Использование прямого метода состоит в том, что он позволяет оценить общие суммы прихода и расхода денежных средств предприятия, выявление статей, которые формируют наибольший приток и отток денежных средств в разрезе видов деятельности. Информация, полученная при использовании данного метода, применяется при прогнозировании денежных потоков.

При этом способе предполагается использование учетных данных об оборотах по статьям денежных средств (табл.2).

При прямом методе движения средств раскрываются абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств.

Таблица 2

Отчет о движении денежных средств (прямой метод)

По данным таблицы 2 можно сделать следующие выводы. Приток денежных средств, в результате текущей деятельности предприятия составил 41228 тыс. руб. При этом сумма поступлений в рамках рассматриваемого вида деятельности – 383000 тыс. руб., из них поступлений от покупателей 375800 тыс. руб., т.е. примерно 98 % общей суммы притока денежных средств составляют средства покупателей. Соответственно около 12 % поступлений денежных средств от текущей деятельности носили случайный, разовый характер.

Данные Таблицы 2. свидетельствуют о том, что полученных денежных средств оказалось достаточно для того, чтобы обеспечить текущие платежи предприятия. Наибольшие суммы оттока денежных средств в анализируемом периоде были связаны с перечислением средств поставщикам (218600 тыс. руб. на условиях оплаты производственных запасов), а также с выплатами по фонду оплаты труда (53800 тыс. руб.) и соответствующими перечислениями в фонды социального страхования и обеспечения (14000 тыс. руб.). Кроме того предприятие перечислило в бюджет налог на прибыль организации в размере 25000 тыс. руб.

Чистый отток денежных средств, в результате инвестиционной деятельности составил 55320 тыс. руб., он связан с приобретением основных средств (101000 тыс. руб.), нематериальных активов (320 тыс. руб.) и ценных бумаг (1200 тыс. руб.). При этом сумма поступлений в рамках рассматриваемого вида деятельности – 47200 тыс. руб. Приток обеспечен за счет поступления денежных средств, полученных от реализации основных средств (36000 тыс. руб.), а также полученных дивидендов и процентов по финансовым вложениям (11200 тыс. руб.).

Отток денежных средств, в результате финансовой деятельности, составил 800 тыс. руб. Предприятие в анализируемом периоде направляет часть денежных средств на частичное погашение долгосрочных (30000 тыс. руб.) и краткосрочных (84000 тыс. руб.) кредитов и займов. При этом приток денежных средств, в рамках рассматриваемого вида деятельности, составил 113200 тыс. руб. Из них, наибольший приток средств обеспечен за счет полученных краткосрочных кредитов – 73600 тыс. руб., т.е. примерно 65% общей суммы притока денежных средств от финансовой деятельности, составляют краткосрочные займы. Получение долгосрочных кредитов, составляет 34400 тыс. руб. или 30 % притока денежных средств, а остальные 5 % поступлений денежных средств или 5200 тыс. руб., составляют полученные целевые финансирования.

Дополнительный отток денежных средств был вызван переоценкой валюты по действующему курсу на отчетную дату, получившиеся при этом курсовые разницы составили 13500 тыс. руб.

Совокупный отток денежных средств за отчетный период – 28392 тыс. руб. Как видим, на предприятии сложилась крайне опасная ситуация, когда отток средств от инвестиционной и финансовой деятельности превысил приток от основной (текущей) деятельности, тогда как необходимым условием финансовой стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств, в рамках текущей деятельности, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций.