Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
| Показатель | Сумма, тыс. р. |
| 1. Доходы | |
| 2. Расходы: | |
| материалы и производственный инструмент | |
| аренда | |
| предоплата за услуги по размещению рекламы | |
| внереализационные расходы | |
| основные средства: | |
| -введенные со сроком полезного использования 3 года | |
| -эксплуатируемые со сроком полезного использования 3 года | |
| -эксплуатируемые со сроком полезного использования 11 лет | |
| транспортный налог | |
| заработная плата | |
| страховые взносы социального назначения | |
| страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | |
| 3. Налогооблагаемая база |
Основные средства со сроком полезного использования до 3 лет включаются в расходы в течение одного года применения УСНО равными долями. Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включаются в расходы в течение первого года применения УСНО в размере 50 % стоимости.
Так как по условию задачи объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов, то необходимо рассчитать еще и сумму минимального налога при упрощенной системе налогообложения.
Расчет суммы единого налога к уплате в бюджет представьте в табл. 14.
Таблица 14
Расчет единого налога к уплате в бюджет
| Показатель | Налог | |
| единый | минимальный | |
| Налогооблагаемая база, тыс. р. | ||
| Ставка налога, % | ||
| Сумма исчисленного налога, тыс. р. | ||
| Сумма единого налога к уплате в бюджет, тыс. р. |
Обоснование выбора режима налогообложения
Обоснование целесообразности уплаты налогов по одному из режимов налогообложения: общему режиму или упрощенной системе налогообложения произведите по форме табл. 15.
Таблица 15
Сравнительная характеристика режимов налогообложения
| Показатель | Режим налогообложения | |
| общий | УСНО | |
| 1. Чистая прибыль, тыс. р. | ||
| 2. Налоговая нагрузка, тыс. р.: | ||
| НДС | ||
| налог на имущество организаций | ||
| транспортный налог | ||
| налог на прибыль организаций | ||
| единый налог | ||
| 3. Налоговая нагрузка, %: | ||
| к чистой прибыли | ||
| к выручке |
Сделайте вывод о том, какой из режимов наиболее выгоден для ООО «Пчелка» в предложенных условиях хозяйствования.
Проанализируйте структуру налоговых платежей юридического лица по форме табл. 16. Проиллюстрируйте ее графически. Сделайте вывод.
Таблица 16
Структура налоговых платежей
| Наименование платежа | Режим налогообложения | |||
| общий | УСНО | |||
| сумма | % | сумма | % | |
| НДС | ||||
| Налог на имущество организаций | ||||
| Транспортный налог | ||||
| Налог на прибыль организаций | ||||
| Единый налог | ||||
| Итого |
Расчетно-практическая работа № 2.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Исходные данные
Иванов И.И. имеет легковой автомобиль с мощностью двигателя 90 л. с.; 04.09.200Х года им заменен и зарегистрирован двигатель мощностью 110 л. с.
Налогоплательщик 10.04.200Х продал за 50*** тыс. р. земельный участок под дачное строительство, расположенный в Ольховатском районе Воронежской области в границах хозяйства ООО «Базовское», площадью 0,3 га. Участок находился в собственности налогоплательщика 5 лет.
Также он имеет объекты собственности, представленные в табл. 17.
Таблица 17
Характеристика объектов собственности
| Вид имущества | Площадь, м2 | Инвентаризационная стоимость объекта, тыс. р. |
| Квартира | ||
| Гараж | 15,5 | |
| Дачный домик | 47,3 |
Иванову И.И. в 200Х году ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 15 тыс. р.
Налогоплательщик подал исковое заявление о расторжении брака. У него двое детей в возрасте до 18 лет.
Произведенные налогоплательщиком в налоговом периоде расходы, представлены в табл. 18.
Таблица 18
Расходы налогоплательщика, тыс. р.
| Направление использования денежных средств | Величина расходов |
| Плата за обучение ребенка в университете на дневной форме | 35*** |
| Создание промышленного образца |
Иванов И.И. не предоставил в налоговые органы документального подтверждения расходов на создание промышленного образца. Сумма дохода от его использования 55 тыс. р.
1. Рассчитайте за налоговый период:
транспортный налог;
земельный налог;
государственную пошлину;
налог на имущество физических лиц;
налог на доходы физических лиц к возврату из бюджета (взносу).
2. Произведите расчет налогового бремени физического лица. Проанализируйте структуру налоговых платежей физического лица. Проиллюстрируйте ее графически. Сделайте выводы.
Методические указания
Расчет транспортного налога
При расчете транспортного налога по форме табл. 19 применить ставки налога, рекомендуемые Налоговым Кодексом РФ.
Таблица 19
Расчет транспортного налога
| Мощность двигателя транспортного средства, л. с. | Количество транспортных средств, единиц | Налоговая база, л. с. | Ставка налога, р. | Корректирующий коэффициент | Сумма налога, тыс. р. |
| Итого |
Расчет земельного налога
При расчете земельного налога по форме табл. 20 ставки налога применить максимальные.
Таблица 20
Расчет земельного налога
| Площадь земельного участка, га | Кадастровая стоимость земельного участка, р./га | Налоговая база, р. | Ставка налога, % | Корректирующий коэффициент | Сумма налога, тыс. р. |
Расчет государственной пошлины
Расчет государственной пошлины произведите по форме табл. 21.
Таблица 21
Дата: 2016-10-02, просмотров: 166.