Объем производства, это программа выпуска, данные из таблицы 2.На этот объем рассчитываются переменные затраты:

· Затраты на материалы, за 1 год:

М = (м*Цм+Ск)*N = (2,3кг*125руб/кг+80руб)*19000=6982500 руб (4)

Где м=2.3 кг, масса одного изделия

Цм=125 руб/кг, цена одного килограмма материала

Ск = 80 руб, стоимость комплектующих на одно изделие

N =1900, объем выпуска

Аналогично считаем 2 и 3 годы.

· Зарплата основных рабочих с отчислениями:

Зо.р. = (Зо+До)*1.15*1.26 (5)

Где (Зо +До) - сумма основной и доп зарплаты основных рабочих.

1,15 - коэффициент, учитывающий районную надбавку

1,26 - коэффициент, учитывающий ЕСН (единый социальный налог 26%)как отчисления на соц.нужды

 Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования 0,5% (исходные данные) от суммы основной и доп зарплаты основных рабочих.

Зарплата (осн и доп) вспомогательных рабочих и админ персонала с отчислениями = сумма основной и доп зарплаты вспомогательных рабочих и административного персонала*1,15*1,26

Амортизационные отчисления 10% (даны в таблице) от стоимости основных средств по таблице капиталовложения в основные фонды

первый год сумма ОФ = 548100

второй год сумма ОФ 548100+доп оборудование в сумме 115500

третий год сумма ОФ к сумме второго года +доп оборудование на сумму 115500

Аренда и коммунальные затраты 1 кв м = 350-400

Производственная себестоимость программы выпуск = итого перменные затраты + постоянные затраты

Коммерческие затраты = производственная себестоимость *5% (дано в задании)

Полная себестоимость программы выпуска = производственная себестоимость + коммерческие затраты

Полная себестоимость единицы продукции = полная себестоимость программы/объем производства

Цена изделия = полная себестоимость единицы изделия *1,2

где 1,2 - коэффициент, учитывающий заданную в условии норму рентабельности 20%

Результаты расчетов заносим в таблицу 6.

Таблица 6 - Бюджет затрат на производство и реализацию продукции

Бюджет капиталовложений в оборотные средства (запасы материалов и готовой продукции)

Нормативный запас готовой продукции на складе определяется по формуле:

Зг = (N/365)*Ц*Hг, (6)

Где Ц – цена одного изделия, руб

N/365 – среднедневной выпуск продукции, шт.

Нг- норма запаса готовой продукции, дней.

Нормативный запасматериалов рассчитывается по формуле:

Зм= (М/з65)*Нм, (7)

Где М/365 среднедневной расход материалов, руб

Нм – средняя норма запаса материалов, дней.

Данные берем из следующих источников: объем продаж из бюджета продаж, цена изделия из таблицы бюджет затрат, затраты на покупку материалов из таблицы бюджет затрат, норма запаса материалов из условий задания, норма запаса готовой продукции из условий задания.

Данные заносим в таблицу 7.

Таблица 7 - Бюджет капиталовложений в оборотные средства

71250

26184375

730249,5