Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Оформим все хозяйственные операции (ХО) за отчетный период в виде таблицы и добавим в таблицу ХО несколько собственных проводок из изученного теоретического вопроса. Корреспонденция счетов устанавливается в разрезе субсчетов.
Таблица 5: Перечень хозяйственных операций за март 2006 г.
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, ДЕ |
| 1 | В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа | 1039 |
| 2 | Основные средства переданы в монтаж | 1039 |
| 3 | Внесена в бюджет плата по социальному страхованию | 500 |
| 4 | Получены средства для выплаты заработной платы | 10039 |
| 5 | Выдана из кассы заработная плата | 10039 |
| 6 | Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС) | 17700 |
| 7 | Выделен НДС | 3186 |
| 8 | Отпущены со склада в производство материалы | 19922 |
| 9 | Переданы материалы для монтажных работ | 139 |
| 10 | Поступила на склад из производства готовая продукция | 30039 |
| 11 | Готовая продукция отгружена покупателям | 33117 |
| 12 | Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) | 59000 |
| 13 | Выделен НДС с реализованной продукции | 10620 |
| 14 | С баланса списана себестоимость реализованной продукции | 35883 |
| 15 | Поступили авансы от покупателей | 50195 |
| 16 | Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту | 7000 |
| 17 | Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам | 15078 |
| 18 | Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде | 20039 |
| 19 | Начислена премия работникам из прибыли | 11922 |
| 20 | Начислена зарплата работникам организации | 20000 |
| 21 | Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) | 2500 |
| 22 | Начислена заработная плата за монтажные работы | 400 |
| 23 | Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) за монтажные работы | 50 |
| 24 | Удержан подоходный налог с заработной платы | 2000 |
| 25 | Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме | 11039 |
| 26 | На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции | 48380 |
| 27 | Выдан аванс поставщикам | 25039 |
| 28 | Начислен износ основных средств | 20039 |
| 29 | Начислен износ НМА | 5039 |
| 30 | Долгосрочный кредит | 10000 |
| 35 | По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат | 628182 |
Таблица 6: Таблица хозяйственных операций за март 2006г.
| № | Содержание ХО | Дт | Кт | Сумма, ДЕ | Тип ХО |
| 1 | В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа | 08.4 | 75.1 | 1039 | 1 |
| 2 | Основные средства переданы в монтаж | 07 | 08.4 | 1039 | 1 |
| 3 | Внесена в бюджет плата по социальному страхованию | 69.1 | 51 | 500 | 4 |
| 4 | Получены средства для выплаты заработной платы | 50.1 | 51 | 10039 | 1 |
| 5 | Выдана из кассы заработная плата | 70 | 50.1 | 10039 | 4 |
| 6 | Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС) | 10.1 | 60.1 | 17700 | 3 |
| 7 | Выделен НДС | 19.3 | 60.1 | 3186 | 1 |
| 8 | Отпущены со склада в производство материалы | 20 | 10.1 | 19922 | 1 |
| 9 | Переданы материалы для монтажных работ | 20 | 10.6 | 139 | 1 |
| 10 | Поступила на склад из производства готовая продукция | 41.1 | 20 | 30039 | 1 |
| 11 | Готовая продукция отгружена покупателям | 62.1 | 90.1 | 33117 | - |
| 12 | Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) | 62.1 | 90.1 | 59000 | - |
| 13 | Выделен НДС с реализованной продукции | 90.3 | 68.2 | 10620 | - |
| 14 | С баланса списана себестоимость реализованной продукции | 90.2 | 43 | 35883 | - |
| 15 | Поступили авансы от покупателей | 51 | 62.2 | 50195 | 3 |
| 16 | Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту | 67.6 | 51 | 7000 | 4 |
| 17 | Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам | 60.1 | 51 | 15078 | 4 |
| 18 | Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде | 66.6 | 51 | 20039 | 4 |
| 19 | Начислена премия работникам из прибыли | 91.2 | 70 | 11922 | 1 |
| 20 | Начислена зарплата работникам организации | 20 | 70 | 20000 | 3 |
| 21 | Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) | 5300 | 3 | ||
| Соц.страх. (ЕСН) (2,9%) | 20 | 69.1 | 580 | ||
| ПФ (ЕСН) (20%) | 20 | 69.2 | 4000 | ||
| Мед.страх. (1,1%+2%) | 20 | 69.3 | 620 | ||
| Страх. НС и ПЗ (0,5%) | 20 | 69.11 | 100 | ||
| 22 | Начислена заработная плата за монтажные работы | 26 | 70 | 400 | 3 |
| 23 | Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) за монтажные работы | | 106 | 3 | |
| Соц.страх. (ЕСН) (2,9%) | 20 | 69.1 | 11,6 | ||
| ПФ (ЕСН) (20%) | 20 | 69.2 | 80 | ||
| Мед.страх. (1,1%+2%) | 20 | 69.3 | 12,4 | ||
| Страх. НС и ПЗ (0,5%) | 20 | 69.11 | 2 | ||
| 24 | Удержан подоходный налог с заработной платы | 70 | 68.1 | 2000 | 2 |
| 25 | Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме | 01.1 | 07 | 1039 | 1 |
| 26 | На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции | 51 | 62.1 | 48380 | 1 |
| 27 | Выдан аванс поставщикам | 60.2 | 51 | 25039 | 4 |
| 28 | Начислен износ основных средств | 20 | 02.1 | 20039 | 3 |
| 29 | Начислен износ НМА | 26 | 5 | 5039 | 3 |
| 30 | Получен долгосрочный кредит | 51 | 67.6 | 10000 | 3 |
| 31 | По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат | 90.9 | 99 | 45614 | - |
| Итого | 524858 | ||||
Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (март 2006)
Оборотно-шахматная ведомость (ОШВ) – свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.
На основании хозяйственных операций заполним ОШВ.
Таблица 7: Оборотно-шахматная ведомость за март 2006 г., в ДЕ
| Кт/Дт | 01,1 | 07 | 08,4 | 19,3 | 20 | 26 | 41,1 | 50,1 | 51 | 60,1 | 62,1 | 66,6 | 67,6 | 69,1 | 70 | 90,2 | 90,3 | 90,9 | 91.2 | Итог |
| 02,1 | 20 039,00 | 20 039,00 | ||||||||||||||||||
| 05 | 5 039,00 | 5 039,00 | ||||||||||||||||||
| 07 | 1 039,00 | 1 039,00 | ||||||||||||||||||
| 08,4 | 1 039,00 | 1 039,00 | ||||||||||||||||||
| 10,1 | 19 922,00 | 19 922,00 | ||||||||||||||||||
| 10,6 | 139,00 | 139,00 | ||||||||||||||||||
| 20 | 30 039,00 | 30 039,00 | ||||||||||||||||||
| 43 | 35 883,00 | 35 883,00 | ||||||||||||||||||
| 50,1 | 10 039,00 | 10 039,00 | ||||||||||||||||||
| 51 | 10 039,00 | 40 117,00 | 20 039,00 | 7 000,00 | 500,00 | 77 695,00 | ||||||||||||||
| 60,1 | 17 700,00 | 3 186,00 | 20 886,00 | |||||||||||||||||
| 62,1 | 48 380,00 | 48 380,00 | ||||||||||||||||||
| 62,2 | 50 195,00 | 50 195,00 | ||||||||||||||||||
| 67,6 | 10 000,00 | 10 000,00 | ||||||||||||||||||
| 68,1 | 2 000,00 | 2 000,00 | ||||||||||||||||||
| 68,2 | 10 620,00 | 10 620,00 | ||||||||||||||||||
| 69,1 | 580,00 | 580,00 | ||||||||||||||||||
| 69,11 | 113,60 | 113,60 | ||||||||||||||||||
| 69,2 | 4 080,00 | 4 080,00 | ||||||||||||||||||
| 69,3 | 632,40 | 632,40 | ||||||||||||||||||
| 70 | 20 000,00 | 400,00 | 11 922,00 | 32 322,00 | ||||||||||||||||
| 75,1 | 1 039,00 | 1 039,00 | ||||||||||||||||||
| 90,1 | 92 117,00 | 92 117,00 | ||||||||||||||||||
| 99 | 45 614,00 | 45 614,00 | ||||||||||||||||||
| Итог | 18 739,00 | 1 039,00 | 1 039,00 | 3 186,00 | 65 506,00 | 5 439,00 | 30 039,00 | 10 039,00 | 108 575,00 | 40 117,00 | 92 117,00 | 20 039,00 | 7 000,00 | 500,00 | 12 039,00 | 35 883,00 | 10 620,00 | 45 614,00 | 11 922,00 | 519 452,00 |
Дата: 2019-12-10, просмотров: 294.