Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Заработная плата начисляется ежемесячно на основании табельного учёта. В табеле указывается отработанное время (по графику, переработка сверх графика, работа в выходные дни, ночные и вечерние смены), дни неявки по больничному листу, прогулы, командировки, и т. д. Начисляется аванс в размере 40-50% от оклада за вычетом налогов. Так же начисляются доплаты по распоряжениям и приказам из цеха, (отдела).
Основным регистром, используемым для оформления расчётов со служащими, является расчётная ведомость. Она является регистром аналитического учёта, т.к. составляется на каждый табельный номер по категории работников, по видам оплат и удержаний.
Расчётная ведомость имеет следующие показатели:
Ø Начислено по видам оплат;
Ø Удержано по видам платежей из отчётов;
Ø Итого;
Ø К выдаче;
Ø Осталось за предприятием на конец месяца, т.е. сальдо.
Применяется несколько вариантов оформления расчетов предприятий, организаций с рабочими и служащими:
1. Составляется расчётно-платёжная ведомость, в которой совмещается 2 регистра – расчётная и платёжная ведомость, т.е. одновременно рассчитывается сумма к оплате и производится выплата заработной платы.
2. Составляется расчётная ведомость на выдачу заработной платы, а выплата заработной платы производится по платёжным ведомостям.
Основанием составления расчетных ведомостей и составления листков расчёта заработной платы являются следующие документы:
-табель, на основании которого рассчитывается заработная плата и прочие доплаты: простои, гос. отпуска, больничные листы, сверхурочные, ночное время, ученические отпуска;
-накопительные карточки заработной платы для рабочих-сдельщиков.
Выдача заработной платы производится из кассы. Основанием является приказ для оплаты указанной суммы в срок, который оговорен в коллективном договоре и подписанный руководителем и главным бухгалтером. Затем платёжная ведомость закрывается двумя суммами: выдано наличными и депонировано. Затем кассир передаёт в бухгалтерию платёжную ведомость и реестр для проверки и выписки расходного кассового ордера на выдачу заработной платы. Расходный кассовый ордер передаётся кассиру для регистрации.
Своевременно не полученная заработная плата, предприятие (организация) хранит и учитывает на счёте 76 -″Расчёты с разными дебиторами и кредиторами″, субсчёт 4 ″Расчёты по депонированным суммам″.
Расчёты с персоналом по оплате труда в бухгалтерии ведётся в журнале ордеров.
II . Часть
Задача № 1.
Составить баланс по остаткам балансовых счетов на начало отчётного периода.
Таблица №1
| № п/п. | Наименование счета | Сумма в тыс. руб. |
| 1. | Резервный капитал (сч. 82) | 15 |
| 2. | Материалы (сч.10) | 1724 |
| 3. | Расчёты с поставщиками и подрядчиками (сч.60) | 150 |
| 4. | Незавершенное производство (сч.20) | 600 |
| 5. | Расчётный счёт (сч.51) | 127 |
| 6. | Расчёты с персоналом (сч.70) | 502 |
| 7. | Основные фонды (сч.01) | 2480 |
| 8. | Добавочный капитал (сч.83) | 867 |
| 9. | Товары отгруженные (сч.45) | 1500 |
| 10. | Касса (сч.50) | 20 |
| 11. | Расчёты с разными дебиторами (сч.76) | 1000 |
| 12. | Расчёты с бюджетом (сч.68) | 180 |
| 13. | Краткосрочные кредиты (сч.66) | 800 |
| 14. | Нераспределённая прибыль (сч.84) | 200 |
| 15. | Резервы предстоящих расходов и платежей (сч.96) | 820 |
| 16. | Прибыль и убытки (сч.99) | 1220 |
| 17. | Расчёты с учредителями (сч.75) | 1030 |
| 18. | Нематериальные активы (сч.04) | 228 |
| 19. | Оборудование к установке (сч.07) | 1000 |
| 20. | Капитальные вложения (сч.08) | 70 |
| 21. | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП) перенести на 10 счет | 20 |
| 22. | Расходы будущих периодов (сч.97) | 45 |
| 23. | Уставный капитал (сч.80) | 3300 |
| 24. | Готовая продукция (сч.43) | 450 |
| 25. | Расчёты по соц. страхованию и обеспечению (сч.69) | 160 |
Задания:
1. Необходимо составить баланс по остаткам балансовых счетов на начало отчетного периода.
2. Составить корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям по приведенной далее форме.
3. Открыть счета, записать в них начальное сальдо, отразить хозяйственные операции, затем закрыть счета, т.е. подсчитать конечное сальдо и конечное сальдо внести в баланс.
В течении отчетного периода имели место следующие хозяйственные операции:
| № п/п | Хозяйственная операция | Сумма тыс. руб. |
| 1. | Поступили материалы от поставщиков. Расчёт произведен. | 4200 |
| 2. | На расчётный счёт поступил краткосрочный кредит для покупки топлива. | 9000 |
| 3. | Прибывшие на предприятие матер. отпущены в производство, см. опер. №1 | 4200 |
| 4. | Оприходованы основ. ср-ва, полученные от другого пред-ия безвозмездно. | 3000 |
| 5. | Поступили на расчётный счёт деньги за товары отгруженные. | 1500 |
| 6. | Начислена оплата труда: 1. Рабочим основного производства. 2. Инженерам основного производства. 3. Управленческому персоналу. | 2000 500 100 |
| 7. | Начислено органам страхования от суммы начисленной зар. платы-30% 1. Рабочим основного производства. 2. Инженерам основного производства. 3. Управленческому персоналу. | Сумму Опре- делить |
| 8. | Выдано из кассы предприятия в подотчёт работнику. | 2 |
| 9. | Поступил на расчётный счёт долг от дебиторов. | 300 |
| 10. | Получено в кассу для выдачи заработной платы. | 1900 |
| 11. | Выплачена из кассы заработная плата персоналу предприятия. | 1700 |
| 12. | Невостребованная заработная плата перечислена в депозит (депоненты) | Сумму определ. |
| 13. | Невыплаченная заработная плата передана на расчётный счёт | Сумму определ. |
| 14. | Погашена задолженность поставщику за приобретенные материалы, см. опер. №1 | Сумму определ. |
| 15. | Поступило топливо, приобретённое на краткосрочный кредит, см. опер. №2 | Сумму определ. |
| 16. | Израсходовано топливо в основном производстве. | 500 |
| 17. | Начислено работникам предприятия, уходящим в отпуск, за счёт резерва предстоящих платежей. | 50 |
| 18. | Часть чистой прибыли перечислена работникам в виде премий. | 100 |
| 19. | Приняты основ. ср-ва от учредителей в счёт их взносов в уставный капитал. | 500 |
| 20. | Начислен износ по основ. ср-ам, находящимся в основном производстве. | 1000 |
| 21. | Списывается первоначальная стоимость реализованных основных средств. | 900 |
| 22. | Списывается сумма начисленного износа реализованных основных средств. | 200 |
| 23. | Оприходованы материалы, полученные при демонтаже реализованных основных средств. | 30 |
| 24. | Получена выручка от реализации основных средств. | 1000 |
| 25. | Получена прибыль от реализации основных средств. | Сумму определ. |
| 26. | Оплачено с расчетного счёта за нематериальные активы. | 300 |
| 27. | Получено оборудование к установке от поставщиков. | 7000 |
| 28. | Оборудование, поступившее от поставщиков, передано для монтажа. | 7000 |
| 29. | Реализованы материалы на сторону(2 проводки) | 25 |
| 30. | Приобретены МБП за наличный расчёт. | 10 |
| 31. | Оприходованы МБП от подотчётного лица, см.опер.№8 | 1 |
| 32. | Неизрасходованная подотчётным лицом сумма возвращена в кассу предприятия, см. опер. №8 и 31 | Сумму определ. |
| 33. | МБП, переданы со склада в эксплуатацию (2 проводки), см. опер. №30 | Сумму определ. |
| 34. | Включена в затраты производства стоимость МБП при их списании. | 3 |
| 35. | Оплачены из кассы общехозяйственные расходы. | 7 |
| 36. | Списано с расходов будущих периодов на затраты основного производства. | 15 |
| 37. | Списан образовавшийся брак. | 90 |
| 38. | Акцептованы счета электростанции за израсходованную энергию. | 500 |
| 39. | Удержано с рабочих за поломку инструмента. | 2 |
| 40. | Удержано с рабочих за производственный брак. | 10 |
| 41. | Израсходовано материалов на исправление брака. | 20 |
| 42. | Получены штрафы с поставщиков за некачественные материалы, повлекшие за собой брак продукции. | 50 |
| 43. | Окончательные потери от брака списаны на основное производство. | Сумму определ. |
| 44. | Произведены отчисления органам страхования от суммы заработной платы из прибыли в размере 30%,см. опер. №18 | Сумму определ. |
| 45. | Оплачены с расчётного счёта коммерческие расходы. | 20 |
| 46. | Образован резервный капитал из прибыли. | 10 |
| 47. | Произведены начисления по взносам в пенсионный фонд от з/п. | Сумму определ. |
| 48. | Начислена оплата больничных листов. | 15 |
| 49. | Перечислены взносы в пенсионный фонд. | Сумму определ. |
| 50. | Списаны на затраты основного производства: 1. Общепроизводственные расходы. 2. общехозяйственные расходы. | Сумму определ. |
| 51. | Принята на склад готовая продукция по фактической себестоимости. Остаток незавершенного производства остался без изменения. | Сумму определ. |
| 52. | Отгружена со склада выпущенная в отчётном периоде готовая продукция по фактической себестоимости, см. опер. №51 | Сумму определ. |
| 53. | В конце отчётного периода списаны коммерческие расходы. | 20 |
| 54. | Начислен налог на добавленную стоимость и акциз. | 2500 |
| 55. | Реализована отгруженная продукция по фактической себестоимости, см. опер. №52 | Сумму определ. |
| 56. | Реализована отгруженная продукция по оптовым ценам (оптовая цена выше фактической себестоимости реализованной продукции на 30%) | Сумму определ. |
| 57. | Получена прибыль от реализации готовой продукции. | Сумму определ. |
Задание №1
Дата: 2019-07-30, просмотров: 191.