Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Задание.
Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов. Выполнить необходимые расчеты показателей.
Исходные данные.
Факты хозяйственной деятельности
| № п/п | Содержание факта хозяйственной деятельности | Сумма, руб. |
| Сличительная ведомость. Оприходован излишек материалов по рыночной стоимости Отражена недостача материалов по фактической себестоимости | ||
| Справка-расчет бухгалтера. Приказ руководителя. Ущерб от недостачи материалов отнесен на виновного работника: фактическая себестоимость недостачи материалов разница между рыночной и фактической себестоимостью | ||
| Расчетная ведомость. Сумма материального ущерба удержана из заработной платы |
Задача 9.17. Учет результатов инвентаризации материалов
Задание.
Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов. Выполнить необходимые расчеты показателей.
Исходные данные.
1. С территории организации похищены материалы. По факту хищения подано заявление в ОВД и возбуждено уголовное дело. Через месяц установлено виновное лицо, материалы переданы в суд, суд постановил возместить причиненный ущерб по рыночной стоимости в сумме 119 000 руб.
2. Факты хозяйственной деятельности
| № п/п | Содержание факта хозяйственной деятельности | Сумма, руб. |
| Сличительная ведомость. Отражена недостача материалов по фактической себестоимости | 103 480 | |
| Справка бухгалтера. Постановление суда. Ущерб от недостачи материалов отнесен на виновного работника: фактическая себестоимость недостачи материалов разница между рыночной и фактической себестоимостью | 103 480 ? | |
| Приходный кассовый ордер. Погашена задолженность за причиненный ущерб (частично) | 35 000 | |
| Приходный кассовый ордер. Погашена задолженность за причиненный ущерб (частично) | 45 000 | |
| Приходный кассовый ордер. Погашена задолженность за причиненный ущерб (окончательный расчет) | ? |
Задача 9.18. Учет спецодежды
Задание.
Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов. Выполнить необходимые расчеты показателей.
Методические рекомендации.
Стоимость спецодежды и спецоснастки со сроком эксплуатации более 12 месяцев в бухгалтерском учете списывается на затраты в течение установленного срока эксплуатации. В налоговом учете стоимость спецодежды и спецоснастки признается расходом на дату передачи в эксплуатацию.
Возникает налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО). По мере списания стоимости спецодежды и спецоснастки списывается отложенное налоговое обязательство.
Например, по данным задачи 9.18:
Отражено ОНО = (расходы в налоговом учете – расходы в бухгалтерском учете) × ставка налога на прибыль, % ÷ 100% = (1220 × 2 – 1220 × 2 ÷ 18 мес.) × 0,20 = 460,89 руб.
Списано ОНО (в течении 17 месяцев) = расходы в бухгалтерском учете × ставка налога на прибыль, % ÷ 100% = 1220 × 2 ÷ 18 мес. × 0,20 = 27,11 руб.
Исходные данные.
1. Норма выдачи средств индивидуальной защиты (СИЗ) на год: костюм хлопчатобумажный 1 комплект; перчатки с полимерным покрытием 12 пар. Срок носки теплой спецодежды 18 месяцев (для IV климатического пояса).
2. В учетной политике предусмотрено, что в бухгалтерском учете погашение стоимости спецодежды начинается с месяца ее передачи в эксплуатацию.
3. Факты хозяйственной деятельности
| № п/п | Содержание факта хозяйственной деятельности | Сумма, руб. |
| Сентябрь 20__ г. | ||
| Отгрузочные документы, счет-фактура. Приходный ордер. Принята к учету спецодежда: костюм Стандарт (лето) 4 комплекта × 380 руб./ комплект костюм производственный (лето) 4 комплекта × 370 руб./ комплект перчатки Ангара 10 пар × 47 руб./пару костюм Эксперт (зима) 2 комплекта × 1220 руб./ комплект НДС 18% | ? ? ? ? ? | |
| Ведомость учета выдачи спецодежды. Личная карточка учета выдачи СИЗ. Выдано работникам: костюм Стандарт (лето) 2 комплекта костюм производственный (лето) 4 комплекта перчатки Ангара 10 пар костюм Эксперт (зима) 2 комплекта | ? ? ? ? | |
| Справка-расчет бухгалтера. Стоимость выданной спецодежды включена в затраты основного производства: костюма Стандарт (лето) 2 комплекта костюма производственного (лето) 4 комплекта перчаток Ангара 10 пар костюма Эксперт (зима) 2 комплекта | ? ? ? ? | |
| Ведомость учета выдачи спецодежды. Личная карточка учета выдачи СИЗ. Принята на забалансовый учет выданная спецодежда: костюм Стандарт (лето) 2 комплекта костюм производственный (лето) 4 комплекта перчатки Ангара 10 пар | ? ? ? | |
| Справка-расчет бухгалтера. Отражено отложенное налоговое обязательство | ? | |
| Счет-фактура. Принят к вычету НДС | ? | |
| С октября в течение 17 месяцев | ||
| Справка-расчет бухгалтера. Стоимость костюма Эксперт (зима) 2 комплекта включена в затраты основного производства | ? | |
| Справка-расчет бухгалтера. Списано отложенное налоговое обязательство | ? |
Задача 9.19. Учет спецодежды
Задание.
Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов. Выполнить необходимые расчеты показателей.
Методические рекомендации по учету отложенного налогового обязательства приведены в задаче 9.18.
Исходные данные.
1. Норма выдачи средств индивидуальной защиты (СИЗ) на год: халат хлопчатобумажный 1 шт. Срок носки куртки на меховой подкладке 24 месяца (для IV климатического пояса).
2. Факты хозяйственной деятельности
| № п/п | Содержание факта хозяйственной деятельности | Сумма, руб. |
| Октябрь 20__ г. | ||
| Выписка банка. Перечислено поставщику предоплата за спецодежду | 5 000 | |
| Отгрузочные документы, счет-фактура. Приходный ордер. Принята к учету спецодежда: халат хлопчатобумажный 10 шт. × 290 руб./шт. куртка на меховой подкладке 3 шт. × 2 950 руб./шт. НДС 18% | ? ? ? | |
| Ведомость учета выдачи спецодежды. Личная карточка учета выдачи СИЗ. Выдано работникам: халат хлопчатобумажный 6 шт. куртка на меховой подкладке 2 шт. | ? ? | |
| Справка-расчет бухгалтера. Стоимость выданной спецодежды включена в затраты основного производства: халата хлопчатобумажный 6 шт. куртки на меховой подкладке 2 шт. | ? ? | |
| Ведомость учета выдачи спецодежды. Личная карточка учета выдачи СИЗ. Приняты на забалансовый учет выданные халаты | ? | |
| Справка-расчет бухгалтера. Отражено отложенное налоговое обязательство | ? | |
| Счет-фактура. Принят к вычету НДС | ? | |
| Выписка банка. Перечислено поставщику в счет окончательной оплаты за спецодежду | ? | |
| С ноября в течение 23 месяцев | ||
| Справка-расчет бухгалтера. Стоимость зимних курток включена в затраты основного производства | ? | |
| Справка-расчет бухгалтера. Списано отложенное налоговое обязательство | ? |
Дата: 2016-09-30, просмотров: 197.