БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
Методические указания и задания к практическим занятиям
и самостоятельной работе для студентов
специальности 080101.65 Экономическая безопасность
Новосибирск 2013
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Методические указания и задания к практическим занятиям и самостоятельной работе студентов предназначены для углубления теоретических знаний и приобретения практических навыков документирования хозяйственных операций, сбора и обобщения информации об активах, капитале и обязательствах организации.
В результате изучения дисциплины студенты должны:
- обладать необходимыми знаниями в области теоретических основ бухгалтерского учета;
- знать основные принципы и методологию ведения бухгалтерского учета имущества организации, собственного капитала и её обязательств;
- иметь навыки документирования основных хозяйственных операций как правовой основы учётной процедуры;
- обладать навыками сбора и обобщения информации об активах, капитале и обязательствах организации, необходимыми для формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности;
- иметь представление о системах учета и контроля затрат на производство, расходов на продажу продукции, товаров (работ, услуг), необходимое для выработки обоснованных управленческих решений в профессиональной деятельности.
Для выполнения заданий необходимо изучить источники, включенные в список рекомендуемой литературы данных методических указаний и материалы лекций. Студентам предлагается ответить на контрольные вопросы по каждой теме, предусмотренной рабочей программой учебной дисциплины «Бухгалтерский учет» специальности 080101.65 Экономическая безопасность.
По отдельным темам представлены задания для самостоятельной работы, контрольные тесты, которые могут быть выполнены как во время домашней подготовки, так и на занятии и сданы преподавателю для проверки.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЯ К ПРАКТИЧЕСКИМ ЗАНЯТИЯМ
Для выполнения практических заданий по темам, предусмотренным рабочей программой по дисциплине «Бухгалтерский учет», на основании основной, нормативной, дополнительной литературы необходимо изучить теоретические основы и функциональные особенности бухгалтерского учета, его содержание; предмет и метод бухгалтерского учета и его элементы: оценку, документирование хозяйственных операций, ведение счетов бухгалтерского учета, двойную запись, инвентаризацию, бухгалтерский баланс и отчетность. Студенту важно понять роль и значение бухгалтерского учета в системе управления и профессиональной деятельности; значимость учетной информации для пользователей о таких объектах учета как денежные средства и расчеты, материально-производственные запасы, основные средства и нематериальные активы, доходы, расходы и финансовые результаты. Кроме того, нужно овладеть основами управленческого учета.
Тема 1. Сущность и общая характеристика бухгалтерского учета
Контрольные вопросы
1. Понятие хозяйственного учета, его роль в управлении хозяйственной деятельностью.
2. Виды хозяйственного учета.
3. Сущность бухгалтерского учета. Его определение.
4. Что придает бухгалтерскому учету юридически доказательную силу.
5. Основные задачи бухгалтерского учета, их содержание.
6. Основные функции бухгалтерского учета.
7. Сущность требований, предъявляемых к бухгалтерскому учету Федеральным законом «О бухгалтерском учете.
8. Основополагающие принципы бухгалтерского учета
9. Понятие учетных измерителей и их виды.
10. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации.
11. Концепция развития бухгалтерского учета в Российской Федерации.
Задание 1
Распределите нормативные документы, указанные в списке рекомендуемой литературы, по уровням нормативного регулирования.
Задание 2
Составьте кроссворд бухгалтерских терминов и определений на основании изученных вопросов темы.
Тема 6. Учет имущества
Справочная информация:
Розничная торговля в ООО «ЮТА» осуществляется через магазин, имеющий один отдел по продаже пряжи, ниток и аксессуаров для шитья и вязания. Заведующая магазином – Заец Н.М., продавец – Симонова И.Г.
Учет товаров в ООО «ЮТА» согласно утвержденной Учетной политике ведется в продажных (розничных) ценах. Розничная цена на товары формируется согласно Реестру розничных цен и включает в себя покупную цену, указанную в документах поставщика (включая налог на добавленную стоимость), и торговую наценку, размер которой по отдельным наименованиям товаров установлен в процентах к покупной цене с учетом налога на добавленную стоимость.
Расходы по доставке товаров согласно Учетной политике ООО «ЮТА» учитываются отдельно на счете 44 «Расходы на продажу».
Остаток товаров в магазине ООО «ЮТА» по состоянию на 01 января 20__г. составил 917980 рублей.
Задание 35
На основании нижеприведенных операций по поступлению товаров в ООО «ЮТА» за 1-15 января 20__г. составить:
1. товарную накладную и счет-фактуру (операция 1);
2. доверенность на получение товара (операция 1);
3. Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (операция 2);
4. товарную накладную (фактуру) на фактически поступившие товары (операция 2).
5. реестр розничных цен.
Операция 1
8 января 20__г. от ООО «ОВС» по товарной накладной №93 от 3 января 20__г. поступили товары (табл. 13). Имеется счет-фактура поставщика № 93 от 03 января 20__г.
Поставщик: ООО «ОВС», ИНН 7725241197, КПП 772501001, адрес: г. Москва, 5-й Донской проезд, д.21Б, корпус 13.
Расчетный счет 40702810438250121243 в Люблинском ОСБ №7977/0174 Сбербанка России г. Москва, БИК 044525225, корр. счет 30101810400000000225. Руководитель: Богатов Н.В., зав. складом – Ворон И.В.
Грузоотправитель - он же.
Получатель и плательщик: ООО «ЮТА».
Товар доставлен транспортной компанией ООО «Желдорэкспедиция-Н».
Товар получен по доверенности №1 от 08 января 20__г. товароведом ООО «ЮТА» Демчевой Н.В.
Расхождений с документами поставщика при приемке товара не обнаружено.
Таблица 13
| № п/п | Наименование товара | Ед. измер. | Кол-во | Цена, руб. | Сумма без учета НДС, руб. | НДС | Сумма с учетом НДС, руб. и коп. | |
| Ставка, % | Сумма, руб. и коп. | |||||||
| Соната | кг | 1647,00 | 10797,00 | |||||
| Романс | кг | 1555,20 | 10195,20 | |||||
| Нимфа | кг | 1566,00 | 10266,00 | |||||
| Премьера | кг | 3729,60 | 24449,60 | |||||
| Аргентинская шерсть | кг | 3762,00 | 24662,00 | |||||
| Пышка 3-х нит. | кг | 2394,00 | 15694,00 | |||||
| Итого: | Х | 14653,80 | 96063,80 |
В магазине товар принят по количеству и качеству заведующей магазином Заец Н.М. полностью и оприходован по розничным ценам с торговой надбавкой 40%.
Операция 2
15 января 20__г. от ОАО «Троицкая камвольная фабрика» по товарной накладной №324 от 11 января 20__г. поступили товары (табл. 14). Имеется счет-фактура поставщика №324 от 11 января 20__г.
Поставщик: ОАО «Троицкая камвольная фабрика», ИНН 5046005770, КПП 504601001, адрес: 142191, Московская обл., г. Троицк, Фабричная пл., д.1.
Расчетный счет 40702810100010005173 в Банке «Кредит - Москва» (ОАО) г. Москва, БИК 044583501, корр. счет 30101810700000000501. Руководитель: Терешкина Е.П. Главный бухгалтер: Капустина Л.В.
Грузоотправитель - он же.
Получатель и плательщик: ООО «ЮТА».
Товар доставлен железнодорожным транспортом в опломбированных коробках.
Товар получен по доверенности №2 от 15 января 20__г. товароведом ООО «ЮТА» Демчевой Н.В.
Таблица 14
| № п/п | Наименование товара | Ед. измер. | Кол-во | Цена, руб. | Сумма без учета НДС, руб. | НДС | Сумма с учетом НДС, руб. и коп. | |
| Ставка, % | Сумма, руб. и коп. | |||||||
| Пряжа Новозеландская | кг | 3065,04 | 20093,04 | |||||
| Пряжа Новинка | кг | 1641,60 | 10761,60 | |||||
| Пряжа Меланж | кг | 513,00 | 3363,00 | |||||
| Пряжа Подмосковная | кг | 2304,00 | 15104,00 | |||||
| Пряжа Купчиха | кг | 518,40 | 3398,40 | |||||
| Пряжа Купец | кг | 518,40 | 3398,40 | |||||
| Пряжа Верблюжья шерсть | кг | 720,00 | 4720,00 | |||||
| Пряжа Люкс | кг | 2246,40 | 14726,40 | |||||
| Итого: | Х | 11526,84 | 75564,84 |
При приемке товара на железнодорожной станции г. Новосибирска внешних повреждений упаковки не обнаружено; пломбы поставщика и железной дороги не нарушены.
Однако при приемке товара по количеству и качеству выявлена недостача пряжи «Подмосковная» в количестве 4 кг.
Товаровед Демчева Н.В. по телефону сообщила о факте недостачи поставщику, который разрешил составить акт без участия своего представителя.
Комиссией в составе главного бухгалтера ООО «ЮТА» Темниковой Н.И. – председатель комиссии, представителя комиссии независимого контроля железнодорожной станции Бугрова О.В. и товароведа Демчевой Н.В. был составлен Акт об установленном расхождении по количеству при приемке товара №12 от 15 января 20__г.
По заключению комиссии недостача пряжи возникла по вине поставщика ОАО «Троицкая камвольная фабрика». Поставщику предъявлена претензия.
В магазине фактически поступивший товар принят по количеству и качеству заведующей магазином Заец Н.М. и оприходован по товарной накладной № 1 от 15 января 20__г. по розничным ценам с торговой надбавкой 45%.
Задание 36
Составить товарный отчет № 1 по магазину ООО «ЮТА» за 1-15 января 20__г., включив в его приходную часть операции задания 35 и в расходную часть - выручку, полученную от покупателей (информацию взять из табл. 10).
Задание 37
Произвести приемку, проверку и бухгалтерскую обработку товарного отчета № 1.
Задание 38
Составить Журнал регистрации хозяйственных операций по магазину ООО «ЮТА» за 16-31 января 20__г., используя данные табл. 15 и табл. 10.
Таблица 15
Журнал учета хозяйственных операций по поступлению товаров в магазин ООО «ЮТА» за 16-31 января 20__г.
| № п/п | Хозяйственные операции | Сумма, руб. и коп. | Наименование, номер и дата документа поставщика |
| 19 января 20__г. от ООО «БПС-НИКО-ИНТЕР» поступили товары: - стоимость по покупным ценам (без НДС) - НДС 18% Итого по документу поставщика Товары оприходованы с торговой наценкой 40% | Тов. накладная №36 от 19.01.20__г.; Сч.-фактура №36 от 19.01.20__г. | ||
| 22 января 20__г. от ООО «Пехорский текстиль» поступили товары: - стоимость по покупным ценам (без НДС) - НДС 18% Итого по документу поставщика Товары оприходованы с торговой наценкой 45% | Тов. накладная №112 от 20.01.20__г.; Сч.-фактура №112 от 20.01.20__г. | ||
| 29 января 20__г. от ИП Фомичевой А.С. поступили товары: - стоимость по покупным ценам - НДС не предусмотрен Итого по документу поставщика Товары оприходованы с торговой наценкой 30% | Тов. накладная №55 от 29.01.20__г. |
Задание 39
Составить товарный отчет № 2 по магазину ООО «ЮТА» за 16-31 января 20__г., включив в него операции задания 38.
Задание 40
Произвести приемку, проверку и бухгалтерскую обработку товарного отчета №2.
Задание 41
На основании обработанных товарных отчетов №1 за 1-15 января 20__г. , №2 за 16-31 января 20__г. произвести записи в журнал-ордер №5 за январь 20__г. и сформировать лист Главной книги по счету 41 «Товары».
Задание 42
1.Оформить инвентаризационную опись и сличительную ведомость результатов инвентаризации товаров, проведенной в магазине 31 января 20__г.
2. Отразить результаты инвентаризации в журнале-ордере № 5 по счету 41 «Товары».
Справочная информация:
По распоряжению №1 директора ООО «ЮТА» Комаровой Т.М. от 31 января 20__г. назначена инвентаризация в магазине 31 января 20__г.
Состав инвентаризационной комиссии: Темникова Н.И. – главный бухгалтер, председатель комиссии; члены комиссии: товаровед Демчева Н.В., заведующая магазином Заец Н.М..
Инвентаризация начата 31 января в 17 часов, закончена в 20 часов.
Фактическое наличие денежных средств и товаров характеризуется данными, приведенными в табл. 16.
Таблица 16
Фактические остатки товаров в магазине ООО «ЮТА» на 31.01.20__г.
| № п/п | Наименование товаров | Ед. изм. | Кол-во | Цена, руб. и коп. | Сумма, руб. |
| Наличные деньги | руб. | ||||
| Пряжа Соната | кг | ||||
| Пряжа Романс | кг | ||||
| Аргентинская шерсть | кг | ||||
| Нитки Пышка 3-х нит. | кг | ||||
| Пряжа Новинка | кг | ||||
| Пряжа Меланж | кг | ||||
| Пряжа Купец | кг | ||||
| Пряжа Люкс | кг | ||||
| Аксессуары для вязания | руб. | х | х | ||
| Аксессуары для шитья | руб. | х | х | ||
| Пряжа в ассортименте | руб. | х | х | ||
| Нитки в ассортименте | руб. | х | х | ||
| Итого товаров | руб. |
Задание 43
1. В журнале-ордере № 5 по счету 41 «Товары» подсчитать итоги оборотов за январь 20__г. и сформировать лист главной книги по счету 41.
2. В журнале-ордере № 11 произвести записи за январь 20__г. по счету 42 «Торговая наценка», используя результаты выполненных заданий 35, 38.
3. Составить расчет распределения торговых наценок, относящихся к остатку товаров и к проданным товарам за январь 20__г.
4. На основании расчета (п.3) произвести запись в журнал-ордер № 11 и сформировать лист главной книги по счету 42 «Торговая наценка».
Задание 44
На основании нижеприведенной операции составить документы на поступление объекта основных средств:
- акт о приеме-передаче объекта основных средств (ф. ОС-1) №5 от 27.01.20__г.;
- инвентарную карточку учета объектов основных средств (ф. ОС-6) №5 от 27.01.20__г.
Операция
27.01.20__г. ООО «ЮТА» приобретен ноутбук TOSHIBA Satellite M70-193-RU (заводской номер № N00010089, № паспорта OKR 9) производства Южная Корея стоимостью 43582 руб., включая НДС 18% - 6648,10 руб., для использования работниками аппарата управления.
Поставщик: ООО «Товер», ИНН 5405196470, адрес: 630016, г. Новосибирск, ул. Тополевая, д.9., тел. 3445510, р/сч 40702810500000003677 в КРАБ «НОВОСИБИРСКВНЕШТОРГБАНК» (ЗАО), БИК 045004897, к/сч 30101810600000000897. Поставщиком выписаны: товарная накладная №1135, счет-фактура №1135 от 27.01.20__г.
В этот же день объект оприходован в ООО «ЮТА» главным бухгалтером Темниковой Н.И.
Создана комиссия по приему-передаче объекта основных средств в составе: директор ООО – Комарова Т.М.(председатель комиссии), главный бухгалтер – Темникова Н.И., товаровед Демчева Н.В. Комиссия пришла к выводу, что ноутбук техническим характеристикам, указанным в паспорте, соответствует и вводится в эксплуатацию.
Ноутбук относится к третьей амортизационной группе, что соответствует сроку полезного использования 5 лет.
27.01.20__г. Акт утвержден директором ООО «ЮТА».
Объекту присвоен инвентарный номер № 00005.
Задание 45
Произвести бухгалтерскую обработку первичных документов, указанных в задании 44.
Задание 46
Справочная информация:
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету в ООО «ЮТА» по первоначальной стоимости.
Согласно Приказу об учетной политике, объекты основных средств, используемые организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев, имеющие стоимость не более 40000 рублей за единицу, в бухгалтерском учете списываются на расходы на продажу по мере отпуска их в эксплуатацию.
Амортизация основных средств начисляется в бухгалтерском учете линейным способом в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы.
Состав и характеристики объектов основных средств ООО «ЮТА» на 01.01.20__г. приведены в табл. 17.
Таблица 17
Ведомость по основным средствам ООО «ЮТА» на 01.01.20__г.
| Наименование объекта | Инвентарный номер | Срок полезного использования | Месячная норма амортизации, % | Балансовая стоимость, руб. | Сумма начисленной амортизации руб. |
| Торговое оборудование «АЛЬЯНС» | 7 лет | ? | 130 000 | 49 983 | |
| Кассовый аппарат «Микро 104К» | 5 лет | ? | 21 300 | 12 450 | |
| Компьютер (Pentium IV/ 2.8GHz/512Mb/120Gb) Монитор Samsung 720N | 3 года | ? | 24 900 | 6 922 | |
| Кондиционер Samsung | 4 года | ? | 22 800 | 2 845 | |
| Итого | 199 000 |
Примечание. Материальная ответственность за основные средства возлагается на заведующую магазином Заец Н.М.
Составить расчет суммы амортизационных отчислений по основным средствам за январь 20__г., используя данные аналитического учета табл. 17.
Задание 47
На основании выполненных заданий 45,46 произвести записи в журналы-ордера по счетам: 08 «Вложения во внеоборотные активы», 01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств»; определить обороты за месяц, вывести сальдо и сформировать листы Главной книги по указанным счетам.
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
При изучении дисциплины самостоятельно следует руководствоваться литературой, рекомендованной в рабочей программе. Источники, рекомендуемые для самостоятельной работы по темам дисциплины, предложены в таблице 22.
Таблица 22
Источники, рекомендуемые для самостоятельной работы
| № п/п | Тема дисциплины | Источники, рекомендуемые для самостоятельной работы |
| Сущность и общая характеристика бухгалтерского учета | 1, 11, 33, 34, 37, 46 | |
| Предмет и объекты бухгалтерского учета | 1, 11, 36, 44, 45, 47 | |
| Метод бухгалтерского учета и его элементы | 1, 2, 26, 36, 46, 47 | |
| Основы технологии и организации бухгалтерского учета экономических субъектов. Учетная политика | 3, 11, 15, 16, 36, 39, 48, 49 | |
| Учет денежных средств и расчетов | 2, 4-10, 23, 29, 30-32, 35, 44, 48 | |
| Учет имущества | 3, 15, 18, 19, 22, 27, 28, 29, 44, 48 | |
| Учет затрат и выпуска готовой продукции | 2, 9, 21, 35, 39, 43 | |
| Порядок формирования финансовых результатов и их учет | 2, 3, 15, 19, 20, 39, 44, 48 | |
| Бухгалтерская (финансовая) отчетность экономического субъекта | 2, 3, 12-17, 24, 25, 35, 44, 48 | |
| Основы управленческого учета | 38, 40, 41, 42, 43 |
Тест по темам 1-3
1. Какие измерители применяются в хозяйственном учете для отражения имущества организации:
а) денежные и трудовые;
б) натуральные и денежные;
в) трудовые и натуральные;
г) натуральные, трудовые и денежные.
2. К какому уровню нормативного и законодательного регулирования относится «Закон о бухгалтерском учете»:
а) к первому;
б) к третьему;
в) к четвертому;
г) ко второму.
3. Кто в организации несет ответственность за формирование учетной политики:
а) экономист организации;
б) руководитель организации;
г) главный бухгалтер организации.
4. Что является предметом бухгалтерского учета:
а) кругооборот капитала отдельного хозяйствующего субъекта;
б) контроль за использованием имущества и прав;
в) хозяйственная деятельность организации;
г) хозяйственные операции.
5. Дайте определение метода бухгалтерского учета:
а) балансовое обобщение имущества, обязательств и хозяйственных операций;
б) способ познания предмета;
в) совокупность способов и приемов, с помощью которых изучается предмет бухгалтерского учета;
г) последовательность изучения предмета бухгалтерского учета.
6. Что включается в состав основных средств:
а) средства труда, предназначенные для производства продукции;
б) материалы, здания, сооружения, оборудование;
в) сырье, запасные части, топливо, транспортные средства;
г) средства сроком использования более одного года, частями переносящие свою стоимость в виде амортизации на вновь созданный продукт и приносящие доход.
7. Что относится к собственным источникам образования имущества (хозяйственных средств) организации:
а) капитал, резервы, нераспределенная прибыль, целевое финансирование;
б) капитал, долгосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность;
в) основные средства, резервы по сомнительным долгам, добавочный капитал;
г) уставный капитал, добавочный капитал, краткосрочные кредиты и займы.
Задания по темам 2-4
Задание 1.Определить суммы хозяйственных средств и их источников в ООО «Восток» по состоянию на начало 20__г., выделив в активе основные и оборотные средства, а в пассиве – источники собственных, заемных, привлеченных средств и прибыль, в условных денежных единицах (табл. 23).
Таблица 23
Имущество, источники его формирования и обязательства
ООО «Восток» на 01.01.20__г.
| № п/п | Имущество, источники его формирования и обязательства | Сумма, у.е. |
| Полуфабрикаты | ||
| Тара инвентарная | ||
| Краткосрочные займы | ||
| Инструменты | ||
| Производственный инвентарь | ||
| Резерв предстоящих расходов и платежей | ||
| Задолженность поставщикам | ||
| Транспортеры | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Вспомогательные материалы | ||
| Станки металлорежущие | ||
| Уставный капитал | ||
| Сырье для переработки | ||
| Оборудование электростанции | ||
| Грузовые автомашины | ||
| Легковые автомашины | ||
| Денежные средства в кассе | ||
| Долгосрочные кредиты | ||
| Товары | ||
| Специальная одежда и обувь | ||
| Производственные здания и сооружения | ||
| Продукция, готовая к реализации | ||
| Авансы полученные | ||
| Станки деревообрабатывающие | ||
| Дебиторская задолженность | ||
| Задолженность по оплате труда персоналу | ||
| Нераспределенная прибыль текущего года | ||
| Финансирование из бюджета | ||
| Задолженность по страховым взносам | ||
| Тара оборотная | 5 500 | |
| Денежные средства на расчетном счете в банке | ||
| Затраты на основное производство | ||
| Непроизводственные здания и сооружения | ||
| Прочие машины и оборудование | ||
| Расходы будущих периодов | ||
| Целевое финансирование | ||
| Кредиты банка для работников на индивидуальные нужды | ||
| Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость | ||
| Задолженность бюджету по транспортному налогу | ||
| Долгосрочные кредиты |
Задание 2.По приведенным данным о составе хозяйственных средств и источников их образования организации (табл. 24):
1. Составить баланс на начало отчетного периода.
2. Открыть синтетические счета по данным начального баланса и хозяйственных операций.
3. Отразить совершенные хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета (табл. 25).
4. Разнести хозяйственные операции на счета.
5. Подсчитать обороты и вывести конечные сальдо на счетах.
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
7. Составить заключительный баланс.
Таблица 24
Хозяйственные средства и источники их образования организации
| № счета | Наименование счета | Сумма |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Вложения во внеоборотные активы | ||
| Материалы | ||
| Основное производство | ||
| Вспомогательное производство | ||
| Касса | ||
| Расчетные счета | ||
| Специальные счета в банках | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| Краткосрочные кредиты банков | ||
| Расчеты по налогам и сборам | ||
| Расчеты по страховым взносам | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | ||
| Уставный капитал | ||
| Резервный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||
| Прибыль текущего года | ||
| ИТОГО |
Таблица 25
Хозяйственные операции организации
| № п/п | Краткое содержание операций | Сумма, руб. |
| Списаны на затраты основного производства: - основные материалы - вспомогательные материалы - нефтепродукты - производственный инвентарь Итого: | ||
| Начислена амортизация основных средств: - основного производства - в капитальном строительстве - вспомогательного производства Итого: | ||
| Поступили от поставщиков: - основные материалы - вспомогательные материалы - производственный инвентарь - товары Итого: | ||
| Списаны на вспомогательное производство - основные материалы - вспомогательные материалы - производственный инвентарь Итого: | ||
| Поступила на расчетный счет выручка от покупателей | ||
| Перечислена с расчетного счета задолженность: - поставщикам и подрядчикам - бюджету по налогам и сборам - во внебюджетные фонды по страховым взносам Итого: | ||
| Начислена оплата труда работникам: - основного производства - вспомогательного производства - капитального строительства Итого: | ||
| Начислены взносы во внебюджетные фонды от начисленной оплаты труда (30,0%) работникам: - основного производства - вспомогательного производства - капитального строительства Итого: | ? ? ? ? | |
| Удержан налог на доходы физических лиц | ||
| Оприходованы материальные ценности, приобретенные подотчетными лицами: - материалы - мелкий производственный инвентарь Итого: | ||
| Получены в кассу с расчетного счета деньги на оплату труда работникам предприятия | ||
| Выплачена из кассы оплата труда | ||
| Нераспределенная прибыль направлена на пополнение резервного капитала | ||
| Поступил на расчетный счет краткосрочный кредит банка | ||
| Возвращен на расчетный счет неиспользованный остаток аккредитива | ||
| Оплачены с расчетного счета приобретенные облигации | ||
| Часть нераспределенной прибыли направлена на пополнение уставного капитала | ||
| ВСЕГО: | ? |
Задание 3.
Используя данные об остатках по счетам промышленного предприятия «Сибирь» на 1 марта 20__ г. (табл. 26), а также о хозяйственных операциях, совершенных в марте 20__ г. (табл. 27), необходимо:
– открыть счета синтетического учета;
– открыть аналитические счета в разрезе видов продукции по следующим синтетическим счетам:
20 «Основное производство»
40 «Выпуск продукции»
43 «Готовая продукция»
44 «Расходы на продажу»
90 «Продажи»;
– составить журнал хозяйственных операций за март 20__ г., определить корреспонденцию счетов по каждой операции;
– отразить хозяйственные операции на синтетических и аналитических счетах;
– подсчитать обороты и вывести сальдо по синтетическим и аналитическим счетам на 1 апреля 20__ г.;
– составить оборотные ведомости по аналитическим счетам;
составить оборотную ведомость по синтетическим счетам;
– сверить данные оборотных ведомостей по аналитическим счетам с данными соответствующих синтетических счетов;
– сверить итог оборотов по синтетическим счетам с итогом в журнале регистрации хозяйственных операций.
Таблица 26
Остатки по синтетическим счетам ООО «Сибирь»
на 1 марта 20__ г.
| Шифр счета | Наименование счета | Сальдо, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | 1 596 800 | ||
| Амортизация основных средств | 1 248 400 | ||
| Нематериальные активы | 170 000 | ||
| Амортизация нематериальных активов | 115 000 | ||
| Материалы | 472 000 | ||
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | 16 520 | ||
| Основное производство, в т.ч. продукция А продукция Б | 29 000 15 600 13 400 | ||
| Готовая продукция, в т.ч. продукция А продукция Б | 320 000 180 000 140 000 | ||
| Касса | 1 980 | ||
| Расчетные счета | 909 880 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 560 000 | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 468 000 | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 18 600 | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 28 450 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 69 500 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | 1 970 | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 474 000 | ||
| Уставный капитал | 865 000 | ||
| Добавочный капитал | 487 400 | ||
| Прибыли и убытки | 119 800 | ||
| Итого: | 3 986 150 | 3 986 150 |
Таблица 27
Журнал регистрации хозяйственных операций
ООО «Сибирь» за март 20__ г.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| ПРОЦЕСС СНАБЖЕНИЯ | ||||
| С расчетного счета перечислены денежные средства поставщикам | 560 000 | |||
| С расчетного счета перечислены денежные средства кредиторам | 60 000 | |||
| Получены деньги в кассу с расчетного счета | 80 000 | |||
| Выданы деньги из кассы под отчет | 9 500 | |||
| Выдана из кассы заработная плата | 68 000 | |||
| Депонирована невыплаченная оплата труда | 1 500 | |||
| Возвращена из кассы на расчетный счет депонированная заработная плата | 1 500 | |||
| Акцептован счет поставщика за материалы: – стоимость материалов по покупным ценам – НДС (18%) – транспортные расходы – НДС (18%) Всего по счету | 32 500 ? ? ? | |||
| Оприходованы на склад поступившие от поставщика материалы по учетным ценам (операция 8) | 32 000 | |||
| Отражается сумма отклонений в стоимости поступивших материалов (операции 8, 9) | ? | |||
| Перечислено поставщику с расчетного счета за материалы и транспортные услуги | ? | |||
| Принят к вычету НДС за полученные материалы и оказанные услуги (операция 8) | ? | |||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - по налогу на прибыль - по страховым взносам во внебюджетные фонды - перед кредиторами | 297 050 18 600 28 450 250 000 | |||
| На расчетный счет поступил платеж от покупателей за проданную готовую продукцию | 468 000 | |||
| В кассу возвращен остаток неиспользованных подотчетных сумм | 1 970 | |||
| ПРОЦЕСС ПРОИЗВОДСТВА | ||||
| Списаны материалы, израсходованные на производство, по учетным ценам, в том числе: – на продукцию А – на продукцию Б | 482 000 260 000 222 000 | |||
| Согласно расчету определить и списать сумму отклонений фактической себестоимости материалов от учетной стоимости, относящуюся к израсходованным материалам на производство, в том числе: – на продукцию А – на продукцию Б | ? ? ? | |||
| Начислена оплата труда производственным рабочим, занятым изготовлением продукции, в том числе: – продукции А – продукции Б | 234 000 122 000 112 000 | |||
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платы производственных рабочих, в том числе: – на продукцию А – на продукцию Б | ? ? ? | |||
| Начислена оплата труда работникам аппарата заводоуправления | 98 600 | Дата: 2016-09-30, просмотров: 373. 
Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
|