Ссудный счет открывается клиентам и коммерческим банкам на усло­виях межбанковского кредитования.

Для открытия ссудного счета необходим пакет документов, который называется кредитным делом заемщика и состоит из:

- заявления-обязательства на открытие ссудного счета;

- кредитного договора,

- технико-экономического обоснования сроков окупаемости и возврата ссуды;

- копии учредительных документов;

- карточек с образцами подписей и оттиска печати;

- баланса заемщика (на 1-е число последнего месяца и последнюю

квартальную дату).

Кроме того, целесообразно обязать заемщика представить график по­ступлений и платежей.

В международной практике широко используется "кредитная история" заемщика (документ, в котором содержатся хронологические сведения о полученных и возвращенных кредитах). Заемщик при получении ссуды обязан представить заимодавцу такую "кредитную историю".

К сожалению, российская практика не располагает подобными сведе­ниями, хотя банкам рекомендуется требовать от заемщика сведения о кредитах, полученных в других банках, по состоянию на дату получения кредита в конкретном банке.

Ссудные счета предпринимателям, осуществляющим свою деятель­ность с образованием (или без образования) юридического лица, откры­ваются согласно письму Госбанка СССР № 359 от 09.07.91 "О порядке открытия счетов предпринимателям".

На открываемых ссудных счетах ведется учет ссуд по каждому объекту кредитования на отдельном лицевом счете. Перечень ссудных счетов оп­ределен новым Планом счетов.

По одному лицевому счету не допускается вести учет нескольких вла­дельцев счета. Режим ссудного счета определен кредитным договором:

выданная ссуда может быть перечислена на расчетный (корреспондент­ский) счет заемщика либо в оплату долговых обязательств по сделке за­емщика в пределах выделенного ему кредита.

В качестве ресурсов для кредитования банки используют собственные средства - уставный капитал и фонды; средства клиентов на счетах в банке; привлеченные ресурсы (депозиты и вклады юридических и фи­зических лиц).

Особого внимания со стороны банка при заключении кредитного договора требует обеспечение возвратности кредита. Как отмечалось ра­нее, согласно гражданскому законодательству способом обеспечения кредитного обязательства выступают залог, банковская гарантия и пору­чительство.

Наиболее часты на практике "промахи" с заключением договора

о залоге.

Залоговые отношения регулируются Законом РФ от 29.05.92 "О зало­ге". Нормы этого Закона сохраняют свою силу и применяются в части, не противоречащей ГК РФ. До принятия закона об ипотеке для решения соответствующих вопросов рекомендуется руководствоваться основными положениями о залоге недвижимого имущества.

Залог федеральной государственной собственности регулируется так­же Временным положением о согласовании залоговых сделок, утвер­жденным ГКИ РФ 21.04.94. Приняты нормативные акты, регулирующие особенности залога отдельных видов имущества. Среди них Правила ре­гистрации залога тракторов, прицепов к тракторам, самоходных дорожно-строительных и иных машин, регистрируемых органами Гостехнадзо­ра Минсельхоза РФ, утвержденные Минсельхозом РФ 06.08.93, Минфи­ном РФ 10.08.93, Минюстом РФ 30.08.93.

Залог иных транспортных средств регулируется письмом МВД РФ № 1/2144 от 12.05.93 "О регистрации залога транспортных средств".

Залог изделий из драгоценных металлов регулируется телеграммой ЦБ

РФ от 17.06.94.

Договор о залоге в соответствии со ст. 164 ГК РФ в случаях, преду­смотренных законом, подлежит государственной регистрации, без кото­рой он является недействительным.

Государственную регистрацию, по общему правилу, осуществляют орга­ны, регистрирующие вещные права на закладываемое имущество. Напри­мер, залог автотранспортных средств регистрируют территориальные ГАИ, залог жилых зданий и домов - территориальные БТИ, залог квартир - терри­ториальные органы управления муниципальным жильем, залог предприятий и их структурных единиц регистрируют органы ГКЙ РФ.

Залог считается зарегистрированным с момента внесения сведений об этом в соответствующий реестр и присвоения соответствующего номера.

В Москве постановлением Правительства т. Москвы от 20.09.94 вве­дена единая система государственной регистрации залога и единый ре­естр договоров залога. Срок для регистрации залога в Москве установлен в 7 дней со дня представления всех документов, необходимых для реги­страции.

Таким образом, объектом (предметом) залога может быть любое иму­щество, которое может быть отчуждено залогодателем:

- здания и сооружения;

- товарно-материальные ценности;

- ценные бумаги (акции, облигации, казначейские обязательства и др.);

 - иностранная валюта;

 - товарно-распорядительные документы.

В соответствии со ст. 334 ГК РФ в силу залога кредитор по обеспе­ченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества.

Договор о залоге должен быть заключен в письменной форме. Закон предусматривает также нотариальную форму договора о залоге, что опре­деляется как предметом залога, так и формой основного договора. Так, если кредитный договор нотариально удостоверен, то и договор о залоге подлежит нотариальному удостоверению.

Несоблюдение определенной формы договора влечет его недействи­тельность. В соответствии со ст. 339 ГК РФ существенными условиями договора о залоге являются: предмет залога и его денежная оценка; со­держание, объем и срок исполнения обеспечиваемого обязательства, ко­торые полностью определяются основным договором и указания о кото­рых должны соответствовать этому договору; определение места нахож­дения имущества (поскольку от этого зависят права и обязанности держателя заложенного имущества, в частности обязанность страховать имущество, принимать необходимые меры для обеспечения его сохранности); по усмотрению сторон в договоре могут быть предусмотрены и иные условия.

По законодательству возможны разные режимы использования залога:

- залог с оставлением имущества у заемщика;

- залог с передачей заложенного имущества банку (заклад).

При этом предметом заклада не могут быть недвижимость и товары в обороте.

При оставлении имущества у залогодателя оно может изыматься из оборота залогодателя путем наложения замка, печати и иных знаков, свидетельствующих о залоге.

Залог ценных бумаг производится путем заклада либо передачи этих бумаг в депозит или на хранение нотариальной конторе. Такие действия рассматриваются как оказание нотариальных услуг и в соответствии со ст. 88 Основ законодательства РФ о нотариате подлежат обложению по­шлиной по Закону РФ № 2005-1 от 09.12.91 "О государственной пошли­не" с изменениями и дополнениями.

При передаче предмета залога третьим лицам залог считается остав­ленным у залогодателя, у которого сохраняются все права и обязанности в отношении этого имущества. У залогодателя при этом всегда остаются в распоряжении следующие виды имущества: предприятие как объект, представляющий собой имущественный комплекс; отдельные здания и сооружения, жилые и нежилые помещения, в отношении которых со­стоялась приватизация (при отсутствии акта приватизации предметом залога могут быть только права найма или аренды помещения, здания, сооружения и др.); земельный участок, который может передаваться в залог как по договору о залоге совместно со зданием, так и самостоя­тельно; транспортные средства и космические объекты, залог которых осуществляется в соответствий с международными конвенциями.

В соответствии с гражданским законодательством помимо залога спо­собом обеспечения кредитного договора также является банковская га­рантия.

Норма о банковской гарантии является новой в гражданском законо­дательстве, поскольку ранее действовавшая редакция Гражданского ко­декса и Основы гражданского законодательства рассматривали гарантию как разновидность поручительства. Банковская гарантия предусмотрена международными правилами, в частности Унифицированными правила­ми по договорным гарантиям и гарантиям по первому требованию.

В соответствии с нормой о банковской гарантии гарантом может быть банк или иное кредитное учреждение, созданное и действующее в соот­ветствии с Законом РФ "О банках и банковской деятельности", имеющее банковскую лицензию на совершение банковских операций.

Банковская гарантия обязательно должна иметь письменную форму.

Одной из разновидностей обеспечения возвратности ссуд можно рас­сматривать их страхование.

Страхование кредитных рисков на добровольной основе осуществля­ется в соответствии с заключенными договорами о страховании. Гаран­том в этом случае выступает страховая организация, созданная и дейст­вующая в соответствии с Законом РФ "О страховании" и имеющая соот­ветствующую лицензию. Согласно договору о страховании страховая организация принимает на себя риск невозврата ссуды и ответственность заемщика за непогашение ссуды.

7. Начисление, учет, оформление и взыскание процентов по ссудам. Просроченные ссуды.

Банки начисляют проценты по активным (выданным ссудам) и пас­сивным (привлеченным депозитам) кредитным операциям.

Порядок начисления, учета, оформления и взыскания процентов оп­ределен Положением о порядке начисления процентов и отражения их по счетам бухгалтерского учета в учреждениях банков, утвержденным письмом Госбанка СССР № 338 от 22.01.91.

При этом можно выделить некоторые основные правила начисления

и учета процентов:

- размер процентных ставок по активным и пассивным операциям, по* рядок, период, сроки начисления процентов, порядок их "взыскания (зачисления на счета клиентов по пассивным операциям) определя­ются в договорах банка и клиента;

- проценты начисляются в том периоде, к которому относятся, в разме­ре и в сроки, предусмотренные договором, но не реже одного раза в квартал;

- для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета по каждому владельцу счета;

- при исчислении процентов количество дней в месяце условно прини­мается за 30, а в году - за 360. В месяцах, имеющих 31 день, 31-е чис­ло в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30;

- при перечислении ссудной задолженности вначале уплачивается сумма причитающихся процентов, а затем остаток ссудной задолженности.

Подробно порядок начисления и взыскания процентов, техника на­числения процентов приводятся в самом Положении. [1]

8. Аудит образования и использования резервов по активным операциям кредитных организаций.

В целях поддержания стабильности и устойчивости функционирова­ния банковской системы России коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам. Этот резерв формируется на слу­чай невозврата заемщиком основного долга по кредиту. Нормативным документом, регулирующим порядок образования и использования ре­зервов по активным операциям кредитных организаций, является письмо ЦБ РФ № 130-а от 20.12.94 с изменениями к нему № 204 от 01.11.95.

С 1 января 1998 года действует новая регулирующая порядок создания и использования на возможные потери по ссудам инструкция ЦБ РФ № б2а от 30.06.97 "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам".

Согласно данной Инструкции резерв на возможные потери по ссудам создается в процентном отношений к величине выданных ссуд. Размер процента зависит от группы риска ссудной задолженности. В зависимо­сти от обеспечения (обеспеченная ссуда, недостаточно обеспеченная ссу­да, необеспеченная ссуда) существует пять групп риска ссудной задол­женности.

В соответствии с инструкцией ЦБ РФ от № б2а от 30.06.97 класси­фикация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится в за­висимости от наличия соответствующего и надлежащим образом оформ­ленного реального обеспечения, а также количества дней просрочки. Ссуды подразделяются на 5 групп: стандартные ссуды, нестандартные ссуды, сомнительные ссуды, опасные ссуды, безнадежные ссуды.