| дата | Содержание операции | Корресп. счетов | Сумма в руб. | Первич.док-т | |
| дт | кт | ||||
| 02 | Принята от ООО «ТНПК» счёт-фактура, акт выполненных работ на услуги связи | 20 | 60 | 1700 | |
| 04 | От ООО «Момент» получена бумага для ксерокса | 10 | 60 | 1600 | |
| 05 | Списана бумага для ксерокса на оказание консультационных услуг | 20 | 10 | 1600 | |
| 10 | Оказаны консультационные услуги покупателю – ООО «Минус» | 62 | 90 | 62300 | |
| 15 | На расчётный счёт поступили денежные средства от ООО «Минус» за оказанные консультационные услуги | 51 | 62 | 53100 | |
| 28 | Получен аванс на консультационные услуги от ООО «Такт» | 51 | 62 | 76000 | |
| 31 | Начислена заработная плата за декабрь | 20 | 70 | 34000 | |
| 31 | Удержан НДФЛ за декабрь (13%) | 70 | 68 | 4420 | |
| 31 | Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды за декабрь (30% + 0.2%) | 20 | 69 | 10268 | |
| 31 | Списана себестоимость оказанных консультационных услуг | 90 | 20 | 47568 | |
| 31 | С расчетного счета перечислены в полном размере страховые взносы в фонд социального и медицинского страхования за декабрь | 69 | 51 | 2720 | |
| 31 | Определён финансовый результат | 90 | 99 | 14732 | |
| 31 | Начислен единый налог | 99 | 68 | 5026 | |
Выписка из главной книги
|
Дт | 20 «Основное производство» | Кт |
| Дт | 90 «Продажи» | Кт | |||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
| 1700 1600 34000 10268 | 47568
|
| 47568 14732 | 62300 | |||||||||||||
| Оборот47568 | Оборот47568 |
| Оборот 62300 | Оборот 62300 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
| Дт |
99 «Прибыли и убытки» | Кт |
| Дт |
|
Кт | |||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
| 5026
| 14732
|
|
|
| |||||||||||||
| Оборот 5026 | Оборот 14732 |
| Оборот - | Оборот - | |||||||||||||
|
| Ск 9706 |
|
|
| |||||||||||||
Фрагмент книги учета доходов и расходов
| I. Доходы и расходы | |||||||
| Регистрация | Сумма | ||||||
| № п/п | дата и номер первичного документа | содержание операции | доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | |||
| 1 | 15 | Получена оплата от покупателя за оказанные консультац услуги | 53100 | ||||
| 2 | 28 | Получен аванс от покупателя | 76000 | ||||
| Итого с начала года | 129100 |
| |||||
Выписка из раздела 2.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, (объект налогообложения - доходы)
| Сумма полученных доходов нарастающим итогом за налоговый период: | 129100 |
| Ставка налога | 6% |
| Сумма исчисленного налога | 7746 |
| Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый период налога: | 2720 |
| Сумма налога за налоговый период | 5026 |
Выписка из отчета о финансовых результатах
( для малых предприятий)
| Показатели | Суммы (в руб) | Примечания |
| Выручка | 62300 | |
| Расходы по обычной деятельности | 47568 | |
| Проценты к уплате | - | |
| Прочие доходы | - | |
| Прочие расходы | - | |
| Налоги на прибыль (доходы) | 5026 | |
| Чистая прибыль (убыток) | 9706 |
|
Задание 3-2
1. Составить бухгалтерские записи, указать возможные первичные документы.
2. Заполнить бухгалтерские счета с целью определения финансового результата (90, 91, 99).
3. Определить порядок отражения полученных показателей в бухгалтерской отчетности и интерпретировать с позиций принятия управленческих решений
Выписка из журнала регистрации ООО «ДИСК» за май
| № | Содержание | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | Первич.документы | |
| Дт | Кт | ||||
| 1 | Отгружена готовая продукция покупателю: продажная стоимость 856000 рублей, кроме того НДС -154080 руб себестоимость проданной продукции 674000 рублей. | 1010080 154080 674000 | 62 90 90 | 90 68 43 | |
| 2 | Выявлен финансовый результат от продаж | 182000 | 90 | 99 | |
| 3 | Начислены услуги банка за расчетно-кассовое обслуживание Перечислены услуги банка | 1500 1500 | 91 76 | 76 51 | |
| 4 | Списана дебиторская задолженность покупателя по истечении срока исковой давности | 10700 | 91 | 62 | |
| 5 | Начислен штраф покупателю за просрочку оплаты | 2700 | 76 | 91 | |
| 6 | Начислены пени по НДС | 2300 | 91 | 68 | |
| 7. | Начислены дивиденды от участия в уставном капитале ООО «Темп» Зачислены дивиденды на расчетный счет | 11800 11800 | 76 51 | 91 76 | |
| 8 | Списана недостача материалов в связи с отсутствием виновных лиц | 3200 | 91 | 94 | |
| 9 | Списано сальдо прочих доходов и расходов | 3200 | 99 | 91 | |
Выписка из главной книги
|
Дебет | 90 «Продажи» | Кредит |
| Дебет | 91 «Прочие доходы и расходы | Кредит | |||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
| 154080 674000 182000 | 1010080
|
| 1500 10700 2300 3200 | 2700 11800 3200 | |||||||||||||
| Оборот1010080 | Оборот1010080 |
| Оборот 17700 | Оборот 17700 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
| Дебет | 99 «Прибыли и убытки» | Кредит |
| Дебет |
|
Кредит | |||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
| 3200
| 182000
|
|
|
| |||||||||||||
| Оборот 3200 | Оборот 182000
|
| Оборот - | Оборот - | |||||||||||||
|
| Ск 178800 |
|
|
| |||||||||||||
Вывод:
|
Студент __________________________________________
Задание 4-2
Некоммерческая организация осуществляет вид деятельности - проведение детских спортивных праздников.
-сформировать журнал хозяйственных операций;
-открыть счета бухгалтерского учета: 20, 86.
-сформировать отчет о целевом использовании полученных средств.
- интерпретировать полученные результаты
Дата: 2019-07-25, просмотров: 429.
