Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Норма прибыли на капитал – обобщающий показатель результативности деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить зависимость ее размера от влияния каждого из них.
(Таблица 8)
|
| Показатель | Порядок расчета | Период | |
| 01. 01. 97 | 01. 01. 98 | |||
| Н1 | Норма прибыли (результатирующий фактор коммерческой деятельности банка) | Прибыль/Собственный капитал | 0,5795 | 0,2141 |
| Н2 | Использование активов (факторный показатель, отражающий общую эффективность использования активов банка) | Доходы/Активы | 0,4297 | 0,2385 |
| Н3 | Мультипликатор капитала (факторный показатель оказывающий влияние за счет изменения структуры общего капитала) | Активы/Собственный капитал | 7,9115 | 8,8116 |
| Н4 | Прибыльность (маржа прибыли) (факторный показатель, влияющий за счет изменения размера прибыли на каждую денежную единицу совокупного дохода) | Прибыль/Доходы | 0,1705 | 0,1019 |
Модель расчета нормы прибыли на капитал
Прибыль/Собственный капитал=Прибыль/Доход * Доход/Активы * Активы/Собственный капитал
Норма прибыли имеет четко выраженный понижающийся тренд. При этом все факторы, которые зависят от качества управления активными и пассивными операциями банка, а именно: эффективность использования активов и маржа прибыли – имеют негативную тенденцию к снижению, уменьшению эффективности вложения капитала. Единственный фактор с положительным влиянием на норму прибыли – мультипликатор капитала – оказывает такое воздействие только за счет абсолютного роста уставного фонда в составе собственного капитала банка.
Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал.
Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал – многоэтапный анализ банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржи прибыли, мультипликатора капитала и эффективности использования активов.
(Таблица 9)
| № п/п | Показатель и порядок расчета | Значение показателя | |
| В долях единицы | В % | ||
| 01. 01. 981 01. 01. 970 | |||
| 1 | Изменение величины нормы прибыли на капитал (Н1 – Н10) | -0,3654 | -100 |
| 2 | Влияние изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н2 – Н20)*Н3*Н4 | -0,1717 | -46,9 |
| 3 | Влияние изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н3 – Н30)*Н20*Н4 | 0,0394 | 10,8 |
| 4 | Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н4 – Н40)*Н20*Н30 | -0,2332 | -63,8 |
Негативное влияние снижения эффективности использования активов на норму прибыли составило 46,9%.
Уменьшение маржи прибыли оказало отрицательное влияние на норму прибыли в размере 63,8% и имеет повышающийся отрицательный тренд;
Повышающийся тренд мультипликатора капитала, который имеет наибольший удельный вес в структуре изменений нормы прибыли 10,8% не в состоянии изменить отрицательную тенденцию нормы прибыли на капитал.
Факторный анализ прибыли.
Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и в общем случае формируется под воздействием изменений:
Размера собственного капитала;
Уровня эффективности использования активов;
Уровня структуры общего капитала(мультипликатора);
Маржи прибыли.
Формула факторного анализа прибыли:
Прибыль=Собственный капитал * Доход/Активы * Активы/Собственный капитал * Прибыль/Доход.
Прибыль0=19087111,1*0,4297*7,9115*0,1705=11063403,9
Прибыль1=20131860*0,2385*8,8116*0,1019=4311230,5
(Таблица 10)
| № п/п | Показатель и порядок расчета | Значение показателя | |
| В млн. руб. | В % | ||
| 1 | Изменение размера прибыли (Прибыль1-Прибыль0) | -6752173,4 | -100 |
| 2 | Влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли (Собств. Капитал0 – Собств. Капитал1)*Н2*Н3*Н4 | 223732,6 | -3,31 |
| 3 | Влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли (Н2 – Н20)*Соб. Капитал0*Н3*Н4 | -3276853,6 | 48,5 |
| 4 | Влияние изменения мультипликатора капитала на размер изменения прибыли (Н3-Н30)*Соб. Капитал0*Н20*Н4 | 752264,4 | -11,14 |
| 5 | Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли (Н4-Н40)*Соб. Капитал0*Н20*Н30 | -4451316,8 | 65,92 |
Влияние на абсолютный размер изменения прибыли в течение исследуемого периода оказывали два тесно связанных фактора:
- изменение величины собственного капитала;
- изменение величины мультипликатора капитала.
Это влияние соответственно составляет 223732,6 млн. рублей и 752264,4 млн. рублей. Сопоставимость по размерам влияния этих параметров связана с тем, что в обоих случаях основное влияние на изменение величины факторов оказывала одна и та же величина – размер уставного фонда. То есть изменение величины собственного капитала и мультипликатора капитала происходило не за счет увеличение прибыли или фондов и резервов, формируемых за счет этого источника, но за счет экстенсивного фактора – средств учредителей фондов.
Дата: 2019-11-01, просмотров: 226.