Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Задание 16
На основании произведенных операций ООО «ЮТА» по кассе за январь 20__г. (табл. 10) заполнить:
1. приходный кассовый ордер – ПКО (операция 1);
2. расходный кассовый ордер – РКО (операция 5);
3. кассовую книгу за 1-15 января (операции 1 – 8);
4. кассовую книгу за 16-31 января (операции 9 – 18).
Справочная информация:
Для осуществления операций с наличными денежными средствами в ООО «ЮТА» создана касса. Кассовые операции осуществляет кассир Рябцева Е.Н., должность которого предусмотрена штатным расписанием. С кассиром заключен трудовой договор и договор о полной материальной ответственности.
Руководителем на 20__г. установлен лимит остатков денежных средств в кассе ООО «ЮТА» в сумме 50 000 рублей. В случае образования в кассе сверхлимитных остатков в конце рабочего дня денежные средства подлежат сдаче в банк по объявлению на взнос наличными. Срок выдачи заработной платы: аванс – 20-22 числа, заработная плата – 10-12 числа каждого месяца.
Остаток денежных средств в кассе на 01 января составил 6970 рублей.
Таблица 10
Журнал учета хозяйственных операций
по движению денежных средств в кассе ООО «ЮТА» за январь 20_г.
| № п/п | Хозяйственные операции | Сумма, руб. | Наименование, номер и дата документа |
| Операции за 1-15 января 20__г. | |||
| Поступила выручка от продажи товаров населению от заведующей магазином Заец Н.М. | ПКО №1 от 03.01.20__г. | ||
| Поступила выручка от продажи товаров населению от заведующей магазином Заец Н.М. | ПКО №2 от 05.01.20__г. | ||
| Предоставлены денежные средства по договору краткосрочного займа №1 от 05.01.20__г. ООО «ЭТАЛОН» через директора Иванчук Н.Ф. | РКО №1 от 05.01.20__г. | ||
| Поступила выручка от продажи товаров населению от заведующей магазином Заец Н.М. | ПКО №3 от 08.01.20__г. | ||
| Сданы суммы сверх лимита кассы в банк по объявлению на взнос наличными через кассира Рябцеву Е.Н. | РКО №2 от 08.01.20__г. | ||
| Поступила выручка от продажи товаров населению от заведующей магазином Заец Н.М. | ПКО №4 от 10.01.20__г. | ||
| Выплачена заработная плата сотрудникам за декабрь 20__г. по платежной ведомости №1 | РКО №3 от 10.01.20__г. | ||
| Поступила выручка от продажи товаров населению от заведующей магазином Заец Н.М. | ПКО №5 от 15.01.20__г. | ||
| Операции за 16-31 января 20__г. | |||
| Поступила выручка от продажи товаров населению от заведующей магазином Заец Н.М. | ПКО №6 от 16.01.20__г. | ||
| Выдано под отчет товароведу Демчевой Н.В. на расходы по служебной командировке | РКО №4 от 16.01.20__г. | ||
| Поступила выручка от продажи товаров населению от заведующей магазином Заец Н.М. | ПКО №7 от 18.01.20__г. | ||
| Сданы суммы сверх лимита кассы в банк через инкассатора по препроводительной ведомости | РКО №5 от 18.01.20__г. | ||
| Поступили денежные средства от продавца Симоновой И.Г. в возмещение материального ущерба | ПКО №8 от 22.01.20__г. | ||
| Поступила выручка от продажи товаров населению от заведующей магазином Заец Н.М. | ПКО №9 от 22.01.20__г. | ||
| Выплачен аванс сотрудникам по заработной плате за январь 20__г. по платежной ведомости №2 | РКО №6 от 22.01.20__г. | ||
| Возвращен остаток неиспользованных подотчетных сумм товароведом Демчевой Н.В. | ПКО №10 от 24.01.20__г. | ||
| Поступила выручка от продажи товаров населению от заведующей магазином Заец Н.М. | ПКО №11 от 31.01.20__г. | ||
| Сданы суммы сверх лимита кассы в банк по объявлению на взнос наличными через кассира Рябцеву Е.Н. | РКО №7 от 31.01.20__г. |
Задание 17
Произвести приемку, проверку и бухгалтерскую обработку отчетов кассира за 1-15 января, 16-31 января 20__г.
Задание 18
На основании обработанных отчетов кассира произвести записи в журнал-ордер №1 и ведомость №1 за январь 20__г. и сформировать лист Главной книги по счету 50 «Касса».
Задание 19
На основании произведенных операций ООО «ЮТА» по расчетному счету за январь 20__г. (табл. 11) заполнить:
1. объявление на взнос наличными (операция 3);
2. платежное поручение (операция 1);
3. выписку банка за 1-15 января 20__г. (операции 1 – 9);
4. выписку банка за 16-31 января 20__г. (операции 10 - 15).
Справочная информация:
Остаток денежных средств на расчетном счете на 01 января составил 42799 рублей.
Таблица 11
Журнал учета хозяйственных операций по движению денежных средств по расчетному счету ООО «ЮТА» за январь 20__г.
| № п/п | Хозяйственные операции | Сумма, руб. | Наименование, номер и дата документа |
| Операции за 1-15 января 20__г. | |||
| Перечислено ЗАО «Кварсис» за аренду помещения согласно договору №019654 за январь, в т.ч. НДС 18% - 1185 руб. | Платежное поручение № 1 от 08.01.20__г. | ||
| Списана банком комиссия за проведенные платежи по расчетному счету | Мемориальный ордер №150 от 08.01.20__г. | ||
| Зачислены суммы, сданные из кассы сверх лимита | Объявление на взнос наличными №16 от 08.01.20__г. | ||
| Снята банком комиссия за внесение наличных денежных средств | Мемориальный ордер №151 от 08.01.20__г. | ||
| Перечислены страховые взносы на финансирование страховой части трудовой пенсии за декабрь | Платежное поручение № 3 от 10.01.20__г. | ||
| Перечислены страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии за декабрь | Платежное поручение № 4 от 10.01.20__г. | ||
| Перечислен налог на доходы физических лиц за декабрь | Платежное поручение № 5 от 10.01.20__г. | ||
| Перечислены страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь | Платежное поручение № 6 от 10.01.20__г. | ||
| Перечислено поставщику ООО «БПС-НИКО-ИНТЕР» за товар по счету №234 от 25.12.20__г., в т.ч. НДС 18% - 3844 руб. | Платежное поручение № 7 от 15.01.20__г. | ||
| Операции за 16-31 января 20__г. | |||
| Зачислены денежные средства, числящиеся в пути | Препроводительная ведомость №1 от 18.01.20__г. | ||
| Перечислен единый налог на вмененный доход за 4 квартал прошлого года | Платежное поручение № 8 от 18.01.20__г. | ||
| Перечислено поставщику ООО «ОВС» за товар по счету-фактуре №93 от 03.01.20__г., в т.ч. НДС 18% - 5001 руб. | Платежное поручение № 9 от 22.01.20__г. | ||
| Перечислено ООО «Желдорэкспедиция-Н» за услуги по доставке товара по счету-фактуре №08/01-3 от 08.01.20__г., в т.ч. НДС 18% - 1055 руб. | Платежное поручение №10 от 24.01.20__г. | ||
| Зачислены суммы, сданные из кассы сверх лимита | Объявление на взнос наличными №32 от 31.01.20__г. | ||
| Снята комиссия банка за обслуживание расчетного счета за январь | Мемориальный ордер № 293 от 31.01.20__г. |
Задание 20
Произвести бухгалтерскую обработку выписок банка за 1-15 января, 16-31 января 20__г.
Задание 21
На основании обработанных выписок банка произвести записи в журнал-ордер №2 и ведомость №2 за январь 20__г. и сформировать лист Главной книги по счету 51 «Расчетные счета».
Задание 22
На основании операций по движению денежных средств в пути, указанных в табл. 10 (операция 13) и табл. 11 (операция 10) произвести записи в журнал-ордер и сформировать лист Главной книги по счету 57 «Переводы в пути».
Задание 23
На основании нижеприведенной операции оформить:
- приказ (распоряжение) о направлении в командировку (ф.Т-9) №1 от 16.01.20__г.;
- командировочное удостоверение (ф. Т-10);
- авансовый отчет (ф. АО-1) № 1 от 24.01.20__г.
Операция
16.01.20__г. на ярмарку в г. Москву командирована товаровед Демчева Н.В. Цель командировки – поиск новых поставщиков пряжи и заключение с ними договоров поставки. Организатор ярмарки – ООО «Ярмарки России».
В командировочном удостоверении имеются отметки: убыл из ООО «ЮТА» 17.01.20__г., прибыл в ООО «Ярмарки России» 19.01.20__г.; убыл из ООО «Ярмарки России» 21.01.20__г., прибыл в ООО «ЮТА» 23.01.20__г.
К авансовому отчету приложены: железнодорожные билеты Новосибирск – Москва стоимостью 7200 руб., Москва – Новосибирск стоимостью 8600 руб.; счет гостиницы «Южная» за двое суток на сумму 6400 руб. (включая НДС).
Примечание
Согласно Приказу директора ООО «ЮТА», оплата суточных при направлении работников в командировку производится в размере 1000 рублей в сутки.
Остаток неиспользованных подотчетных сумм возвращен в кассу ООО «ЮТА» 24.01.20__г. по приходному кассовому ордеру №10.
Задание 24
Произвести приемку, проверку и обработку авансового отчета №1 от 24.01.20__г. товароведа Демчевой Н.В. главным бухгалтером Темниковой Н.И.
Задание 25
На основании задания 24 произвести записи в журнал-ордер №7 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за январь 20__г., подсчитать обороты, вывести сальдо и сформировать лист Главной книги по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Задание 26
Составить табель учета использования рабочего времени (ф. Т-13) по структурным подразделениям ООО «ЮТА» за январь 20__г.
Справочная информация:
Оплата труда сотрудников ООО «ЮТА» производится на основании норм Трудового кодекса РФ.
Со всеми сотрудниками заключены трудовые договоры при приеме на работу и открыты лицевые счета.
В бухгалтерию штатными сотрудниками предоставлены заявления и необходимые документы для применения стандартных налоговых вычетов на детей сотрудников при исчислении налога на доходы физических лиц.
Работникам аппарата управления установлена пятидневная рабочая неделя с восьмичасовым рабочим днем, а работникам магазина – шестидневная рабочая неделя при семичасовом рабочем дне.
По календарю 1 января 20__г. – вторник.
Труд работников аппарата управления оплачивается по повременно – премиальной форме, работников магазина – по сдельно - премиальной форме оплаты труда (с использованием единых расценок – 120 рублей за 1000 рублей оборота по продаже товаров).
При начислении заработной платы и премий сотрудникам применяется районный коэффициент 25%.
Кроме страховых взносов, производятся отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2% от начисленной оплаты труда по всем основаниям (розничная торговля - 2 класс профессионального риска).
Сведения для начисления заработной платы сотрудникам ООО «ЮТА» приведены в табл. 12.
Таблица 12
Сведения о сотрудниках ООО «ЮТА» по состоянию на 01.01.20__г.
| Ф.И.О., год рождения | Табельный номер | Должность | Месячный должностной оклад, руб. | Сальдо на 01.01.20__г., руб. | Сведения о детях |
| Аппарат управления | |||||
| Комарова Тамара Михайловна, 1960 | директор | - | |||
| Темникова Наталья Ивановна, 1972 | главный бухгалтер | 1 ребенок – 6 лет | |||
| Демчева Нина Викторовна, 1966 | товаровед | - | |||
| Рябцева Екатерина Николаевна, 1968 | кассир | Двое детей: 10 лет и 18 лет (студент очной формы обучения) | |||
| Розничная торговля | |||||
| Заец Наталья Михайловна, 1982 | заведующая магазином | - | |||
| Симонова Инна Георгиевна, 1970 | продавец | 1 ребенок – 12 лет | |||
| Итого |
Задание 27
Составить платежную ведомость (ф. Т-53) №1 от 10.01.20__г. на выплату заработной платы сотрудникам за декабрь 20__г.
Задание 28
Составить расчетную ведомость (ф. Т-51) №1 от 31.01.20__г. по начислению заработной платы и премий сотрудникам за январь 20__г.
Примечание
Все сотрудники ООО «ЮТА», кроме главного бухгалтера Темниковой Н.И. в январе 20__г. невыходов на работу не имели.
Главному бухгалтеру Темниковой Н.И. на основании графика предоставления отпусков предоставлен очередной отпуск (остаток неиспользованного отпуска) – 14 календарных дней с 14 января 20__г.
По итогам работы за январь приказом директора утверждена премия всем сотрудникам в размере 15% должностного оклада (с учетом личного трудового вклада).
Задание 29
Составить записку-расчет (ф. Т-60) №1 от 11.01.20__г. о предоставлении части очередного отпуска за предшествующий год главному бухгалтеру Темниковой Н.И. с 14 января 20__г. Продолжительность отпуска - 14 календарных дней.
Расчетный период – январь – декабрь предшествующего года. Выплаты за расчетный период, включаемые в расчет среднего заработка, составили:
Январь – 18360 руб., февраль – 16380 руб., март – 14340 руб., апрель – 16800 руб., май – 17560 руб., июнь – август – по 15400 руб. в месяц, сентябрь – 18900 руб., октябрь – 17640 руб., ноябрь – 16900 руб., декабрь – 21500 руб.
Данные расчета отпускных отразить в расчетной ведомости №1 от 31.01.20__г.
Задание 30
Составить платежную ведомость № 2 от 22.01.20__г. на выплату аванса из кассы следующим сотрудникам за январь 20__г.:
Комарова Тамара Михайловна – 5000 руб.
Рябцева Екатерина Николаевна – 4000 руб.
Заец Наталья Михайловна – 5000 руб.
Симонова Инна Георгиевна – 3000 руб.
Задание 31
Произвести удержание из заработной платы сотрудников налога на доходы физических лиц (по действующим ставкам, с учетом стандартных налоговых вычетов).
Задание 32
Произвести исчисление страховых взносов в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования по каждому сотруднику согласно утвержденным тарифам.
Произвести отчисления от начисленной оплаты труда по всем основаниям в фонд социального страхования взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (тариф – 0,2%).
Задание 33
Отразить результаты заданий 29-32 в расчетной ведомости; определить суммы к выплате и к перечислению в бюджет и внебюджетные фонды за январь 20__г.
Произвести бухгалтерскую обработку расчетной ведомости №1 от 31.01.20__г.
Задание 34
На основании задания 33 произвести записи в журнал-ордер по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за январь 20__г., подсчитать обороты, вывести сальдо и сформировать лист Главной книги по указанному счету.
Тема 6. Учет имущества
Справочная информация:
Розничная торговля в ООО «ЮТА» осуществляется через магазин, имеющий один отдел по продаже пряжи, ниток и аксессуаров для шитья и вязания. Заведующая магазином – Заец Н.М., продавец – Симонова И.Г.
Учет товаров в ООО «ЮТА» согласно утвержденной Учетной политике ведется в продажных (розничных) ценах. Розничная цена на товары формируется согласно Реестру розничных цен и включает в себя покупную цену, указанную в документах поставщика (включая налог на добавленную стоимость), и торговую наценку, размер которой по отдельным наименованиям товаров установлен в процентах к покупной цене с учетом налога на добавленную стоимость.
Расходы по доставке товаров согласно Учетной политике ООО «ЮТА» учитываются отдельно на счете 44 «Расходы на продажу».
Остаток товаров в магазине ООО «ЮТА» по состоянию на 01 января 20__г. составил 917980 рублей.
Задание 35
На основании нижеприведенных операций по поступлению товаров в ООО «ЮТА» за 1-15 января 20__г. составить:
1. товарную накладную и счет-фактуру (операция 1);
2. доверенность на получение товара (операция 1);
3. Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (операция 2);
4. товарную накладную (фактуру) на фактически поступившие товары (операция 2).
5. реестр розничных цен.
Операция 1
8 января 20__г. от ООО «ОВС» по товарной накладной №93 от 3 января 20__г. поступили товары (табл. 13). Имеется счет-фактура поставщика № 93 от 03 января 20__г.
Поставщик: ООО «ОВС», ИНН 7725241197, КПП 772501001, адрес: г. Москва, 5-й Донской проезд, д.21Б, корпус 13.
Расчетный счет 40702810438250121243 в Люблинском ОСБ №7977/0174 Сбербанка России г. Москва, БИК 044525225, корр. счет 30101810400000000225. Руководитель: Богатов Н.В., зав. складом – Ворон И.В.
Грузоотправитель - он же.
Получатель и плательщик: ООО «ЮТА».
Товар доставлен транспортной компанией ООО «Желдорэкспедиция-Н».
Товар получен по доверенности №1 от 08 января 20__г. товароведом ООО «ЮТА» Демчевой Н.В.
Расхождений с документами поставщика при приемке товара не обнаружено.
Таблица 13
| № п/п | Наименование товара | Ед. измер. | Кол-во | Цена, руб. | Сумма без учета НДС, руб. | НДС | Сумма с учетом НДС, руб. и коп. | |
| Ставка, % | Сумма, руб. и коп. | |||||||
| Соната | кг | 1647,00 | 10797,00 | |||||
| Романс | кг | 1555,20 | 10195,20 | |||||
| Нимфа | кг | 1566,00 | 10266,00 | |||||
| Премьера | кг | 3729,60 | 24449,60 | |||||
| Аргентинская шерсть | кг | 3762,00 | 24662,00 | |||||
| Пышка 3-х нит. | кг | 2394,00 | 15694,00 | |||||
| Итого: | Х | 14653,80 | 96063,80 |
В магазине товар принят по количеству и качеству заведующей магазином Заец Н.М. полностью и оприходован по розничным ценам с торговой надбавкой 40%.
Операция 2
15 января 20__г. от ОАО «Троицкая камвольная фабрика» по товарной накладной №324 от 11 января 20__г. поступили товары (табл. 14). Имеется счет-фактура поставщика №324 от 11 января 20__г.
Поставщик: ОАО «Троицкая камвольная фабрика», ИНН 5046005770, КПП 504601001, адрес: 142191, Московская обл., г. Троицк, Фабричная пл., д.1.
Расчетный счет 40702810100010005173 в Банке «Кредит - Москва» (ОАО) г. Москва, БИК 044583501, корр. счет 30101810700000000501. Руководитель: Терешкина Е.П. Главный бухгалтер: Капустина Л.В.
Грузоотправитель - он же.
Получатель и плательщик: ООО «ЮТА».
Товар доставлен железнодорожным транспортом в опломбированных коробках.
Товар получен по доверенности №2 от 15 января 20__г. товароведом ООО «ЮТА» Демчевой Н.В.
Таблица 14
| № п/п | Наименование товара | Ед. измер. | Кол-во | Цена, руб. | Сумма без учета НДС, руб. | НДС | Сумма с учетом НДС, руб. и коп. | |
| Ставка, % | Сумма, руб. и коп. | |||||||
| Пряжа Новозеландская | кг | 3065,04 | 20093,04 | |||||
| Пряжа Новинка | кг | 1641,60 | 10761,60 | |||||
| Пряжа Меланж | кг | 513,00 | 3363,00 | |||||
| Пряжа Подмосковная | кг | 2304,00 | 15104,00 | |||||
| Пряжа Купчиха | кг | 518,40 | 3398,40 | |||||
| Пряжа Купец | кг | 518,40 | 3398,40 | |||||
| Пряжа Верблюжья шерсть | кг | 720,00 | 4720,00 | |||||
| Пряжа Люкс | кг | 2246,40 | 14726,40 | |||||
| Итого: | Х | 11526,84 | 75564,84 |
При приемке товара на железнодорожной станции г. Новосибирска внешних повреждений упаковки не обнаружено; пломбы поставщика и железной дороги не нарушены.
Однако при приемке товара по количеству и качеству выявлена недостача пряжи «Подмосковная» в количестве 4 кг.
Товаровед Демчева Н.В. по телефону сообщила о факте недостачи поставщику, который разрешил составить акт без участия своего представителя.
Комиссией в составе главного бухгалтера ООО «ЮТА» Темниковой Н.И. – председатель комиссии, представителя комиссии независимого контроля железнодорожной станции Бугрова О.В. и товароведа Демчевой Н.В. был составлен Акт об установленном расхождении по количеству при приемке товара №12 от 15 января 20__г.
По заключению комиссии недостача пряжи возникла по вине поставщика ОАО «Троицкая камвольная фабрика». Поставщику предъявлена претензия.
В магазине фактически поступивший товар принят по количеству и качеству заведующей магазином Заец Н.М. и оприходован по товарной накладной № 1 от 15 января 20__г. по розничным ценам с торговой надбавкой 45%.
Задание 36
Составить товарный отчет № 1 по магазину ООО «ЮТА» за 1-15 января 20__г., включив в его приходную часть операции задания 35 и в расходную часть - выручку, полученную от покупателей (информацию взять из табл. 10).
Задание 37
Произвести приемку, проверку и бухгалтерскую обработку товарного отчета № 1.
Задание 38
Составить Журнал регистрации хозяйственных операций по магазину ООО «ЮТА» за 16-31 января 20__г., используя данные табл. 15 и табл. 10.
Таблица 15
Журнал учета хозяйственных операций по поступлению товаров в магазин ООО «ЮТА» за 16-31 января 20__г.
| № п/п | Хозяйственные операции | Сумма, руб. и коп. | Наименование, номер и дата документа поставщика |
| 19 января 20__г. от ООО «БПС-НИКО-ИНТЕР» поступили товары: - стоимость по покупным ценам (без НДС) - НДС 18% Итого по документу поставщика Товары оприходованы с торговой наценкой 40% | Тов. накладная №36 от 19.01.20__г.; Сч.-фактура №36 от 19.01.20__г. | ||
| 22 января 20__г. от ООО «Пехорский текстиль» поступили товары: - стоимость по покупным ценам (без НДС) - НДС 18% Итого по документу поставщика Товары оприходованы с торговой наценкой 45% | Тов. накладная №112 от 20.01.20__г.; Сч.-фактура №112 от 20.01.20__г. | ||
| 29 января 20__г. от ИП Фомичевой А.С. поступили товары: - стоимость по покупным ценам - НДС не предусмотрен Итого по документу поставщика Товары оприходованы с торговой наценкой 30% | Тов. накладная №55 от 29.01.20__г. |
Задание 39
Составить товарный отчет № 2 по магазину ООО «ЮТА» за 16-31 января 20__г., включив в него операции задания 38.
Задание 40
Произвести приемку, проверку и бухгалтерскую обработку товарного отчета №2.
Задание 41
На основании обработанных товарных отчетов №1 за 1-15 января 20__г. , №2 за 16-31 января 20__г. произвести записи в журнал-ордер №5 за январь 20__г. и сформировать лист Главной книги по счету 41 «Товары».
Задание 42
1.Оформить инвентаризационную опись и сличительную ведомость результатов инвентаризации товаров, проведенной в магазине 31 января 20__г.
2. Отразить результаты инвентаризации в журнале-ордере № 5 по счету 41 «Товары».
Справочная информация:
По распоряжению №1 директора ООО «ЮТА» Комаровой Т.М. от 31 января 20__г. назначена инвентаризация в магазине 31 января 20__г.
Состав инвентаризационной комиссии: Темникова Н.И. – главный бухгалтер, председатель комиссии; члены комиссии: товаровед Демчева Н.В., заведующая магазином Заец Н.М..
Инвентаризация начата 31 января в 17 часов, закончена в 20 часов.
Фактическое наличие денежных средств и товаров характеризуется данными, приведенными в табл. 16.
Таблица 16
Фактические остатки товаров в магазине ООО «ЮТА» на 31.01.20__г.
| № п/п | Наименование товаров | Ед. изм. | Кол-во | Цена, руб. и коп. | Сумма, руб. |
| Наличные деньги | руб. | ||||
| Пряжа Соната | кг | ||||
| Пряжа Романс | кг | ||||
| Аргентинская шерсть | кг | ||||
| Нитки Пышка 3-х нит. | кг | ||||
| Пряжа Новинка | кг | ||||
| Пряжа Меланж | кг | ||||
| Пряжа Купец | кг | ||||
| Пряжа Люкс | кг | ||||
| Аксессуары для вязания | руб. | х | х | ||
| Аксессуары для шитья | руб. | х | х | ||
| Пряжа в ассортименте | руб. | х | х | ||
| Нитки в ассортименте | руб. | х | х | ||
| Итого товаров | руб. |
Задание 43
1. В журнале-ордере № 5 по счету 41 «Товары» подсчитать итоги оборотов за январь 20__г. и сформировать лист главной книги по счету 41.
2. В журнале-ордере № 11 произвести записи за январь 20__г. по счету 42 «Торговая наценка», используя результаты выполненных заданий 35, 38.
3. Составить расчет распределения торговых наценок, относящихся к остатку товаров и к проданным товарам за январь 20__г.
4. На основании расчета (п.3) произвести запись в журнал-ордер № 11 и сформировать лист главной книги по счету 42 «Торговая наценка».
Задание 44
На основании нижеприведенной операции составить документы на поступление объекта основных средств:
- акт о приеме-передаче объекта основных средств (ф. ОС-1) №5 от 27.01.20__г.;
- инвентарную карточку учета объектов основных средств (ф. ОС-6) №5 от 27.01.20__г.
Операция
27.01.20__г. ООО «ЮТА» приобретен ноутбук TOSHIBA Satellite M70-193-RU (заводской номер № N00010089, № паспорта OKR 9) производства Южная Корея стоимостью 43582 руб., включая НДС 18% - 6648,10 руб., для использования работниками аппарата управления.
Поставщик: ООО «Товер», ИНН 5405196470, адрес: 630016, г. Новосибирск, ул. Тополевая, д.9., тел. 3445510, р/сч 40702810500000003677 в КРАБ «НОВОСИБИРСКВНЕШТОРГБАНК» (ЗАО), БИК 045004897, к/сч 30101810600000000897. Поставщиком выписаны: товарная накладная №1135, счет-фактура №1135 от 27.01.20__г.
В этот же день объект оприходован в ООО «ЮТА» главным бухгалтером Темниковой Н.И.
Создана комиссия по приему-передаче объекта основных средств в составе: директор ООО – Комарова Т.М.(председатель комиссии), главный бухгалтер – Темникова Н.И., товаровед Демчева Н.В. Комиссия пришла к выводу, что ноутбук техническим характеристикам, указанным в паспорте, соответствует и вводится в эксплуатацию.
Ноутбук относится к третьей амортизационной группе, что соответствует сроку полезного использования 5 лет.
27.01.20__г. Акт утвержден директором ООО «ЮТА».
Объекту присвоен инвентарный номер № 00005.
Задание 45
Произвести бухгалтерскую обработку первичных документов, указанных в задании 44.
Задание 46
Справочная информация:
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету в ООО «ЮТА» по первоначальной стоимости.
Согласно Приказу об учетной политике, объекты основных средств, используемые организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев, имеющие стоимость не более 40000 рублей за единицу, в бухгалтерском учете списываются на расходы на продажу по мере отпуска их в эксплуатацию.
Амортизация основных средств начисляется в бухгалтерском учете линейным способом в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы.
Состав и характеристики объектов основных средств ООО «ЮТА» на 01.01.20__г. приведены в табл. 17.
Таблица 17
Ведомость по основным средствам ООО «ЮТА» на 01.01.20__г.
| Наименование объекта | Инвентарный номер | Срок полезного использования | Месячная норма амортизации, % | Балансовая стоимость, руб. | Сумма начисленной амортизации руб. |
| Торговое оборудование «АЛЬЯНС» | 7 лет | ? | 130 000 | 49 983 | |
| Кассовый аппарат «Микро 104К» | 5 лет | ? | 21 300 | 12 450 | |
| Компьютер (Pentium IV/ 2.8GHz/512Mb/120Gb) Монитор Samsung 720N | 3 года | ? | 24 900 | 6 922 | |
| Кондиционер Samsung | 4 года | ? | 22 800 | 2 845 | |
| Итого | 199 000 |
Примечание. Материальная ответственность за основные средства возлагается на заведующую магазином Заец Н.М.
Составить расчет суммы амортизационных отчислений по основным средствам за январь 20__г., используя данные аналитического учета табл. 17.
Задание 47
На основании выполненных заданий 45,46 произвести записи в журналы-ордера по счетам: 08 «Вложения во внеоборотные активы», 01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств»; определить обороты за месяц, вывести сальдо и сформировать листы Главной книги по указанным счетам.
Дата: 2016-09-30, просмотров: 374.