Таблица № 4
Показатели | На начало периода | На конец периода | Удельный вес (Структура %) | |
на начало | на конец | |||
1. Оборотные средства | 901 835 | 2 069 247 | 100% | 100% |
1.1 материальные оборотные | 648 524 | 1 694 190 | 71,91% | 81,87% |
1.1.1. ТМЦ | 103 484 | 204 215 | 11,47% | 9,87% |
в том числе: | ||||
залежалые | - | - | - | - |
1.1.2. незавершенное производство | 201 864 | 202 351 | 22,38% | 9,78% |
1.1.3. готовая продукция | 202 191 | 202 812 | 22,42% | 9,80% |
в том числе: | ||||
труднореализуемая | - | - | - | - |
1.1.4. товары отгруженные | 103 055 | 1 015 125 | 11,43% | 49,06% |
1.2. денежные оборотные | 233 711 | 353 277 | 25,92% | 17,07% |
1.2.1. дебеторская задолжность | 192 992 | 303 905 | 21,40% | 14,69% |
в том числе: | ||||
просроченая | 34 738 | 54 702 | 3,85% | 2,64% |
1.2.2. краткосрочные финансовые вложения | 13 272 | 16 633 | 1,47% | 0,80% |
1.2.3. чистые денежные средства | 27 447 | 32 739 | 3,04% | 1,58% |
2. всего труднореализуемые | 236 602 | 257 053 | 26,24% | 12,42% |
3. всего легкореализуемые | 607 703 | 1 720 727 | 67,39% | 83,16% |
4. Абсолютноликвидные активы | 27 447 | 32 739 | 3,04% | 1,58% |
5.Высоколиквидные активы | 13 272 | 16 633 | 1,47% | 0,80% |
6. Среднеликвидные активы | 566 984 | 1 671 355 | 62,87% | 80,77% |
7. Низколиквидные активы | 236 602 | 257 053 | 26,24% | 12,42% |
8. Прочие активы | 57 530 | 91 467 | 6,38% | 4,42% |
9. Соотношение ТР к ЛР активам | 0,389 | 0,149 | ||
10. Доля ТР в объеме оборотных средств | 0,262 | 0,124 |
Вывод к таблице №4.
Из таблицы №4 видно, что материальных средств больше, чем денежных.
Залежалых материальных ценностей и труднореализуемой продукции не наблюдается, а количество просроченной дебиторской задолженности на начало составила 3,85% оборотных средств, а к концу уменьшилась до 2,64%.
Оборотные средства на конец года увеличились более чем в 2 раза. Преобладают среднелеквидные активы. Уменьшение удельного веса на конец периода низколеквидных активов, является благополучным фактором для предприятия.
Уменьшение доли труднореализуемых активов благоприятно влияет на ликвидность и финансовую стабильность организации.
Тенденция к росту соотношений труднореализуемых активов и общей величины активов, а также труднореализуемых и легкореализуемых активов, указывает на снижение ликвидности.
Тема 5. Анализ совокупных пассивов предприятия.
Имущество предприятия, как правило, различно по своему экономическому содержанию. Некоторое имущество выступает собственным, а некоторое покупается за счет заемных средств. В любом случае имущество приобретается за счет каких-либо источников средств предприятия.
Пассивы – все источники финансирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации), предназначенные для формирования ее активов. В сумме все источники финансирования образуют совокупный капитал предприятия (организации), который может быть сгруппирован по ряду признаков.
Характеристика пассива баланса.
Совокупные пассивы предприятия представляют собой источники формирования средств (имущества) предприятия.
Любое предприятие независимо от своей формы собственности и вида деятельности, формирует свои активы либо за счет собственных, либо за счет заемных источников, т.е. соотношение собственного и заемного капитала, условия формирования активов собственным или заемным капиталом, будут определять финансовую устойчивость и финансовую независимость предприятия. Поэтому в анализе совокупных пассивов ставятся следующие задачи:
· Анализ состава и структуры источников предприятия
· Анализ источников внеоборотных средств
· Анализ источников текущих активов
· Анализ кредиторской задолженности
· Расчет показателей финансовой независимости
Оценка состава и структуры совокупных пассивов.
Давая оценку изменения состава и структуры пассивов следует иметь ввиду, что пассивы, находящиеся в 5 разделе бухгалтерского баланса доходы будущих периодов и резервы предстоящих платежей по своей сути приравниваются к собственным источникам, поэтому они вычитаются из итога 5 раздела баланса и прибавляются к итогу раздела 3.
Изменение состава и структуры источников может повлечь серьезные изменения финансового состояния предприятия. Если изменение структуры вызвано ростом заемных источников, то это усиливает финансовую зависимость предприятия. Оправдано такое положение только в том случае, если росту заемного капитала соответствует рост объема реализации, рост прибыли и прирост денежных средств. Если на предприятии наблюдается рост кредиторской задолженности, то его необходимо сравнить с изменением дебиторов предприятия. Если рост кредиторской задолженности перекрывается суммой реальных дебиторов предприятия, платежи по которым поступят в течение 12 месяцев, то предприятия, которые осуществляют свою хозяйственную деятельность за счет собственного капитала, хотя и являются финансово-независимыми, но не могут иметь высокую оборачиваемость своих текущих активов. Это объясняется тем, что собственный капитал мало мобилен.
Внешние пользователи бухгалтерской информации предприятия оценивают структуру совокупных пассивов с точки зрения финансового риска при заключении сделок с предприятием. Риск с точки зрения банка, кредитора, инвестора и т. д. возрастает по мере снижения в составе совокупных пассивов доли собственного капитала.
Дата: 2016-09-30, просмотров: 229.