Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Задача 1
На предприятии по оказанию рекламных услуг по штату имеются:
1. Директор с окладом 80 000 тенге;
2. Бухгалтер с окладом 50 000 тенге;
3. Пиар-менеджер с окладом 60 000 тенге;
4. Художник- дизайнер с окладом 60 000 тенге;
5. Рекламные агенты (2) с окладом 55 000 тенге.
В марте 2011 года всем работникам начисление заработной платы производилось согласно штатного расписания.
Определить социальные отчисления по каждому работнику и социальный налог, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 2
Авторемонтное предприятие имеет в штате:
1. Директора с окладом 100 000 тенге;
2. Бухгалтера с окладом 47 000 тенге;
3. Пиар- менеджера с окладом 50 000 тенге;
4. Слесаря- ремонтника с окладом 50 000 тенге;
5. 4-х специалистов с окладом 35 000 тенге;
6. Водителя с окладом 60 000 тенге.
Определить социальные отчисления по каждому работнику и социальный налог, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 3
В торговом предприятии утвержден следующий штат работников:
| №п/п | Должность | Оклад (тенге) |
| Директор | 100 000 | |
| Бухгалтер | 70 000 | |
| Менеджер | 85 000 | |
| Управляющий | 85 000 | |
| Продавец | 55 000 | |
| Продавец | 50 000 | |
| Охранник | 70 000 | |
| Водитель | 60 000 |
Определить социальные отчисления по каждому работнику и социальный налог, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 4
Юридическое лицо арендует личный транспорт работника и при этом в качестве платы за аренду работнику возмещается стоимость ГСМ.
Каким образом происходит налогообложение доходов данного работника?
Примечание: договор аренды транспортного средства относится к договорам гражданско- правового характера (ст.540, п.1 Гражданского кодекса РК.
(ИПН-ст.168, п.1, п/п 1, ст.168; Соцналог-ст.357, п.1- объектом налогообложения для плательщиков, указанных в п/п3,4 п.2 , ст.355, являются расходы, выплачиваемые работникам- резидентам в виде доходов, определенных ст.163, п.2, работникам- нерезидентам по п/п 18-21 п.1 ст. 192, а также доходы иностранного персонала п.10 ст.191, кроме п.3 ст.191. П/п 26 ст.12- работник- это …в трудовых отношениях, а договор аренды не трудовые отношения, то арендная плата- не является объектом обложения соцналогом)
Задача 5
ТОО «Радуга» производит следующие выплаты своим работникам:
| Должность | Заработная плата, тенге | Компенсация за неиспользованный отпуск, тенге |
| Директор | 70 000 | 80 000 |
| Бухгалтер | 50 000 | 55 000 |
| Менеджер | 60 000 | 55 000 |
Бухгалтером 5 апреля было подано заявление руководству с просьбой оплатить расходы по обучению ее дочери в размере 500 000 тенге, оплата была произведена с согласия руководства 17 апреля.
Определить социальные отчисления и социальный налог за апрель текущего года.
Задача 6
Охарактеризуйте социальный налог, оформите таблицей:
| Объект налогообложения | |
| Налоговая база | |
| Субъект налога | |
| Налоговая ставка | |
| Налоговый период | |
| Налоговая отчетность | |
| Сроки предоставления налоговой отчетности | |
| Сроки уплаты налога |
Налог на добавленную стоимость.
Контрольные вопросы:
1.Налог на добавленную стоимость. Определение облагаемого оборота.
2.Расчет суммы НДС.
Задача 1
Оборот по реализации предприятия «»Асан» по реализации продукции составил:
1. В январе- 7,5 млн. тенге.
2. В феврале 5,8 млн. тенге.
3. З отгруженную продукцию в марте получена выручка в сумме 8,,0 млн. тенге.
4. В результате реализации части производственных помещений в феврале получена выручка в сумме 8,5 млн. тенге.
5. В марте приобретен легковой автомобиль за 2,5 млн. тенге.
6. Предприятие сдает в аренду земельный участок , доход от сдачи в аренду за 2 месяца составил 0,18 млн. тенге.
7. За полученные сырье и материалы перечислено поставщикам:
1)в январе- 4,5 млн. тенге;
2) в феврале- 4,0 млн. тенге;
3) в марте- 3,2 млн. тенге.
8. Затраты на приобретение консалтинговых услуг в марте составили 1,65 млн. тенге.
9. Предприятием представлены в качестве оплаты труда работникам за январь, строительные услуги стоимостью 550 тыс. тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую:
1) Отнесению в зачет
2) Отнесению на затраты
3) Уплате в бюджет.
Задача 2
За 2010 год оборот по реализации посреднических услуг составил 3,2 млн. тенге; оборот по реализации услуг по монтажу оборудования- 1,5 млн. тенге; выручка от реализации продукции собственного производства- 6,0 млн. тенге; выручка от реализации продуктов питания- 3,3 млн. тенге; выручка от реализации складских помещений-10,05 млн. тенге.
За 2010 год оплачены счета поставщиков:
1) Сырье и материалы-2,5 млн. тенге;
2) Транспортные услуги-0,7 млн. тенге;
3) Финансовые услуги- 50,0 тыс. тенге;
4) Услуги государственного нотариуса- 70,0 тыс. тенге;
5) За монтаж оборудования- 2,2 млн. тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 3
Выручка от реализации продукции предприятия «»Куат» за отчетный период составляет 15,5 млн. тенге, обороты, освобожденные от НДС- 5,3 млн. тенге. Сумма НДС по приобретенным товарам и услугам по выставленным счетам- фактурам- 312 тыс. тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 4
За текущий налоговый период предприятие «Прогресс» имеет следующие показатели:
1. Доходы от реализации товаров, работ и услуг- 6,5 млн. тенге;
2. Отгружена продукция потребителю, но оплата не поступила- 3,1 млн. тенге;
3. Оплачены счета поставщиков (с учетом НДС) – 3,3 млн. тенге;
4. Реализованы товары и услуги, освобожденные от уплаты НДС- 0,99 млн. тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 5
За 2011 год оборот предприятия по реализации продукции собственного производства составил 12,5 млн. тенге. Получено вознаграждение в сумме 3,2 млн. тенге за оборудование, переданное по финансовому лизингу компании «Асыл». Безвозмездно передана мебель интернату на сумму 125 тыс. тенге. Перечислено поставщикам за сырье и материалы в течение года- 4,75 млн. тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 6
За 2011 год оборот предприятия по реализации продукции собственного производства составил 15,5 млн. тенге. Безвозмездно передана мебель дому малютки на сумму 125 тыс. тенге. Перечислено поставщикам за сырье и материалы в течение года- 6,75 млн. тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 7
Выручка от реализации по предприятию «Иван и Ко» 13,1 млн. тенге, при этом, обороты, освобожденные от уплаты НДС составили 3,6 млн. тенге. Сумма НДС, уплаченная по выставленным счетам- фактурам поставщиков составила 0, 65 млн. тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 8
За отчетный период предприятие «Дуит Телеком» имеет следующие показатели:
1. выручка от реализации товаров- 15,0 млн. тенге;
2. произошел возврат тары в октябре на сумму 1,2 млн. тенге;
3. получен очередной платеж от арендатора земли- 0,65 млн. тенге;
4. в декабре реализована квартира, которая находилась на балансе предприятия за 5,5 млн. тенге;
5. возвращена тара по отгрузке товара в в августе- 0,275 млн. тенге;
6. Оплачен счет за транспортные услуги- 0, 75 млн. тенге;
7. Оплачены счета поставщиков за сырье и материалы- 4,7 млн. тенге;
8. Перечислено страховой компании за услуги- 0,55 млн. тенге;
9. Приобретен легковой автомобиль для нужд предприятия на сумму 1,2 млн. тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 9
За отчетный период предприятие «Рассвет» имеет следующие показатели:
1. Выручка от реализации товаров- 10,0 млн. тенге;
произошел возврат тары в октябре на сумму 1,0 млн. тенге;
2. В декабре реализована машина, которая находилась на балансе предприятия за 5,5 млн. тенге;
3. Возвращена тара по отгрузке товара в августе- 0,275 млн. тенге;
4. Оплачены счета поставщиков за сырье и материалы- 6,7 млн. тенге;
5. Перечислено страховой компании за услуги- 0,47 млн. тенге;
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 10
Предприятие «А» должно предприятию «Б» 100 000 тенге, а предприятие «В» должно предприятию «А» 50 000 тенге.
Предприятие «А» передает право требования долга предприятия «В» в сумме 50 000 тенге предприятию «Б», тем самым уменьшая свою задолженность перед предприятием «Б».
Включается ли сумма 50 000 тенге в облагаемый оборот предприятия «А»?
(ст.231 пункт 2 подпункт 4; ст.238 п.3- нет, т.к. положительная разница между стоимостью права требования, по которому произведена уступка права требования, и стоимостью требования, подлежащей получению от должника, отсутствует: 50,0 тыс. – 50,0 тыс. =0)
Задача 11
Компания (учредитель) заключила договор доверительного управления со своей дочерней компанией (доверительный управляющий). Согласно договору, учредитель передал в доверительное управление объект- железнодорожную линию. Доверительный управляющий, в свою очередь, осуществляет учредителю выплату чистого дохода от доверительного управления на ежемесячной основе.
Следует ли учредителю на сумму выплачиваемого чистого дохода выставить счет- фактуру с пометкой «Без НДС» согласно подпункту 15пункта 3 статьи 231 НК, учитывая, что передача доверительным управляющим чистого дохода от доверительного управления не является оборотом по реализации?
(пп. 13-15 п.3 ст.231- обязательство по выписке счет- фактуры не возникает)
Задача 12
Предприятие приобрело офисные помещения в жилом доме (1-3 этажи). В дальнейшем предприятие сдает эти офисные помещения в аренду.
Облагается ли арендная плата НДС или это освобожденный оборот?
Примечание: согласно ст.2 Закона Республики Казахстан от 16.04 97 г. « О жилищных отношениях», жилищный фонд представляет собой находящиеся на территории РК жилища всех форм собственности. Жилой дом( жилое здание) – строение, состоящее в основном из жилых помещений и иных частей, являющихся общим имуществом. Жилое помещение (квартира)- отдельное помещение, предназначенное и используемое для постоянного проживания, включающее как жилую площадь, так и нежилую площадь жилища, а нежилое помещение- отдельное помещение, используемое для иных, чем постоянное проживание, целей (магазин, кафе, мастерская, контора и т.п.), за исключением жилого дома (жилого помещения), являющихся общим имуществом.
(т.к. офисное помещение является частью жилого дома, то оборот по оказанию услуг по сдаче в аренду такого помещения освобождается от НДС.- пункт 1 ст.249 НК РК)
Задача 13
Какая дата признается датой совершения оборота по приобретению работ и услуг у нерезидента, который не является плательщиком НДС в РК и не осуществляет деятельность через филиал и представительство?
(пункт 1 ст. 241 НК, при этом пункт 9 ст..237 НК- день подписания акта выполненных работ или услуг)
Задача 14
Предприятие выиграло тендер на оказание услуг по проведению социально значимых мероприятий. Имеет ли право предприятие относить в зачет НДС по счетам- фактурам на приобретенные товары (работы, услуги), используемые для проведения таких мероприятий?
(пункт 1 ст. 253- освобождение такого оборота от НДС; пункт 1 ст. 256- если используются в целях облагаемого оборота, если выполнены условия в подпунктах1-5 пункта 1 ст. 256; ст.260- не относится в зачет; ст.232- необлагаемый оборот; В зачет не относится)
Задача 15
Налогоплательщик применяет нулевую ставку, при этом он не является постоянным экспортером. Экспорт составляет менее 70% . Как в таких случаях осуществляется возврат НДС?
Задача 16
У предприятия размер облагаемого оборота не превышает минимума облагаемого оборота, он вообще равен 0, т. к. деятельность, связанная с облагаемыми оборотами, прекращена. Когда и как подается заявление о снятии с учета по уплате НДС?
Задача 17
Какие условия должны соблюдаться для возврата НДС согласно НК РК?
Задача 18
Предприятие «Самал» имеет следующие данные за 2011 год:
1) Оборот по реализации:
-январь- 11,0 млн. тенге;
-февраль-14 млн. тенге;
-март- 19 млн. тенге;
-апрель-22 млн. тенге;
-май- 20,0 млн. тенге;
Июнь- 22, 0 млн. тенге.
2) Суммы налога на добавленную стоимость по счетам- фактурам, предъявленным предприятию «Самал» в мае-2 млн. тенге, в июне- 1 млн. тенге.
Определить налоговые обязательства по НДС.
Задача 19
Предприятие «Абсолют» имеет следующие данные за 1 квартал 2011 года (в тыс. тенге):
1) Оборот по реализации товаров составил 4 000, в т.ч. освобожденный оборот- 200;
2) По товара, работам и услугам, используемым для целей облагаемого оборота:
1. НДС, выделенный отдельной строкой в полученных к оплате счетам- фактурам- 340;
2.НДС, выделенный отдельной строкой в железнодорожных билетах по проезду работниками предприятия – 16;
3.НДС, выделенный отдельной строкой в чеках ККМ, оплаченных подотчетными лицами предприятия – 9.
3) Плательщик НДС использует раздельный метод отнесения в зачет НДС.
Определить:
1. Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет;
2. Указать сроки предоставления декларации по НДС за 1 квартал;
3. Указать сроки уплаты НДС за 1 квартал;
4. Определить меры административной ответственности плательщика НДС при выписке фиктивного счета- фактуры.
Задача 20
Предприятие «Карина» имеет следующие данные за 2 квартал 2011 года (в тыс. тенге):
1. Оборот по реализации товаров составил 5 000;
2. По товара, работам и услугам, используемым для целей облагаемого оборота:
1)НДС, выделенный отдельной строкой в полученных к оплате счетам- фактурам- 250;
2).НДС, выделенный отдельной строкой в железнодорожных билетах по проезду работниками предприятия – 16;
3.Плательщик НДС использует раздельный метод отнесения в зачет НДС.
Определить:
· Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет;
· Указать сроки предоставления декларации по НДС за 1 квартал;
· Указать сроки уплаты НДС за 1 квартал;
Акцизы
1.Акцизы. Расчет суммы акциза по бензину.
2.Расчет рентного налога по экспорту сырой нефти и газового конденсата.
Задача 1
Указать подакцизные товары по внутреннему производству и реализации (табл.1) и по импорту (табл.2)
Таблица 1
| Объект налогообложения | |
| Налоговая база | |
| Субъект налога | |
| Налоговая ставка | |
| Налоговый период | |
| Налоговая отчетность | |
| Сроки предоставления налоговой отчетности | |
| Сроки уплаты |
Таблица2
| Объект налогообложения | |
| Налоговая база | |
| Субъект налога | |
| Налоговая ставка | |
| Налоговый период | |
| Налоговая отчетность | |
| Сроки предоставления налоговой отчетности | |
| Сроки уплаты |
Задача 2
Завод по производству алкогольной продукции имеет следующие данные за март 2011 года:
| Произведено, л | Реализовано | |||
| Объем бутылки, л | Количество бутылок | Стоимость 1 бутылки без косвенных налогов, тенге | ||
| Водка(40%крепость) | 0,5 | |||
| Вино | 0,7 | |||
| Пиво | 0,5 |
1. Найдите по НК РК установленные ставки по указанной продукции;
2. Определить за март 2011 года сумму акциза по каждому виду товаров;
3. Определить общую сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет;
4. Сумму НДС по реализации товаров.
Задача 3
АЗС имеет следующие данные за март текущего года (в тоннах):
| Бензин | Дизельное топливо | |
| Приобретено у НПЗ | ||
| Импортировано | ||
| Реализовано через АЗС |
Кроме того, через пункт продажи АЗС в 1 квартале реализовано:
1. Пиво алкогольное- 1500 бутылок по 0,5 литра, стоимостью 150 тенге за бутылку;
2. Пиво безалкогольное 700 бутылок по 0,5 литра, стоимостью 100 тенге за бутылку.
Требуется:
1) Найти установленные ставки акцизов по НК РК.
2) Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет на каждом этапе реализации.
Задача 4
НПЗ имеет следующие данные за январь текущего года:
| Бензин | Дизельное топливо | |
| Реализовано с НПЗ | ||
| В т.ч. произведенного из приобретенного бензина | ||
| Импортировано | ||
| Реализовано оптом с собственных баз нефтепродуктов | ||
| Реализовано через собственные АЗС |
Используя ставки акциза по НК РК, определить налоговые обязательства НПЗ по акцизу.
Задача 5
Определить сумму акциза по каждому виду товаров и общую сумму акциза за январь текущего года, подлежащего уплате в бюджет, а также сумму НДС по реализации товаров на основании следующих данных:
| Произведено, л | Реализовано | |||
| Объем бутылки, л | Количество бутылок, шт. | Стоимость 21 бутылки без косвенных налогов, тенге | ||
| Водка (40%) | 0,5 | |||
| Вино | 0,7 | |||
| Пиво | 0,5 |
Задача 6
На таможенную территорию РК импортировано:
1) Пиво в бутылках по 0,5 литра – 1500 коробок по 24 бутылки в коробке. Таможенная стоимость- 3150 тыс. тенге;
2) Шампанское в бутылках по 0,75 литра – 500 коробок по 6 бутылок в каждой, таможенная стоимость партии 950,0 тыс. тенге.
Импортная таможенная пошлина составила:
-По пиву- 260 тыс. тенге;
-по шампанскому- 95,5 тыс. тенге.
Таможенный сбор- 50,0 тыс. тенге.
Определить сумму НДС и акциза, подлежащих уплате по импортируемому обороту.
Задача 7
Ликеро- водочным заводом было произведено 3000 бутылок коньяка в емкости по 0,75 л 5000 бутылок водки в емкости по 1,5 литра.
Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.
Задача 8
Предприятие импортирует из России на территорию Казахстана: пиво в количестве 4500 банок емкостью по 0,5 л, таможенная стоимость партии 183,0 тыс. тенге; икру осетровую в баночках по 100 г в количестве – 1200 банок, таможенная стоимость партии икры, указанная в грузовой таможенной декларации- 380,0 тыс. тенге.
Определите сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.
Задача 9
В какой налоговый орган предоставляются декларация и расчет по акцизу оптовыми и розничными реализаторами бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива?
(п.2 ст.293, п.9 ст. 574, п.п. 1,2 ст. 294, п.1 ст.294)
Задача 10
В каких случаях производится принудительное снятие налогоплательщика с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности?
(п.3.ст. 576)
Дата: 2016-10-02, просмотров: 818.