В выводах укажем:

- сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств;

- какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников;

- какая часть активов финансируется за счет устойчивых пассивов;

-какие источники финансирования предприятие может использовать длительное время

Кф₁ = (П₁ + П₂ + П₃ ) / П₄ (25)

Кф₁₍₀₎ = (13 + 0 + 0) / - 12 = -1,02 %

Кф₁₍₁₎ = ( 4934 + 0 + 28) / 213554 = 0,02 %

êКф₁ = 0,02 + 1,08 = + 1,1%

Кф₂ = (П₄ + А₄ ) / (А₁ + А₂ + А₃ ) (26)

Кф₂₍₀₎ = ( -12 + 0) / (0 + 1 + 0) = -12 %

Кф₂₍₁₎ = (213554 + 151255) / (20793 + 45637 + 831) = 5,42 %

êКф₂ = 5,42 + 12 = + 17,42 %

Кф₃ = П₄ / Б (27)

Кф₃₍₀₎ = -12 / 1 = -12 %

Кф₃₍₁₎ = 213554 / 218516 = 0,97 %

êКф₃ = 0,97 + 12 = + 12,97 %

Кф₄ = П₄ / (П₂ + П₃ ) (28)

Кф₄₍₀₎ = -12 / (0 + 13) = - 0,92 %

Кф₄₍₁₎ = 213554 / (0 + 28) = 7626,92 %

êКф₄ = 7626,92 + 0,92 = 7627,84 %

Кф₅ = (П₄ + П₃ ) / Б (29)

Кф₅₍₀₎ = (-12 + 0) / 1 = -12 %

Кф₅₍₁₎ = (213554 + 28) / 218516 = 0,97 %

êКф₅ = 0,97 + 12 = + 12,97 %

Произведенные выше расчеты занесём таблицу 5

Таблица 5 – Анализ финансовой устойчивости

Коэффициент капитализации показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Мы видим увеличение показателя на 1,1 %, что является фактором снижения финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования характеризует ту часть оборотных активов, которая финансируется за счет собственных источников. Наблюдается увеличение данного показателя с -12 % до 5,42 % , что говорит о том, что предприятию не требуются заёмные источники финансирования, либо перераспределение собственных средств, для формирования оборотных активов.

Коэффициент финансовой независимости отражает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых пассивов, является достаточно весомым и составляет -12 %, так как предприятие в 2008 году только начало свою работу. Наблюдается увеличение на 12,97 %, что представляет собой повышение финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать длительное время, имеет положительную динамику и показывает, что 12,97% источников финансирования ООО «Терминал Мега» могут быть использованы длительное время.

Тип финансовой ситуации

ЗЗ = А₃ (30)

ЗЗ₍₀₎ = 0 тыс. руб.

ЗЗ₍₁₎ = 831 тыс. руб.

СОС = П₄ – А₄ (31)

СОС₍₀₎ = -12 – 0 = -12 тыс. руб.

СОС₍₁₎ = 213554 – 151255 = 62299 тыс. руб.

КФ = П₄ + П₃ – А₄ (32)

КФ₍₀₎ = -12 + 0 – 0 = -12 тыс. руб.

КФ₍₁₎ = 213554 + 28 – 151255 = 62327 тыс. руб.

ВИ = П₄ + П₃ + П₁ – А₄ (33)

ВИ₍₀₎ = -12 + 0 + 0 – 0 = -12 тыс. руб.

ВИ₍₁₎ = 213554 + 28 + 0 – 151255 = 62327 тыс. руб.

Ф^с = СОС – ЗЗ (34)

Ф^с ₍₀₎ = -12 - 0 = -12 тыс. руб.

Ф^с ₍₁₎ = 62299 - 831 = 61468 тыс. руб.

Ф^т = КФ – ЗЗ (35)

Ф^т ₍₀₎ = -12 - 0 = -12 тыс. руб.

Ф^т ₍₁₎ = 62327 - 831 = 61496 тыс. руб.

Ф⁰ = ВИ – ЗЗ (36)

Ф^о ₍₀₎ = -12 - 0 = -12 тыс. руб.

Ф⁰ ₍₁₎ = 62327 - 831 = 61496 тыс. руб.

S = [S ( + Ф^с), S ( + Ф^т ), S ( + Ф⁰) ] (37)

S ₍₀₎ = [S ( -12), S ( -12), S ( -12) ]

S ₍₁₎ = [S ( + 61468), S ( + 61496), S ( +61496 ) ]

Ф^с ₍₀₎ < 0 Ф^т ₍₀₎ < 0 Ф^о ₍₀₎ < 0

Ф^с ₍₁₎ > 0 Ф^т ₍₁₎ > 0 Ф^о ₍₁₎ > 0

Произведенные выше расчеты занесём таблицу 6

Таблица 6 – Тип финансовой ситуации

Так как предприятие сформировано совсем недавно данные таблицы показывают, что у предприятия на начало года низкая платежеспособность, но на конец года показатели изменились в лучшую сторону, и мы видим, что на конец года предприятие абсолютно независимо, то есть у него высокая платёжеспособность и оно независимо от кредитов.

На начало года у нашего предприятия плачевное состояние, но это только по тому, что предприятие недавно начало свою работу. Мы видим, что запасы и затраты (ЗЗ) не покрываются собственными оборотными средствами (СОС). Запасы и затраты не компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Но на конец года ситуация существенно улучшается, запасы и затраты (ЗЗ) с лихвой покрываются собственными оборотными средствами (СОС), и полностью компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Наблюдается рост всех показателей, что благоприятно сказывается на работоспособности предприятия в целом.