51 51 51 |
| 13 | Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «ПРОГРЕСС» (в том числе НДС – 18%) | 195.000 | 51 | 62/1 |
| 14 | Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя | 29.746 | 62/1 | 68 |
| 15 | Выписка с р/с от 18 декабря П/п № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «РОНДО» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию | 650.000 | 51 | 62/2 |
| 16 | Выписка с р/с от 20 декабря п/п № 214-246 Перечислено с р/с: - штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку, в т. ч. НДС – 18%) - проценты банку за просроченный краткосрочный кредит - погашение ранее полученного кредита банка - узлу связи - деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС – 18%) ИТОГО: | 1700 500 50.000 50.000 | 91/2 91/2 66 76/5 | 51 51 51 51 |
| 17 | Выписка с р/с от 20 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС- 18%). Начислен НДС | 1.500 229 | 51 91/2 | 91/1 68 |
| 18 | Выписка с р/с от 24 декабря Зачислена на р/с ошибочно списанная сумма | 1.600 | 51 | 76/2 |
| 19 | Платежное требование № 12 от 28 декабря Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь, принятую по ПО № 8 от 5 дек. - покупная стоимость - транспортный тариф ИТОГО: НДС ВСЕГО: | 17.000 3.300 20.300 3.654 23.954 | 10/1 19 | 60 60 |
| 20 | Выписка с р/с от 22 декабря Оплачено п/т № 12 Ивановского комбината | 23.954 | 60 | 51 |
| 21 | Платежное требование № 18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань, принятую по ПО № 7 от 7 декабря - покупная стоимость - транспортный тариф ИТОГО: НДС: ВСЕГО: | 200.000 40.000 240.000 43200 283.200 | 10/1 19 | 60 60 |
| 22 | Платежное требование НПО «МЕТАЛЛОИЗДЕЛИЯ» № 10 от 5 декабря Приобретены металлоизделия. Оприходованы по ПО № 10 от 19 декабря - покупная цена НДС ВСЕГО: | 8.000 1.440 9.440 | 10/1 19 | 60 60 |
| 23 | Требования – накладная № 16-18 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели | 260 | 25 | 10/1 |
| 24 | Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря Отпущено швейному участку материалы по покупным ценам (обивочная ткань и бязь) - на производство диван-кроватей - на производство кресел ИТОГО: | 115.000 150.000 265.000 | 20/1 20/2 | 10/1 10/1 |
| 25 | Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки Диван-кроватей (500 шт.) Кресел (1500 шт.) ИТОГО: | 1.500 3.500 5.000 | 20/1 20/2 | 10/1 10/1 |
| 26 | Сигнальное требование № 3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200м | 6.300 | 28 | 10/1 |
| 27 | Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин | 75.000 | 23 | 10/3 |
| 28 | Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений Рассчитаны и списаны отклонения фактической с/с от учетной стоимости на израсходованные материалы: - на диван-кровати (расход материалов по участкам объединить) - на кресла (расход материалов по участкам объединить) - на исправление брака - на общепроизводственные нужды - транспортным цехом ИТОГО: | 28.543 37.608 1.544 64 22.500 90.259 | 20/1 20/2 28 25 23 | 10/1 10/1 10/1 10/1 10/3 |
| 29 | Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов № 6, счет № 18, пл/т № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: - стоимость работ - НДС ВСЕГО: | 25.000 4.500 29.500 | 23 19 | 60 60 |
| 30 | Выписка с р/с от 25 декабря, пл/т № 77 от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания | 29.500 | 60 | 51 |
| 31 | Акт приемки-передачи основных средств № 5 от 7 декабря, счета-фактуры № 62,63 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС – 18%) Первоначальная стоимость Износ Списывается остаточная стоимость Списывается начисленный износ Списывается первоначальная стоимость б) силовые машины по договорной цене (в том числе НДС – 18%) Первоначальная стоимость Износ Списывается первоначальная стоимость Списывается износ Списывается остаточная стоимость | 35.400 120.000 90.000 30.000 90.000 120.000 15.000.000 12.900.000 900.000 12.900.000 900.000 12.000.000 | 91/2 02 02 91\2 | 01 01 01 01 |
| 32 | Выписка с р/с от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателей оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС) | 15.035.400 | 51 | 91/1 |
| 33 | Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины | 2.293.536 | 91/2 | 68 |
| 34 | Счет-фактура № 17, платежное требование завода изготовителя «ЭЛЕКТРОСС» № 50 от 3 декабря принят к оплате счет за вычислительную технику: - стоимость вычислительной техники - НДС ВСЕГО: | 145.000 26.100 171.100 | 08 19 | 60 60 |
| 35 | Выписка с р/с от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная техника (вместе с НДС) | 171.100 | 60 | 51 |
| 36 | Акт приемки-передачи ОС № 12 от 4 декабря Оприходована вычислительная техника | 145.000 | 01 | 08 |
| 37 | Акт приемки-передачи ОС № 13 от 10 декабря Принят в аренду склад ЗАО «ЭЛЕКТРОН» для хранения материалов (текущая аренда) | 120.000 | 001 | |
| 38 | Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: - Сумма арендной платы - НДС ВСЕГО: | 11.000 1.980 12.980 | 97 19 | 76 76 |
| 39 | Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация основных средств: - основного цеха - транспортного цеха - управления фабрики ИТОГО: | 1.100.302 110.207 175.001 1.385.510 | 25 23 26 | 02 02 02 |
| 40 | Платежное поручение № 30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «ЭЛЕКТРОН» арендная плата: - сумма арендной платы - НДС ВСЕГО: | 11.000 1.980 12.980 | 76 | 51 |
| 41 | Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы | 3.667 | 26 | 97 |
| 42 | Акт на списание ОС № 3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: - первоначальная стоимость - износ - списана первоначальная стоимость - списан износ - списана остаточная стоимость | 135.000 110.000 135.000 110.000 25.000 | 02 91/2 | 01 01 |
| 43 | Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины | 300 | 10 | 91/1 |
| 44 | Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация программного продукта | 2.100 | 26 | 05 |
| 45 | Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: - диван-кроватей - кресел - по исправлению брака диван-кроватей б) производственным рабочим сборочного участка на изготовление: - диван-кроватей - кресел в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрикой ж) рабочим, обслуживающим оборудование за отпуск з) специалистам управления фабрики за отпуск и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни ИТОГО: | 245.000 125.000 2.500 210.000 110.000 85.000 93.000 155.000 75.000 32.000 15.000 15.000 1.162.500 | 20/1 20/2 28 20/1 20/2 25 25 23 26 25 26 69/1 | 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 |
| 46 | Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды Произведены отчисления от начисленной зарплаты на социальное страхование, на ПФ, на обязательное медицинское страхование: - От зарплаты рабочих, изготавливающих диван-кровати - От зарплаты рабочих, изготавливающих кресла - От зарплаты рабочих, исправляющих брак - От зарплаты рабочих вспомогательных производств ( сч.25) - От зарплаты рабочих вспомогательного производства (транспортный цех) сч.23 - От зарплаты АУП ВСЕГО: | 126.490 65.330 695 58.380 43.090 25.020 319.005 | 20\1 20/2 28 25 23 26 | 69 69 69 69 69 69 |
| 47 | Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной зарплаты: - НДФЛ - в возмещение потерь от брака ИТОГО: | 134.605 2.500 137.105 | 70 70 | 68 28 |
| 48 | Приказ директора фабрики № 5 от 15 декабря Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Семенову Т. В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли | 5.000 | 84 | 70 |
| 49 | Расчет бухгалтерии Удержан налог с единовременного пособия, начисленного Семенову Т. В. | 650 | 70 | 68 |
| 50 | Расчет бухгалтерии Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А. П. налог на доходы | 10 | 70 | 68 |
| 51 | Расчет бухгалтерии Произведены отчисления на социальные нужды с сумм превышения суточных | 21 | 26 | 69 |
| 52 | Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха, объем оказанных услуг: - основному цеху 15 т/м - управлению фабрики 5 т/м ВСЕГО: 20 т/м | 323.098 107.699 430.797 | 25 26 | 23 23 |
| 53 | Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог | 104.000 | 26 | 68 |
| 54 | Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы: - диван-кровати - кресла - исправление брака ИТОГО: | 1.111.712 573.623 6.769 1.692.104 | 20/1 20/2 28 | 25 25 25 |
| 55 | Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общехозяйственные расходы: - диван-кровати - кресла ИТОГО: | 335.470 172.818 508.288 | 20/1 20/2 | 26 26 |
| 56 | Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диван-кроватей | 15.308 | 20/1 | 28 |
| 57 | Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: - 1000 диван-кроватей - 3000 кресел ИТОГО: | 2.244.023 1.257.879 3.501.902 | 43 43 | 20/1 20/2 |
| 58 | Платежное требование № 25–28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по рыночным ценам: - диван-кровати по цене 2500 руб. - кресла по цене 500 руб. - НДС ВСЕГО: | 3.000.000 1.500.000 810.000 5.310.000 | 62/2 | 90/1 |
| 59 | Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начислен в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «ПРОГРЕСС» | 29.746 | 68 | 62/1 |
| 60 | Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «ПРОГРЕСС» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса | 195.000 | 62/1 | 62/2 |
| 61 | Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции | 3.825.000 | 90/2 | 43 |
| 62 | Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц | 810.000 | 90/3 | 68 |
| 63 | Выписка с р/с от 27 декабря Начислено за рекламу продукции: - стоимость услуг по рекламе - НДС ВСЕГО: уплачено за рекламу | 28.000 5.040 33.040 33.040 | 44 19 60 | 60 60 51 |
| 64 | Выписка с р/с, платежное поручение № 15 от 20 декабря Перечислено: а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления НДС ВСЕГО: б) ЗАО «НЕВА» (в том числе НДС – 183.050) в) деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС – 99.153) за материалы, поступившие в ноябре | 7.000 1.260 8.260 1.200.000 650.000 | 44 19 60 60 | 51 51 51 51 |
| 65 | Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции полностью | 35.000 | 90/2 | 44 |
| 66 | Выписка с р/с за 20-31 декабря Поступило на р/с от мебельного магазина «РОНДО» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию | 820.000 | 51 | 62/2 |
| 67 | Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции | 640.000 | 90/9 | 99 |
| 68 | Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество | 830.000 | 91/2 | 68 |
| 69 | Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов | 143.765 | 99 | 91/9 |
| 70 | Расчет бухгалтерии Начислен текущий налог на прибыль | 125.163 | 99 | 68 |
| 71 | Расчет НДС Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, ОС | 387.889 | 68 | 19 |
| 72 | Справка бухгалтерии Проводится закрытие счетов 90, 91 ,99 а) закрывается 90/1 б) закрывается 90/2 в) закрывается 90/3 г) закрывается 91/1 д) закрывается 91/2 е) списана сумма чистой прибыли отчетного года | 5.310.000 3.860.000 810.000 15.037.200 15.180.965 7.571.072 | 90/1 90/9 90/9 91/1 91/9 99 | 90/9 90/2 90/3 91/9 91/2 84 |
Необходимые расчеты.
Расчет операции 28.
Расчет процентных отклонений фактической себестоимости от учетной цены.
| Показатели | Учетная стоимость | Отклонения | Фактическая себестоимость |
| Материалы (сч.10/1) -Остаток на нач.мес. -Поступило за мес. -Итого: -% отклонений | 198400 225000 423400 24,5% | 60600 43300 103900 | 259000 268300 527300 |
| Топливо -Остаток на нач.мес. -Поступило за мес. -Итого: -% отклонений | 120000 30% | 36000 | 156000 |
Ведомость списания отклонений факт. себестоимости от учетной цены.
| Направление использ-ия материалов | В дебет счетов | С кредита счета 10 (расход) | |||
| Учетная цена | % отклонения | Сумма абсол.отклонений | Факт.себестоимость | ||
| Диван-кровать | 20/1 | 116500 | 24,5 | 28543 | 145043 |
| Кресло | 20/2 | 153500 | 24,5 | 37608 | 191108 |
| Итого: | 20 | 270000 | 24,5 | 66151 | 336151 |
| Исправление брака | 28 | 6300 | 24,5 | 1544 | 7844 |
| Общепроиз.расходы | 25 | 260 | 64 | 64 | 324 |
| Транспорт. расходы | 23 | 75000 | 30 | 22500 | 97500 |
| Всего: | 351560 | 90259 | 441819 | ||
Расчет операции 46.
Ведомость распределения з.п. и отчислений на соц. нужд.
| В дебет счетов | Начисленная з.п. | Отчисления на соц.нужды | ||
| ЕСН | Соц.страхование от несчастных случаев | Итого: | ||
| 20/1 | 455000 | 118300 | 8190 | 126490 |
| 20/2 | 235000 | 61100 | 4230 | 65330 |
| 28 | 2500 | 650 | 45 | 695 |
| 25 | 210000 | 54600 | 3780 | 58380 |
| 23 | 155000 | 40300 | 2790 | 43090 |
| 26 | 90000 | 23400 | 1620 | 25020 |
Расчет операции 52.
Расчет распределения затрат вспомогательного производства.
| Потребители услуг | Объем услуг, т/км. | Факт. затраты |
| Основной цех (сч.25) | 15 | 323098 |
| Управление фабрики | 5 | 107699 |
| Итого: | 20 | 430797 |
Расчет операции 54.
Распределение общепроизв. расходов.
| Счет | Вид изделия | Основ. з.п. рабочих | Общепроизв. расходы |
| 20/1 | Диван-кровать | 455000 | 1111712 |
| 20/2 | Кресла | 235000 | 573623 |
| 28 | Исправление брака | 2500 | 6769 |
| Итого: | 692500 | 1692104 |
Расчет операции 55.
Распределение общехоз. расходов.
| Счет | Вид изделия | Основ. з.п. рабочих | Общехоз. расходы |
| 20/1 | Диван-кровать | 455000 | 335470 |
| 20/2 | Кресла | 235000 | 172818 |
| Итого: | 690000 | 508288 |
Расчет операции 57.
Остатки НЗП на кон.мес.
| Статьи затрат | Диван-кровать | Кресло |
| Материалы | 27000 | 9000 |
| З.п. основ.произв.рабочих | 30000 | 10000 |
| Отчисления на соц.нужды | 11220 | 3740 |
| Общепроизв.расходы | 27450 | 9150 |
| Общехоз.расходы | 9330 | 3110 |
| Итого: | 105000 | 35000 |
Калькуляция произв.себестоимости диван-кровати.
| Статьи затрат | НЗП на нач.мес. | Затраты за мес. | НЗП на кон.мес. | Факт.себестоимость |
| Материалы | 62000 | 145043 | 27000 | 180043 |
| З.п. основ.произв.рабочих | 32000 | 455000 | 30000 | 457000 |
| Отчисления на соц.нужды | 13550 | 126490 | 11220 | 128820 |
| Общепроизв.расходы | 38450 | 1111712 | 27450 | 1122712 |
| Общехоз.расходы | 14000 | 335470 | 9330 | 340140 |
| Прочие (брак) | - | 15308 | - | 15308 |
| Произв.себестоимость | 160000 | 2189023 | 105000 | 2244023 |
Произв.себестоимость 1 единицы изделия=2244 руб.
Калькуляция произв.себестоимости кресла.
| Статьи затрат | НЗП на нач.мес. | Затраты за мес. | НЗП на кон.мес. | Факт.себестоимость |
| Материалы | 21000 | 191108 | 9000 | 203108 |
| З.п. основ.произв.рабочих | 11000 | 235000 | 10000 | 236000 |
| Отчисления на соц.нужды | 4850 | 65330 | 3740 | 66440 |
| Общепроизв.расходы | 13150 | 573623 | 9150 | 577623 |
| Общехоз.расходы | 5000 | 172818 | 3110 | 174708 |
| Произв.себестоимость | 55000 | 1237879 | 35000 | 1257879 |
Произв.себестоимость единицы изделия=419 руб.
Расчет операции 58.
| Покупатели | Диван-кровать | Кресла |
| ЗАО «Прогресс» | 50 | 100 |
| Магазин «Рондо» | 1150 | 2900 |
| Итого: | 1200 | 3000 |
Диван-кровать: 2500*1200=3000000 руб.
Кресла: 500*3000=1500000 руб.
Итого: 4500000*18%=810000 руб.
Расчет операции 61.
Расчет факт.произв.себестоимости отгруженной продукции.
| Показатель | Стоимость продукции по отпускным ценам | Факт.себестоимость |
| Остаток ГП на нач.мес. | 1900000 | 1200000 |
| Получено на склад ГП за мес. | 3600000 | 3501902 |
| Итого: | 5500000 | 4701902 |
| % отклонения факт. себестоимости от учет. цены (отпуск) | 4701902/5500000=85% | |
| Отгружено ГП за мес. | 4500000 | 3825000 |
| Остаток на кон.мес. | 190000 | 876902 |
Расчет операции 70
Расчет налога на прибыль.
| Показатели | Сумма (руб.) |
| Балансовая прибыль | 496235 |
| Показатели, увеличивающие балансовую прибыль для налогообложения: -затраты, включаемые в себестоимость реализованной продукции сверхнорм -суммы процентов по просроченным кредитам банков -командировочные расходы сверхнорм -прочие убытки, списание ОС в том числе. | 500 80 24700 |
| Валовая прибыль | 521515 |
| Ставка | 24% |
| Текущий налог | 125163 |
Расчет операции 71.
Суммы НДС, направленные на возмещение.
| № операции | Сумма (руб.) |
| 16 | 19832 |
| 19 | 3654 |
| 21 | 43200 |
| 22 | 1440 |
| 29 | 4500 |
| 34 | 26100 |
| 38 | 660 |
| 63 | 5040 |
| 64 | 1260, 183050, 99153 |
| Итого: | 387889 |
Дата: 2019-12-10, просмотров: 275.