Оборотные средства – это совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции.

Общепроизводственные фонды – участвуют в производстве один раз и сразу переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции и имеет срок службы до 1 года.

Фонды обращения – денежные средства, вложенные в запасы готовой продукции, в товары отгруженные, но не оплаченные.

Потребность в оборотных средствах в условиях рынка часто называют эксплуатационными потребностями или финансово-эксплуатационными потребностями, которые определяются как разница между средствами, иммобилизованными в запасах, и клиентской задолженности, и задолженностью предприятия поставщикам.

При формировании уставного фонда (капитала) предприятие самостоятельно устанавливает плановый размер оборотных средств, необходимый для его производственной деятельности, в виде норматива в денежном выражении. Потребность предприятия в оборотных средствах колеблется в течение года вследствие сезонности производства, неравномерности поступления денег за отгруженную продукцию и других факторов.

Величина оборотного капитала определяется путем нормирования оборотных средств в производственных запасах, незавершенном производстве и готовой продукции и последующим их суммированием.

На основании приведенных в исходных данных удельной стоимости материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий на одно изделие, готового выпуска изделий и нормы запаса в днях методом прямого счета рассчитывается потребность в производственных запасах (с учетом транспортных расходов).

3.2.1. Норматив оборотных средств в производственных запасах – это минимальная сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для его производственной деятельности. Он определяется по формуле:

Н_зп = Р * З = 3908,39 * 35 = 136793,65 (тыс. руб.)

где

Р – однодневный запас материалов определяется делением стоимости материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов на календарное количество дней в году .

З – норма запаса в днях (для расчета берется 35 дней).

3.2.2. Норматив оборотных средствах в незавершенном производстве и готовой продукции. К расходам в незавершенном производстве относятся все затраты, которые включают стоимость незаконченной продукции, полуфабрикатов собственного производства, а также готовых изделий, не принятых отделом технического контроля. Он определяется по формуле:

Н_нп = Т_ц * К_пз * С

где

 – норматив оборотных средств в незавершенном производстве;

 – коэффициент нарастания затрат (0,68);

 – длительность производственного цикла, в днях (25 дней);

 – среднедневной выпуск продукции по себестоимости. Определяется делением общей себестоимости на 360 дней. Общая себестоимость в таблице 15.

3.2.3. Норматив оборотных средств в готовой продукции определяется по формуле:

Н_гп = С * З_гп

где

 – среднедневной выпуск продукции по себестоимости – определяется делением общей себестоимости на 360 дней; (таблица 16)

 – норма запаса готовой продукции в днях (15 дней).

Общий норматив оборотных средств определяется как сумма норматива оборотных средств в производственных запасах, потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве, норматива оборотных средств в готовой продукции.

Н_общ = Н_зп + Н_нп + Н_гп

Н_общ = 136793,65 + 108682,81 + 95896,6 = 341373,06 (тыс. руб)

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств равен:

К_об = Объем товарной продукции / Норматив оборотных средств

 К_об = 2301518,41 / 341373,06 = 6,75

Коэффициент загрузки оборотных средств характеризует величину оборотных средств, приходящихся на 1 руб. реализованной продукции равен:

К _{загр.об.ср.} = Норматив оборотных средств /Объем реализованной продукции

К _{загр.об.ср} = 341373,06 / 2301518,41 = 0,15