В основу классификации преступных посягательств на безопасность банка положены применяемые в уголовном праве разграничения по родовому, видовому и основному (непосредственному) объектам преступлений. В соответствии с таким подходом основные виды преступных посягательств на безопасность банка относятся к преступлениям в сфере экономики (родовой объект), против собственности, в сфере экономической деятельности, против интересов службы в коммерческих и иных организациях (видовые объекты), преступлениям против общественной безопасности и общественного порядка (родовой объект) и в сфере компьютерной информации (видовой объект).

Предметом этих преступлений являются объекты права собственности и неимущественных прав, указанных в ГК.

В зависимости от субъекта в структуре преступности в банковской сфере целесообразно различать:

Преступления, совершаемые руководителями банков и других кредитных организаций

Преступления, совершаемы руководителями банков и других кредитных организаций, отличаются повышенной общественной опасностью. Это связано с особыми функциями данных организаций в финансовой системе и экономике в целом. Жертвами преступлений становятся значительные группы субъектов экономических отношений.

По данным известного американского исследователя правонарушений в банковской сфере Пратта А. Лестера «Обманные операции в банковском деле» отмечается, что среди служащих национальных банков США, осужденных за уголовные преступления, на долю руководящего звена (директоров, президентов, вице-президентов, а также руководителей филиалов и крупных отделов) приходилось 14% от общего числа, бухгалтеров – 17%, кассиров и операционистов -57%.

Подобная статистика в России не ведется. Можно лишь предположить, что руководителями российских банков совершается не меньше злоупотреблений, чем в США. Однако опасность этих правонарушений определяется не количеством, а теми негативными последствиями, которые, как правило, ведут к краху банков. 

Средства массовой информации не обошли вниманием действия бывшего председателя Всероссийского биржевого банка 30-летнего Александра Конаныхина. В июне 1996 года он был арестован агентом ФБР в своей роскошной квартире, купленной за 300 тыс. долларов в фешенебельном вашингтонском жилом комплексе «Уотергейт», в двух кварталах от белого дома. По данным «Интерпол экспресс» основанием для его ареста явилось нарушение правил въезда в США и предоставление американским властям ложных сведений о роде деятельности. По документам бывший российский банкир являлся якобы сотрудником некой рекламной фирмы, а на самом деле он занимался финансово-инвестиционной деятельностью, на которую не имел необходимой для этого лицензии.

В США Конаныхин, в частности, попытался создать сеть банков, которые специализировались на обслуживании выехавших за границу российских предпринимателей, и работал с переведенными за рубеж средствами российских коммерсантов. Эти средства предполагалось инвестировать в экономику стран Запада.

Конаныхин хотел открыть свои банки в США, Великобритании и Швейцарии. Однако ему удалось зарегистрировать лишь банк «Европейский Союз» в государстве Антигуа и Барбуда (Малые Антильские острова).

В США вспомнили о том, что еще с 1995 года Генеральная Прокуратура России пытается добиться от американских властей выдачи Конаныхина. В России против него возбуждены два уголовных дела по обвинению в мошенничестве и хищении в особо крупных размерах. Общая сумма ущерба, нанесенного им, превышает 8 млн. долларов.

Суд США отказал Конаныхину в его просьбе о предоставлении политического убежища и депортировал его российским властям.

Вот еще пример из практики: Антон Долгов, руководитель Московского городского банка (МГБ) с 1992 года проводил рискованную финансовую политику, привлекая на льготных условиях свыше 150 млрд. рублей (более 30 млн. долларов) заемных средств. Большая часть этих денег переводилась на счета подставных фирм, а также выдавалась в виде невозвратных кредитов.

На основе заявления банков-кредиторов против Долгова было возбуждено уголовное дело по факту мошенничества. Личный вклад Долгова в разорение МГБ оценивается в 20 млн. долларов. Информация о розыске Долгова была передана в Интерпол. Его видели в Литве, затем в Польше, Австрии. По данным следователей, не раз использовал деньги банка в личных целях. В частности, приобрел дом на Мальте, в котором проживают мать и отчим Долгова, три дорогих автомобиля и несколько квартир. Следствие также располагало документами о переводе Долговым денег на счета зарубежных банков. Кроме того, известен случай, когда по распоряжению Долгова ему был выдан ничем не обеспеченный кредит на 1 млн. долларов наличными. [4]

В действиях А. Конаныхина, А. Долгова и других подобных руководителей банков есть много общего: они обманули многочисленных кредиторов и вкладчиков, довели до фактического банкротства возглавляемые ими банки, присвоили значительные суммы денег.

Можно сформулировать некоторые правонарушения, совершаемые такими руководителями:

· Предоставление недостоверных данных в контролирующие органы;

· Сокрытие доходов с целью уменьшения налоговых платежей;

· Манипулирование бюджетными денежными средствами (со стороны уполномоченных банков);

· Участие в отмывании «грязных денег»;

· Мошенничество, как наиболее распространенный вид преступлений;

· Лжепредпринимательство. Получила распространение криминальная практика создания банков и других кредитных организаций с целью привлечения и последующего хищения денежных средств других лиц. Многочисленные лжебанки, финансовые компании причинили ущерб десяткам миллионов граждан. Особенно значительный ущерб был связан с деятельностью фирм, использующих принцип финансовых пирамид. В целях предупреждения их преступной деятельности ст. 173 УК РФ предусматривает ответственность за лжепредпринимательство, под которым понимается создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб.

Уголовный кодекс предусматривает еще два состава, призванных защищать интересы кредиторов от незаконных действий правонарушителей. Это однородные правонарушения, связанные с банкротством: преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) и фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ).

Под преднамеренным банкротством понимается умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а также индивидуальным предпринимателем в личных интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия. В сфере банковского кредитования данное деяние совершается с одной целью – уход от погашения долга.

«Предпосылкой» для подобных деяний является п. 6 ст. 64 ГК РФ, которая гласит, что требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными. Естественно, что злоумышленники, понимая возможность банка о списании безнадежной ко взысканию ссуды, идут на совершение противоправных действий через преднамеренное банкротство.

Фиктивное банкротство – заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а также индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей иди скидки с долгов, а также для неуплаты долгов.

В данной ситуации, согласно ст. 65 ГК РФ, юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда, может совместно с кредиторами принять решение об объявлении о своем банкротстве и о добровольной ликвидации.

Прибегая к такому виду правонарушения, злоумышленники опять преследуют лишь одно – уход от погашения кредиторской задолженности либо добиваются льготных условий для их уплаты. С этой целью они представляют в банк ложные сведения, фиктивные документы, свидетельствующие о якобы неизбежном банкротстве предприятия. На самом деле, возможно, ситуация обстоит иначе.

Кроме того, руководителями банков и иных кредитных организаций совершаются преступления против интересов акционеров и пайщиков (мошенничества с балансовыми ведомостями), преступления против финансовой системы государства, налоговые преступления, преступления против условий и порядка осуществления банковской деятельности (незаконная банковская деятельность, коммерческий подкуп) и другие.

Преступления, совершаемые бухгалтерскими служащими банков

Особое место занимают преступления, совершаемые с использованием методов бухгалтерского учета. Их субъектами являются ответственные сотрудники бухгалтерии. Бухгалтерские служащие по сравнению с другими категориями банковских служащих наиболее активно вовлечены в незаконные операции.

Наиболее часто встречающимися преступными операциями являются:

1. завышение и занижение суммы проводок по дебету и кредиту;

2. неправомочное списание со счетов, когда служащий действует как агент или лицо, имеющее доверенность;

3. фиктивные вклады;

4. фиктивные проводки по счетам клиентов;

5. счета на фиктивные лица;

6. отнесение чеков служащих на счета клиентов;

7. изъятие и уничтожение чеков служащих до переноса чеков в бухгалтерскую книгу;

8. неправомочные снятия с временно неиспользуемых счетов;

9. незаконное присвоение комиссионных сборов;

10. незаконное присвоение вкладов;

11. манипуляция с процентами по сберегательным счетам.

Бухгалтер, в обязанности которого входит бухгалтерский учет, имеет ограниченные возможности для злоупотреблений. Однако некоторые способы, к которым прибегают бухгалтеры, при определенных обстоятельствах могут нанести банку существенный ущерб.

В небольших банках, где бухгалтерам, ведающим индивидуальными бухгалтерскими книгами и бухгалтерскими книгами сбережений, разрешено иметь доступ к наличным деньгам, гроссбуху т другим банковским записям и документам, пол для их криминальной деятельности значительно расширяется по сравнению с крупными банками. Нечестный служащий не только достаточно свободно может получить наличные деньги, но имеет к тому же значительные возможности для утаивания своих растрат. Ему довольно просто скрыть недостачу в своем отделе и путем манипуляции по ее сокрытию в учетных документах, и наоборот.

Нередко противоправные действия совершаются бухгалтером отдела валютных операций либо при его участии путем перечисления иностранной валюты на закрытый валютный счет, транзитный счет для физических лиц (невыплаченные переводы из-за границы) с целью последующего снятия со счета этих средств. Такое преступление было выявлено в ряде московских банков.

В других случаях подделываются платежные документы на перечисление валюты в иностранные государства, где эти лица или их сообщники имеют личные счета. После такого перечисления валюта снимается со счета, нередко декларируется на границе и ввозится в Россию, после чего вывозится в другие страны, где за счет похищенных сумм регистрируются частные предприятия либо открываются личные счета.

Совершению таких правонарушений часто способствуют несоблюдение требований по хранению кассовых и других бухгалтерских документов, печатей, штампов бланков, строгой отчетности.

Именно этим обстоятельством воспользовался бывший бухгалтер управления валютных операций одного из банков г. Москвы, который, по роду своей работы занимаясь получением наличной свободно конвертируемой валюты, подготовил в банке платежное поручение, подделал в нем подписи должностных лиц и с помощью сотрудников банка поставил на поручение печать, получил свыше 150 тыс. долларов США, которые присвоил. Оттиск печати банка на поручении по его просьбе поставила знакомая, которая по роду своей работы не имела права ставить эту печать на указанный документ. [5]

Практика работы правоохранительных органов свидетельствует о том, что для совершения преступных действий порой используются официальные бланки предприятия с подписями руководителей и печатями, оставленные (забытые) работниками предприятий, похищенные у руководителей фирм.

Бывают случаи, когда бухгалтеры, по роду своей деятельности занимающиеся оформлением и предоставлением заявок на перечисление валюты от имени иностранных фирм (в которых они работают), завладевают чистыми бланками подобных заявок с подписью глав иностранных фирм. В эти бланки упомянутые бухгалтеры вносят ложные сведения о переводе определенных сумм в иностранной валюте на счета, открытые на имя подставных лиц за рубежом. Переведенные суммы снимаются, попадают в руки бухгалтеров. Не в обиде остаются их доверенные лица, на чьи имена были открыты эти счета.

Надо упомянуть еще об одном способе мошенничества. Бухгалтеры, отвечающие за бухгалтерские книги сбережений, имеют возможность обманывать банки, в которых они работают, манипулируя процентами по сберегательным счетам. Это осуществляется путем завышения фактических процентов, начисляемых на различные счета, и использования суммы, предоставленной в завышении, для компенсации фиктивных расходов – либо против счета клиента, либо против контрольного счета.

Преступления, совершаемые другими категориями банковских служащих

Противоправные действия в банках совершаются не только их руководителями и бухгалтерами, но и сотрудниками различных отделов.

Одними из наиболее уязвимых для злоупотреблений являются банковские кредитные и вексельные отделы.

В банках, которые не принимают необходимых мер защиты в кредитных и вексельных отделах, могут иметь место самые различные виды злоупотреблений, в том числе:

1. фиктивные кредиты;

2. необеспеченные займы предприятиям, в которых руководители и служащие банка имеют финансовую заинтересованность;

3. займы под неадекватное и не обладающее ликвидностью (или имеющее ограниченную ликвидность) обеспечение;

4. занижение сумм денежных сборов, ссудных процентов, скидок и завышение сумм выплаты процентов;

5. занижение кредитовых и завышение дебетовых проводок по контрольному счету в общей бухгалтерской книге;

6. продление срока платежа и увеличение размеров комиссий без ведома клиентов;

7. несанкционированное освобождение залога;

8. незаконное присвоение учетных векселей;

9. незаконное присвоение платежей по векселям;

10. использование в корыстных целях векселей, на которых должник проставляет бланковый индоссамент и оставляет для пролонгирования срока погашения кредита;

11. использование неосведомленности заемщика, уже оплатившего часть суммы векселя, для понуждения его к полной оплате векселя;

12. незаконное присвоение чековых сумм, оставленных должником для оплаты векселей по истечении их срока;

13. подмена векселей, подписанных несостоятельными векселедателями, на имеющиеся векселя должностных лиц.

Статистика показывает, что для совершения злоупотреблений в кредитных и вексельных отделах банковские служащие чаще всего подделывают на векселях подписи клиентов. Существование поддельных векселей иногда обнаруживается во время их просмотра должностными лицами, знакомыми с подписями заемщиков. Однако в современном банке высшее уполномоченное лицо, как правило, просматривает векселя достаточно редко.

Порой недобросовестные сотрудники кладут банковские деньги в свои карманы путем занижения дохода, полученного в форму ссудных процентов и скидок по займам, или завышения суммы возврата процентов, когда займы погашаются досрочно.

В одном из банков уполномоченный сотрудник занимался процентными платежами по займам. В конце каждого рабочего дня в бухгалтерском регистре он уменьшал общий полученный доход с ссудных процентов, что давало ему возможность забирать соответствующую сумму наличных денег из кассы. Определенные суммы им присваивались также за счет того, что досрочные платежи по ссудам оформлялись таким образом, как будто они поступали в сроки, предусмотренные в кредитных договорах. [6]

Имеют место случаи выдачи фиктивных займов, оформленных на подставных или вымышленных получателей по несуществующим адресам или по адресам лиц, не имеющих никакого отношения к этим займам.

В течение дня или к моменту закрытия банка его служащие, ведающие инкассо чеков и других документов, готовят бланки дебета и кредита, показывающие сумму, которую бухгалтер, ведущий общую бухгалтерскую книгу, должен иметь по дебету и кредиту ссудных счетов за день. Для сокрытия растраты служащие иногда занижают проводки по кредиту и завышают проводки по дебету.

Злоупотребления имеют место и в других отделах банка, в частности, в транзитных. Подобные отделы занимаются оформлением платежей с банками-корреспондентами. Отмечаются следующие способы злоупотреблений в этих отделах:

1. завышение сумм по документам по сравнению с фактически переведенными в банки-корреспонденты;

2. фиктивные проводки против остатков банков-корреспондентов;

3. создание фиктивных счетов банков-корреспондентов;

4. присвоение временно не используемых денежных документов;

5. задержки в осуществлении проводок по счетам основной бухгалтерской книги;

6. присвоение наличных денег, полученных от инкассо возвращенных документов.

В последние годы получили заметное распространение злоупотребления сотрудников, имеющих доступ к компьютерной технике или работающих с ней. 

Кроме того, получили распространение иные преступления, в частности, коммерческий подкуп банковских служащих и незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую и банковскую тайну.

Коммерческий подкуп – явление весьма распространенное во всех странах с рыночной экономикой и во многих случаях имеет интернациональный характер.

Согласно материалам опросов представителей российских коммерческих банков, попытки подкупа в отношении сотрудников банков получили широкое распространение в отечественной практике. По данным уголовной статистики, количество уголовных дел, возбужденных по фактам коммерческого подкупа, в 1999 году возросло на 30,8% по сравнению с 1998 годом и составило 1152 дела.

Особенность этого вида деяний заключается в стремлении лица, совершающего подкуп, заинтересовать сотрудника банка, выполняющего управленческие функции, получением различного рода льготных выгод и мнимой безобидностью (безнаказанностью) действий, которые ему предлагается выполнить. Однако уголовное законодательство рассматривает указанные деяния как «Коммерческий подкуп» (ст. 204 УК РФ).

Наиболее часто целью коммерческого подкупа банковского работника является склонение их к выдаче кредитов с нарушением экономических нормативов, требований обеспечения возвратности кредита и других условий.

Незаконное вознаграждение дается также за выполнение иных действий:

1. предоставление преимуществ при выдаче кредита;

2. установление льготных процентных ставок либо освобождение от взимания процентов;

3. согласие банка не проводить должной проработки всех сторон финансово-хозяйственной деятельности кредитуемого предприятия в целях установления источников погашения задолженности;

4. предоставление кредита без определения конкретной цели либо с превышением предельно допустимых размеров для одного заемщика;

5. выдачу кредита под строительство жилого дома без соответствующих документов о выделении земельного участка гражданам;

6. в целях получения информации, составляющей коммерческую и банковскую тайну (о денежных складах, компьютерных программах, финансировании различных проектов).

Незаконные денежные вознаграждения за выдачу ссуд могут получать работники кредитного отдела, юридической, экономической службы, службы безопасности. Вознаграждение дается за ненадлежащую проверку кредитоспособности клиентов либо умышленное введение в заблуждение руководство банка относительно возможности клиента своевременно рассчитаться за полученные средства.

В других случаях работники банков обеспечивают изъятие полученных кредитных средств: за взятки не направляют кредитные средства по назначению в соответствии с кредитным договором, а зачисляют на расчетные счета хозяйствующих структур и даже на личные счета участников преступления. В результате снимаются предпринимателями- мошенниками или перечисляются другим предпринимательским структурам.

В ряде случаев банковские служащие являются инициаторами незаконного получения и присвоения кредита, получая из похищенных средств свою долю. 

Отечественная судебная практика по уголовным делам о коммерческом подкупе, по существу, делает первые шаги, т.к. в УК РСФСР 1960г. этот состав преступления отсутствовал. Он появился лишь в УК 1996 года, однако опыт в выявлении, предупреждении и расследовании дел указанной категории уже накоплен.

В марте 1999 года органами МВД России по ст. 204 УК привлечен к уголовной ответственности председатель правления Волжского социального банка К. Ему предъявлено обвинение в том, что он выдавал клиентам крупные кредиты в обмен на денежные вознаграждения. В частности, К. негласно оказывал содействие одному из крупнейших заемщиков банка – Самарской фирме «Пилот». В течение 1997-1998 гг. эта фирма имела в Волжском социальном банке открытую кредитную линию и получила кредитов на 10 млрд. рублей. По данным следствия, в благодарность за эту услугу руководство фирмы ежемесячно передавало К. в качестве вознаграждения несколько десятков тысяч долларов США. Правоохранительными органами действия банкира и клиентов квалифицированы как коммерческий подкуп.[7]

С целью избежания ответственности на должности руководителей предприятий или главных бухгалтеров подбираются некомпетентные лица, часто судимые либо страдающие психическими заболеваниями, которые за определенное вознаграждение подписывают документы, необходимые для реализации преступных схем.