Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Заповнюємо Книгу придбання та Книгу продажу товарів (робіт, послуг) МП “ВІТ” на основі таких даних, з урахуванням операцій, відображених у задачі 1.
Таблиця 3.2 - Додаткові дані
| Порядковий номер | Зміст господарських операцій | Сума, грн. |
| 1 | Прийнято до оплати рахунок № 125 від 19.12.2005р. Тернопільського РЕС за спожиту електроенергію в листопаді. До рахунку додають податкову накладну №116від 19.12.2005р. | 750 |
| 2 | Прийнято до оплати рахунок №90 від 20.12.2005 р. з ВАТ “Ватра” за отримані 92 шт. заготовок до світильника РК-31. До рахунку додають податкову накладну №170 від 20.12.2005р. | 4200 |
| 3 | Виставлено рахунок №10 від 7.12.2005 р. МП “БОК” за відпущені 10 шт. світильників РК-31. Виписана податкова накладна №12 від 07.12.2005р. | 2160 |
| 4 | На розрахунковий рахунок МП“ВІТ” м. Тернополя надійшов аванс від ТОВ”Спецтехприлад" за встановлення дворіжкової траверзи. На суму авансу виписана податкова накладна №13 від 8.12.2005р. | 12900 |
| 5 | Прийнято до оплати рахунок №30 від 01.12.2005р. ВАТ “Текстерно” за 1000м. тканини. До рахунку додають податкову накладну №190 від 01.12.2005р. | 8300 |
| 6 | Виставлено рахунок №12 від 11.12.2005р. за реалізовані ТОВ “Орбіта" траверзи триріжкові - 22 шт. На основі рахунку виписана податкова накладна №15 від 11.12.2005 р. | 920 |
| 7 | Прийнято до оплати рахунок № 178 від 18.12.2005 р. ВАТ “АТП-1961" м. Тернополя за перевезення траверз. До рахунку додають податкову накладну № 145 від 18.12.2005р. | 500 |
| 8 | Із розрахункового рахунку перерахований аванс 20.12.2005р. ВАТ “Світло" за 100м. мідного дроту. Від заводу отримана податкова накладна №700 від 20.12.2005р. | 740 |
| 9 | Виставлено рахунок №13 від 23.12.2005 р. за реалізований токарний верстат ТОВ “Імпульс” (м. Тернопіль), ціна продажу якого становить (виписана податкова накладна № 16 від 23.12.2005р) | 5000 |
| 10 | Прийнято до оплати рахунок №111 міськтелекому за телефонні переговори за листопад від 2.12.2005р. До рахунку додають податкову накладну № 1900 від 2.12.2005р. | 170 |
Таблиця 3.3 - Довідкові дані
| Порядковий номер | Назва підприємства | Індивідуальний податковий номер платника ПДВ |
| 1 | МП “ВІТ” | 145783225781 |
| 2 | ВАТ “ВАТРА” | 211334457891 |
| 3 | Тернопільський міськтелеком | 123456789101 |
| 4 | ТОВ “Орбіта" (Львів) | 234567891012 |
| 5 | МП “Бок” (Луцьк) | 14567910123 |
| 6 | Тернопільський РЕС | 156789101234 |
| 7 | ТОВ “Спецтехприлад” | 167891012345 |
| 8 | ВАТ “АТП-1961" (Тернопіль) | 178910123456 |
| 9 | ВАТ “Текстерно” | 189101234567 |
| 10 | ТОВ “Імпульс” (м. Тернопіль) | 191012345678 |
| 11 | ВАТ “Світло” | 187654321091 |
Таблиця 3.4 - Книга обліку продажу товарів
| № з/п | Податкова накладна | Загальна сума, яка включає ПДВ | Поставка товарів і послуг, надані нерезидентом на митній території України, які: | Експорт товарів і супутніх такому експорту послуг | ||||||
| Дата виписки | № | Платник податку - покупець | підлягають оподаткуванню по ставці | Звільнені від оподаткування, не є об’єктами оподаткув. | ||||||
| Назва | Індивідуальн податковий номер | 20% | 0% | |||||||
| База Оподаткув. | Сума ПДВ | База оподаткув | ||||||||
| 1 | 07.12.05 | 12 | МП „БОК” | 145678910123 | 2160,00 | 1728,00 | 432,00 | |||
| 2 | 08.12.05 | 13 | ТОВ „Спецтехприлад” | 167891012345 | 12900,00 | 10320,00 | 2580,00 | |||
| 3 | 10.12.05 | 14 | ВАТ "Фармацевтична фабрика" | 234567891012 | 1476,00 | 1180,8 | 295,2 | |||
| 4 | 11.12.05 | 15 | ТОВ „Орбіта” | 234567891012 | 920,00 | 736,00 | 184,00 | |||
| 5 | 23.12.05 | 16 | ТОВ „Імпульс” | 191012345678 | 5000,00 | 4000,00 | 1000,00 | |||
| Всього за грудень місяць | 22456,00 | 17964,8 | 4491,2 | |||||||
Таблиця 3.5 - Книга обліку придбання товарів
| № п/п | Податкова накладна | Загальна сума, яка включає ПДВ | Поставка товарів і послуг, надані нерезидентом на митній території України, які: | Експорт товарів і супутніх такому експорту Послуг | ||||||
| Дата виписки | № | Платник податку - покупець | підлягають оподаткуванню по ставці | Звільнені від оподаткування, не є об’єктами оподаткув. | ||||||
| Назва | Індивідуальний податковий номер | 20% | 0% | |||||||
| База оподаткув. | Сума ПДВ | База оподаткув. | ||||||||
| 1 | 01.12.05 | 190 | ВАТ „Текстерно” | 189101234567 | 8300,00 | 6640,00 | 1660,00 | |||
| 2 | 02.12.05 | 1900 | Тернопільський міськтелеком | 123456789101 | 170,00 | 136,00 | 34,00 | |||
| 3 | 18.12.05 | 145 | ВАТ „АТП-1961” | 178910123456 | 500,00 | 400,00 | 100,00 | |||
| 4 | 19.12.05 | 116 | Тернопільський РЕС | 156789101234 | 750,00 | 600,00 | 150,00 | |||
| 5 | 20.12.05 | 170 | ВАТ „Ватра” | 211334457891 | 4200,00 | 3360,00 | 840,00 | |||
| 6 | 20.12.05 | 700 | ВАТ „Світло” | 187654321091 | 740,00 | 592,00 | 148,00 | |||
| Всього за грудень місяць | 14660,00 | 11728,00 | 2932,00 | |||||||
Визначення суми податку на додану вартість.
Визначаємо суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет МП “ВІТ” (м. Тернополя), на основі даних задач 1 і 2.
Сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет розраховується за формулою 2.5, вище розрахованого відомо, що
ПЗ = 4491,2 грн. .
ПК = 2932,00 грн.
Звідси знаходимо:
ПДВ до сплати = 4491,2 - 2932,00 = 1559,2 грн.
Отже, підприємство МП “ВІТ” повинно сплатити в бюджет податок на додану вартість в сумі 1559,2 грн.
Дата: 2019-07-30, просмотров: 168.