Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
| № п/п | Группа активов | № по табл. 2 | Подгруппа или отдельные виды активов | Сумма (руб.) |
| I. | Внеоборотные активы | Основные средства в том числе: | ||
| Нематериальные активы | ||||
| Незавершенное строительство и оборудование к установке | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||
| Итого по группе I | ||||
| II. | Оборотные активы | Запасы В том числе: | ||
| Дебиторская задолженность в том числе: | ||||
| Денежные средства В том числе: | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||
| Итого по группе II | ||||
| Всего: |
Таблица 4
Группировка обязательств ОАО
по источникам образования активов
| № п/п | Группа источников образования активов | № по табл.2 | Подгруппа или виды источников | Сумма (руб.) | |
| I. | Собственные | Капитал в том числе: | |||
| Итого по группе I | |||||
| II. | Заемные | Долгосрочные в том числе: | |||
| Краткосрочные в том числе: | |||||
| Итого по группе II | |||||
| Всего | |||||
Таблица 5
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием
Отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.
| № п/п | Содержание операции | 1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса | Тип изменений | |||
| Актив баланса | Пассив баланса | ||||||||
| Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | код строки баланса | изменение (+) или (-) | код строки баланса | изменение (+) или (-) | |||
| 1. | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость | 424.800 | 554.600 | 613.600 | |||||
| 2. | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 35.200 | 38.400 | 37.500 | |||||
| 3. | Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет | 14.800 | 11.600 | 12.500 | |||||
| 4. | Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО | 245.000 14.800 259.800 | 250.000 11.600 261.600 | 255.000 12.500 267.500 | |||||
| 5. | Депонирована невыданная заработная плата | 61.100 | 56.100 | 51.100 | |||||
| 6. | Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц | 34.200 | 35.400 | 37.100 | |||||
| 7. | Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 1.149.000 | 1.206.000 | 1.276.000 | |||||
| 8. | Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 295.000 | 300.000 | 305.000 | |||||
| 9. | Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО | 2.000.000 10.000 2.010.000 | 1.900.000 10.000 1.910.000 | 2.100.000 10.000 2.110.000 | |||||
| 10. | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) | 1.298.000 | 1.003.000 | 2.000.000 | |||||
| 11. | Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка | 130.000 | 140.000 | 150.000 | |||||
| Общее изменение итога баланса |
Таблица 6
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО
На 1 декабря 201Х года
(руб.)
| № | Наименование счета | Сумма | |
| Счета | дебет | Кредит | |
| Основные средства | 24.950.000 | ||
| Амортизация основных средств | 12.230.500 | ||
| Нематериальные активы | 1.670.000 | ||
| Амортизация нематериальных активов | 295.000 | ||
| Оборудование к установке | 740.000 | ||
| Вложения во внеоборотные активы | 1.650.000 | ||
| Материалы | 2.263.000 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153.305 | ||
| Основное производство | 25.100 | ||
| Готовая продукция | 1.291.730 | ||
| Касса | 51.500 | ||
| Расчетные счета | 6.599.000 | ||
| Финансовые вложения | 1.080.500 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1.005.000 | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 2.170.745 | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 305.000 | ||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 1.000.000 | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 395 800 | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 127.300 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 306.100 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 1.200 | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 15.000 | 3.800 | |
| Уставный капитал | 23.200.000 | ||
| Добавочный капитал | 500.000 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 795.079 | ||
| Прибыли и убытки | 2.498.421 | ||
| ИТОГО: | 42.662.000 | 42.662.000 |
Таблица 7
Перечень хозяйственных операций
За декабрь 201X года
| № операции | Дата операции | Содержание операции | 1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | Корреспонденция счетов | |
| Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | дебет | кредит | |||
| | 01.12 | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО | 360.000 64.800 424.800 | 470.000 84.600 554.600 | 520.000 93.600 613.600 | ||
| | 01.12 | Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов | |||||
| | 01.12 | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 150.000 | 740.000 | 420.000 | ||
| | 02.12 | Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость | 100.000 18.000 | 190.000 34.200 | 175.000 31.500 | ||
| | 03.12 | Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования | 760.000 710.000 … 60.000 | 760.000 760.000 - 15.000 | 760.000 710.000 … 37.000 | ||
| | 04.12 | Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость | - | 66.000 11.880 | 100.000 18.000 | ||
| | 04.12 | Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани | 85.000 | 85.000 | 85.000 | ||
| | 05.12 | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха - производственное оборудование ИТОГО | 1.100.000 198.000 1.298.000 | 850.000 153.000 1.003.000 | 1.600.000 400.000 2.000.000 | ||
| | 08.12 | Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО | 340.000 60.000 50.000 15.000 465.000 | 300.000 85.000 97.800 8.000 490.800 | 320.000 70.000 40.000 10.000 440.000 | ||
| | 09.12 | Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО | - 140.000 42.000 28.000 37.800 247.800 | 194.000 160.000 37.000 5.500 71.370 467.870 | 30.000 155.000 35.000 10.000 41.400 271.400 | ||
| | 10.12 | Оприходованы по цене возможного использования возвратные материалы из основного производства | 17.000 | 19.000 | 18.000 | ||
| | 11.12 | Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани | |||||
| | 12.12 | Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 200Х г. з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банка ИТОГО | 1.149.000 13.000 34.000 38.600 108.000 4.150 130.000 1.477.250 | 1.206.000 14.000 - 40.400 111.500 1.900 140.000 1.514.300 | 1.276.000 15.000 32.000 42.600 115.000 3.050 150.000 1.634.150 | ||
| | 12.12 | Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 295.000 | 300.000 | 305.000 | ||
| | 12.12 | Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы: экспедитору Федченко А.С. технологу Ахатовой А.Р. ИТОГО | 245.000 2.800 12.000 259.800 | 250.000 2.600 9.000 261.600 | 255.000 4.000 8.500 267.500 | ||
| | 14.12 | Депонирована невыданная заработная плата | 61.100 | 56.100 | 51.100 | ||
| | 14.12 | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 35.200 | 38.400 | 37.500 | ||
| | 17.12 | Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО | 2.000.000 10.000 2.010.000 | 1.900.000 10.000 1.910.000 | 2.100.000 10.000 2.110.000 | ||
| | 18.12 | Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо | 7.200 - - | 3.600 1.100 1.100 | 1.200 2.500 2.500 | ||
| | 21.12 | Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету б) Израсходовано из подотчетных сумм на хоз. нужды Федченко А.С. | 7.000 2.500 | 7.100 1.000 | 8.000 2.000 | ||
| | 21.12 | Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р. | 5.000 | 1.900 | |||
| | 22.12 | Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) | … | … | … | ||
| | 23.12 | Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетным лицом Федченко А.С. | 1.600 | 2.000 | |||
| | 25.12 | По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены | - | - | 45.600 | ||
| | 28.12 | Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции | - | - | 45.600 | ||
| | 31.12 | Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО | 205.000 95.000 22.000 12.000 6.000 10.000 350.000 | 215.000 70.000 45.000 17.000 3.000 10.000 360.000 | 225.000 80.000 32.000 8.000 10.000 10.000 365.000 | ||
| | 31.12 | Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в)удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица г) удержана признанная работницей Федченко А.С. и не сданная ею в кассу подотчетная сумма, ранее учтенная как недостачи и потери ИТОГО | 34.200 4.100 1.200 39.800 | 35.400 2.900 2.300 41.200 | 37.100 6.600 3.700 2.000 49.400 | ||
| | 31.12 | Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 30% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 201Х г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО | … … … … … … | … … … … … … | … … … … … … | ||
| | 31.12 | Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО | … … … … … … | … … … … … … | … … … … … … | ||
| 30. | 31.12 | Начислены проценты по краткосрочным кредитам | 13.000 | 14.000 | 15.000 | ||
| 31. | 31.12 | Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) | … | … | … | ||
| 32. | 31.12 | Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму определить и списать полностью с учетом входящего остатка) | … | … | … | ||
| | 31.12 | Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО | 200.000 55.000 255.000 | 230.000 37.000 267.000 | 245.000 30.000 275.000 | ||
| | 31.12 | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | 34.000 | 27.000 | 29.000 | ||
| | 31.12 | Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) | … | … | … | ||
| | 31.12 | Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 45.700 руб.) | … | … | … | ||
| | 31.12 | Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) | … | … | … | ||
| | 31.12 | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости | 2.065.000 1.480.000 | 2.348.200 1.548.832 | 2.655.000 1.620.000 | ||
| | 31.12 | Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) | … | … | … | ||
| | 31.12 | Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) | … | … | … | ||
| | 31.12 | Списан финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить) | ... | ... | ... | ||
| | 31.12 | Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) | … | … | … | ||
| | 31.12 | Доначислен налог на прибыль за декабрь 201Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о финансовых результатах — Приложение 4) | … | … | … | ||
| | 31.12 | Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить) | … | … | … |
Приложение 1
Дата: 2016-09-30, просмотров: 338.