Тема: Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов в пути
Стр 1 из 5Следующая ⇒
Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Задание 1.1

Тема: Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов в пути

Цель работы: усвоение порядка отражения на счетах хозяйственных операций по учету денежной наличности.

Задание. Заполнить журнал хозяйственных операций по учету денежной наличности за август.

Исходные данные.Остаток денежных средств в кассе на 01 августа составил 23470 руб.

Хозяйственные операции за август:

№№ Содержание хозяйственной операции Сумма Кор.счета
Д К
  С 01 по 10 августа      
Оприходовано в кассу с расчетного счета на различные цели 50 000    
Оприходована выручка за проданную продукцию 6 000    
Выдано на командировочные расходы 12 000    
Выдано на хозяйственные нужды 3 000    
Получен аванс от покупателей 2 000    
Приобретены марки гос.пошлины 7 000    
Выплачена зарплата 95 000    
Выплачено пособие по больничному листу 1 500    
Выплачено пособие по случаю рождения ребенка 5 000    
Получен остаток подотчетных сумм    
Возвращен заем 6 000    
Внесен наличными инвестором вклад в Уставный капитал 7 000    
Сдан на расчетный счет сверхлимитный остаток кассы 3 000    
Сданы деньги инкассатору 3 000    
  С 11 по 20 августа      
Получена выручка от покупателя 7 000    
Получен штраф за нарушение условий договора 2 000    
Выдана зарплата 15 000    
Уплачена арендная плата 1 000    
Сданы деньги на расчетный счет 4 000    
Оприходована сумма материального ущерба 2 000    
Возвращен остаток подотчетных сумм    
Получено от инвестора в счет вклада в Уставный капитал 12 000    
Сдана выручка инкассатору 6 000    
Приобретены проездные билеты 2 000    
  С 21 по 31 августа      
Получен аванс от покупателей 5 000    
Оприходована выручка от продажи основных средств 4 000    
Оприходовано с расчетного счета 82 000    
Выплачено пособие по больничному листу 4 500    
Сдано инкассатору 5 500    
Приобретены почтовые марки 5 000    
Выдано на хозяйственные нужды 8 000    
Возвращен остаток подотчетных сумм    
Оприходованы излишки в кассе    

 

Задание 1.2

Тема: Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках

Цель работы: усвоение порядка обработки выписки банка и отражения на счетах хозяйственных операций по учету безналичных денежных средств.

Задание

1.Обработать выписки банка с расчетного счета завода «Электрон». Номер счета 40701810528911000054 в Мещанском отделении Сбербанка РФ.

2. Заполнить журнал хозяйственных операций за сентябрь

Исходные данные.

1. Представлены выписки банка за 12, 13, 14, 15, 18 августа

Номер документа Код операции БИК банка-корреспондента Кор.счет Дебет Кредит
Выписка за__12 августа_____ Входящий остаток по счету      
   
 
      Обороты    
Исходящий остаток      
Номер документа Код операции БИК банка-корреспондента Кор.счет Дебет Кредит
Выписка за__13 августа___ Входящий остаток по счету      
   
 
      Обороты    
Исходящий остаток      
Номер документа Код операции БИК банка-корреспондента Кор.счет Дебет Кредит
Выписка за__14 августа ___ Входящий остаток по счету      
 
   
 
      Обороты    
Исходящий остаток      
Номер документа Код операции БИК банка-корреспондента Кор.счет Дебет Кредит
Выписка за __15 августа ____ Входящий остаток по счету      
 
 
      Обороты    
Исходящий остаток      
Номер документа Код операции БИК банка-корреспондента Кор.счет Дебет Кредит
Выписка за__18 августа___ Входящий остаток по счету      
 
 
 
 
 
      Обороты    
Исходящий остаток      

 

2. Остаток средств на расчетном счете ООО «Электрон» на 01 сентября 1200000 руб.

Хозяйственные операции за сентябрь

Дата Содержание хозяйственной операции Сумма Кор.счета
Д К
03.09. Перечислено учебному центру за переподготовку кадров    
  Оплачена покупателями проданная продукция    
04.09. Оплачен счет поставщика за материалы    
  Перечислено ОАО «Шанс» в оплату акций    
  Уплачен штраф покупателю    
  Оплачен счет рекламного агентства    
  Перечислено АО «Знание» за участие в семинаре    
05.09. Получено по чеку в кассу на зарплату за 2 половину августа    
  Получено от МП «Ритм» за проданные основные средства    
  Получено от ООО «Интекс» за проданное исключительное право на изобретение    
  Поступил штраф от поставщика за некачественные материалы    
  Перечислен страховые взносы за август    
  Перечислен НДФЛ за август    
17.09. Перечислено в кассу на выдачу зарплаты и текущие расходы    
  Перечислено механическому заводу за поступившее оборудование    
  Перечислено МП «Орфей» за сканер    
  Получен от ОАО «Секрет» аванс в счет будущей поставки продукции    
19.09. Перечислен НДС за август    
  Перечислен налог на прибыль за август    
  Перечислены банку проценты за пользование кредитом    
  Перечислено поставщикам за материалы    
24.09. Получен доход по облигациям ОАО «Селена»    
  Оплачены услуги транспортной организации    
26.09. Перечислены средства на депозитный счет в банке    
27.09. Зачислен на расчетный счет заем, возвращенный работником    

 

Задание 1.3

Задание 1.4

Задание 1.5

Тема: Учет финансовых вложений

Цель работы: усвоение порядка отражения на счетах финансовых вложений, расчета первоначальной стоимости финансовых вложений, результата от списания финансовых вложений, расчета доходов по финансовым вложениям, корректировки стоимости финансовых вложений, корректировки резервов по финансовым вложениям.

Задание.

Заполнить журнал хозяйственных операций ЗАО «Янтарь» за март.

Исходные данные.Остатки финансовых вложений на 1 марта ЗАО «Янтарь»:

- 200 акций ЗАО «Импульс» по первоначальной стоимости 1200 руб./акц. (номинальная стоимость 1500 руб./акц);

- 300 облигаций ЗАО «Нефтепром» по текущей рыночной стоимости на 28 февраля 1000 руб./обл. (номинальная стоимость 800 руб./обл.).

По акциям ЗАО «Импульс» 31 декабря прошлого года создан резерв в сумме 60000 руб. (расчетная стоимость одной акции составила 900 руб.).

Дата Содержание хозяйственной операции Сумма Кор.счета
Д К
01.03. Перечислено по договору займа ЗАО «Калина» 50 000    
01.03. Перечислена предоплата за покупку акций ОАО «Искра» 365 000    
02.03. Оплачены консультационные услуги по приобретению акций ОАО «Искра»   20 000    
10.03. Отражена передача основных средств в счет вклада в УК ЗАО «Ритм» (сумма вклада согласно учредительным документам 510 000 руб.): - списывается остаточная стоимость основных средств - признается доход в сумме выявленной разницы между согласованной и остаточной стоимостью основных средств     450 000   ?    
21.03. Приняты к учету 1000 акций ОАО «Искра» по первоначальной стоимости. Номинальная стоимость 400 руб./акц. (дополнительные расходы признаны существенными)     ?    
21.03. Перечислена коммерческому банку «Викинг» предоплата по приобретению финансового векселя. Номинальная стоимость 100000 руб. 100 000    
21.03. Перечислено комиссионное вознаграждение КБ «Викинг» за услуги по оформлению векселя (расходы признаны несущественными) 1 000    
22.03. Принят к учету финансовый вексель КБ «Викинг» Расходы по оформлению векселя признаны прочими расходами ? ?    
23.03. Переданы ОАО «Геркулес» 150 акций ЗАО «Импульс» по цене 800 руб./акц. Оплата произведена безналичным путем. Списаны с учета проданные акции ЗАО «Импульс» Списан ранее созданный резерв под обесценение вложений в акции ЗАО «Импульс» (расчет произвести в табл. 1) ? ? ? ?    
31.03. Произведена корректировка стоимости облигаций ЗАО «Нефтепром». Рыночная стоимость на 31 марта 900 руб./обл. (расчет произвести в табл. 2) Начислены доход по облигациям за март, годовая ставка 20 % (табл. 3) ?   ?    
31.03. Оплачены и приняты к учету услуги депозитария    
31.03. Выявляется и списывается сальдо прочих доходов и расходов за месяц ?    

 

Задание 1.6

Тема: Учет основных средств

Цель работы: усвоение порядка отражения на счетах операций по поступлению основных средств, расчета первоначальной стоимости основных средств.

Оборудование, аппаратура, материалы:Тетрадь, линейка, ручка, карандаш, план счетов бухгалтерского учета, калькулятор.

Задание.Заполнить журнал хозяйственных операций по учету основных средств. Произвести необходимые расчеты.

Исходные данные.

Хозяйственные операции по поступлению основных средств за май - июнь.

 

Дата Содержание хозяйственной операции Сумма Кор.счета
Д К
27.05 Введен в эксплуатацию фрезерный станок, не требующий монтажа (практ. работа № 15) ?    
02.06 Приняты основные средства, полученные безвозмездно: - рыночная стоимость - первоначальная стоимость   45 000 ?    
14.06 Акцептован счет поставщика за приобретенный инструмент: - договорная стоимость - НДС   12 000 ?    
18.06 Оплачен счет поставщика за инструмент ?    
18.06 Инструмент передан в эксплуатацию в цех № 1 ?    
18.06 Списана стоимость инструмента ?    
18.06 Предъявлен к вычету НДС ?    
           

 

Задание 1.6

Тема: Учет основных средств

Цель работы: усвоение порядка расчета амортизации основных средств разными способами.

Задание.Рассчитать амортизацию оборудования по состоянию на 01 октября 2012 г. следующими способами:

- линейным способом;

- способом уменьшаемого остатка;

- по сумме чисел лет срока полезного использования;

- пропорционально объему продукции.

Сделать выводы о преимуществах и недостатках каждого способа.

Исходные данные:Оборудование принято к учету 22 февраля 2009 г. по первоначальной стоимости 108000 руб. Срок полезного использования определен 7 лет 6 месяцев. Предполагаемый выпуск продукции за весь срок полезного использования – 500000 единиц. За период с 22.02.2009 по 01.10.2012 выпущено 240000 единиц.

 

Задание 1.6

Тема: Учет основных средств

Цель работы: усвоение порядка записи на счетах операций по выбытию основных средств, определения результата от списания основных средств.

Задание.Заполнить журнал хозяйственных операций. Произвести расчеты.

Исходные данные.Хозяйственные операции по выбытию основных средств завода «Светоч» за октябрь.

Дата Содержание хозяйственной операции Сумма Кор.счета
Д К
05.10 Акцептован счет подрядчика за демонтаж станка (задание 1): - отпускная стоимость услуги - НДС   ? ?    
06.10 Списан металлорежущий станок (задание 1): - первоначальная стоимость - амортизация - остаточная стоимость - запасные части от демонтажа   ? ? ? ?    
06.10 Выявлен и списан финансовый результат от ликвидации станка ?    
12.10 По договору купли-продажи передан покупателю станок: - договорная стоимость - НДС - первоначальная стоимость - амортизация - остаточная стоимость   ? 164000 110000 ?    
12.10 Начислена заработная плата рабочим за демонтаж станка    
12.10 Начислен страховые взносы на заработную плату ?    
12.10 Выявлен и списан результат от продажи станка ?    
20.10   Передан безвозмездно школе персональный компьютер: - первоначальная стоимость - амортизация - остаточная стоимость - рыночная стоимость   ?    
20.10 Начислен НДС на безвозмездно переданный компьютер ?    
20.10 Выявлен и списан финансовый результат от безвозмездной передачи ?    
           

 

Задание 1.7

Задание 1.7

Исходные данные.

Завод «Светоч» на основании договора уступки прав передает исключительное право патентообладателя на промышленный образец «генератор РК-7» за 132400 руб. в том числе НДС. Первоначальная стоимость объекта 140000 руб., срок полезного использования 10 лет. Срок эксплуатации 3 года 1 месяц. Амортизация начислялась линейным способом.

№№ п/п   Хозяйственные операции Сумма Кор.счета
Д К
Передано исключительное право на промышленный образец - договорная стоимость - НДС ?    
Списана амортизация объекта ?    
Списана остаточная стоимость ?    
Определен финансовый результат от списания объекта ?    
           

Задание 1.8

Задание. Заполнить журнал хозяйственных операций. Произвести расчеты.

Исходные данные.

№№ Содержание хозяйственной операции Сумма Кор.счета
Д К
30 .09 Отражена стоимость материалов в пути НДС – 18 % ?    
04.10 Поступили материалы по счету 780: - по цене поставщика - железнодорожный тариф - НДС – 18 %   ?    
05.10 Сторно материалов в пути на начало месяца НДС – 18 % ? ?    
13.10 Акцептован счет поставщика за материалы - стоимость материалов - железнодорожный тариф - НДС – 18 % - претензии к поставщику   ?    
14.10 Оприходованы по акту № 15 материалы без сопроводительных документов    
18.10 Перечислено поставщикам за материалы ?    
18.10 Оприходованы на складе по накладным 18 и 20 лом и отходы: - от основного производства - от ликвидации основных средств      
21.10 Поступил хозяйственный инвентарь по счету-фактуре от подотчетного лица (с НДС)    
25.10 Предъявлен к возмещению НДС ?    
29.10 Списываются материалы по фактической себестоимости: - на изготовление основной продукции - в котельный цех - на содержание оборудование основных цехов - на нужды управления      

 

Задание 1.8

Исходные данные

Наименование Номенклат. номер Ед. изм./код Цена за ед, руб. Количество №№ документа
Остаток на 1 марта Приход Расход Приходн/расходн. Сопро-води-тельн.
Учетная группа 10-1 «Сырье и материалы»
Сталь листовая Кг/166  
           
Сталь на тэны Кг/166  
           
Краска по металлу Кг/166  
           
Грунтовка Кг/166  
           
Учетная группа 10-2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия»
Кабель электрический Кг/166  
           
Вилка электрическая Шт/796  
           
Подшипники Шт/796  
           
Болты Кг/166  
           
Гайки Кг/166  
           
Шайбы Кг/166  
           
Учетная группа 10-3 «Топливо»
Бензин А-92 Л/112    
Масло машинное Кг/166  
           
Уголь каменный Т/253 12,64   1,5  
Учетная группа 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»
Электролампы Шт/796  
           
Салфетки технические Кг/166  
           
Ведра Шт/796    
Мыло Шт/796    
Швабры Шт/796    

Примечание.Код вида операции на приход запасов 50, на расход – 51.

 

Задание 1.9

Задание. Заполнить журнал хозяйственных операций по учету производственных затрат.

Исходные данные.

№ п\п Содержание хозяйственных операций Сумма Кор.счета
Д К
Отпущены со склада материалы по учетным ценам:      
  а) цеху № 1 для производства - изделия А - изделия Б      
  б) цеху № 2 для производства - изделия А - изделия Б      
  в) ремонтному цеху № 3 для выполнения - заказа № 205 - заказа № 206      
  г) на хозяйственные нужды - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления      
Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности - в цех № 1 - в цех № 2 - в ремонтный цех      
Начислена амортизация основных средств      
  а) оборудования цеха № 1 оборудования цеха № 2 оборудования ремонтного цеха    
  б) зданий и хозинвентаря цеха № 1 зданий и хозинвентаря цеха № 2 зданий и хозинвентаря ремонтного цеха зданий и хозинвентаря заводоуправления    
Начислена амортизация нематериальных активов, используемых - в цехе № 1 - в заводоуправлении      
Начислены затраты за использование электроэнергии, воды, пара в процессе обслуживания - производства цеха № 1 - производства цеха № 2 - производства ремонтного цеха - заводоуправления      
Начислена заработная плата      
  а) рабочим цеха № 1 за производство - изделия А - изделия Б      
  б) рабочим цеха № 2 за производство - изделия А - изделия Б      
  в) рабочим ремонтного цеха за выполнение - заказа № 205 - заказа № 206      
  г) рабочим, обслуживающим оборудование - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха      
  д) служащим - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления      
Начислены страховые взносы на зарплату      
  а) рабочим цеха № 1 за производство - изделия А - изделия Б   ? ?    
  б) рабочим цеха № 2 за производство - изделия А - изделия Б   ? ?    
  в) рабочим ремонтного цеха за выполнение - заказа № 205 - заказа № 206   ? ?    
  г) рабочим, обслуживающим оборудование - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха   ? ? ?      
  д) служащим - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления   ? ? ? ?    
Отражены расходы по участию в семинаре НДС ?    
Оприходованы отходы - от производства изделия А - от производства изделия Б      
Списаны командировочные расходы    
Списаны общепроизводственные расходы ремонтного цеха (ведомость 12 цеха № 3) - на заказ 205 - на заказ 206   ? ?    
Списана себестоимость выполненных работ на издержки (ведомость 12 цеха № 3) - цеха № 1 (заказ № 205) - цеха № 2 (заказ № 206)   ? ?    
Списаны общепроизводственные расходы основных цехов      
  а) в цехе № 1 - на изделие А - на изделие Б ? ?    
  б) в цехе № 2 - на изделие А - на изделие Б ? ?    
Начислен транспортный налог    
Выявлен окончательный брак изделия А в цехе № 1    
Оприходован на склад окончательный брак изделия А    
Списан брак на виновное лицо    
Списаны потери от брака ?    
Списаны расходы будущих периодов (приобретена лицензия)    
Списаны общехозяйственные расходы ?    

 

Задание 1.9

Задание. Заполнить журнал хозяйственных операций. Произвести расчеты.

Исходные данные.

№ п\п Содержание хозяйственных операций Сумма Кор.счета
Д К
1-12 Исходные данные в практ. работе № 31      
Списаны общепроизводственные расходы ремонтного цеха - на заказ 205 - на заказ 206   ? ?    
Списана себестоимость выполненных работ на издержки - цеха № 1 (заказ № 205) - цеха № 2 (заказ № 206)   ? ?    
Списаны общепроизводственные расходы основных цехов      
  а) в цехе № 1 - на изделие А - на изделие Б ? ?    
  б) в цехе № 2 - на изделие А - на изделие Б ? ?    
Начислен транспортный налог    
Выявлен окончательный брак изделия А в цехе № 1    
Оприходован на склад окончательный брак изделия А    
Списан брак на виновное лицо    
Списаны потери от брака ?    
Списаны расходы будущих периодов (приобретена лицензия)    
Списаны общехозяйственные расходы ?    

 

Задание 1.9

Задание. Заполнить журнал хозяйственных операций. Произвести расчеты.

Исходные данные.

В течение отчетного месяца в парокотельном цехе (вспомогательное производство) имели место хозяйственные операции:

№ п\п Содержание хозяйственных операций Сумма Кор.счета
Д К
израсходовано топливо на выработку пара    
израсходованы прочие материалы на обслуживание оборудования в цехе    
начислена зарплата технологическим рабочим    
начислена зарплата специалистам и служащим цеха    
начислены страховые взносы на зарплату рабочих ?    
начислены страховые взносы на зарплату специалистов и служащих ?    
начислено в резерв на оплату отпусков рабочих в размере 10 % ?    
начислена амортизация на основные средства цеха    
списана стоимость потребленной в цехе электроэнергии и воды    
Списаны затраты вспомогательного производства на: - себестоимость продукции основного производства - на нужды цеха основного производства - на нужды управления организации   ? ? ?    

 

Примечание. Выработанный пар был израсходован:

2000 Гкал - на отопление цехов основного производства,

2150 Гкал – на отопление административного корпуса,

1900 Гкал – на производство продукции в основном производстве.

 

Задача 1.10

Исходные данные

Хозяйственные операции за декабрь

№№ Хозяйственные операции Сумма
1. Поступил платеж по счету № 97 от ЗАО «Макс»
2. Начислен НДС по полученному авансу ?
3. Отгружена покупателю ЗАО «Макс» продукция
4. Начислен НДС по отгруженной продукции ?
5. Зачтен аванс от ЗАО «Макс» ?
6. Восстановлен НДС по полученному авансу ?
7. Отгружена продукция покупателю ООО «Смена» по договорной стоимости
Начислен НДС по отгруженной ООО «Смена» продукции ?
9. Отгружена продукция покупателю ООО «Богатство»
10. Начислен НДС по отгруженной ООО «Богатство» продукции ?
11. Отгружена продукция покупателю ООО «Очаг»
12. Начислен НДС по отгруженной ООО «Очаг» продукции ?
13. Списывается плановая производственная себестоимость проданной продукции
14. Списаны отклонения в стоимости проданной продукции (экономия)
15. Включены в себестоимость проданной продукции коммерческие расходы (практическая работа № 38) ?
16. Включены в себестоимость проданной продукции управленческие расходы
17. Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции ?

 

Задача 1.11

Задание 1.1

Тема: Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов в пути

Цель работы: усвоение порядка отражения на счетах хозяйственных операций по учету денежной наличности.

Задание. Заполнить журнал хозяйственных операций по учету денежной наличности за август.

Исходные данные.Остаток денежных средств в кассе на 01 августа составил 23470 руб.

Хозяйственные операции за август:

№№ Содержание хозяйственной операции Сумма Кор.счета
Д К
  С 01 по 10 августа      
Оприходовано в кассу с расчетного счета на различные цели 50 000    
Оприходована выручка за проданную продукцию 6 000    
Выдано на командировочные расходы 12 000    
Выдано на хозяйственные нужды 3 000    
Получен аванс от покупателей 2 000    
Приобретены марки гос.пошлины 7 000    
Выплачена зарплата 95 000    
Выплачено пособие по больничному листу 1 500    
Выплачено пособие по случаю рождения ребенка 5 000    
Получен остаток подотчетных сумм    
Возвращен заем 6 000    
Внесен наличными инвестором вклад в Уставный капитал 7 000    
Сдан на расчетный счет сверхлимитный остаток кассы 3 000    
Сданы деньги инкассатору 3 000    
  С 11 по 20 авгу<

Дата: 2016-09-30, просмотров: 693.

12345Следующая ⇒
fb
inst
tw
vk
Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. © 2018 - 2024