Тема 3. Общая оценка финансового состояния организации (предприятия)

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Цель: изучить методику общей оценки финансового состояния организации (предприятия); приобрести практические навыки выполнения аналитических процедур.

Задание 3.1

Представьте содержание и последовательность общей оценки финансового состояния организации в виде следующей схемы.

Общая оценка финансового состояния по данным бухгалтерского баланса

Анализ динамики валюты баланса

Анализ динамики и структуры активов

Задание 3.2

Проведите экспресс-анализ финансового состояния организации по данным финансовой отчетности (предоставленной студенту преподавателем) по следующим этапам:

1. Предварительный анализ на основе чтения бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. На данном этапе необходимо:

– изучить основные взаимосвязи разделов баланса;

– оценить пропорции роста показателей;

– дать экономическую оценку изменения отдельных статей баланса и отчета о прибылях и убытках, выявить «больные» статьи, заполнив таблицу 3.1;

– указать, соответствует ли баланс организации признакам «хорошего баланса». Сделать аргументированные выводы.

2. Экспресс-оценка финансового состояния на основе анализа взаимосвязи основных показателей финансовой отчетности. Необходимо рассчитать показатели и заполнить таблицу 3.2, сделать выводы.

3. Построение сравнительного аналитического баланса-нетто по форме таблицы 3.3 и выполнение горизонтального и вертикального анализа баланса.

Выводы по 1 этапу анализа: 1. Характеристика имущественного положения организации 2. В качестве положительных изменений в активе баланса можно рассматривать…….. 3. В качестве положительных изменений в источниках формирования имущества организации можно рассматривать…….. 4. Эффективность работы организации характеризуется …..

Таблица 3.1 – «Больные» статьи финансовой отчетности организации

Название статьи и номер формы отчетности	Выводы
1 Убытки (стр. …., форма 2)
2 Рост дебиторской задолженности высокими темпами
3
4
5
6

Таблица 3.2 – Экспресс-оценка финансового состояния организации

Показатели	Отчетный год	Предыдущий год	Изменение
Показатели	Отчетный год	Предыдущий год	абсолютное	темп прироста, %
1 Валюта баланса на конец года, тыс. руб.
2 Выручка, тыс. руб.
3 Коэффициент оборачиваемости активов, оборотов
4 Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
5 Рентабельность продаж, %
6 Чистая прибыль, тыс. руб.
7 Рентабельность продаж по чистой прибыли, %
8 Стоимость основных средств на конец года, тыс. руб.
9 Запасы на конец года, тыс. руб.
10 Дебиторская задолженность на конец года, тыс. руб.
11 Краткосрочные обязательства на конец года, тыс. руб.
12 Среднемесячная выручка, тыс. руб.
13 Средний срок погашения краткосрочных обязательств, мес.

Решение и выводы:

Таблица 3.3 – Сравнительный аналитический баланс

Статьи баланса	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменения суммы		Изме-нение удель-ного веса, п. п.
Статьи баланса	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	абс., тыс. руб.	темп прирос-та, %	Изме-нение удель-ного веса, п. п.
1	2	3	4	5	6	7	8
Активы
1 Долго-срочные активы
2 Кратко- срочные активы
Окончание таблицы 3.3
1	2	3	4	5	6	7	8
Баланс
Собствен-ный капи-тал и обяза-тельства
3 Собствен-ный капитал
4 Долгосро-чные обя-зательства
5 Кратко- срочные обя-зательства
6 Заемный капитал (стр. 4 + стр. 5)
Баланс

Выводы:

Литература: [14, 18, 19, 21].

Тема 4. Анализ и оценка платежеспособности и ликвидности организации (предприятия)

Цель: изучить методику анализа платежеспособности и ликвидности организации (предприятия); приобрести практические навыки выполнения аналитических процедур.

Задание 4.1

Сформулируйте основные задачи анализа платежеспособности и ликвидности организации и представьте алгоритм проведения данного анализа.

Ответ:

Задание 4.2

По данным финансовой отчетности (предоставленной студенту преподавателем) проанализируйте платежеспособность и ликвидность организации. Для этого необходимо:

– подобрать необходимые исходные данные (абсолютные показатели) и провести группировку статей баланса для анализа ликвидности, заполнив таблицы 4.1 и 4.2;

– сопоставить активы и обязательства по соответствующим группам срочности и выявить излишек или недостаток платежных средств. Результаты представить в таблице 4.3;

– рассчитать показатели, характеризующие платежеспособность и ликвидность организации. Результаты представить в таблице 4.4;

провести факторный анализ одного из показателей ликвидности (по выбору студента), рассчитанных студентом и представленных в таблице 4.4, используя метод цепных подстановок;

– охарактеризовать результаты проведенного анализа (сделать аналитические выводы).

Литература: [5, 6, 15, 17, 18, 20].

Таблица 4.1 – Группировка активов по степени ликвидности

Вид актива	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %
Вид актива	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода
1
2
Итого по группе А1
1
2
Итого по группе А2
1
2
3
4
Итого по группе А3
1
2
3
Итого по группе А4
Всего:

Выводы по таблице:

Таблица 4.2 – Группировка обязательств по срочности погашения

Вид обязательства	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %
Вид обязательства	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода
1	2	3	4	5
1
2
3
Итого по группе О1
Окончание таблицы 4.2
1	2	3	4	5
1
2
3
Итого по группе О2
1
2
3
Итого по группе О3
1
2
Итого по группе О4
Всего:

Таблица 4.3 – Анализ ликвидности баланса

в тыс. руб.

Активы	На начало перио-да	На конец перио-да	Обяза-тельства	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток
Активы	На начало перио-да	На конец перио-да	Обяза-тельства	На начало периода	На конец периода	на нача-ло	на конец
1	2	3	4	5	6	7	8
1 Наибо-лее лик- видные активы, (А1)			1 Наибо-лее срочные обяза-тельства*(О1)
2 Быстро реализу-емые активы (А2)			2 Крат-косроч-ные обяза-тельства (О2)
3 Медлен-но реализу-емые активы (А3)			3 Долгос-рочные обяза-тельства (О3)
Окончание таблицы 4.3
1	2	3	4	5	6	7	8
4 Трудно реали-зуемые активы (А4)			4 Посто-янные обяза-тельства (О4)
Баланс			Баланс

*примечание – студент должен указать, какая часть всей кредиторской задолженности организации относится к наиболее срочным обязательствам.

Выводы:

Таблица 4.4 – Анализ динамики показателей ликвидности и платежеспособности организации

Показатели	Формула расчета	Рекоменду-емые значе-ния (норма-тив)*	На начало периода	На конец периода	Изме- нение
1	2	3	4	5	6
1 Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) – К1
2 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – К2
Окончание таблицы 4.4
1	2	3	4	5	6
3 Коэффициент обеспеченности обязательств активами – К3
4 Коэффициент абсолютной ликвидности – Кабс
5 Коэффициент быстрой (проме-жуточной) ликвидности – Кб.л.
6 Собственный оборотный капитал – СОК

*примечание – студент должен указать норматив для коэффициентов К1, К2 и К3 в соответствии с основным видом экономической деятельности исследуемой организации (согласно постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 12 декабря 2011 г. № 1672 «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования»).

Выводы:

Факторный анализ показателя ликвидности

Задание 4.3 Дайте оценку платежеспособности организации на основе анализа движения денежных средств, используя Отчет о движении денежных средств (форма № 4), предоставленный студенту преподавателем. Заполните таблицу 4.5, сделайте выводы.Определите коэффициент текущей платежеспособности.* Сделайте аналитические выводы. Напишите, какие меры может принять организация для сбалансированности денежных потоков.

Таблица 4.5 – Оценка платежеспособности на основе анализа Отчета о движении денежных средств

Показатели	код стр.	Отчет- ный год	Предыду- щий год	Изме- нение	Темп при- роста, %
Показатели	код стр.	Отчет- ный год	Предыду- щий год	Изме- нение	Темп при- роста, %
1	2	3	4	5	6
1 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало года
2 Движение денежных средств по текущей деятельности
2.1 Поступило денежных средств – всего, в том числе:
2.1.1 денежные средства, полученные от покупателей, заказчиков
2.1.2 прочие поступления
2.2 Направлено денежных средств – всего, в том числе:
Продолжение таблицы 4.5
1	2	3	4	5	6
2.2.1 на приобретение запасов, работ, услуг
2.2.2 на оплату труда
2.2.3 на уплату налогов и сборов
2.2.4 на прочие расходы
2.3 Результат движения денежных средств (чистый денежный поток) по текущей деятельности
3 Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
3.1 Поступило денежных средств – всего, в том числе:
3.1.1 от продажи основных средств и иных долгосрочных активов
3.1.2 полученные дивиденды
3.1.3 полученные проценты
3.1.4 возврат займов
3.2 Направлено денежных средств – всего, в том числе:
3.2.1 на приобретение основных средств и иных долгосрочных активов
3.2.2 на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
3.2.3 на вклады в уставный капитал других организаций
3.3 Результат движения денежных средств (чистый денежный поток) по инвестиционной деятельности
4 Движение денежных средств по финансовой деятельности
4.1 Поступило денежных средств – всего, в том числе:
4.1.1 поступления от выпуска акций
4.1.2 поступления кредитов и займов
4.2 Направлено денежных средств – всего, в том числе:
Окончание таблицы 4.5
1	2	3	4	5	6
4.2.1 на погашение кредитов и займов (без процентов)
4.2.2 на погашение обязательств по финансовой аренде (лизингу)
4.2.3 на выплаты дивидендов
4.2.4 на выплаты процентов
4.3 Результат движения денежных средств (чистый денежный поток) по финансовой деятельности
5 Результат движения денежных средств (чистый денежный поток)
6 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец года
7 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю

*примечание: коэффициент текущей платежеспособности рассчитывается как отношение платежных средств на соответствующую дату (остаток денежных средств + поступление денежных средств) к сумме платежных обязательств на эту же дату.

Выводы:

Задание 4.4

Продолжите нижеприведенные фразы относительно платежеспособности коммерческой организации.

1. Организация платежеспособна, если:

а) показатели ликвидности и платежеспособности ……

б) сумма оборотного капитала (запасы, готовая продукция, дебиторская задолженность)…

в) можно прогнозировать, что такая ситуация будет ……

2. Организация входит в зону риска неплатежеспособности, если ……

3. Организация находится в зоне риска, если ……

4. Для повышения платежеспособности организации можно рекомендовать:

1) продажу……………

2) не предоставлять покупателям…

3) сокращать ……

4) покупать у поставщиков ……

5. При увеличении дебиторской задолженности ликвидность активов …..

Дата: 2019-11-01, просмотров: 386.

⇐ Предыдущая 123 4 5 6 Следующая ⇒