В российском законодательстве под несостоятельностью (банкротством) понимается несостоятельность должника (физического или юридического лица), то есть признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность удовлетворить требованиям кредиторов по денежным обязательствам и (или) обеспечить уплату обязательных платежей.
В отличие от несостоятельности, банкротство - это устойчивая, сохраняющаяся в течение трех месяцев и более финансовая несостоятельность, признанная арбитражным судом или объявленная должником.
Банкротство - это всегда финансовая несостоятельность, но финансовая несостоятельность не всегда означает банкротство.
Различают внешние и внутренние факторы банкротства. К внешним факторам относятся:
· несовершенство законодательной и нормативной базы;
· высокие темпы инфляции;
· изменение рыночной ситуации;
· уровень культуры (предпочтение одних товаров и отрицательное отношение к другим);
· научно-технический прогресс.
К внутренним факторам относятся:
1) неквалифицированное управление финансами п/п, которое проявляется:
- в отсутствие перспективного и текущего планирования;
- неумения предусмотреть банкротство;
- неуд. фин. контроль за формированием и расходованием средств
Виды банкротства в зависимости от того, что является его осн причиной банкротство бизнеса, или банкротство, связанное с неэффективным управлением предприятием, нерациональной маркетинговой стратегией, неудовлетворительным использованием имеющихся ресурсов и т.д.
банкротство собственника, вызванное в первую очередь недостатком у последнего инвестиционных ресурсов для осуществления расширенного, а иногда и простого воспроизводства при одновременном наличии необходимых основных фондов и трудовых ресурсов, проведении грамотной маркетинговой политики и потребности рынка в выпускаемой продукции.
банкротство производства, когда под влиянием первых двух факторов или в силу использования устаревшего оборудования, или же из-за острой конкуренции со стороны отечественных и зарубежных производителей производитель выпускает неконкурентоспособную продукцию. Это состояние практически неустранимо посредством смены управляющего или инвестиционными вливаниями без частичного или полного перепрофилирования производства
Следует также учитывать, что банкротство кроме реального может быть преднамеренным или фиктивным.
Фиктивное банкротство представляет собой тот случай, когда у должника при подаче заявления в суд имеется возможность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме. Это делается, как правило, с целью получения от кредиторов отсрочки платежей или скидки с долгов.
Преднамеренное банкротство возникает по вине учредителей должника и иных лиц, в том числе руководителя, которые имеют право давать обязательные для должника указания либо имеют возможность иным образом определять его действия. Такое происходит обычно в том случае, когда руководитель или собственник в личных или чьих-либо интересах умышленно делает предприятие неплатежеспособным.
Внешними признаками банкротства предприятия является неисполнение требований по уплате денежных сумм и обязательных платежей в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения. Если по истечении трех месяцев с даты исполнения платежей они не осуществляются, то имеются формальные признаки признать предприятие банкротом. Косвенным внешним признаком несостоятельности является неудовлетворительная структура баланса.
Внутренние признаки банкротства – это несоответствие нормативному уровню коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами.
Кл= Об. А / КСО (норма 2,0); Кобеспечен. собств. ср-ми=СОК /Об.А (норма 0,1)
В целях предупреждения банкротства организаций учредители должника до момента подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом принимают меры, направленные на его финансовое оздоровление. Так же в рамках принудительных мер должнику может быть предоставлена финансовая помощь в размере, достаточном для погашения денежных обязательств, обязательных платежей и восстановления платежеспособности. Эти меры называются досудебной санацией.
Собственники предприятия или кредиторы оказывают должнику целевую финансовую помощь, предоставляют льготные кредиты, льготное налогообложение. Достижение цели санации дает основание для прекращения дела о банкротстве предприятия
Наблюдение
Цель той процедуры – обеспечить сохранность имущества должника, с одной стороны, а с другой — принять решение в отношении должника. Наблюдение вводится с момента принятия арбитражным судом заявления о признании п/п банкротом
При введении наблюдения арбитражный суд принимает решение о назначении временного управляющего. При этом руководитель и администрация должника продолжают осуществлять свои полномочия с ограничениями. С согласия временного управляющего они могут совершать сделки, связанные:
• с передачей недвижимого имущества в аренду, залог, с внесением его в качестве вклада в уставный капитал других предприятий и организаций;
• с распоряжением иным имуществом, балансовая стоимость которого более 10% стоимости активов должника;
• с получением и выдачей кредитов и займов, поручительств и гарантий, уступкой прав требований, переводом долга, с учреждением доверительного управления имуществом должника.
Руководитель и администрация должника не имеет права принимать решения о: реорганизации и ликвидации должника; создании филиалов и представительств; выплате дивидендов; размещении облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг; выходе из состава участников должника юридического лица; приобретении у акционеров ранее выпущенных акций.
Внешнее управление вводится арбитражным судом на основании решения собрания кредиторов на срок не более восемнадцать месяцев, который может быть продлен не более чем на шесть месяцев.
Целью внешнего управления является восстановление платежеспособности должника с передачей полномочий по управлению внешнему управляющему. Поэтому с момента введения внешнего управления:
Внешний управляющий, назначаемый арбитражным судом, имеет право: самостоятельно распоряжаться имуществом должника; заключать от имени должника мировое соглашение; заявлять отказ от исполнения договоров должника.
Обязанностью внешнего управляющего является разработка в течение месяца после назначения плана внешнего управления и представление его на утверждение собрания кредиторов. Целью плана является разработка в определенный срок мер по восстановлению платежеспособности должника, связанных с ликвидацией признаков банкротства.
Конкурсное пр-во открывается после принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом.
Цель его — соразмерное удовлетворение требований кредиторов. Открывается оно на срок до одного года . В процессе конкурсного производства происходит принудительная ликвидация предприятия.
Арбитражный суд назначает конкурсного управляющего.
К нему переходят все полномочия по управлению делами должника, в том числе по распоряжению его имуществом. Функции конкурсного управляющего следующие:
• принимает в ведение имущество должника, проводит его инвентаризацию и оценку;
• анализирует финансовое состояние должника;
• предъявляет к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании;
• заявляет возражения по предъявленным к должнику требованиям кредиторов;
Все имущество должника, имеющееся на момент открытия конкурсного производства и выявленное в его ходе, составляет конкурсную массу. Оценка имущества должника проводится независимым оценщиком. У должника должен быть оставлен только один счет в банке, а остальные подлежат закрытию.
В течение месяца с даты окончания проведения инвентаризации и оценки имущества должника конкурсный управляющий обязан представить собранию кредиторов (комитету кредиторов) на утверждение предложения о порядке, о сроках и об условиях продажи имущества должника.
Мировое соглашение
Мировое соглашение должник и кредиторы могут заключить на любой стадии рассмотрения дела Арбитражным судом. В мировом соглашении могут участвовать третьи лица, принимающие на себя права и обязанности, предусмотренные этим соглашением.
Обязательным условием мирового соглашения является то, что оно может быть заключено после погашения задолженности по требованиям кредиторов первой и второй очереди.
Мировое соглашение может содержать следующие условия: об отсрочке или рассрочке исполнения обязательств должника; об исполнении прав требования должника; об исполнении обязательств должника третьими лицами; о скидке с долга; об обмене требований на акции; об удовлетворении требований кредиторов иными способами.
Утверждение мирового соглашения арбитражным судом означает:
• на стадии наблюдения или внешнего управления — прекращение производства по делу о банкротстве и снятие моратория на удовлетворение требований кредиторов;
• на стадии конкурсного производства — решение суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства не подлежит исполнению;
• прекращение полномочий временного, внешнего, конкурсного управляющих;
• руководитель должника, внешний или конкурсный управляющий приступают к погашению задолженности перед кредиторами
Дата: 2016-10-02, просмотров: 250.