СF –денежный поток, СIF – притоки, СOF – оттоки, Сн,Ск – сальдо на начало и конец. СF = СIF- СOF=Ск-Сн.

Основные требование – положительное сальдо на конец.

Способы составления: прямой и косвенный.

Сравнительная характеристика методов:

Баланс. Товарно-материальные запасы и внеоборотные активы не должны учитываться выше сумм, получение которых ожидается от их использования или продажи. Товарно-материальные запасы должны оцениваться по наименьшей из величин: с/с. Чистая стоимость реализации (предполагаемая цена продажи за вычетом ожидаемых затрат по предпродажной подготовке и по осуществлению продажи).

Вопрос. Планирование ресурсного обеспечения.

Производственная мощность – максимально возможный выпуск продукции в структуре и ассортименте плана при полном использовании оборудования и площадей с учетом применения прогрессивных технологий и рациональной организации труда и производства.

В натуральном выражениипроизводственная мощность определяется как отношение произведения действительного фонда времени на количество оборудования в однородной группе к трудоемкости единицы изделия

Цели расчета ПМ:

1. Обоснование возможности выпуска производственной программы.

2. Определение напряженности плановой производственной программы.

3. Создание информационно-аналитической базы для разработки планов организационно-технического развития.

Показатели ПМ (расчеты ведутся всегда снизу вверх: раб. место ® участок ® цех ® предприятие).

ПМ на начало года

а) определение ПМ по группам взаимозаменяемого оборудования.

б) определение ведущего звена – наиболее важная группа оборудования от простоя которой м.б.          нанесен максимальный ущерб.

Критерии выделения ведущего звена:*максимальная сумма показателей амортизации и з/п; *группа с максимальной балансовой стоимостью; *группа с максимальным количеством оборудования; *группа, обеспечивающая повышенное качество изделий; *группа с минимальной пропускной способностью.

в) определение ПМ участка: ПМуч. = ПМв/з

г) определение ПМ цехов.

д) определение ПМ предприятия = ПМ ведущего цеха.

ПМ на конец года: расчет производится аналогично расчету ПМ на начало года.

Среднегодовая ПМ:

а)Если на предприятии в течение года не происходит никаких изменений, то можно вести расчет по упрощенной формуле: ПМ = (ПМнг+ПМкг)/2,

б)При изменениях:

ПМ=ПМнг+ (ПМвв*п)/12 – [Пмвыб.(12-п) ]/12 + (ПМорг-тех*п)/12 ± (ПМп*п)/12,

ПМвв – прирост ПМ за счет ввода ОФ.

п – количество полных месяцев работы введенных ОФ.

ПМвыб.- уменьшение ПМ за счет выбытия ОФ.

п- количество полных месяцев работы выбывших ОФ.

ПМорг-тех – прирост ПМ за счет орг-техн. мероприятий.

п – количество полных месяцев действия мероприятий.

ПМн – изменение ПМ за счет номенклатурных сдвигов (изменение структуры программы).

Составление баланса ПМ и разработка мероприятий по расшивке узких мест (изменение параметров режима работы, кооперация с др. цехами, введение новых ОФ, снижение трудоемкости за счет организационно-технических мероприятий).

План по труду и кадрам.

Выделяют 2 основные группы рабочих:

ППП (промышленно-производственный персонал) основные и вспомогательные.

Непромышленный персонал (те, кто не связан с производством: работники подсобных хозяйств).

Планирование численности по категориям:

1.Основные производственные рабочие – определяется отношением трудоемкости работ (чел.-час.) к действительному фонду времени. Трудоемкость определяется отношением трудоемкости в нормо-часах к произведению коэффициента выполнения норм и нормы обслуживания рабочих мест одним рабочим.

2.Вспомогательные рабочие. 3 способа определения численности: *аналогично основным рабочим, если их труд нормируется; *по количеству рабочих мест; *по нормам обслуживания (производственные уборщики).

3.Младший обслуживающий персонал. Численность определяется либо по количеству рабочих мест либо по нормам обслуживания.

4.Служащие, специалисты и управленцы. Численность определяется по типовым структурам управления.

Укрупненные способы планирования фонда з/п.

Через среднюю з/п: фонд зарплаты определяется суммированием произведений средней зарплаты категории персонала и среднесписочной численности категории персонала.

Через норматив з/п: произведение плановой товарной продукции и норматива зарплаты

Уточненные способы планирования з/п:

Планирование з/п основных и вспомогательных рабочих (сдельщиков и повременщиков).

* планирование тарифного ФЗП (прямой з/п):

сдельщики: сумма произведений сдельной расценки i-изделия и программы выпуска i-изделия

повременщики: сумма произведений часовой тарифной ставки по i-изделию на среднемесячную численность рабочих и действительный фонд времени работы одного рабочего в часах.

 Отдельно планируют основную и дополнительную з/п. Основная з/п характеризует оплату труда за отработанное время с учетом условий труда. Определяется как фонд часовой з/п + районный коэффициент. Все остальное – это дополнительная з/п. Основная з/п основных производственных рабочих часто является базой для распределения косвенных затрат на с/с отдельных изделий.

Планируется общая численность персонала. Численность по категориям работников. Определяется структура численности персонала (текучесть кадров и квалификационный состав, возрастной состав и образовательный уровень).

Фонд з/п осуществляется по следующим направлениям:

Разработка тарифной системы на предприятии (тарифно-квалификационные справочники, тарифные сетки, ставки)

Планирование применяемых форм и системы оплаты труда.

Расчет доплат, надбавок льгот, расчет средней з/п рабочих и работающих по категориям.

Подготовка кадров. Планируются показатели в соответствии с программой подготовки кадров на предприятии по отдельным категориям работников и квалификационным группам, по профессиям.

Планирование потребности в материальных ресурсах.

1)Определение общегодовой потребности по видам ресурсов на производственную программу. Распределение материалов на группы с помощью метода «АВС»: А – это 10% наименований материалов составляющих около 70% всех материальных затрат (основные материалы). В – это 35% наименований, составляющих около 15% материальных затрат (наиболее важные вспомогательные материалы). С – это около 55% наименований, составляющих около 10% материальных затрат.

2)Расчет чистой потребности с учетом запасов и ожидаемых поставок с прошлого года

3)Составление баланса потребностей и источников их покрытия

4)Разработка планов поставок

Порядок разработки планов ресурсного блока

Существуют 2 способа планирования потребностей в оборотных средствах:

укрупненный (основан на оборачиваемости) равен отношению себестоимости к оборачиваемости

Оборачиваемость равна отношению длительности финансового года к длительности оборота (сумме длительности оборота материальных затрат, длительности производственного цикла и длительности реализуемой продукции)

поэлементный способ (рассчитывается по элементам – товарная продукция, амортизация и т.д.)

УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ