Группа №5
Срок обучения 1 год
НАУЧНЫЙ РУКОВОДИТЕЛЬ
Кандидат экономических наук,
Профессор
г. Пермь, 1998 г.
Оглавление
Введение
I. Понятие банковские векселя……………………………………….
I.1. Формирование вексельного рынка …………………………...
I.2 Вексельные операции коммерческих банков………………...
I.2.1. Учет векселей………………………………………………...
I.2.2. Переучет векселей…………………………………………...
I.2.3. Размещение векселей………………………………………..
I.2.4. Открытие и ведение «Вексельных счетов»………………...
I.2.5. Инкассо векселей…………………………………………….
I.2.6. Авалирование векселей……………………………………..
I.2.7. Вексельное посредничество…………………………………
I.2.8. Кредитование под залог векселей…………………………..
I.2.9. Вексельный кредит…………………………………………..
II. Вексель в системе Сбербанка России.
Общие требования
1. Форма и виды векселей Сбербанка России
2. Требование к форме и бланку векселя
3. Передача векселя (индоссамент)
4. Сроки платежа по векселю
5. Порядок исчисления дохода по процентным векселям
6. Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям
Порядок совершения операций с векселями
7. Выдача (реализация) векселя
8. Операционная работа производимая при выдаче векселя
9. Оплата векселя
10. Операционная работа производимая при оплате векселя
11. Порядок списания с баланса банка не предъявленных в срок векселей
12. Досрочная оплата векселя
13. Порядок взаиморасчетов между банками
14. Особенности работы с валютными векселями
Бухгалтерский учет
15. Бухгалтерский учет простых векселей
Заключительные положения
16. Другие операции с векселями
17. Эквивалентный обмен одного векселя на несколько векселей меньшего номинала (размен векселей)
18. Порядок работы с утраченными векселями
19. Порядок выдачи банками подтверждений о факте выдачи векселя и особенности работы при предъявлении поддельных векселей
Заключение
Используемая литература
Приложение
ВВЕДЕНИЕ
Прошедший 1997 г. ознаменовался количественным и качест-венным ростом вексельного рынка. Вексель признан удобным средством расчета за продукцию, услуги и кредиты, а банковский вексель участники рынка стали активно использовать для портфельных инвестиций.
Удерживая первые позиции в группе российских банков высшей категории надежности, Сбербанк России, безусловно, является лидером среди эмитентов в секторе банковских векселей. Вексель может быть выдан и оплачен в любом учреждении Сбербанка России.
Клиенты Пермского банка высоко оценили вексель Сбербанка России, о чем свидетельствует рост объема выданных векселей по сравнению с 1996 годом в 19,5 раза.
Сегодня наряду с простыми рублевыми векселями Сбербанк России предлагает для клиентов векселя в иностранной валюте.
В марте 1998 года Пермский банк Сбербанка России получил статус уполномоченного банка на выдачу юридическим лицам – резидентам простых валютных векселей Сбербанка России. На сегодняшний день банк может предложить клиентам простые валютные векселя в долларах США.
В данной аттестационной работе будут рассмотрены основные проблемы банковских векселей, условия выпуска и обращения векселей, бухгалтерский учет и т.д. на примере Сберегательного банка России.
Глава 1. БАНКОВСКИЕ ВЕКСЕЛЯ.
1.1. ФОРМИРОВАНИЕ ВЕКСЕЛЬНОГО РЫНКА РОССИИ.
Глобальный “голод” инвестиций в истощенное производство товаров и услуг в настоящее время не может быть удовлетворен за счет госбюджета ввиду его дефицитного характера и отхода государства от производственных и инвестиционных функций. Отраслевые механизмы капиталовложений также разрушены. Обесточены собственные ресурсы многих предприятий. В этих условиях становление и развитие рынка ценных бумаг является, по сути, единственно возможным направлением создания эффективного механизма мобилизации и распределения основных капиталов.
Обращение ценных бумаг позволяет непрерывно осуществлять перераспределение капитала более эффективным владельцам и распределителям.
Вексельное обращение ускоряет и совершенствует расчеты, снижает дефицит платежных средств.
Банки, привлекая свободные денежные средства населения и юридических лиц, являются активными участниками рынка ценных бумаг.
Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 года, который ввел вексель в хозяйственный оборот, предусматривалось, что они будут использоваться при поставках продукции или оказании услуг в кредит, т.е. введены коммерческие или товарные векселя. Из этого логическим образом вытекало, хотя об этом и не было сказано прямо, что промышленным предприятиям запрещается эмиссия векселей в целях привлечения денежных средств.
Однако вскоре появились финансовые векселя банков. Затем финансовые фирмы стали активно привлекать средства вкладчиков, и часть из них для придания этой операции большего веса оформляли свою задолженность также векселями. Прибегают к выпуску векселей и муниципальные власти для финансирования дефицита бюджета или привлечения средств под свои программы. Таким образом, можно констатировать, что при отсутствии четкой регламентации использования векселей и фактическом отсутствии госрегулирования их обращения вексель стал применяться в качестве заменителей других фондовых инструментов (облигаций, сертификатов).
Остановимся на некоторых аспектах функционирования вексельной системы в России.
В октябре 1993 года Президент РФ издал Указ № 1662 который предписывал коммерческим банкам переоформить финансовыми векселями просроченную кредиторскую задолженность предприятий по состоянию на 1 ноября 1993 г.. Эту операцию планировалось завершить за три месяца, т.е. к 31 января 1993 г.. Однако банки, на которые пришлась бы основная работа по переоформлению этой задолженности, дружно выступили против Указа, о чем Председателем Банка России было направлено на имя Президента РФ письмо № 01 – 07/ 692. В результате Указ практически не был выполнен.
Однако проблема неплатежей предприятий продолжала принимать угрожающие формы, и в мае 1994 года Президент РФ издает Указ № 1005, в котором после проведения чековой приватизации вновь предписывалось предприятиям перевести в векселя единого образца. Одновременно с этим давались поручения Центральному банку РФ, министерствам и ведомствам по разработке процедур переучета векселей, облегченных процедур опротестования их и обращения взыскания на имущество должника. Во исполнение этого Указа Правительство РФ выпустило постановление № 1094, которое вводило с 1 ноября 1994 г. единый образец бланков простого и переводного векселей. Изготовление бланков векселей поручено Министерству финансов РФ, а их распространение – органам Федерального казначейства и Центральному банку РФ.
Наибольшее распространение в России получили банковские векселя. Они эмитируются обычно для двух целей – для получения инвесторами дохода от их покупки и для выполнения расчетных функций между предприятиями. Некоторые векселя сочетают в себе обе эти функции.
Согласно Инструкции Центрального банка РФ «О порядке выдачи (выпуска) и учета коммерческими банками собственных векселей». Согласно этому документу банки могут выпускать финансовые векселя, т.е. в основе которых не лежат товарные сделки, выступая при этом либо в качестве векселедателя простого векселя, либо акцептанта переводного, либо одновременно и векселедателя, и акцептанта одного и того же переводного векселя. Банк выдает вексель его первому приобретателю против уплаты последним всей вексельной суммы или вексельной суммы за минусом дисконта.
Срок оплаты по банковским векселям не может превышать 12 месяцев со дня возникновения обязательства банка. При этом, если купить вексель можно как за наличные, так и безналичным путем, то Инструкция устанавливает, что погашение его происходит только безналичным путем. Ежеквартально банк должен предоставлять в территориальные управления Центрального банка РФ по месту нахождения корреспондентского счета информацию о выпущенных векселях, а также об участии банка в серийных или регулярных выпусках векселей эмитентов – небанковских учреждений, в которых он выступает гарантом (либо в виде аваля, либо вексельного посредничества).
Банки выпускают рублевые, валютные векселя и смешанные рублево - валютные векселя.
Рублевый вексельный рынок российских банков достаточно диверсифицирован. Основная масса векселей эмитируется на срок от 1 до 3 месяцев, однако существуют долговые обязательства как со сроками 3 – 7 дней, так и до 1 года. В срочных векселях с большими сроками погашения некоторые банки («Промстройбанк») включает в текст векселя сетку цен выпуска при досрочном его погашении, т.е. клиент может планировать доходность своих вложений на срок меньший, чем срок выпуска данного долгового обязательства. Российский национальный коммерческий банк, Сберегательный банк РФ и др. выпускают векселя со сроком оплаты «по предъявлении», удобные, например, для немедленной оплаты закупаемого товара.
Некоторые банки для увеличения ликвидности своих векселей и расширения территории их распространения образуют объединения, например Эмиссионный синдикат, банковское объединение «Инвесткредит». Векселя Эмиссионного синдиката в составе Автовазбанка, Инкомбанка, Конверсбанка и Российского Брокерского Дома «С.А.& Co. Ltd» выпускаются уже более двух лет как в дисконтном, так и в процентном виде. Векселя выпускаются каждые две недели сериями, срок обращения которых составляет 16 недель. Синдикат устанавливает для различных серий различную доходность в зависимости от коньюктуры денежного рынка. Устойчивый спрос на данный финансовый инструмент обеспечивается его высокой надежностью, достаточно высокой доходностью, а также тем, что, например, эти векселя принимаются в качестве залога расчетными палатами на фьючерсных торгах и досрочно учитываются другими банками.
Практически все крупные банки эмитируют и валютные векселя на различные сроки и разных номиналов.
Достаточно интересное начинание проводилось Инкомбанком по выпуску «антиинфляционного векселя». Смысл его состоит в том, что, хотя предприятие покупает вексель за рубли, сумма его все время индексируется с ростом курса доллара. Схема его распространения и погашения такова. Предприятие за рубли по курсу Центрального банка РФ на дату покупки покупает вексель с валютным номиналом. По окончании срока его обращения оно получает валютный номинал плюс начисленные проценты в рублях, но уже по курсу на дату погашения. Минимальная сумма векселя составляет 50 000$, а минимальный срок обращения – 1 месяц.
То, что вексель является безусловным денежным обязательством, не связанным с породившей его сделкой, делает его особенно удобным для расшивки кризиса неплатежей. С его помощью модно производить взаимозачет задолженности предприятий. Впервые такая схема на региональном уровне была апробирована в Татарстане, и Правительство РФ своим постановлением № 907 рекомендовало ее к внедрению по всей России. Взаимозачет между предприятиями может происходить на основе векселей одного или нескольких из них. Однако при использовании товарных векселей предприятий возникает вопрос доверия контрагентов к таким долговым обязательствам. Использование при взаимозачетах векселей солидного банка снимает эту проблему.
Многие коммерческие банки выпускают расчетные векселя, используемые на всей территории России. Банк выпускает два типа векселей – со сроком платежа «в пять дней по предъявлении» и на конкретную дату. Схема погашения задолженности предприятий выглядит следующим образом. Предприятие покупает вексель и расплачивается им по своим долгам с другим предприятием с помощью передаточной надписи, второе предприятие аналогичным образом расплачивается со следующим и т.д., пока какое – либо из них не захочет обратить вексель в деньги, предъявив его к оплате в банк. Первичному покупателю векселя это выгодно, т.к. он может его приобрести с дисконтом или получить вексельный кредит. В случае вексельного кредита при подписании договора предприятие может получить:
бессрочные векселя с погашением в пять дней по предъявлении на всю сумму кредита. Проценты за его пользование определяются следующим образом: по ставке примерно в 3 раза ниже, чем ставка по межбанковским кредитам, на соответствующий срок за время до погашения векселя и по ставке, близкой к рыночной, за время от момента погашения до окончания срока кредита;
срочные векселя с процентной ставкой по кредиту также примерно в три раза более низкой, чем ставка по МБК. В этом случае срок платежа по векселю совпадает с датой погашения кредита или имеет более позднюю дату.
Об эффективности использования данной системы свидетельствует тот факт, что зачастую предъявляемые к оплате векселя имеют до 7 индоссаментов.
Некоторые банки (Инкомбанк и др.) применяют схемы по обмену своих векселей на акции предприятий или выдают краткосрочные кредиты под залог векселей.
Вексель становится популярной ценной бумагой на фондовом рынке России. Это обусловлено относительно простотой, развитостью форм и длительной мировой практикой применения этого долгового обязательства. При переходе от рынка продавца к рынку покупателя он будет играть все большую роль в торговом обороте, поэтому весьма важно наличие проработанного вексельного законодательства.
1.2. ВЕКСЕЛЬНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.
Вексель (точнее – простой вексель) получил широкое применение в практической деятельности российских коммерческих банков. Вексельные операции российских банков приобрели весьма специфический характер. Ряд традиционных банковских операций – учет и переучет векселей, расчеты векселями, кредитование под залог векселей, вексельное поручительство и посредничество, инкассо векселей - слабо развиты и используются в практике ограниченного числа банков. Зато получили широкое распространение операции, мировому хозяйству неизвестные или давно им отвергнутые – массовое привлечение денежных средств с оформлением обязательства по их возврату векселем (так называемое размещение векселей), выдача кредитов путем выдачи векселя без принятия денежного эквивалента, «обналичивание» денежных средств с применением векселя, оформление векселями просроченной задолженности и пр. Рассмотрим некоторые вексельные операции.
1.2.1. УЧЕТ ВЕКСЕЛЕЙ.
Учет, или дисконт, векселей представляет собой операцию по приобретению банком векселя до наступления по нему срока платежа с перенесением на банк как прав вексельного кредитора, так и исполнения кредиторских обязанностей ( предъявления на акцепт, платеж, к протесту и к взысканию). Из определения операции следует, что она должна носить взаимо - возмездный характер.
Со стороны банка возмездность выражается во вручении им клиенту определенной денежной суммы, ибо клиент, передавая права кредитора по векселю, сам теряет статус такового. Сумма, выдаваемая банком клиенту, определяется суммой векселя и количеством времени, остающимся до срока платежа по нему.
Со стороны же клиента возмездность состоит в согласии получить не всю вексельную сумму, а лишь ее часть, ибо банк соглашается приобрести вексель до наступления срока платежа.
Дисконтом называют также сами действия по учету векселей, а так же сумму, удерживаемую банком в свою пользу. Стороны учетной операции имеют особые наименования: банк, учитывающий вексель, называется дисконтером, клиент, предъявляющий вексель к учету – дисконтистом или дисконтантом. Порядок проведения учетной операции регулируется ч.1 разд.2 Рекомендаций Банка России коммерческим банкам по работе с векселями от 9.09.91г. №14-3/30.
1.2.2. ПЕРЕУЧЕТ (ПАНСИОНИРОВАНИЕ) ВЕКСЕЛЕЙ.
В отличие от учета, представляющего собой активную операцию, пансионирование – операция, почти всегда пассивная для коммерческих банков, поскольку представляет собой куплю – продажу учтенных банком векселей другому банку или иному лицу, в роли которого обычно выступает ЦБ.
Банком России 4 октября 1994 г. утверждены «Временные основные положения по переучету векселей предприятий Банком России».
Согласно этим Временным положением дисконтером в операции пансионирования является Банк России, дисконтистом – коммерческий банк-резидент Российской Федерации. Пансионированию могут быть подвергнуты лишь простые векселя предприятий- поставщиков, выставленные ими в пользу коммерческих банков.
Условия учета векселей Банком России достаточно жёстки. Помимо общих требований к векселям на предмет их соответствия законодательству и требования о высоком уровне платежеспособности обязанного лица – векселедателя, им установлен ряд специфических ограничений в отношении как коммерческих банков, так и векселедателей и самих векселей.
Коммерческий банк, представляющий вексель для учета Банку России, должен:
заключить с Банком России договор о вексельном кредитовании на условиях обратного выкупа векселя коммерческим банком не позднее чем за 2 дня до наступления срока платежа и ответственности ком.банка за полноту и правильность заполнения всех реквизитов векселя;
нести ответственность за товарность векселей (незаконное требование) и предоставить информацию о товарной основе векселя;
предоставить балансы и отчеты о финансовых результатах деятельности векселедателя и их использовании;
осуществлять контроль за финансовым состоянием векселедателя и в случае его ухудшения – уведомлять об этом Банк России;
иметь в РКЦ ГТУ ЦБ РФ корреспондентский счет и счет по учету обязательных резервов;
соблюдать экономические нормативы;
выполнять резервные требования;
иметь аудиторское заключение по годовому отчету;
не допускать просроченную задолженность перед Банком России;
предоставлять нотариально заверенную карточку с образцами подписей лиц, имеющих право на подпись векселей от имени банка и документов, связанных с переучетом, а также – доверенность на совершение этих действий указанными лицами;
нести ответственность за подлинность и правильность подписей векселедателя;
представлять векселя одновременно с реестром по форме утвержденной Банком России;
нести издержки, связанные с представлением и возвратом векселей.
Векселедатель векселя, которого учитываются Банком России, должен быть:
предприятием – поставщиком товаров, выполняющим работы или оказывающим услуги;
платежеспособным;
не иметь просроченной задолженности по ссудам коммерческих банков или расчетам с поставщиками;
иметь расчетный счет в коммерческом банке-векселедержателе.
В случае выявления фактов бестоварности уже учтенных векселей Банк России имеет право предъявить учтенный вексель коммерческому банку для досрочного бесспорного взыскания, а при получении сведений об ухудшении финансового положения векселедателя – прекратить учет его векселей.
В случае если банк не выкупит векселя в день наступления срока для выкупа, вексельная сумма относится на счет просроченной задолженности коммерческого банка, на которую начисляются проценты в размере 1,3 учетной ставки Банка России. При появлении на корреспондентском счете банка денежных средств Банк России имеет право, после осуществления коммерческим банком первоочередных платежей, списывает остаток суммы в погашение вексельной задолженности в бесспорном порядке.
Увеличивая или снижая уровень переучетной ставки, Банк России может делать более или менее выгодной операцию переучета, что косвенно влияет и на прибыльность учетной операции. Таким образом, производится учетная политика, состоящая в регулировании объемов коммерческого кредита, представляемого производителям.
1.2.3. «РАЗМЕЩЕНИЕ» ВЕКСЕЛЕЙ.
Под «размещением» векселей российская банковская практика понимает массовый выпуск в оборот простых векселей, производимый коммерческими банками и иными участниками финансового рынка, против принятия денежных средств для их производительного использования.
Данная операция получила распространение именно в России благодаря наложению жестких ограничений на выпуск иных ценных бумаг, предназначенных для мобилизации капитала. Выпуск так называемых банковских векселей сегодня является едва ли не самой распространенной операцией банков.
Экономической подоплекой «размещения» является получение эмитентом векселя денежных средств для их пользования в течении времени, остающегося до наступления срока платежа по векселю.
1.2.4. ОТКРЫТИЕ И ВЕДЕНИЕ «ВЕКСЕЛЬНЫХ СЧЕТОВ»
В банк обращается клиент, желающий разместить в нем денежные средства – предоставить банку кредит. Банк заключает с клиентом договор о способе уплаты долгов клиента, принимает деньги и выдает ему некоторое количество бланков переводных векселей, акцептованных банком. В каждом из векселей может быть заранее указана сумма таким образом, чтобы сумма всех векселей не превысила суммы, внесенной клиентом на вексельный счет.
Возможна выдача бланков векселей в сброшюрованном виде с корешками, на которых должны быть указаны предельные суммы выставляемых векселей, а так же - отражаться сумма остатка на счете после выдачи предыдущих векселей.
При необходимости изъять средства для их передачи третьему лицу клиент расплачивается векселями, акцептованными банком. Векселедержатели получают платежи от банка. Банк на основании договора с клиентом списывает со счета последнего выплаченные суммы.
По сути дела такая операция представляет собой аналог операции по применению чеков, а заключаемый договор имеет режим чекового договора. Существенное же отличия вексельного счета от чековой операции, свидетельствующие о предпочтении первого, состоят в том, что:
выставленный переводной вексель не может быть отозван, в то время как предложение уплатить сумму, выраженное в чеке, как правило, а по истечении срока на предъявление – всегда может быть отменено чекодателем;
переводной вексель сроком «по предъявлении» и «во столько-то времени от предъявления» может содержать указание о том, что на вексельную сумму будут начисляться проценты, а всякое указание о процентах, содержащееся в чеке, считается несуществующим;
выставленный чек ограничен сроками для предъявления к оплате, которые значительно укорочены по сравнению с возможными сроками предъявления векселей.
Таким образом, операция вексельного счета представляет собой соглашение банка и клиента об оплате первым долгов последнего из внесенных им банку сумм. Производящихся путем оплаты третьим лицам предварительно акцептованных переводных векселей, выставленных клиентом в соответствии с условиями соглашения в пользу кредиторов на банк.
Вексельный счет может быть так же открыт и за счет средств банка, что превращает эту операцию в активную, добавляя к ней кредитный элемент.
1.2.5. ИНКАССО ВЕКСЕЛЕЙ.
Операция инкассо (инкассирование) векселей состоит в получении банком по поручению клиента – векселедержателя платежа по представленному принадлежащему ему векселю.
Порядок проведения операции получения платежей по векселям через посредство третьих лиц установлен ст. 18 Положения о переводном и простом векселе, а через посредничество банков – ч. 3 разд.2 Рекомендаций Банка России по операциям по векселям.
Векселедатель, желающий получить платеж по векселю. Может сделать это как лично, так и через обслуживающий банк. В последнем случае, получив согласие банка на производство такой операции, векселедержатель выполняет на векселе индоссамент в пользу банка с оговоркой типа «валюта на инкассо», «валюта к получению», «как доверенному» и пр. Наличие такой оговорки в индоссаменте делает индоссамент препоручительным и позволяет банку:
- предъявлять вексель на платеж;
- получить платеж;
- в случае не платежа – совершить протест;
- индоссировать вексель в порядке препоручения.
Данная оговорка накладывает на банк обязанности:
- передать клиенту все, полученное по векселю;
- хранить вексель в течении определенного срока у себя до момента востребования его клиентом;
- возвратить вексель немедленно по первому требованию клиента.
Договор о передаче документов на инкассо не является договором поручения, поскольку он предполагает возможность препоручения (передоверия) исполнения другим банком (инкассирующими представляющим), а также предполагается всегда возмездным.
1.2.6. АВАЛИРОВАНИЕ ВЕКСЕЛЕЙ
Авалирование (выполнение, совершение аваля или аваль) представляет собой одностороннюю сделку третьего по отношению к сторонам вексельного правоотношения лица, состоящую в обеспечении исполнения обязательства платежа вексельной суммы полностью или частично со стороны одного или нескольких участников векселя.
Лицо, совершившее оваль, называется овалистом или кавентом. Лицо, в обеспечение исполнения обязательства которого («за счет которого») совершен аваль, сохраняет наименование, присущее ему как субъекту соответствующего вексельного правоотношения (трассант, трассат, индоссант, авалист).
Основанием для выдачи аваля является чаще всего соглашение (договор) между авалистом и лицои, за счет которого он дает аваль. Для действительности аваля наличие – отсутствие этого договора, его форма и содержание значение не имеют, ибо аваль является абстрактной сделкой. Будучи совершенным одним лицом и устанавливающий лишь обязанности для авалиста, аваль (сделка – целенаправленное действие) имеет значение не только для юридического факта, но и при наличии договора об авалировании – объекта вексельного (договорного) правоотношения. Особенности аваля как способа обеспечения исполнения обязательства платежа вексельной суммы состоит в том, что:
- аваль имеет применение только в вексельном праве; невозможно обеспечить авалем, например, обязательство уплаты покупной цены в договоре купли – продажи;
- аваль должен быть выполнен по специальной форме;
- аваль может налагать на авалиста (кавента) только солидарную ответственность; возможность оговорок о субсидиарной ответственности исключена;
- обязательство авалиста является абстрактным и строго формальным, т.е. зависит от основного обязательства только в вопросах об условиях и объеме ответственности, а также в вопросе о форме;
- аваль может обеспечивать как существующее, так и потенциально возможное в будущем требование(а именно требование к векселедателю неакциптованной тратты);
- авалист отвечает перед всяким добросовестным векселедержателем, поручитель же – только перед тем, в пользу кого был заключен договор поручительства;
- авалист, оплативший переводной вексель, приобретает права на регрессный иск против того, за кого он дал аваль, и против лиц, обязанных перед ним. Никаких оговорок об изменении этого правила не допускается.
Авалирование векселей, повышая их надежность и оборотоспособность, приносит выгоду и всей национальной экономике. Вексельное обращение позволяет заменять денежные знаки, а потому векселя с высокой оборотоспособностью играют эмиссионную и при этом антиинфляционную роль. Кроме того, почти невероятно, что вексель, авалированный коммерческим банком, окажется подложным или поддельным.
1.2.7. ВЕКСЕЛЬНОЕ ПОСРЕДНИЧЕСТВО.
Под вексельным посредничеством понимается акцепт и/или платеж по векселю, производимый третьим, по отношению к субъектам конкретного регрессного вексельного обязательства, лицом добровольно по собственной инициативе или на основании просьбы обязанного по векселю лица.
По своему предмету различают посредничество в акцепте и посредничество в платеже. По субъекту выделяют посредничество по собственной инициативе и посредничество на основании просьбы вексельного должника, выраженной в векселе. Посредничество всегда имеет место лишь в отношении лиц, должников по регрессному вексельному требованию, т.е. по надлежаще опротестованному векселю.
Если векселедатель или иной надписатель желает назначить какое либо лицо посредником в платеже или акцепте, в конце текста своей надписи он должен поместить фразу: «Посредником в акцепте (платеже) назначаю того-то», «на случай надобности обратиться за акцептом (платежом) к такому-то» и т.п. Роль банка в этой операции может состоять в заключении соглашений со своими клиентами – векселенадписантами, по которым банк обязуется, в случае обращения к нему держателя векселя с надписью о назначении банка посредником в акцепте (платеже) между ним и своим клиентом, соглашаться акцептовывать или выкупать векселя в порядке посредничества.
Основная цель операции посредничества по назначению таким образом – выкуп векселя с целью приостановки роста регрессных требований по нему в отношении выкупающего посредника (а косвенно – и в отношении того, за чей счет выступил посредник).
Право испросить акцепта в порядке посредничества принадлежит векселедержателю в случае возникновения у него права на регресс до наступления срока платежа. Если в векселе указано лицо – посредник на случай акцепта, векселедержатель обязан после отказа в акцепте со стороны плательщика предъявить требование об акцепте посреднику. В противном случае он лишается прав регрессного требования в отношении лица, которое сделало указание о посреднике, и лиц, которые обязаны перед последним. При согласии посредника акцептовать вексель последний становится обычной акцептованной траттой, не дающей права на регресс до наступления срока платежа. При отказе посредника от акцепта этот факт должен быть удостоверен протестом.
В случае допущения акцепта в порядке интервенции векселедержатель теряет право на регресс до наступления срока платежа против лица-гонората и лиц, поставивших подписи после него. Ремитент, однако, вправе отклонить интервенцию в акцепте, предъявив вексель ко протесту и взысканию на общих основаниях, не дожидаясь сбора предложений о посредничестве.
Право испросить платежа в порядке посредничества принадлежит векселедержателю только при условии возникновения его права на регресс до или после наступления срока платежа. Платеж в порядке посредничества должен покрывать всю сумму, подлежащую уплате гоноратом по векселю, и может быть произведен самое позднее – на следующий день после последнего дня, предоставленного для совершения протеста в неплатеже.
Посредничество в платеже различается также, как и посредничество в акцепте. В случае если на векселе имеются акцептационные надписи посредников, проживающих (находящихся) в месте платежа, векселедержатель обязан предъявить требование о платеже к каждому из них. То же правило распространяется и на посредников, проживающих (находящихся) в месте платежа, которые хотя и отказали в акцепте, но были назначены посредниками в самом векселе. В случае неплатежа любого из посредников вексель должен быть опротестован в неплатеже самое позднее – на следующий рабочий день после последнего дня, предоставленного для совершения протеста. В случае несовершения протеста данный посредник, лицо, за счет которого он выступил, а также последующие индоссанты перестают быть обязанными.
Предложение о платеже в порядке посредничества может быть сделано любым лицом не позднее, чем на следующий рабочий день после срока для совершения протеста. При стечении нескольких предложений о посредничестве в платеже предпочтение должно быть отдано тому, которое освобождает от уплаты наибольшее количество лиц. При несоблюдении этого предписания посредник, оплативший вексель, зная о наличии иного предложения о посредничестве, которое освобождает от ответственности большое количество лиц, теряет право к тем, которые были освобождены от ответственности.
Векселедержатель, отказавшийся от посредничества в платеже, теряет свое право на регресс против тех, которые были освобождены от ответственности.
Посредник, оплачивающий вексель, может потребовать вручения ему против платежа векселя, протеста и расписки о платеже. Лицо – посредник приобретает все права, вытекающие из векселя (кроме прав индоссирования), против того, за кого он уплатил, и против лиц, которые обязаны перед последним.
1.2.8. КРЕДИТОВАНИЕ ПОД ЗАЛОГ ВЕКСЕЛЕЙ.
Техника осуществления этой операции описана в гл.2 разд.2 Рекомендации по работе с векселями.
Согласно рекомендаций, закладываемые векселя предоставляются в банк в том же порядке, как и при учете. Разница лишь в том, что при учете векселя оформляются обыкновенным, а при залоге специальным индоссаментом (залоговым или обеспечительным). Такой индоссамент выражается словами типа «Валюта в залог такому-то по основанию тому-то», «В обеспечение тому-то…» и т.п. (ст. 18 Положения о векселях).
Залоговый индоссамент (как и инкассовый) лишены свойства абстрактности самим Положением о векселях: предусматривая обязательность включения в них оговорок, типа «в залог» и «на инкассо». Залог, как правило, не может существовать без основного обязательства.
Векселя с таким индоссаментом немедленно по его выполнении должны быть переданы залогодержателю, который иначе может лишится своих прав, ибо зачеркнутый индоссамент (в том числе – залоговый) считается ненаписанным.
Вексель не может быть заложен на срок, превышающий срок платежа по векселю.
В случае если в процессе нахождения векселя в залоге его держатель найдет лицо, пожелавшее принять от него вексель, векселедержатель (залогодатель) может учинить соответствующий индоссамент на векселе только в присутствии залогодержателя, который будет контролировать, чтобы первый не зачеркнул залогового индоссамента в его пользу и не снабдил свой индоссамент безоборотной оговоркой.
По наступлении срока погашения обязательства, обеспеченного залогом векселя, залогодержатель, не получив следующего исполнения, либо получает платеж по векселю, либо добивается вынесения судебного решения или исполнительной надписи, на основании которой продает вексель. Далее он неизбежно попадает к одному из лиц, обязавшихся после залогодателя, которым последний и будет выплачивать все понесенные ими издержки в результате неполучения векселя из залога из-за недобросовестности должника.
В случае же исполнения обеспеченного кредитного обязательства надлежащим образом банк возвращает заложенный вексель. Залоговый индоссамент зачеркивается банком или самостоятельно бывшим должником (залогодателем).
1.2.9. ВЕКСЕЛЬНЫЙ КРЕДИТ.
Под вексельным кредитом принято понимать соглашение между кредитором и заемщиком о выдаче первым кредита последнему путем передачи или повышения ликвидности обусловленных договором векселей.
Первый случай имеет место при выдаче векселя без принятия денежного эквивалента, второй – при авалировании векселей третьих лиц, находящихся в собственности заемщика, или векселей самого заемщика.
Банк заключает с клиентом кредитный договор о предоставлении клиенту кредита, в котором делает оговорку о возможности его исполнения путем выдачи в пользу клиента простого векселя на сумму кредита. Срок платежа по векселю должен строго определен или, по крайней мере, ограничен периодом времени, который менее длителен, чем срок возврата кредита по договору.
Клиент, получивший данный вексель, может либо дождаться срока платежа по нему и потребовать платежа от банка, либо, не дожидаясь наступления срока, передать вексель третьему лицу. В обоих случаях клиент получает за вексель деньги и пользуется ими. Векселеприобретатель компенсирует свои затраты по покупке векселя с наступлением срока платежа по нему – он предъявляет вексель на платеж в банк и получает за него деньги.
Банк по наступлении срока погашения кредита требует на основании кредитного договора сумму кредита и процентов по нему, чем покрывает затраты по оплате вексельной суммы и получает вознаграждение, являющееся его прибылью.
Кроме того такой кредит получил наименование векселедательского, в силу того, что решающим фактором успеха сделки является платежеспособность и безупречная репутация банка – векселедателя. С одной стороны, это качество является гарантией надежности выданных им векселей, а с другой – косьвенно гарантирует и платежеспособность заемщика – первого векселедателя.
СРОКИ ПЛАТЕЖА ПО ВЕКСЕЛЯМ
Срок платежа является обязательным реквизитом векселя.
Банки выдают векселя со следующими сроками платежа:
1. «по предъявлении». Если вексель выдан сроком платежа «по предъявлении», имеется в виду, что вексель должен быть предъявлен к платежу в течение года с даты, следующей за днем его составления. После этого срока оплата векселя производится в соответствии с разделом 4;
2. «по предъявлении, но не ранее определенной даты». Если вексель выдан сроком платежа «по предъявлении, но не ранее» имеется в виду, что вексель должен быть предъявлен к платежу в течение года с даты, ранее которой вексель не может быть предъявлен к оплате. После этого срока оплата векселя производится в соответствии с разделом 4;
3. «по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты». Если вексель выдан сроком платежа «по предъявлении, но не ранее и не позднее», имеется в виду, что вексель должен быть предъявлен к платежу в срок, указанный на векселе (период времени с даты, ранее которой вексель может не оплачиваться и по дату, позднее которой вексель не оплачивается). После этого срока оплата векселя производится в соответствии с разделом 4;
4. «на определенный день» Если вексель выдан сроком платежа «на определенный день», имеется в виду, что вексель должен быть предъявлен к платежу в срок, указанный на векселе, либо в один из двух следующих рабочих дней. После этого срока оплата векселя производится в соответствии с разделом 4.
В зависимости от вида срока платежа, установленного по векселю, происходит исчисление начальной даты наступления срока платежа по векселю.
Начало отсчета срока платежа, оговоренного в векселе, начинается со дня, следующего за днем составления векселя. Срок отсчитывается в календарных днях. Если срок платежа:
1. «по предъявлении» - например, по векселю, с датой составления 30 января 1998 г., срок платежа может наступить в любой день предъявления векселя к оплате, считая с 31 января 1998г. и по 31 января 1999 г. После 31 января 1999 г. оплата векселя производится в соответствии с разделом 4.
2. «по предъявлении, но не ранее» - например, по векселю, с датой составления 30 января 1998 г. сроком платежа «по предъявлении, но не ранее 28 апреля 1998г.» срок платежа может наступить в любой день предъявления векселя к оплате с 28 апреля 1998 г. по 28 апреля 1999 г. После 28 апреля 1999 г. оплата векселя производится в соответствии с разделом 4 .
3. «по предъявлении, но не ранее и не позднее» - например, по векселю, со сроком платежа по предъявлении, но не ранее 28 февраля 1998 г. и не позднее 2 марта 1998 г. срок платежа может наступить в любой день предъявления векселя к оплате с 28 февраля 1998 г. по 2 марта 1998 г. После 2 марта 1998 г. оплата векселя производится в соответствии с разделом 4.
4. «на определенный день» - например, по векселю, с датой составления 30 января 1998 г. и сроком платежа 14 февраля 1998 г. срок платежа может наступить в любой день предъявления векселя к оплате с 16 февраля 1998 г. (14 и 15 февраля – выходные дни) по 18 февраля 1998 г. С 19 февраля 1998 г. оплата векселя производится в соответствии с разделом4.
В случае если в течение сроков, предусмотренных для предъявления векселя к платежу, вексель не был предъявлен к оплате, векселедержатель может предъявить его к оплате в течение трех лет (давность). В этом случае оплата векселя производится в установленном. При этом по дисконтному векселю выплачивается вексельная сумма (номинал), по процентному – номинал плюс проценты за срок, не превышающий сроков платежа.
Например, если вексель сроком платежа «по предъявлении, но не ранее 28.05.98г.» с указанием о начислении 2 % годовых предъявляется к оплате в период с 28.05.1999г. по 28.05.2002г., векселедержателю выплачивается вексельная сумма (номинал) плюс проценты, исчисленные с даты их начисления, указанной в векселе, по 28.05.1999г.
По истечении трехлетнего срока (давность) работа с векселями производится в соответствии с порядком, изложенным в разделе 11.
В случае, если срок платежа приходится на нерабочий день, платеж по векселю с таким сроком может быть потребован лишь в первый следующий рабочий день.
Комитет по ставкам может устанавливать сроки платежа отличные от приведенных в разделе 4.
Вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как вексель сроком платежа «по предъявлении».
ВЫДАЧА (РЕАЛИЗАЦИЯ) ВЕКСЕЛЯ
Дата составления векселя совпадает (определяется) с датой зачисления денежных средств, перечисленных на покупку векселя, на счет Банка (далее – счет Банка).
Комитет по ставкам устанавливает максимальный и минимальный размер вексельной суммы (номинала) выдаваемого Банком векселя.
Комитет банка в пределах установленных Комитетом по ставкам размеров номинала векселя самостоятельно определяет максимальный и минимальный размер вексельной суммы (номинала) для подчиненных Банков.
Для выдачи векселя, номинал которого не соответствует (меньше или превышает) установленным Комитетом по ставкам границам, следует получить разрешение Комитета по ставкам в соответствии с порядком, изложенным в Приложении № 3.1.
Комитет по ставкам может устанавливать минимальный и максимальный объем средств, привлекаемых под векселя на соответствующий срок, в пределах которого Комитет банка имеет право устанавливать для подчиненных Банков минимальный и максимальный объем средств, привлекаемых под векселя на соответствующий срок.
Основанием для выдачи (реализации) векселя является Договор купли-продажи простого векселя Сбербанка России (вместе с Приложениями и Дополнениями, не противоречащими самому договору, а также не отменяющими пункты типового договора), именуемый далее – Договор. Договор составляется в двух экземплярах, один из которых остается в Банке, а второй передается первому владельцу векселя.
Вексель составляется на основании договора, подготовленного в соответствии с типовой формой (Приложение № 4), заключенного между Банком и первым владельцем векселя. Договор подготавливается уполномоченным работником и визируется юридической службой Банка.
Оригинал договора передается в бухгалтерию. После зачисления средств на счет Банка оригинал договора с поставленными на нем визами главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающими факт поступления средств на счет Банка, передается в уполномоченную службу Банка.
Реализация векселя производится:
1. юридическим лицам, в том числе филиалам - резидентам Российской Федерации;
2. физическим лицам - гражданам Российской Федерации;
3. нерезидентам - с разрешения Комитета по ставкам и в соответствии с порядком, изложенным в Приложении № 3.2.
Вексель выдается:
1. юридическому лицу (филиалу), перечислившему на счет Банка денежные средства со своего счета, который может находиться:
- в Банке;
- в другой кредитной организации.
Наличные деньги в уплату за вексель от юридических лиц (филиалов) не принимаются.
2. физическому лицу, перечислившему на счет Банка денежные средства со своего счета или внесшему наличные денежные средства.
Комитет по ставкам или Кредитный комитет может изменить порядок применения счетов, использующихся при выдаче векселей.
Вексель выдается векселеприобретателю только после поступления на счет Банка полного объема денежных средств, оговоренного в договоре.
Векселеприобретателю по одному договору может быть выдано несколько векселей. Сумма номиналов всех процентных векселей или цен реализации всех дисконтных векселей должна быть равна сумме средств, перечисленных по договору на покупку векселя (векселей) на счет Банка.
Для определения размера дохода по дисконтному векселю или процентной ставки, указываемой в процентном векселе, по каждому из выданных, применяются процентные ставки, определенные на основе предельных процентных ставок, для фактически перечисленной на счет Банка суммы средств. Все реквизиты векселей, определяемые договором и вносимые в бланк векселя, в том числе срок платежа, наименование первого векселедержателя, дата составления, процентные ставки выданных таким образом векселей, должны быть одинаковы.
ОПЛАТА ВЕКСЕЛЯ
Местом платежа по векселю является Банк, выдавший вексель. Помимо указанного места платежа вексель оплачивается в любом уполномоченном Банке.
Оплата векселя производится только после получения из ЦБД ИС «Вексель» подтверждения реквизитов векселя по установленной ИС «Вексель» форме.
Банк осуществляет оплату векселя только при его предъявлении.
Комитет по ставкам может установить максимальную сумму, выплачиваемую Банком по одному векселю. Эта сумма не должна быть меньше максимального размера вексельной суммы (номинала векселя), установленной для Банка Комитетом по ставкам.
Вексель может быть оплачен любому юридическому или физическому лицу - законному владельцу векселя.
При оплате векселя платеж производится:
1. если векселедержатель – резидент (юридическое лицо, в том числе филиал или предприниматель):
- на расчетный счет;
- на текущий валютный счет
2. если векселедержатель – нерезидент (юридическое лицо, в том числе филиал):
- на счет нерезидента в порядке, определенным действующим валютным законодательством (раздел 14).
3. если векселедержатель - физическое лицо:
- на лицевой счет по вкладу. Если у физического лица отсутствует лицевой счет, Банк, оплачивающий вексель, открывает ему лицевой счет по вкладу до востребования;
- на банковский счет с использованием пластиковой карты.
Банк может принять к оплате вексель сроком платежа «на определенный день» за один день до наступления даты срока платежа или вексель сроком платежа «по предъявлении, но не ранее и не позднее» («по предъявлении, но не ранее») за один рабочий день до наступления первого дня срока платежа, указанного в векселе. При наличии в реестре векселей (Приложение № 7) письменного указания векселедержателя произвести оплату в указанный на векселе срок, при наступлении срока платежа векселедержателю выплачивается вексельная сумма с причитающимися процентами по процентному векселю или номинал дисконтного векселя, с учетом удержанного налога в порядке.
При предъявлении в Банк векселя к оплате в первой половине операционного дня оплата должна производиться в течение текущего операционного дня, при предъявлении векселя во второй половине операционного дня оплата векселя должна производиться не позднее следующего операционного дня. Территориальный банк и подразделение центрального аппарата Сбербанка России имеет право самостоятельно, с учетом временных рамок, определять время, в течение которого принимаются векселя для оплаты в день предъявления.
При приеме векселя к оплате уполномоченный работник, занимающийся принятием к оплате векселей, должен поставить в известность службу Банка, занимающуюся планированием денежных платежей (контролирующую ликвидность и состояние корреспондентского счета Банка), о предстоящем платеже по векселю с указанием суммы, подлежащей перечислению векселедержателю. Порядок взаимодействия уполномоченного работника и службы, занимающейся планированием денежных платежей, устанавливается Банком самостоятельно.
ОПЕРАЦИОННАЯ РАБОТА,
ДОСРОЧНАЯ ОПЛАТА ВЕКСЕЛЯ
Банк может принять вексель к досрочной оплате - до наступления срока платежа по векселю.
При досрочной оплате векселя Банку следует исходить из экономической целесообразности проведения данной операции.
Условия досрочной оплаты векселей Банками определяет Комитет по ставкам.
В случае если Банк, выдавший вексель, не желает досрочно его оплачивать, то при передаче реквизитов выданного векселя в ИС «Вексель» в поле «Примечание» необходимо указать, что возмещение средств по досрочно оплаченному векселю не производится раньше срока, указанного на векселе. Отсутствие данной оговорки означает, что Банк, выдавший вексель, обязан возместить средства по досрочно оплаченному другим Банком векселю на момент совершения платежа.
Банк, досрочно оплативший вексель, выданный другим Банком, в случае если в соответствии с раздела 12 возмещение средств по оплаченному векселю:
1. возможно производить раньше срока платежа, указанного на векселе, - должен сразу осуществить взаиморасчет с выдавшим вексель Банком;
2. невозможно производить раньше срока платежа, указанного на векселе, - должен произвести взаиморасчеты с выдавшим вексель Банком в день наступления срока платежа по векселю. Одновременно с оплатой векселя Банк, оплативший вексель, и Банк, выдавший вексель, должны совершить действия, изложенные в разделе 13.
Если вексель предъявлен к оплате досрочно, то при расчете выплачиваемой денежной суммы, определяемой в соответствии с условиями досрочного погашения векселей, которые установлены Комитетом по ставкам в расчет принимаются:
- все дни, начиная с даты, следующей за днем составления векселя, по день погашения векселя (день перечисления суммы на счет векселедержателя);
- все дни, начиная с даты, следующей за днем предъявления векселя к досрочной оплате (только для векселей, досрочная оплата которых производится с помощью дисконтных множителей), по день погашения векселя (срок платежа, указанный на векселе).
III. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
15.БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПРОСТЫХ ВЕКСЕЛЕЙ
Бланки векселей учитываются на внебалансовом счете № 90701 «Бланки собственных ценных бумаг для распространения» (активный) в условной оценке 1 рубль за бланк.
Учет номинальной стоимости собственных простых векселей осуществляется на балансовом счете № 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» (пассивный) по срокам погашения на счетах второго порядка:
52301- до востребования
52302- со сроком погашения до30 дней
52303- со сроком погашения от 31 до 90 дней
52304- со сроком погашения от 91 до 180 дней
52305- со сроком погашения от 181 дня до 1 года
52306- со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
52307- со сроком погашения свыше 3 лет.
Кроме того, в детализированном плане счетов Сбербанка России к счетам 52301-52306 открыты счета третьего порядка для учета векселей, приобретенных физическими и юридическими лицами. Выпущенные банком векселя учитываются по срокам погашения в следующем порядке. Векселя сроком «на определенный день» (срочные векселя) учитываются на счетах по срокам, фактически оставшимся до погашения векселей на момент их приобретения.
Векселя «по предъявлении» учитываются на счетах до востребования, векселя «по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты», «по предъявлении, но не ранее определенной даты» и «на определенный день» учитываются до наступления указанного в векселе срока в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей, а после наступления указанного срока переносятся на счета до востребования.
При определении сроков в расчет принимается точное количество календарных дней.
Векселя, не предъявленные к платежу в сроки, определенные векселем, переносятся на счета до востребования.
Аналитический учет ведется раздельно по видам векселей, кроме того ведутся отдельные лицевые счета по каждому векселедержателю.
Векселя, принятые для подтверждения подлинности, принятые от клиентов для оплаты до получения разрешения на оплату из ЦБД ИС «Вексель», а также выписанные векселя до их выдачи клиенту учитываются по номинальной стоимости на внебалансовом счете № 91202 «Разные ценности и документы» (активный) на счете третьего порядка 99 «Прочие» отдельным лицевым счетом (по дебету счета № 91202.99 и кредиту счета № 99999).
После получения разрешения на оплату векселя из ЦБД ИС «Вексель», а также при выдаче первому векселедержателю, векселя выписанного в его отсутствии, номинальная стоимость векселя отражается по дебету счета № 99999 и кредиту счета № 91202.99.
При погашении векселя в срок (или выкупе векселя до наступления срока платежа с целью погашения) по внебалансовым счетам осуществляются одновременно следующие проводки по номинальной стоимости ценной бумаги:
Дт 90704 «Ценные бумаги, выкупленные для погашения» счет третьего порядка 99 «Другие ценные бумаги, выкупленные для погашения»
Кт 99999,
Дт 90702 «Сертификаты, бланки, купоны ценных бумаг для уничтожения», счет третьего порядка 02 «Погашенные ценности, подготовленные к уничтожению в учреждениях Сбербанка России»
Кт 90704.99,
Дт 99999
Кт 90702.02.
Далее векселя помещаются в документы дня вместе с документами по перечислению векселедержателям вексельных сумм и хранятся в бухгалтерии Банка.
Сумма денежных средств, поступивших на счет Банка от клиента на покупку простого процентного векселя, отражается:
Дт 20202 «Касса кредитных организаций» счет третьего порядка 01 «Наличная валюта»,
Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»,
Дт 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»,
Дт 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»,
Дт 30302.01 «Внутрирайонные расчеты»
Дт 30302.06 «Счета межфилиальных расчетов в расчетных центрах Сбербанка России»,
Дт расчетного ( текущего) счета клиента,
Дт 423 «Депозиты физических лиц»,
Дт 426 «Депозиты физических лиц-нерезидентов»
Кт 52301-52307.
Сумма проданных дисконтных векселей отражается по счетам баланса в порядке, указанном в пункте 16.4. «Положения». Кроме того, дисконт (разница между номиналом и фактической ценой реализации) отражается:
Дт 61402 «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»
Кт 52301-52307.
Израсходованные бланки векселей отражаются:
Дт 99999
Кт 90701.
Вексель, выписанный, но не полученный клиентом
Дт 91202.99
Кт 99999, отдельным лицевым счетом по номинальной стоимости.
Пересылка неполученных клиентом векселей в кладовую осуществляется с применением счета № 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию».
Векселя, принятые от клиента на хранение по договорам хранения, учитываются по номинальной стоимости
Дт 90803 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения»
Кт 99999.
Погашение Банком собственного векселя по наступлению срока платежа отражается:
Дт 52301-52307 - на сумму номинала
Дт 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами» - на сумму причисленных процентов
Кт 30102,30110,30114,30301.01,30301.06,423, 426 или счет клиента;
Если вексель был продан с дисконтом, то при погашении векселя сумма расходов будущих периодов отражается:
Дт 70204
Кт 61402.
В Банке, выдавшем вексель, который оплачен по наступлении срока его погашения другим Банком, списание с баланса суммы данного векселя, отражается порядком, аналогичным.
В том случае, если срок погашения дисконтного векселя приходится на следующий год, то при окончании отчетного года сумма дисконта, относящаяся на заканчивающийся год, отражается:
Дт 70204
Кт 61402.
Оплата по сроку векселей, выданных другим Банком, отражается:
Дт 30302 (счета второго порядка 02 «Внутриобластные расчеты», 03 «Межобластные расчеты», 04 «Расчеты территориальных банков со Сбербанком России», 05 «Расчеты Сбербанка России с территориальными банками»)
Кт 30102, 30110, 30114, 30101.01, 30301.06, 423, 426 или счет клиента;
Одновременно в адрес Банка, выдавшего вексель, направляется платежное требование на сумму, выплаченную по векселю, включая плату, сумма которой отражается:
Дт 30302.02-30302.05
Кт 61304 «Доходы будущих периодов по другим операциям».
В случае, если сумма возмещения за оплату векселя (с учетом платы за кредитные ресурсы), выданного другим Банком, не поступила на счет Банка, оплатившего вексель, по состоянию на конец текущего месяца, сумма ожидаемого возмещения в последний рабочий день месяца отражается бухгалтерской проводкой:
Дт 47423 «Требования банка по прочим операциям»
Кт 30302.02-30302.05.
ри досрочной оплате векселя, выданного другим Банком, в случае немедленного осуществления взаиморасчетов с выдавшим вексель Банком, бухгалтерские проводки выполняются аналогично.
Сумма, поступившая в возмещение оплаченных векселей другого Банка, отражается:
Дт 30301.01, 30302.06
Кт 30302.02-30302.05, 47423.
Одновременно:
Дт 61304
Кт 70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты».
В случае задержки возмещения средств по оплате векселя с Банка, выдавшего вексель, взимается плата, которая отражается:
Дт 30302.01, 30302.06
Кт 70101.
Банк, оплативший досрочно вексель, выданный другим Банком, принял решение произвести взаиморасчеты с выдавшим вексель учреждением Сбербанка России при наступлении срока оплаты.
Фактическая сумма выплаты в Банке, оплатившем вексель, отражается:
Дт 30306 (счета второго порядка 01 «Кредитные ресурсы, переданные отделением территориальному банку или другому отделению в рамках одного территориального банка», 02 «Кредитные ресурсы, переданные территориальным банком подчиненному отделению», 03 «Кредитные ресурсы, переданные территориальным банком (отделением тербанка) другому территориальному банку (отделению другого тербанка)», 04 «Кредитные ресурсы, переданные территориальным банком Сбербанку России», 05 «Кредитные ресурсы, переданные Сбербанком России территориальному банку») - лицевой счет по учету предоставленных кредитных ресурсов
Кт 30102, 30301.01, 30301.06, 423, 426 или счет клиента.
Одновременно Банк, досрочно оплативший вексель, направляет Банку, выдавшему вексель, документальное сообщение.
При получении документального сообщения об оплате векселя Банк, выдавший данный вексель, выполняет проводки:
Дт 52301-52307 - на сумму номинала
Дт 70204 - на сумму причисленных процентов (если вексель процентный)
Кт 30305 (счета второго порядка 01 «Кредитные ресурсы, полученные отделением территориального банка или другого отделения в рамках одного территориального банка», 02 «Кредитные ресурсы, полученные территориальным банком от подчиненного отделения», 03 «Кредитные ресурсы, полученные территориальным банком (отделением тербанка) от другого территориального банка (отделения другого тербанка)», 04 «Кредитные ресурсы, полученные территориальным банком от Сбербанка России», 05 «Кредитные ресурсы, полученные Сбербанком России от территориальных банков») - лицевой счет по учету полученных кредитных ресурсов на сумму, фактически выплаченную клиенту
Кт 70102 - на сумму возникшего при оплате дисконта (если вексель дисконтный с нулевым дисконтом)
Кт 61402 - на сумму возникшего при оплате дисконта (если вексель дисконтный)
Дт 70204
Кт 61402 - на разницу между дисконтом продажи и дисконтом оплаты.
При наступлении срока платежа по векселю Банки осуществляют расчеты по предоставленным кредитным ресурсам в порядке, установленным письмом Сбербанка России от 02.12.97г. № 22/1-2895 «О порядке совершения внутрибанковских расчетов». При этом отражение операции по возврату и получению кредитных ресурсов в балансах Банка, оплатившего вексель, и Банка, выдавшего вексель, должно производиться одной календарной датой.
1. При осуществлении расчетов между Банками по счетам межфилиальных расчетов, открытым в Расчетных центрах Сбербанка России.
Банк, выдавший вексель, отражает перечисление суммы кредитных ресурсов (с учетом платы), Банку, оплатившему вексель:
Дт 30305.01-30305.05 - на сумму полученных ресурсов при оплате векселя другим Банком с отсрочкой во взаиморасчетах
Дт 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам» - на сумму платы за кредитные ресурсы
Кт 30301.01, 30301.06.
Банк, оплативший вексель, отражает сумму кредитных ресурсов (с учетом платы), поступившую от Банка, выдавшего вексель:
Дт 30302.01,30302.06
Кт 30306.01-30306.05- на сумму предоставленных ресурсов при оплате векселя
Кт 70101- на сумму платы за кредитные ресурсы.
Размен собственных векселей отражается:
Дт 52301-52307 - на сумму номинала размениваемого векселя
Кт 52301-52307 - на сумму номиналов векселей, выданных при размене.
Сумма платы за услуги по размену векселей отражается:
Дт 20202.01, 30102, (30302.06) или счет клиента
Кт 70102.
Размен рублевых векселей, выданных другим Банком, отражается:
Дт 30302.01-30302.05 - на сумму номинала размениваемого векселя
Кт 52301-52307- на сумму номиналов векселей, выданных по размену.
Сумма платы за услуги по размену векселей, внесенная клиентом, отражается:
Дт 20202.01, 30102 (30302.06) или счет клиента
Кт 70102.
Одновременно направляется документальное сообщение о размене векселя.
При получении документального сообщения о размене векселя Банк, выдавший вексель, осуществляет проводки:
Дт 52301-52307
Кт 30301.02-30301.05.
При осуществлении взаиморасчетов Банк, выдавший вексель, осуществляет проводки:
Дт 30301.02-30301.05 - на сумму номинала векселя
Кт 30301.06.
Одновременно сумма платы за предоставленные ресурсы отражается:
Дт 70202
Кт 30301.06.
В Банке, осуществившем размен векселя, поступившая сумма возмещения от Банка, выдавшего вексель, отражается:
Дт 30302.06
Кт 30302.02-30302.05- на сумму номинала векселя.
Одновременно сумма платы за предоставленные ресурсы отражается:
Дт 30302.06
Кт 70101.
Списание с баланса процентных векселей по истечении срока давности осуществляется проводкой:
Дт 52301- на сумму номинальной стоимости;
Кт 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» - на сумму номинальной стоимости.
16.18. Списание с баланса дисконтных векселей по истечении срока давности осуществляется проводками:
Дт 52301- Кт 70102 на сумму разницы между номиналом и дисконтом;
Дт 52301- Кт 61402 на сумму дисконта.
При изменении Комитетом по ставкам или Кредитным комитетом условий проведения операций, предусмотренных «Положением» и регулирование которых относится к их компетенции, Управлением бухгалтерского учета и отчетности Сбербанка России могут быть внесены изменения и дополнения в вышеизложенный порядок бухгалтерского учета.
IV. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
ДРУГИЕ ОПЕРАЦИИ С ВЕКСЕЛЯМИ
Уполномоченный работник должен незамедлительно поставить в известность службу безопасности и руководство Банка в случае, если:
1) в Банк к платежу предъявлен:
- поддельный вексель или вексель, вид которого вызывает сомнение в его подлинности;
- вексель, который был утрачен или на основании решения суда признан недействительным или оплачен;
2) из ЦБД ИС «Вексель»:
- получен отрицательный ответ, запрещающий оплату векселя;
- реквизиты векселя, указанные на бланке, расходятся с реквизитами векселя, указанными в ИС «Вексель».
В случае, если Банк не в состоянии определить подлинность векселя самостоятельно, вексель передается в Сектор экспертизы УЦБ. Вексель отправляется «конфиденциально» фельдъегерской связью или, по усмотрению Банка, собственной инкассацией. Выбор средства доставки (в том числе отличного от приведенных) следует производить с учетом затрат, а также обеспечением безопасности и сохранности в пути.
В случае если вексель оказался поддельным, уполномоченный работник Банка истребует у клиента документы, подтверждающие факт приема Банком поддельного векселя и возвращает клиенту поддельный вексель с отметкой на лицевой стороне бланка следующего содержания: «Вексель не платежный», проставляет на векселе штамп с наименованием Банка, ставит дату и расписывается.
Предоставление кредитов с использованием векселей производится в соответствии с «Регламентом предоставления кредитов с применением векселей юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами», утвержденным Кредитным комитетом. Порядок работы с векселями, используемыми при выдаче кредита, в части не затронутой вышеназванным «Регламентом», регулируется «Положением». При этом должны соблюдаться следующие условия:
1.Выдача кредита может производиться только с использованием рублевых или валютных дисконтных (с нулевым дисконтом) векселей сроком платежа «на определенный день» или «по предъявлении, но не ранее»;
2. Сумма всех номиналов (вексельных сумм) векселей, выданных по кредиту, должна быть равна сумме предоставляемого кредита;
3. Форма заполнения бланка векселя, используемого при выдаче кредита, полностью совпадает с формой заполнения бланка дисконтного векселя сроком платежа «по предъявлении, но не ранее» или «на определенный день»;
4. Порядок работы с векселями, используемыми при выдаче кредита, регулируется «Положением». Комитет по ставкам или Кредитный комитет может изменить порядок применения счетов, использующихся при выдаче векселей.
Работа Банка по принятию от заемщиков векселей Сбербанка России в счет погашения их кредиторской задолженности проводится в соответствии с «Регламентом приема документарных ценных бумаг в обеспечение по кредитным договорам в рублях, заключаемым учреждениями Сбербанка России с юридическими лицами» № 144-р от 14.01.97г. и «Регламентом по работе с просроченной задолженностью заемщиков (юридических лиц) Сбербанка России» № 278-р от 14 ноября 1997 года в части, не противоречащей «Положению».
Подразделение центрального аппарата Сбербанка России на основании отдельного решения коллегиального органа Сбербанка России может произвести выдачу векселя на английском языке. Выдача векселя осуществляется в соответствии с разделами 7 и 8 «Положения».
В особых случаях выдавать векселя на английском языке могут и территориальные банки. При выдаче векселя на английском языке территориальный банк совершает следующие действия:
1. при обращении в Банк лица, желающего приобрести (получить) вексель на английском языке, территориальный банк направляет в УЦБ Заявку по форме Приложения № 3.2;
2. Заявка рассматривается Комитетом по ставкам. Решение Комитета по ставкам доводится до Банка УЦБ;
3. Банк может производить действия, связанные с выдачей векселя на английском языке, только после получения соответствующего разрешения, утвержденного Комитетом по ставкам.
Приложение № 1
ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Женевские вексельные конвенции 1930 года (Конвенция № 358 от 7 июня 1930 г., устанавливающая Единообразный закон о переводном и простом векселе).
2. Федеральный закон «О переводном и простом векселе» № 48-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.02.97г.).
3. Постановление ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 года № 104/1341 об утверждении «Положения о переводном и простом векселе».
4. Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 года № 3615-1.
5. Положение «Об изменение порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» № 39 от 24 апреля 1996 г.
6. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 года № 61 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У (ред. от 30.12.97), от 30.03.98 N 196-У), (в ред. Указаний ЦБ РФ от 01.06.98 N 245-У, от 09.06.98 N 257-У).
7. Письмо Банка России № 26 от 23 февраля 1995 года «Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями» (в редакции письма Банка России от 21.02.97 N 414). Письмо № 26 применяется в части, не противоречащей Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 года № 61 со всеми изменениями и дополнениями.
8. Положение Банка России от 25 марта 1997 г. № 56 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации», (в ред. Указания Банка России от 30.12.97 № 121-У).
9. «Положение о порядке и условиях выдачи лицензий на производство и ввоз на территорию Российской Федерации бланков ценных бумаг» N 05-01-04 от 17 сентября 1992 г. (в редакции писем Минфина РФ от 19.10.92 N 97, от 22.04.93 N 50, от 27.01.94 N 05-01-04, от 08.04.94 N 05-01-04, от 16.05.94 N 05-01-04, от 13.09.94 N 125).
10. Решение Центральной экспертно-проверочной комиссии при Росархиве и Центральной экспертной комиссии Госналогслужбы Российской Федерации от 27 июня 1996 года «Об изменении сроков хранения документов бухгалтерского учета».
11. «Стандарт выдачи и погашения векселей» и «Стандарт передачи векселей», утвержденные Ассоциацией участников вексельного рынка (АУВЕР).
12. «Порядок ведения информационной системы «Вексель» № 212-р от 16.06.97г. со всеми изменениями и дополнениями.
13. «Положение о печатях и штампах учреждений Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации» № 135-р от 31.10.96г.
14. Положение «О проведении межфилиальных расчетов в Сбербанке России» от 10 апреля 1998 года № 355-р.
15. «Порядок осуществления расчетов между учреждениями Сбербанка России по расчетным чекам, простым векселям, сберегательным сертификатам и переводам вкладов населения» № 74-р от 22 декабря 1994 года.
16. «Методические указания по определению подлинности ценных бумаг Сберегательного банка Российской Федерации» № 01-4980 от 02.12.96г.
17. «Регламент приема документарных ценных бумаг в обеспечение по кредитным договорам в рублях, заключаемым учреждениями Сбербанка России с юридическими лицами» № 144-р от 14.01.97г. со всеми изменениями и дополнениями.
18. «Регламент по работе с просроченной задолженностью заемщиков (юридических лиц) Сбербанка России» № 278-р от 14 ноября 1997 года.
19. «Регламент предоставления кредитов с применением векселей юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами», утвержденный Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций.
20. «Перечень документов со сроками хранения, образующимися в деятельности Сбербанка России и учреждений его системы» (утвержден 04 мая 1995г.).
21. С введением в действие «Положения о простых векселях Сбербанка России» утрачивает силу «Положение о простых векселях Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации» № 222-р от 11.06.97г.
22. Действия «Правил особого режима хранения бланков векселей Сбербанка России и бланков фирменных гарантийных писем» № 111-р (утверждены решением Совета Директоров Сберегательного банка Российской Федерации от 29 ноября 1995 г. протокол № 95) утрачивают силу в части работы с бланками векселей Сбербанка России.
ПРИЛОЖЕНИЕ № 2
ПРИЛОЖЕНИЕ № 3
ПРИЛОЖЕНИЕ № 3.1
ЗАЯВКА
ПРИЛОЖЕНИЕ № 3.2
ЗАЯВКА
ПРИЛОЖЕНИЕ № 3.3
ЗАЯВКА
НА ВЫДАЧУ ВАЛЮТНЫХ ВЕКСЕЛЕЙ
ЗАЯВКА
___________________________ банка Сбербанка России
на получение разрешения на выдачу валютных векселей
| № | Прогнозируемые параметры операций с векселями | |
| 1 | Квартальный объем средств, привлекаемых под векселя (с разбивкой по срокам платежа), млн. руб. | |
| 2 | Номинал векселя | |
| 3 | Цена реализации | |
| 4 | Средний срок привлечения | |
| 5 | Средняя ставка привлечения | |
| 6 | Основные векселеприобретатели, предполагаемые цели приобретения векселей | |
| 7 | Предполагаемая цель использования привлеченных под валютные векселя ресурсов | |
| 8 | Примечания (наличие в регионе банков, работающих с валютными векселями и другая информация) |
Руководитель _________________ банка Сбербанка России
Директор (начальник) экономического управления (отдела)
Директор управления (начальник отдела) ценных бумаг
Директор управления (начальник отдела) валютных операций
___________________________________________________________________________________________
УЦБ, до вынесения на Комитет по ставкам вопроса о включении территориального банка в список уполномоченных территориальных банков на выдачу валютных векселей, согласует его со следующими службами:
- экономической;
- безопасности;
- контрольно-ревизионной;
- валютной.
При подготовке рассмотрения вопроса на Комитете по ставкам УЦБ может дополнительно запрашивать у территориального банка необходимую информацию по данному вопросу.
ПРИЛОЖЕНИЕ № 4
ПРИЛОЖЕНИЕ № 4.1
Д О Г О В О Р № _____
ПРИЛОЖЕНИЕ №4.2
Д О Г О В О Р № _____
ПРИЛОЖЕНИЕ № 4.3
Д О Г О В О Р № _____
ПРИЛОЖЕНИЕ № 4.3.1
Заявка
на приобретение векселя № ___
Приложение № __
к Договору купли-продажи
простых векселей Сбербанка России
№ ___ от «__» _____ 199 __ г.
г. _____________ «____» _______ 199_г.
__________________________________________________________________________
(полное наименование векселеприобретателя)
просит ______________________________________________________________________
(наименование Банка)
Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации в соответствии с Договором № __ от «__» __________ 199_г. выдать простые векселя Сбербанка России сроком платежа: ____________________________________________________,
номиналом _________________________________________________________________ ,
с оговоркой о начислении с дня, следующего за днем выдачи _____ процентов годовых.
На покупку векселей перечислена сумма в размере _______________________________ .
| Руководитель ___________________________ |
| Главный бухгалтер ___________________________ |
| М.П. |
________________________ с условиями, указанными в заявке, ___________________
(наименование Банка) (согласен или не согласен)
_________________________________________________________________________ .
(причина несогласия, при согласии – прочерк)
| Руководитель Банка ___________________________ |
| Главный бухгалтер Банка ___________________________ |
| М.П. |
Заявку принял:
| Уполномоченный работник Банка | Ф.И.О. | |
| дата, время подпись: | ________________ М.П. |
ПРИЛОЖЕНИЕ № 5
Д О В Е Р Е Н Н О С Т Ь
Дата выдачи: ___________________________
(прописью)
Выдана ______________________________________________________________
(Ф.И.О.)
паспорт серии ______ № ____________ выдан __________________________________ «_____» ____________ 19 ____ г. ___________________________________________________________________________ на получение в _______________________________________________ Акционерного
(наименование Банка)
коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации ___________________
(вид векселя)
векселей на вексельную сумму _____________________________________________ и в количестве ______________________________________________________________ ,
приобретенных в соответствии с Договором № ___ от «___» ________ 199__г.
Доверенность действительна по «___» __________ 199 __ г.
Подпись ___________________________________________ настоящим удостоверяем.
(образец подписи поверенного лица)
Руководитель _______________________/_________________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Главный
бухгалтер * __________________________/_________________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
* - подпись главного бухгалтера требуется только на доверенностях, выданных организациями государственной и муниципальной форм собственности.
ПРИЛОЖЕНИЕ № 6
А К Т
Приема-передачи векселей
(по договору № ___ от «___» ________ 199_г.)
г. ___________ "____"_____________ 199__ г.
Нами, представителями _____________________ в лице _______________, с одной стороны, и представителями ____________________ в лице _________________, с другой стороны, составлен настоящий акт в том, что _________________________ принимает, а __________________________ передает простые векселя Сбербанка России
_____________________ в количестве ______________________________________ штук на общую сумму _________________________________________________________
(цифрами и прописью)
согласно перечню:
| № п/п | Серия | Номер | Номинал | Дата срока платежа по векселю |
с оформленным на них __________________________________________ индоссаментом.
(вид индоссамента, при отсутствии индоссамента - прочерк)
Векселя передал: Векселя принял:
| Юридический адрес: ___________________ | Юридический адрес: _______________ |
| Почтовый адрес: ______________________ | Почтовый адрес: ___________________ |
| Банковские реквизиты, ИНН | Банковские реквизиты, ИНН |
| Телефон (факс): _______________________ | Телефон (факс): ____________________ |
| Должности, Ф.И.О. | Должности, Ф.И.О. |
| ____________________________________ | __________________________________ |
| М.П. | М.П. |
| «____» ___________ 199__г. | «____» ___________ 199__г. |
ПРИЛОЖЕНИЕ № 7
РЕЕСТР ВЕКСЕЛЕЙ
___________________________________________________________________________
(полное наименование и адрес векселедержателя)
просит перечислить причитающуюся денежную сумму в размере ________________
___________________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
и причитающиеся проценты из расчета _____________________________ процентов годовых на _______________________________________________________________ .
(банковские реквизиты и ИНН векселедержателя)
Список предъявленных векселей
| № | Серия и номер векселя | Дата составления векселя | Наименование и номер Банка, выдавшего вексель | Вексельная сумма | Срок и дата платежа, установленные по векселю | Примечания |
| 1 | ||||||
| ... | ||||||
| Итого |
Телефон векселедержателя: ______________________
Дата составления реестра: «___» __________ 199 __ г.
Подпись _______________________ /___________________/
М. П.
Дата принятия реестра «___ « _______________ 199 _ г.
_____________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. работника Сбербанка России, принявшего векселя и реестр)
М.П.
ПРИЛОЖЕНИЕ № 8
ТИПОВАЯ ФОРМА ДОВЕРЕННОСТИ,
Д О В Е Р Е Н Н О С Т Ь
Дата выдачи: ___________________________
(прописью)
Выдана ______________________________________________________________
(Ф.И.О.)
паспорт серии ______ № ____________ выдан «_____» ____________ 19 ____ г. ___________________________________________________________________________ на совершение финансовых операций, связанных с предъявлением и погашением в ______________________________________________ Акционерного коммерческого
(наименование Банка)
Сберегательного банка Российской Федерации _____________________ векселя (ей)
(вид векселя)
серии ___________ № _______________________________________________________
___________________________________________________________________________
от «___» _____ 199 _ г. в количестве ______ на вексельную сумму ______________.
Доверенность действительна по «___» __________ 199 __ г.
Подпись ____________________________ настоящим удостоверяем.
(образец подписи поверенного лица)
Руководитель _______________________/_________________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Главный
бухгалтер * __________________________/_________________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
* - подпись главного бухгалтера требуется только на доверенностях, выданных организациями государственной и муниципальной форм собственности.
ПРИЛОЖЕНИЕ № 9
Типовая форма
Акта
Списания векселей
Мы, нижеподписавшиеся, комиссия в составе: _____________________________
составили настоящий акт в том, что на основании решения Комитета банка от "___"_____________199__г. № ___ произведено списание с баланса _______________ Сбербанка России простого _______________ векселя серии ___ номер ___________ номиналом ___________________________ выданного "___"____________199__г. по цене ___________________________.
Произведены следующие бухгалтерские проводки:
| № | Дата | Дебет | Кредит | Сумма |
Руководитель Банка
Главный бухгалтер
Руководители уполномоченной службы
ПРИЛОЖЕНИЕ № 10
ПРИЛОЖЕНИЕ № 10.1
СООБЩЕНИЕ
О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ РЕСУРСОВ
Вексель серии ХХ номер ХХХХХХХ оплачен (разменян). Расчеты производятся «__» _____ 199_г. (дата срока платежа). Сумма возмещения ____________ рублей.
| БАНК - ПЛАТЕЛЬЩИК |
| Должности, Ф.И.О. |
| _____________________________________ |
| (подписи) |
ПРИЛОЖЕНИЕ № 10.2
СООБЩЕНИЕ
О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ РЕСУРСОВ
Возмещение суммы за предоставленные ресурсы на оплату (размен) векселя серии ХХ номер ХХХХХХХ производится «__» _____ 199_г. (дата срока платежа). Сумма возмещения ____________ рублей.
| БАНК – ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЬ |
| Должности, Ф.И.О. |
| ____________________________________ |
| (подписи) |
ПРИЛОЖЕНИЕ № 11
ПРИЛОЖЕНИЕ № 11.1.
ПРИЛОЖЕНИЕ № 11.2.
Форма Заявки
ПРИЛОЖЕНИЕ № 11.3.
Форма выдаваемой клиенту Расписки
РАСПИСКА
г. _______________ «____» _____________ 199_г.
Настоящая расписка выдана в том, что от _______________________________
(Ф. И. О. - представителя клиента)
___________________ ; ______________________________________________________ ,
(полные реквизиты паспорта или документа его заменяющего)
являющегося согласно Доверенности № ____ от «___» _____________ 199_ года уполномоченным представителем _____________________________________________
(полное наименование - векселедержателя)
___________________________________________________________________________ ,
получен(ы) вексель(я) Сбербанка России серии _________________________________
№ _________________________________________________________________________,
выданный(е) «___» ________ 199__ года, _______________________________________
(наименование Банка)
Сбербанка России на сумму ___________________________________________________
___________________________________________________________________________.
(сумма цифрами и прописью)
Вексель(я) принят(ы) для подтверждения факта выдачи.
Справка о факте выдачи векселя (ей) выдается в течение трех дней, считая с даты, следующей за днем получения оригинала векселя *.
| Уполномоченный работник: | Ф.И.О. |
| Банк: | наименование Банка |
| dd.dd.dd. (дата) tt.tt.tt. (время) подпись: | ___________________________ М.П. |
____________________________________________________________________________
* - при принятии векселя к размену данное предложение не указывается.
ПРИЛОЖЕНИЕ № 12
ПРИЛОЖЕНИЕ № 13
ПРИЛОЖЕНИЕ № 13.1.
Лицевая сторона
Приход (Вложено бланков)
| №/№ П/П | Поле для записи | ||
| 1 | Дата вложения | дд. мм. гг. | |
| 2 | Серия | ХХ | |
| 3 | Нумерация | с № .... по № .... | |
| 4 | Количество | штук | |
| Подписи должностных лиц | |||
| 5 | Руководитель Банка | Ф.И.О. | |
| Подпись | |||
| 6 | Лицо, ответственное за хранение | Ф.И.О. | |
| (заведующий кладовой и т. д.) | Подпись | ||
| 7 | Руководитель ревизионной службы | Ф.И.О. | |
| Подпись |
ПРИЛОЖЕНИЕ № 13.2.
Оборотная сторона
Расход (Изъято бланков)
| №/№ П/П | 1 | 2 | ||
| 1 | Дата вложения | дд. мм. гг. | ||
| 2 | Серия | ХХ | ||
| 3 | Нумерация | с № .... по № .... | ||
| 4 | Количество | штук | ||
| Подписи должностных лиц | ||||
| 5 | Руководитель Банка | Ф.И.О. | ||
| Подпись | ||||
| 6 | Лицо, ответственное за хранение | Ф.И.О. | ||
| (заведующий кладовой и т. д.) | Подпись | |||
| 7 | Руководитель ревизионной службы | Ф.И.О. | ||
| Подпись |
РИЛОЖЕНИЕ № 14
ПРИЛОЖЕНИЕ № 14.1
Образец заполнения бланка рублевого процентного векселя
ХХ № 0000000
ВЕКСЕЛЬ
200 000
Рублей
(цифрами)
ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ Сберегательного банка
(наименование учреждения банка)
Российской Федерации ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ
(юридический адрес, номер корреспондентского счета, МФО)
ПРИЛОЖЕНИЕ № 14.2
ХХ № 0000000
ВЕКСЕЛЬ
200 000
Рублей
(цифрами)
ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ Сберегательного банка
(наименование учреждения банка)
Российской Федерации ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ
(юридический адрес, номер корреспондентского счета, МФО)
ПРИЛОЖЕНИЕ № 14.3
ХХ № 0000000
ВЕКСЕЛЬ
200 000
Рублей
(цифрами)
ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ Сберегательного банка
(наименование учреждения банка)
Российской Федерации ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ
(юридический адрес, номер корреспондентского счета, МФО)
ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ, телефон: (ххх) ххх-хх-хх
выдан вексель на сумму __200 000 (Двести тысяч) --------------------------------------
(прописью)
------------------------------------------------------------------------------------------------- рублей.
Этот вексель должен быть предъявлен к оплате ___14 июля 1998 г. _____ и подлежит
(число, месяц, год)
оплате в течение трех дней от предъявления. За период со дня составления
до предъявления векселя к оплате на вексельную сумму начисляются проценты
по ставке ---------------------------------------------------------------------------------------------------------
(цифрами
------------------------------------------------------------------------------------_ процентов годовых,
и прописью)
которые уплачиваются при оплате настоящего векселя. Вексельная сумма и про-
центы должны быть выплачены ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ __
(наименование,
ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ
юридический адрес
ПРИЛОЖЕНИЕ № 14.4
ХХ № 0000000
ВЕКСЕЛЬ
250 800,50
Рублей
(цифрами)
ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ Сберегательного банка
(наименование учреждения банка)
Российской Федерации ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ
(юридический адрес, номер корреспондентского счета, МФО)
ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ, телефон: (ххх) ххх-хх-хх
выдан вексель на сумму __ 250 800,50 (Двести пятьдесят тысяч восемьсот
(прописью)
рублей пятьдесят копеек) ------------------------------------------------------- рублей.
по предъявлении, но не ранее 14 июля 1998 г. (по предъявлении)
Этот вексель должен быть предъявлен к оплате _______________________ и подлежит
(число, месяц, год)
оплате в течение трех дней от предъявления. За период со дня составления
до предъявления векселя к оплате на вексельную сумму начисляются проценты
по ставке ---------------------------------------------------------------------------------------------------------
(цифрами
------------------------------------------------------------------------------------_ процентов годовых,
и прописью)
которые уплачиваются при оплате настоящего векселя. Вексельная сумма и про-
центы должны быть выплачены ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ __
(наименование,
ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ
юридический адрес
ПРИЛОЖЕНИЕ № 14.5
ПРОСТОЙ
ВАЛЮТНЫЙ
ВЕКСЕЛЬ
________150 000________
(сумма цифрами в долларах США)
____ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ_____________ Сберегательного банка
(наименование учреждения банка)
Российской Федерации ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ___
(юридический адрес
ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ, телефон: (ххх) ххх-хх-хх
и номер валютного (рублевого счета)
выдан вексель на сумму _________150 000 (Сто пятьдесят тысяч )__________
(сумма цифрами и прописью в долларах США)
__долларов США________________________________________________
В оплату векселя перечислено: -----------------------------------------------------------------------------
(указываются сумма цифрами
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
и прописью и вид валюты)
Этот вексель подлежит оплате по предъявлении, но не ранее _14 июля 1998 г._____
(число, месяц, год)
и должен быть оплачен в течение трех дней от предъявления.
За период со дня составления до даты, не ранее которой вексель должен быть
предъявлен к оплате, на вексельную сумму начисляется доход в долларах США
по ставке __1 (Один) ------------------------------------------ процентов годовых, которые
(цифрами и прописью)
уплачиваются при оплате настоящего векселя.
Вексельная сумма и проценты должны быть выплачены ________ХХХХХХХ____
(наименование,
ПРИЛОЖЕНИЕ № 14.6
ПРОСТОЙ
ВАЛЮТНЫЙ
ВЕКСЕЛЬ
________150 000________
(сумма цифрами в долларах США)
____ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ_____________ Сберегательного банка
(наименование учреждения банка)
Российской Федерации ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ___
(юридический адрес
ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ, телефон: (ххх) ххх-хх-хх
и номер валютного (рублевого счета)
выдан вексель на сумму _________150 000 (Сто пятьдесят тысяч )__________
(сумма цифрами и прописью в долларах США)
__долларов США________________________________________________
В оплату векселя перечислено: -----------------------------------------------------------------------------
(указываются сумма цифрами
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
и прописью и вид валюты)
Этот вексель подлежит оплате по предъявлении, но не ранее _14 июля 1998 г._____
(число, месяц, год)
и не позднее 16 июля 1998 г.
и должен быть оплачен в течение трех дней от предъявления.
За период со дня составления до даты, не ранее которой вексель должен быть
предъявлен к оплате, на вексельную сумму начисляется доход в долларах США
по ставке __5 (Пять) ------------------------------------------ процентов годовых, которые
(цифрами и прописью)
уплачиваются при оплате настоящего векселя.
Вексельная сумма и проценты должны быть выплачены ________ХХХХХХХ____
(наименование,
ПРИЛОЖЕНИЕ № 14.7
ПРОСТОЙ
ВАЛЮТНЫЙ
ВЕКСЕЛЬ
________150 000________
(сумма цифрами в долларах США)
____ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ_____________ Сберегательного банка
(наименование учреждения банка)
Российской Федерации ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ___
(юридический адрес
ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ, телефон: (ххх) ххх-хх-хх
и номер валютного (рублевого счета)
выдан вексель на сумму _________150 000 (Сто пятьдесят тысяч )__________
(сумма цифрами и прописью в долларах США)
__долларов США________________________________________________
В оплату векселя перечислено: -----------------------------------------------------------------------------
(указываются сумма цифрами
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
и прописью и вид валюты)
Этот вексель подлежит оплате по предъявлении, но не ранее _14 июля 1998 г._____
(число, месяц, год)
и должен быть оплачен в течение трех дней от предъявления.
За период со дня составления до даты, не ранее которой вексель должен быть
предъявлен к оплате, на вексельную сумму начисляется доход в долларах США
по ставке __--------------------------------------------------------- процентов годовых, которые
(цифрами и прописью)
уплачиваются при оплате настоящего векселя.
Вексельная сумма и проценты должны быть выплачены ________ХХХХХХХ____
(наименование,
ПРИЛОЖЕНИЕ № 14.8
ПРОСТОЙ
ВАЛЮТНЫЙ
ВЕКСЕЛЬ
________150 000________
(сумма цифрами в долларах США)
____ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ_____________ Сберегательного банка
(наименование учреждения банка)
Российской Федерации ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ___
(юридический адрес
ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ, телефон: (ххх) ххх-хх-хх
и номер валютного (рублевого счета)
выдан вексель на сумму _________150 000 (Сто пятьдесят тысяч )__________
(сумма цифрами и прописью в долларах США)
__долларов США________________________________________________
В оплату векселя перечислено: -----------------------------------------------------------------------------
(указываются сумма цифрами
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
и прописью и вид валюты)
Этот вексель подлежит оплате по предъявлении, но не ранее _14 июля 1998 г._____
(число, месяц, год)
и должен быть оплачен в течение трех дней от предъявления.
За период со дня составления до даты, не ранее которой вексель должен быть
предъявлен к оплате, на вексельную сумму начисляется доход в долларах США
по ставке __--------------------------------------------------------- процентов годовых, которые
(цифрами и прописью)
уплачиваются при оплате настоящего векселя.
Вексельная сумма и проценты должны быть выплачены ________ХХХХХХХ____
(наименование,
Группа №5
Срок обучения 1 год
НАУЧНЫЙ РУКОВОДИТЕЛЬ
Кандидат экономических наук,
Профессор
г. Пермь, 1998 г.
Оглавление
Введение
I. Понятие банковские векселя……………………………………….
I.1. Формирование вексельного рынка …………………………...
I.2 Вексельные операции коммерческих банков………………...
I.2.1. Учет векселей………………………………………………...
I.2.2. Переучет векселей…………………………………………...
I.2.3. Размещение векселей………………………………………..
I.2.4. Открытие и ведение «Вексельных счетов»………………...
I.2.5. Инкассо векселей…………………………………………….
I.2.6. Авалирование векселей……………………………………..
I.2.7. Вексельное посредничество…………………………………
I.2.8. Кредитование под залог векселей…………………………..
I.2.9. Вексельный кредит…………………………………………..
II. Вексель в системе Сбербанка России.
Общие требования
1. Форма и виды векселей Сбербанка России
2. Требование к форме и бланку векселя
3. Передача векселя (индоссамент)
4. Сроки платежа по векселю
5. Порядок исчисления дохода по процентным векселям
6. Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям
Порядок совершения операций с векселями
7. Выдача (реализация) векселя
8. Операционная работа производимая при выдаче векселя
9. Оплата векселя
10. Операционная работа производимая при оплате векселя
11. Порядок списания с баланса банка не предъявленных в срок векселей
12. Досрочная оплата векселя
13. Порядок взаиморасчетов между банками
14. Особенности работы с валютными векселями
Бухгалтерский учет
15. Бухгалтерский учет простых векселей
Заключительные положения
16. Другие операции с векселями
17. Эквивалентный обмен одного векселя на несколько векселей меньшего номинала (размен векселей)
18. Порядок работы с утраченными векселями
19. Порядок выдачи банками подтверждений о факте выдачи векселя и особенности работы при предъявлении поддельных векселей
Заключение
Используемая литература
Приложение
ВВЕДЕНИЕ
Прошедший 1997 г. ознаменовался количественным и качест-венным ростом вексельного рынка. Вексель признан удобным средством расчета за продукцию, услуги и кредиты, а банковский вексель участники рынка стали активно использовать для портфельных инвестиций.
Удерживая первые позиции в группе российских банков высшей категории надежности, Сбербанк России, безусловно, является лидером среди эмитентов в секторе банковских векселей. Вексель может быть выдан и оплачен в любом учреждении Сбербанка России.
Клиенты Пермского банка высоко оценили вексель Сбербанка России, о чем свидетельствует рост объема выданных векселей по сравнению с 1996 годом в 19,5 раза.
Сегодня наряду с простыми рублевыми векселями Сбербанк России предлагает для клиентов векселя в иностранной валюте.
В марте 1998 года Пермский банк Сбербанка России получил статус уполномоченного банка на выдачу юридическим лицам – резидентам простых валютных векселей Сбербанка России. На сегодняшний день банк может предложить клиентам простые валютные векселя в долларах США.
В данной аттестационной работе будут рассмотрены основные проблемы банковских векселей, условия выпуска и обращения векселей, бухгалтерский учет и т.д. на примере Сберегательного банка России.
Глава 1. БАНКОВСКИЕ ВЕКСЕЛЯ.
1.1. ФОРМИРОВАНИЕ ВЕКСЕЛЬНОГО РЫНКА РОССИИ.
Глобальный “голод” инвестиций в истощенное производство товаров и услуг в настоящее время не может быть удовлетворен за счет госбюджета ввиду его дефицитного характера и отхода государства от производственных и инвестиционных функций. Отраслевые механизмы капиталовложений также разрушены. Обесточены собственные ресурсы многих предприятий. В этих условиях становление и развитие рынка ценных бумаг является, по сути, единственно возможным направлением создания эффективного механизма мобилизации и распределения основных капиталов.
Обращение ценных бумаг позволяет непрерывно осуществлять перераспределение капитала более эффективным владельцам и распределителям.
Вексельное обращение ускоряет и совершенствует расчеты, снижает дефицит платежных средств.
Банки, привлекая свободные денежные средства населения и юридических лиц, являются активными участниками рынка ценных бумаг.
Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 года, который ввел вексель в хозяйственный оборот, предусматривалось, что они будут использоваться при поставках продукции или оказании услуг в кредит, т.е. введены коммерческие или товарные векселя. Из этого логическим образом вытекало, хотя об этом и не было сказано прямо, что промышленным предприятиям запрещается эмиссия векселей в целях привлечения денежных средств.
Однако вскоре появились финансовые векселя банков. Затем финансовые фирмы стали активно привлекать средства вкладчиков, и часть из них для придания этой операции большего веса оформляли свою задолженность также векселями. Прибегают к выпуску векселей и муниципальные власти для финансирования дефицита бюджета или привлечения средств под свои программы. Таким образом, можно констатировать, что при отсутствии четкой регламентации использования векселей и фактическом отсутствии госрегулирования их обращения вексель стал применяться в качестве заменителей других фондовых инструментов (облигаций, сертификатов).
Остановимся на некоторых аспектах функционирования вексельной системы в России.
В октябре 1993 года Президент РФ издал Указ № 1662 который предписывал коммерческим банкам переоформить финансовыми векселями просроченную кредиторскую задолженность предприятий по состоянию на 1 ноября 1993 г.. Эту операцию планировалось завершить за три месяца, т.е. к 31 января 1993 г.. Однако банки, на которые пришлась бы основная работа по переоформлению этой задолженности, дружно выступили против Указа, о чем Председателем Банка России было направлено на имя Президента РФ письмо № 01 – 07/ 692. В результате Указ практически не был выполнен.
Однако проблема неплатежей предприятий продолжала принимать угрожающие формы, и в мае 1994 года Президент РФ издает Указ № 1005, в котором после проведения чековой приватизации вновь предписывалось предприятиям перевести в векселя единого образца. Одновременно с этим давались поручения Центральному банку РФ, министерствам и ведомствам по разработке процедур переучета векселей, облегченных процедур опротестования их и обращения взыскания на имущество должника. Во исполнение этого Указа Правительство РФ выпустило постановление № 1094, которое вводило с 1 ноября 1994 г. единый образец бланков простого и переводного векселей. Изготовление бланков векселей поручено Министерству финансов РФ, а их распространение – органам Федерального казначейства и Центральному банку РФ.
Наибольшее распространение в России получили банковские векселя. Они эмитируются обычно для двух целей – для получения инвесторами дохода от их покупки и для выполнения расчетных функций между предприятиями. Некоторые векселя сочетают в себе обе эти функции.
Согласно Инструкции Центрального банка РФ «О порядке выдачи (выпуска) и учета коммерческими банками собственных векселей». Согласно этому документу банки могут выпускать финансовые векселя, т.е. в основе которых не лежат товарные сделки, выступая при этом либо в качестве векселедателя простого векселя, либо акцептанта переводного, либо одновременно и векселедателя, и акцептанта одного и того же переводного векселя. Банк выдает вексель его первому приобретателю против уплаты последним всей вексельной суммы или вексельной суммы за минусом дисконта.
Срок оплаты по банковским векселям не может превышать 12 месяцев со дня возникновения обязательства банка. При этом, если купить вексель можно как за наличные, так и безналичным путем, то Инструкция устанавливает, что погашение его происходит только безналичным путем. Ежеквартально банк должен предоставлять в территориальные управления Центрального банка РФ по месту нахождения корреспондентского счета информацию о выпущенных векселях, а также об участии банка в серийных или регулярных выпусках векселей эмитентов – небанковских учреждений, в которых он выступает гарантом (либо в виде аваля, либо вексельного посредничества).
Банки выпускают рублевые, валютные векселя и смешанные рублево - валютные векселя.
Рублевый вексельный рынок российских банков достаточно диверсифицирован. Основная масса векселей эмитируется на срок от 1 до 3 месяцев, однако существуют долговые обязательства как со сроками 3 – 7 дней, так и до 1 года. В срочных векселях с большими сроками погашения некоторые банки («Промстройбанк») включает в текст векселя сетку цен выпуска при досрочном его погашении, т.е. клиент может планировать доходность своих вложений на срок меньший, чем срок выпуска данного долгового обязательства. Российский национальный коммерческий банк, Сберегательный банк РФ и др. выпускают векселя со сроком оплаты «по предъявлении», удобные, например, для немедленной оплаты закупаемого товара.
Некоторые банки для увеличения ликвидности своих векселей и расширения территории их распространения образуют объединения, например Эмиссионный синдикат, банковское объединение «Инвесткредит». Векселя Эмиссионного синдиката в составе Автовазбанка, Инкомбанка, Конверсбанка и Российского Брокерского Дома «С.А.& Co. Ltd» выпускаются уже более двух лет как в дисконтном, так и в процентном виде. Векселя выпускаются каждые две недели сериями, срок обращения которых составляет 16 недель. Синдикат устанавливает для различных серий различную доходность в зависимости от коньюктуры денежного рынка. Устойчивый спрос на данный финансовый инструмент обеспечивается его высокой надежностью, достаточно высокой доходностью, а также тем, что, например, эти векселя принимаются в качестве залога расчетными палатами на фьючерсных торгах и досрочно учитываются другими банками.
Практически все крупные банки эмитируют и валютные векселя на различные сроки и разных номиналов.
Достаточно интересное начинание проводилось Инкомбанком по выпуску «антиинфляционного векселя». Смысл его состоит в том, что, хотя предприятие покупает вексель за рубли, сумма его все время индексируется с ростом курса доллара. Схема его распространения и погашения такова. Предприятие за рубли по курсу Центрального банка РФ на дату покупки покупает вексель с валютным номиналом. По окончании срока его обращения оно получает валютный номинал плюс начисленные проценты в рублях, но уже по курсу на дату погашения. Минимальная сумма векселя составляет 50 000$, а минимальный срок обращения – 1 месяц.
То, что вексель является безусловным денежным обязательством, не связанным с породившей его сделкой, делает его особенно удобным для расшивки кризиса неплатежей. С его помощью модно производить взаимозачет задолженности предприятий. Впервые такая схема на региональном уровне была апробирована в Татарстане, и Правительство РФ своим постановлением № 907 рекомендовало ее к внедрению по всей России. Взаимозачет между предприятиями может происходить на основе векселей одного или нескольких из них. Однако при использовании товарных векселей предприятий возникает вопрос доверия контрагентов к таким долговым обязательствам. Использование при взаимозачетах векселей солидного банка снимает эту проблему.
Многие коммерческие банки выпускают расчетные векселя, используемые на всей территории России. Банк выпускает два типа векселей – со сроком платежа «в пять дней по предъявлении» и на конкретную дату. Схема погашения задолженности предприятий выглядит следующим образом. Предприятие покупает вексель и расплачивается им по своим долгам с другим предприятием с помощью передаточной надписи, второе предприятие аналогичным образом расплачивается со следующим и т.д., пока какое – либо из них не захочет обратить вексель в деньги, предъявив его к оплате в банк. Первичному покупателю векселя это выгодно, т.к. он может его приобрести с дисконтом или получить вексельный кредит. В случае вексельного кредита при подписании договора предприятие может получить:
бессрочные векселя с погашением в пять дней по предъявлении на всю сумму кредита. Проценты за его пользование определяются следующим образом: по ставке примерно в 3 раза ниже, чем ставка по межбанковским кредитам, на соответствующий срок за время до погашения векселя и по ставке, близкой к рыночной, за время от момента погашения до окончания срока кредита;
срочные векселя с процентной ставкой по кредиту также примерно в три раза более низкой, чем ставка по МБК. В этом случае срок платежа по векселю совпадает с датой погашения кредита или имеет более позднюю дату.
Об эффективности использования данной системы свидетельствует тот факт, что зачастую предъявляемые к оплате векселя имеют до 7 индоссаментов.
Некоторые банки (Инкомбанк и др.) применяют схемы по обмену своих векселей на акции предприятий или выдают краткосрочные кредиты под залог векселей.
Вексель становится популярной ценной бумагой на фондовом рынке России. Это обусловлено относительно простотой, развитостью форм и длительной мировой практикой применения этого долгового обязательства. При переходе от рынка продавца к рынку покупателя он будет играть все большую роль в торговом обороте, поэтому весьма важно наличие проработанного вексельного законодательства.
1.2. ВЕКСЕЛЬНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.
Вексель (точнее – простой вексель) получил широкое применение в практической деятельности российских коммерческих банков. Вексельные операции российских банков приобрели весьма специфический характер. Ряд традиционных банковских операций – учет и переучет векселей, расчеты векселями, кредитование под залог векселей, вексельное поручительство и посредничество, инкассо векселей - слабо развиты и используются в практике ограниченного числа банков. Зато получили широкое распространение операции, мировому хозяйству неизвестные или давно им отвергнутые – массовое привлечение денежных средств с оформлением обязательства по их возврату векселем (так называемое размещение векселей), выдача кредитов путем выдачи векселя без принятия денежного эквивалента, «обналичивание» денежных средств с применением векселя, оформление векселями просроченной задолженности и пр. Рассмотрим некоторые вексельные операции.
1.2.1. УЧЕТ ВЕКСЕЛЕЙ.
Учет, или дисконт, векселей представляет собой операцию по приобретению банком векселя до наступления по нему срока платежа с перенесением на банк как прав вексельного кредитора, так и исполнения кредиторских обязанностей ( предъявления на акцепт, платеж, к протесту и к взысканию). Из определения операции следует, что она должна носить взаимо - возмездный характер.
Со стороны банка возмездность выражается во вручении им клиенту определенной денежной суммы, ибо клиент, передавая права кредитора по векселю, сам теряет статус такового. Сумма, выдаваемая банком клиенту, определяется суммой векселя и количеством времени, остающимся до срока платежа по нему.
Со стороны же клиента возмездность состоит в согласии получить не всю вексельную сумму, а лишь ее часть, ибо банк соглашается приобрести вексель до наступления срока платежа.
Дисконтом называют также сами действия по учету векселей, а так же сумму, удерживаемую банком в свою пользу. Стороны учетной операции имеют особые наименования: банк, учитывающий вексель, называется дисконтером, клиент, предъявляющий вексель к учету – дисконтистом или дисконтантом. Порядок проведения учетной операции регулируется ч.1 разд.2 Рекомендаций Банка России коммерческим банкам по работе с векселями от 9.09.91г. №14-3/30.
1.2.2. ПЕРЕУЧЕТ (ПАНСИОНИРОВАНИЕ) ВЕКСЕЛЕЙ.
В отличие от учета, представляющего собой активную операцию, пансионирование – операция, почти всегда пассивная для коммерческих банков, поскольку представляет собой куплю – продажу учтенных банком векселей другому банку или иному лицу, в роли которого обычно выступает ЦБ.
Банком России 4 октября 1994 г. утверждены «Временные основные положения по переучету векселей предприятий Банком России».
Согласно этим Временным положением дисконтером в операции пансионирования является Банк России, дисконтистом – коммерческий банк-резидент Российской Федерации. Пансионированию могут быть подвергнуты лишь простые векселя предприятий- поставщиков, выставленные ими в пользу коммерческих банков.
Условия учета векселей Банком России достаточно жёстки. Помимо общих требований к векселям на предмет их соответствия законодательству и требования о высоком уровне платежеспособности обязанного лица – векселедателя, им установлен ряд специфических ограничений в отношении как коммерческих банков, так и векселедателей и самих векселей.
Коммерческий банк, представляющий вексель для учета Банку России, должен:
заключить с Банком России договор о вексельном кредитовании на условиях обратного выкупа векселя коммерческим банком не позднее чем за 2 дня до наступления срока платежа и ответственности ком.банка за полноту и правильность заполнения всех реквизитов векселя;
нести ответственность за товарность векселей (незаконное требование) и предоставить информацию о товарной основе векселя;
предоставить балансы и отчеты о финансовых результатах деятельности векселедателя и их использовании;
осуществлять контроль за финансовым состоянием векселедателя и в случае его ухудшения – уведомлять об этом Банк России;
иметь в РКЦ ГТУ ЦБ РФ корреспондентский счет и счет по учету обязательных резервов;
соблюдать экономические нормативы;
выполнять резервные требования;
иметь аудиторское заключение по годовому отчету;
не допускать просроченную задолженность перед Банком России;
предоставлять нотариально заверенную карточку с образцами подписей лиц, имеющих право на подпись векселей от имени банка и документов, связанных с переучетом, а также – доверенность на совершение этих действий указанными лицами;
нести ответственность за подлинность и правильность подписей векселедателя;
представлять векселя одновременно с реестром по форме утвержденной Банком России;
нести издержки, связанные с представлением и возвратом векселей.
Векселедатель векселя, которого учитываются Банком России, должен быть:
предприятием – поставщиком товаров, выполняющим работы или оказывающим услуги;
платежеспособным;
не иметь просроченной задолженности по ссудам коммерческих банков или расчетам с поставщиками;
иметь расчетный счет в коммерческом банке-векселедержателе.
В случае выявления фактов бестоварности уже учтенных векселей Банк России имеет право предъявить учтенный вексель коммерческому банку для досрочного бесспорного взыскания, а при получении сведений об ухудшении финансового положения векселедателя – прекратить учет его векселей.
В случае если банк не выкупит векселя в день наступления срока для выкупа, вексельная сумма относится на счет просроченной задолженности коммерческого банка, на которую начисляются проценты в размере 1,3 учетной ставки Банка России. При появлении на корреспондентском счете банка денежных средств Банк России имеет право, после осуществления коммерческим банком первоочередных платежей, списывает остаток суммы в погашение вексельной задолженности в бесспорном порядке.
Увеличивая или снижая уровень переучетной ставки, Банк России может делать более или менее выгодной операцию переучета, что косвенно влияет и на прибыльность учетной операции. Таким образом, производится учетная политика, состоящая в регулировании объемов коммерческого кредита, представляемого производителям.
1.2.3. «РАЗМЕЩЕНИЕ» ВЕКСЕЛЕЙ.
Под «размещением» векселей российская банковская практика понимает массовый выпуск в оборот простых векселей, производимый коммерческими банками и иными участниками финансового рынка, против принятия денежных средств для их производительного использования.
Данная операция получила распространение именно в России благодаря наложению жестких ограничений на выпуск иных ценных бумаг, предназначенных для мобилизации капитала. Выпуск так называемых банковских векселей сегодня является едва ли не самой распространенной операцией банков.
Экономической подоплекой «размещения» является получение эмитентом векселя денежных средств для их пользования в течении времени, остающегося до наступления срока платежа по векселю.
1.2.4. ОТКРЫТИЕ И ВЕДЕНИЕ «ВЕКСЕЛЬНЫХ СЧЕТОВ»
В банк обращается клиент, желающий разместить в нем денежные средства – предоставить банку кредит. Банк заключает с клиентом договор о способе уплаты долгов клиента, принимает деньги и выдает ему некоторое количество бланков переводных векселей, акцептованных банком. В каждом из векселей может быть заранее указана сумма таким образом, чтобы сумма всех векселей не превысила суммы, внесенной клиентом на вексельный счет.
Возможна выдача бланков векселей в сброшюрованном виде с корешками, на которых должны быть указаны предельные суммы выставляемых векселей, а так же - отражаться сумма остатка на счете после выдачи предыдущих векселей.
При необходимости изъять средства для их передачи третьему лицу клиент расплачивается векселями, акцептованными банком. Векселедержатели получают платежи от банка. Банк на основании договора с клиентом списывает со счета последнего выплаченные суммы.
По сути дела такая операция представляет собой аналог операции по применению чеков, а заключаемый договор имеет режим чекового договора. Существенное же отличия вексельного счета от чековой операции, свидетельствующие о предпочтении первого, состоят в том, что:
выставленный переводной вексель не может быть отозван, в то время как предложение уплатить сумму, выраженное в чеке, как правило, а по истечении срока на предъявление – всегда может быть отменено чекодателем;
переводной вексель сроком «по предъявлении» и «во столько-то времени от предъявления» может содержать указание о том, что на вексельную сумму будут начисляться проценты, а всякое указание о процентах, содержащееся в чеке, считается несуществующим;
выставленный чек ограничен сроками для предъявления к оплате, которые значительно укорочены по сравнению с возможными сроками предъявления векселей.
Таким образом, операция вексельного счета представляет собой соглашение банка и клиента об оплате первым долгов последнего из внесенных им банку сумм. Производящихся путем оплаты третьим лицам предварительно акцептованных переводных векселей, выставленных клиентом в соответствии с условиями соглашения в пользу кредиторов на банк.
Вексельный счет может быть так же открыт и за счет средств банка, что превращает эту операцию в активную, добавляя к ней кредитный элемент.
1.2.5. ИНКАССО ВЕКСЕЛЕЙ.
Операция инкассо (инкассирование) векселей состоит в получении банком по поручению клиента – векселедержателя платежа по представленному принадлежащему ему векселю.
Порядок проведения операции получения платежей по векселям через посредство третьих лиц установлен ст. 18 Положения о переводном и простом векселе, а через посредничество банков – ч. 3 разд.2 Рекомендаций Банка России по операциям по векселям.
Векселедатель, желающий получить платеж по векселю. Может сделать это как лично, так и через обслуживающий банк. В последнем случае, получив согласие банка на производство такой операции, векселедержатель выполняет на векселе индоссамент в пользу банка с оговоркой типа «валюта на инкассо», «валюта к получению», «как доверенному» и пр. Наличие такой оговорки в индоссаменте делает индоссамент препоручительным и позволяет банку:
- предъявлять вексель на платеж;
- получить платеж;
- в случае не платежа – совершить протест;
- индоссировать вексель в порядке препоручения.
Данная оговорка накладывает на банк обязанности:
- передать клиенту все, полученное по векселю;
- хранить вексель в течении определенного срока у себя до момента востребования его клиентом;
- возвратить вексель немедленно по первому требованию клиента.
Договор о передаче документов на инкассо не является договором поручения, поскольку он предполагает возможность препоручения (передоверия) исполнения другим банком (инкассирующими представляющим), а также предполагается всегда возмездным.
1.2.6. АВАЛИРОВАНИЕ ВЕКСЕЛЕЙ
Авалирование (выполнение, совершение аваля или аваль) представляет собой одностороннюю сделку третьего по отношению к сторонам вексельного правоотношения лица, состоящую в обеспечении исполнения обязательства платежа вексельной суммы полностью или частично со стороны одного или нескольких участников векселя.
Лицо, совершившее оваль, называется овалистом или кавентом. Лицо, в обеспечение исполнения обязательства которого («за счет которого») совершен аваль, сохраняет наименование, присущее ему как субъекту соответствующего вексельного правоотношения (трассант, трассат, индоссант, авалист).
Основанием для выдачи аваля является чаще всего соглашение (договор) между авалистом и лицои, за счет которого он дает аваль. Для действительности аваля наличие – отсутствие этого договора, его форма и содержание значение не имеют, ибо аваль является абстрактной сделкой. Будучи совершенным одним лицом и устанавливающий лишь обязанности для авалиста, аваль (сделка – целенаправленное действие) имеет значение не только для юридического факта, но и при наличии договора об авалировании – объекта вексельного (договорного) правоотношения. Особенности аваля как способа обеспечения исполнения обязательства платежа вексельной суммы состоит в том, что:
- аваль имеет применение только в вексельном праве; невозможно обеспечить авалем, например, обязательство уплаты покупной цены в договоре купли – продажи;
- аваль должен быть выполнен по специальной форме;
- аваль может налагать на авалиста (кавента) только солидарную ответственность; возможность оговорок о субсидиарной ответственности исключена;
- обязательство авалиста является абстрактным и строго формальным, т.е. зависит от основного обязательства только в вопросах об условиях и объеме ответственности, а также в вопросе о форме;
- аваль может обеспечивать как существующее, так и потенциально возможное в будущем требование(а именно требование к векселедателю неакциптованной тратты);
- авалист отвечает перед всяким добросовестным векселедержателем, поручитель же – только перед тем, в пользу кого был заключен договор поручительства;
- авалист, оплативший переводной вексель, приобретает права на регрессный иск против того, за кого он дал аваль, и против лиц, обязанных перед ним. Никаких оговорок об изменении этого правила не допускается.
Авалирование векселей, повышая их надежность и оборотоспособность, приносит выгоду и всей национальной экономике. Вексельное обращение позволяет заменять денежные знаки, а потому векселя с высокой оборотоспособностью играют эмиссионную и при этом антиинфляционную роль. Кроме того, почти невероятно, что вексель, авалированный коммерческим банком, окажется подложным или поддельным.
1.2.7. ВЕКСЕЛЬНОЕ ПОСРЕДНИЧЕСТВО.
Под вексельным посредничеством понимается акцепт и/или платеж по векселю, производимый третьим, по отношению к субъектам конкретного регрессного вексельного обязательства, лицом добровольно по собственной инициативе или на основании просьбы обязанного по векселю лица.
По своему предмету различают посредничество в акцепте и посредничество в платеже. По субъекту выделяют посредничество по собственной инициативе и посредничество на основании просьбы вексельного должника, выраженной в векселе. Посредничество всегда имеет место лишь в отношении лиц, должников по регрессному вексельному требованию, т.е. по надлежаще опротестованному векселю.
Если векселедатель или иной надписатель желает назначить какое либо лицо посредником в платеже или акцепте, в конце текста своей надписи он должен поместить фразу: «Посредником в акцепте (платеже) назначаю того-то», «на случай надобности обратиться за акцептом (платежом) к такому-то» и т.п. Роль банка в этой операции может состоять в заключении соглашений со своими клиентами – векселенадписантами, по которым банк обязуется, в случае обращения к нему держателя векселя с надписью о назначении банка посредником в акцепте (платеже) между ним и своим клиентом, соглашаться акцептовывать или выкупать векселя в порядке посредничества.
Основная цель операции посредничества по назначению таким образом – выкуп векселя с целью приостановки роста регрессных требований по нему в отношении выкупающего посредника (а косвенно – и в отношении того, за чей счет выступил посредник).
Право испросить акцепта в порядке посредничества принадлежит векселедержателю в случае возникновения у него права на регресс до наступления срока платежа. Если в векселе указано лицо – посредник на случай акцепта, векселедержатель обязан после отказа в акцепте со стороны плательщика предъявить требование об акцепте посреднику. В противном случае он лишается прав регрессного требования в отношении лица, которое сделало указание о посреднике, и лиц, которые обязаны перед последним. При согласии посредника акцептовать вексель последний становится обычной акцептованной траттой, не дающей права на регресс до наступления срока платежа. При отказе посредника от акцепта этот факт должен быть удостоверен протестом.
В случае допущения акцепта в порядке интервенции векселедержатель теряет право на регресс до наступления срока платежа против лица-гонората и лиц, поставивших подписи после него. Ремитент, однако, вправе отклонить интервенцию в акцепте, предъявив вексель ко протесту и взысканию на общих основаниях, не дожидаясь сбора предложений о посредничестве.
Право испросить платежа в порядке посредничества принадлежит векселедержателю только при условии возникновения его права на регресс до или после наступления срока платежа. Платеж в порядке посредничества должен покрывать всю сумму, подлежащую уплате гоноратом по векселю, и может быть произведен самое позднее – на следующий день после последнего дня, предоставленного для совершения протеста в неплатеже.
Посредничество в платеже различается также, как и посредничество в акцепте. В случае если на векселе имеются акцептационные надписи посредников, проживающих (находящихся) в месте платежа, векселедержатель обязан предъявить требование о платеже к каждому из них. То же правило распространяется и на посредников, проживающих (находящихся) в месте платежа, которые хотя и отказали в акцепте, но были назначены посредниками в самом векселе. В случае неплатежа любого из посредников вексель должен быть опротестован в неплатеже самое позднее – на следующий рабочий день после последнего дня, предоставленного для совершения протеста. В случае несовершения протеста данный посредник, лицо, за счет которого он выступил, а также последующие индоссанты перестают быть обязанными.
Предложение о платеже в порядке посредничества может быть сделано любым лицом не позднее, чем на следующий рабочий день после срока для совершения протеста. При стечении нескольких предложений о посредничестве в платеже предпочтение должно быть отдано тому, которое освобождает от уплаты наибольшее количество лиц. При несоблюдении этого предписания посредник, оплативший вексель, зная о наличии иного предложения о посредничестве, которое освобождает от ответственности большое количество лиц, теряет право к тем, которые были освобождены от ответственности.
Векселедержатель, отказавшийся от посредничества в платеже, теряет свое право на регресс против тех, которые были освобождены от ответственности.
Посредник, оплачивающий вексель, может потребовать вручения ему против платежа векселя, протеста и расписки о платеже. Лицо – посредник приобретает все права, вытекающие из векселя (кроме прав индоссирования), против того, за кого он уплатил, и против лиц, которые обязаны перед последним.
1.2.8. КРЕДИТОВАНИЕ ПОД ЗАЛОГ ВЕКСЕЛЕЙ.
Техника осуществления этой операции описана в гл.2 разд.2 Рекомендации по работе с векселями.
Согласно рекомендаций, закладываемые векселя предоставляются в банк в том же порядке, как и при учете. Разница лишь в том, что при учете векселя оформляются обыкновенным, а при залоге специальным индоссаментом (залоговым или обеспечительным). Такой индоссамент выражается словами типа «Валюта в залог такому-то по основанию тому-то», «В обеспечение тому-то…» и т.п. (ст. 18 Положения о векселях).
Залоговый индоссамент (как и инкассовый) лишены свойства абстрактности самим Положением о векселях: предусматривая обязательность включения в них оговорок, типа «в залог» и «на инкассо». Залог, как правило, не может существовать без основного обязательства.
Векселя с таким индоссаментом немедленно по его выполнении должны быть переданы залогодержателю, который иначе может лишится своих прав, ибо зачеркнутый индоссамент (в том числе – залоговый) считается ненаписанным.
Вексель не может быть заложен на срок, превышающий срок платежа по векселю.
В случае если в процессе нахождения векселя в залоге его держатель найдет лицо, пожелавшее принять от него вексель, векселедержатель (залогодатель) может учинить соответствующий индоссамент на векселе только в присутствии залогодержателя, который будет контролировать, чтобы первый не зачеркнул залогового индоссамента в его пользу и не снабдил свой индоссамент безоборотной оговоркой.
По наступлении срока погашения обязательства, обеспеченного залогом векселя, залогодержатель, не получив следующего исполнения, либо получает платеж по векселю, либо добивается вынесения судебного решения или исполнительной надписи, на основании которой продает вексель. Далее он неизбежно попадает к одному из лиц, обязавшихся после залогодателя, которым последний и будет выплачивать все понесенные ими издержки в результате неполучения векселя из залога из-за недобросовестности должника.
В случае же исполнения обеспеченного кредитного обязательства надлежащим образом банк возвращает заложенный вексель. Залоговый индоссамент зачеркивается банком или самостоятельно бывшим должником (залогодателем).
1.2.9. ВЕКСЕЛЬНЫЙ КРЕДИТ.
Под вексельным кредитом принято понимать соглашение между кредитором и заемщиком о выдаче первым кредита последнему путем передачи или повышения ликвидности обусловленных договором векселей.
Первый случай имеет место при выдаче векселя без принятия денежного эквивалента, второй – при авалировании векселей третьих лиц, находящихся в собственности заемщика, или векселей самого заемщика.
Банк заключает с клиентом кредитный договор о предоставлении клиенту кредита, в котором делает оговорку о возможности его исполнения путем выдачи в пользу клиента простого векселя на сумму кредита. Срок платежа по векселю должен строго определен или, по крайней мере, ограничен периодом времени, который менее длителен, чем срок возврата кредита по договору.
Клиент, получивший данный вексель, может либо дождаться срока платежа по нему и потребовать платежа от банка, либо, не дожидаясь наступления срока, передать вексель третьему лицу. В обоих случаях клиент получает за вексель деньги и пользуется ими. Векселеприобретатель компенсирует свои затраты по покупке векселя с наступлением срока платежа по нему – он предъявляет вексель на платеж в банк и получает за него деньги.
Банк по наступлении срока погашения кредита требует на основании кредитного договора сумму кредита и процентов по нему, чем покрывает затраты по оплате вексельной суммы и получает вознаграждение, являющееся его прибылью.
Кроме того такой кредит получил наименование векселедательского, в силу того, что решающим фактором успеха сделки является платежеспособность и безупречная репутация банка – векселедателя. С одной стороны, это качество является гарантией надежности выданных им векселей, а с другой – косьвенно гарантирует и платежеспособность заемщика – первого векселедателя.
Глава 2. ВЕКСЕЛЬ В СИСТЕМЕ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА.
I. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ.
1. ФОРМА И ВИДЫ ВЕКСЕЛЕЙ СБЕРБАНКА РОССИИ
Простой вексель Сбербанка России - ценная бумага, содержащая письменное безусловное долговое абстрактное денежное обязательство, выданная Сбербанком России (векселедателем) другой стороне (векселедержателю). В тексте векселя не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.
Сбербанк России выдает следующие виды простых векселей:
1. Простой процентный вексель Сбербанка России с номиналом в рублях (далее - процентный вексель);
2. Простой дисконтный вексель Сбербанка России с номиналом в рублях (далее - дисконтный вексель);
3. Простой процентный вексель Сбербанка России с номиналом в иностранной валюте (далее - процентный валютный вексель);
4. Простой дисконтный вексель Сбербанка России с номиналом в иностранной валюте (далее - дисконтный валютный вексель).
Простой процентный вексель Сбербанка России – вексель, в тексте которого указывается условие начисления на вексельную сумму (номинал) процентов. Простой дисконтный вексель Сбербанка России – вексель, в тексте которого не указывается условие начисления на вексельную сумму (номинал) процентов.
2. ТРЕБОВАНИЯ К ФОРМЕ И БЛАНКУ ВЕКСЕЛЯ
Вексель по своей форме является документом, содержащим ряд реквизитов. На лицевой стороне простого векселя Сбербанка России должны быть как обязательные реквизиты, так и дополнительные реквизиты. Отсутствие любого из обязательных реквизитов в установленных законом случаях лишает его силы векселя.
Обязательные реквизиты векселя:
1. наименование «ВЕКСЕЛЬ», включенное в текст векселя и выраженное на том языке, на котором этот документ (вексель) составлен;
2. простое и ничем не обусловленное обязательство Сбербанка России уплатить определенную сумму. Вексельная сумма должна быть указана определенно, чтобы не было сомнения в ее размере. В векселе может быть обусловлено, что на вексельную сумму начисляются проценты. Процентная ставка должна быть обязательно указана на самом векселе. Сумма в тексте векселя должна быть точно указана цифрами и прописью (с большой буквы) вместе с наименованием валюты (рубли или иное наименование иностранной валюты)
Вексельная сумма (номинал) векселя, обозначенная цифрами, выносится также в заголовок векселя;
3. срок платежа;
4. место, в котором должен быть совершен платеж. Место платежа следует указывать с максимальной степенью подробности, включая улицу, номер дома, вплоть до номера телефона и факса. Банк указывает тот номер своего телефона, по которому векселедержатель сможет получить информацию о порядке обращения векселя и предъявления его к платежу;
5. наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен. Обозначение первого векселедержателя (первоприобретателя векселя) состоит в его полном наименовании в соответствии с его учредительными и регистрационными документами. Для предпринимателей наряду с указанием фамилии, имени, отчества и паспортных данных (серия, номер, кем и когда выдан) следует указать данные свидетельства о регистрации предпринимателя. Допустимы лишь общепринятые, не вызывающие сомнений и толкований аббревиатуры. Например, ОАО, ЗАО, ООО и другие;
6. дата составления векселя. При указании даты составления в векселе число обозначается цифрами, месяц указывается прописью, а год пишется полностью цифрами. Например, "07 мая 1998 года";
7. место составления векселя. В качестве места составления векселя должно быть указано место, действительно существующее, т.е. его географическое название. Недопустимо ограничиваться названием области или республики, района и т.п.
Вексель, не указывающий место его составления, рассматривается как подписанный (составленный) в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя;
8. подписи руководителя и главного бухгалтера Банка, удостоверенные оттиском печати. Указанные лица должны собственноручно подписать вексель. Должны быть указаны фамилия, имя, отчество и должность подписавшего. Подпись может быть совершена чернильной, шариковой или капиллярной ручкой. Не допускается использование факсимильного штемпеля при подписании векселя.
Дополнительные реквизиты векселя:
1. наименование и местонахождение Банка, выдавшего вексель;
2. банковские реквизиты Банка, выдавшего вексель;
3. номер и серия бланка векселя.
Простые векселя Сбербанка России могут выдаваться только на специально предназначенных для этого фирменных бланках векселей, которые одновременно удовлетворяют следующим условиям:
1) изготавливаются полиграфическим способом по заказу Сбербанка России;
2) соответствуют сертификату качества, представленному Сбербанку России предприятием-изготовителем;
3) соответствуют требованиям «Положения о порядке и условиях выдачи лицензий на производство и ввоз на территорию Российской Федерации бланков ценных бумаг» (Приложение № 1.).
Чистые бланки векселей приходуются и хранятся в кладовой Банка в соответствии с нормативными документами.
Лицевую сторону векселя следует заполнять одним способом, единообразно. Должны быть заполнены или прочеркнуты все поля. Какие либо исправления, даже заверенные, не допускаются.
Лицевая сторона бланка векселя должна быть заполнена печатными буквами, при этом используемый шрифт должен быть четким и легко читаемым. Лицевая сторона заполняется от руки перьевой (чернильной) или шариковой ручкой, на печатной машинке или принтере, допустимо использование штемпеля. Цвет шрифта вексельного текста и подписей должен быть черным или темно-синим. Не допускаются подчистки, зачеркивания или исправления, а также использование жидкости для исправления ошибок ("штриха").
Дата: 2019-07-30, просмотров: 177.
