Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2025
Введение
Финансовое состояние предприятия характеризуется широким кругом показателей, отражающим наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. В условиях массовой неплатежеспособности предприятий и практического применения ко многим из них процедуры банкротства объективная и точная оценка их финансового состояния приобретает первостепенное значение. Определение финансового состояния на ту или иную дату помогает ответить на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествовавшего этой дате.
Чтобы определить финансовое состояние, необходим бухгалтерский баланс, так как именно по нему можно узнать об устойчивости финансового состояния предприятия.
Источниками информации для анализа финансового состояния являются официальные формы бухгалтерской (финансовой) отчетности
- форма № 1 "Баланс предприятия",
- форма № 2 "Отчет о финансовых результатах и их использовании",
- форма № 4 "Отчет о движении денежных средств".
Существуют различные методики анализа финансового состояния. В нашей стране по опыту экономически развитых стран все большее распространение получает методика, основанная на расчете и использовании системы коэффициентов.
Данная работа посвящена рассмотрению финансовой отчетности и анализу финансового состояния предприятия. Задачами моей работы являются:
рассмотреть бухгалтерский баланс предприятия;
описать методику анализа ликвидности и платежеспособности на примере конкретного предприятия;
провести обобщающую оценку финансового состояния предприятия;
Таким образом, можно определить структуру работы. В первой главе будет рассмотрена характеристика предприятия, анализ финансового состояния в целом, ликвидность.
Вторая глава будет посвящена непосредственно анализу финансового состояния предприятия, то есть я дам методику анализа ликвидности и платежеспособности, а также анализа финансовой устойчивости предприятия. В этой же главе на основе рассмотренных показателей я опишу методику определения обобщающей оценки финансового состояния данного предприятия.
Анализ проводится по предприятию ООО «Терминал Мега».
Теоретическая часть
Характеристика предприятия
Полное фирменное наименование Общества :
Общество с ограниченной ответственностью «Терминал МЕГА».
Сокращенное наименование :
ООО "Терминал МЕГА»
Сведения о государственной регистрации
ОГРН -1072315009007
Дата государственной регистрации: 12.10.2007
Орган, осуществивший государственную регистрацию: Инспекция МНС России по г. Новороссийску Краснодарского края
Юридический, почтовый адрес и контактные телефоны
Место нахождения: Россия, 353900, Краснодарский край, г. Новороссийск, ул. Портовая,6
Изменения и дополнения в учредительные документы (устав) Общества приняты и зарегистрированы:
- 29.02.2008 ГРН 2082315040180- увеличение уставного капитала
- 18.04.2008 ГРН 2082315053160- изменение долей участников Общества
- 29.08.2008 ГРН 2082315122800- увеличение уставного капитала, изменение участников общества
Уставный капитал Общества
Уставной капитал Общества на 31.12.2008г составляет 248 466 668,0 руб.
Участники общества:
ООО «Морсервис Групп» ИНН 2315107713,ОГРН 1042309085026 - 82,81455%;
ООО «ЮгЭксперт» - ИНН 2315110226,ОГРН 1042309098190 - 17,18541%;
Калустов А.А. ИНН 230203842582 -0,00004%
Среднесписочная численность работающих в Обществе составила:
- в 2008 году - 20 человек
- в 2007 году – 2 человека
Основные виды деятельности Общества по кодам ОКВЭД в 2008г:
63.21.21 – деятельность терминалов
63.21.24 – эксплуатация гаражей, стоянок для автотранспортных средств, велосипедов и т.п.
63.40 – организация перевозок грузов
74.84 – предоставление прочих услуг
60.2 – деятельность прочего сухопутного транспорта
60.24 - деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта
60.24.2- деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта
63.1 – транспортная обработка грузов и хранение
63.11 – транспортная обработка грузов
63.11.1- транспортная обработка контейнеров
63.11.2- транспортная обработка прочих грузов
63.12 – хранение и складирование
63.12.4- хранение и складирование прочих грузов
63.2.- прочая вспомогательная транспортная деятельность
Общество не осуществляло в 2008 году деятельность, подлежащую лицензированию и сертификации
Финансово-хозяйственная характеристика общества. Основные показатели деятельности общества.
Раскрытие применяемых способов ведения учета
Основа представления
Данная бухгалтерская отчетность сформирована в соответствии с Учетной политикой Общества на 2008 г., утвержденной приказом от 29 декабря 2007 года №48, которая подготовлена с учетом требований Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства Финансов РФ от 29.07.1998 № 34н и других нормативных актов.
Основные средства
Учет основных средств осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н.
Порядок отнесения объектов к основным средствам.
В составе основных средств отражены здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты, используемые в качестве средств труда при производстве продукции, выполнения работ или оказания услуг, либо для управления Общества в течение периода, превышающего 12 месяцев.
Порядок оценки незавершенного производства
В связи с краткосрочным периодом оказания услуг, остатка незавершенного производства нет. Все затраты по процессу включаются в себестоимость выполненных работ, оказанных услуг того периода, в котором они произведены. Сальдо на субсчетах 20 счета на конец месяца не остается.
Финансовые вложения
В 2008 году произведены финансовые вложения путем выдачи процентного займа.
Учет доходов
Порядок учета доходов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет доходов организаций» ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н.
Выручка от оказания услуг, выполнения работ является доходом от обычных видов деятельности и отражается в бухгалтерской отчетности при одновременном соблюдении следующих условий:
- имеется право на получение выручки;
- существует уверенность в поступлении экономических выгод;
- работа принята заказчиком, услуга оказана;
- сумма выручки и расходы, которые произведены (будут произведены), могут быть определены.
К доходам от обычных видов деятельности общества относятся:
- доходы от диспетчерских услуг.
- доходы от сдачи в аренду имущества,
- доходы от оказания прочих услуг.
Выручка от продажи в отчетности показана за минусом налога на добавленную стоимость.
Заемные средства
Учет кредитов и займов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 2 августа 2001 г. № 60н.
Добавочный капитал
Добавочный капитал Общества в 2008 году не формировался.
Резервный капитал
Общество не создавало в 2008 году резервный капитал.
Операции в иностранной валюте
В 2008 году операции в иностранной валюте не проводились
Инвентаризация имущества и обязательств
Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств, а также формирования в бухгалтерской отчетности результатов ее проведения осуществляется в соответствии с требованиями Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49.
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности проводится инвентаризация имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.д.) проведения инвентаризации определяется руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.
Изменения в учетной политике
Учетная политика Общества на 2008 год состоит из двух частей:
бухгалтерская учётная политика (регулирует бухгалтерский учёт Общества);
налоговая учётная политика (регулирует ведение налогового учёта на предприятии).
Ввиду начала деятельности учетная политика сформирована впервые.
Условные факты хозяйственной деятельности
Предприятие функционирует в условиях развивающегося рынка. Перспективы экономической стабильности во многом зависят от эффективности экономических мер, предпринимаемых Правительством, а также развития правовой и политической систем.
Налоги
В 2008 году общество только начало деятельность. Налоговых проверок не проводилось.
Судебные разбирательства
В 2008 году судебных разбирательств Общество не проводило.
6.3 Резервы под условные обязательства
В 2007г. Общество не создавало резервов под условные обязательства.
События после отчетной даты
Событий, свидетельствующих о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, в которых общество вело свою деятельность нет.
Информация по прекращенной деятельности.
В 2008 году Общество не принимало решений о приостановлении деятельности с намерением о ее прекращении полностью или частично.
Расчетная часть
Анализ ликвидности баланса
Анализ ликвидности на начало года:
Л1(0) = А1(0) - П1(0) (10)
Л1(0) = 0 – 0 = 0 тыс. руб.
Л2(0) = А2(0) – П2(0) (11)
Л2(0) = 1 – 13 = - 12 тыс. руб.
Л3(0) = А3(0) – П3(0) (12)
Л3(0) = 0 – 0 = 0 тыс. руб.
Л4(0) = А4(0) – П4(0) (13)
Л4(0) = 0 + 12 = 12 тыс. руб.
Анализ ликвидности на конец года:
Л1(1) = А1(1) - П1(1) (14)
Л1(1) = 20793 – 4934 = + 15859 тыс. руб.
Л2(1) = А2(1) – П2(1) (15)
Л2(1) = 45637 – 0= + 45637 тыс. руб.
Л3(1) = А3(1) – П3(1) (16)
Л3(1) = 831 – 28 = + 803 тыс. руб.
Л4(1) = А4(1) – П4(1) (17)
Л4(1) = 151255 – 213554 = - 62299 тыс. руб.
Произведенные выше расчеты занесём таблицу 3
Таблица 3– Анализ ликвидности баланса
| Наименование статей | на начало года тыс., руб. | на конец года тыс., руб. | Платёжный излишек (недостаток) на начало года |
| Актив | |||
| Наиболее ликвидные активы (А 1) | - | 20793 | - |
| Быстрореализуемые активы (А 2) | 1 | 45637 | -12 |
| Медленно реализуемые активы (А 3) | - | 831 | - |
| Труднореализуемые активы (А4) | - | 151255 | +12 |
| Баланс (А 1+А 2+А 3+А 4) | 1 | 218516 | - |
| Пассив | |||
| Наиболее срочные обязательства (П 1) | - | 4934 | + 15859 |
| Краткосрочные пассивы (П 2) | 13 | - | + 45637 |
| Долгосрочные пассивы (П 3) | - | 28 | + 803 |
| Постоянные пассивы (П 4) | -12 | 213554 | - 62299 |
| Баланс (П 1+П 2+П 3+П 4) | 1 | 218516 | - |
Ликвидность баланса - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Ликвидность активов - время, необходимое для превращения активов в деньги без потерь.
Мы не наблюдаем абсолютной ликвидности баланса, так как не имеем платёжного излишка по первым трём пунктам. Четвертое неравенство носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств, мы наблюдаем их присутствие, вследствие и положительный показатель..
Сопоставление А1 - П1 и А2 – П2 позволяет выявить текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о платежеспособности (положительные показатели) в ближайшее время. Сравнение А3 – П3 отражает перспективную ликвидность. На ее основе прогнозируется долгосрочная платежеспособность.
Тип финансовой ситуации
ЗЗ = А3 (30)
ЗЗ(0) = 0 тыс. руб.
ЗЗ(1) = 831 тыс. руб.
СОС = П4 – А4 (31)
СОС(0) = -12 – 0 = -12 тыс. руб.
СОС(1) = 213554 – 151255 = 62299 тыс. руб.
КФ = П4 + П3 – А4 (32)
КФ(0) = -12 + 0 – 0 = -12 тыс. руб.
КФ(1) = 213554 + 28 – 151255 = 62327 тыс. руб.
ВИ = П4 + П3 + П1 – А4 (33)
ВИ(0) = -12 + 0 + 0 – 0 = -12 тыс. руб.
ВИ(1) = 213554 + 28 + 0 – 151255 = 62327 тыс. руб.
Фс = СОС – ЗЗ (34)
Фс (0) = -12 - 0 = -12 тыс. руб.
Фс (1) = 62299 - 831 = 61468 тыс. руб.
Фт = КФ – ЗЗ (35)
Фт (0) = -12 - 0 = -12 тыс. руб.
Фт (1) = 62327 - 831 = 61496 тыс. руб.
Ф0 = ВИ – ЗЗ (36)
Фо (0) = -12 - 0 = -12 тыс. руб.
Ф0 (1) = 62327 - 831 = 61496 тыс. руб.
S = [S ( + Фс), S ( + Фт ), S ( + Ф0) ] (37)
S (0) = [S ( -12), S ( -12), S ( -12) ]
S (1) = [S ( + 61468), S ( + 61496), S ( +61496 ) ]
Фс (0) < 0 Фт (0) < 0 Фо (0) < 0
Фс (1) > 0 Фт (1) > 0 Фо (1) > 0
Произведенные выше расчеты занесём таблицу 6
Таблица 6 – Тип финансовой ситуации
| Показатели | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. |
| 1. Общая величина запасов и затрат (33) | 0 | 831 |
| 2. Наличие собственных оборотных средств (СОС) | -12 | 62299 |
| 3. Функционирующий капитал (КФ) | -12 | 62327 |
| 4. Общая величина источников (ВИ) | -12 | 62327 |
| 5.Фс = СОС-33 | -12 | 61468 |
| 6. Фт = КФ - 33 | -12 | 61496 |
| 7. Ф° = ВИ-33 | -12 | 61496 |
| 8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S -= [S (+Фс), S+Ф1), S (+Ф0)] | 0,0,0 | 1,1,1 |
Так как предприятие сформировано совсем недавно данные таблицы показывают, что у предприятия на начало года низкая платежеспособность, но на конец года показатели изменились в лучшую сторону, и мы видим, что на конец года предприятие абсолютно независимо, то есть у него высокая платёжеспособность и оно независимо от кредитов.
На начало года у нашего предприятия плачевное состояние, но это только по тому, что предприятие недавно начало свою работу. Мы видим, что запасы и затраты (ЗЗ) не покрываются собственными оборотными средствами (СОС). Запасы и затраты не компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Но на конец года ситуация существенно улучшается, запасы и затраты (ЗЗ) с лихвой покрываются собственными оборотными средствами (СОС), и полностью компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Наблюдается рост всех показателей, что благоприятно сказывается на работоспособности предприятия в целом.
Заключение
В ходе данной работы был проведен анализ бухгалтерского баланса на примере ООО «Терминал- Мега», дана оценка финансового состояния указанного предприятия на основе данных его баланса. Информационной базой для проведения анализа являлся Бухгалтерский баланс (форма №1) ООО «Терминал- Мега» за 2008 год, а также составленный на его основе сравнительный аналитический баланс.
Бухгалтерский баланс является соотношением комплекса источников формирования средств предприятия (пассив) и направлений вложения этих средств (актив), представленных в единой денежной оценке. При этом именно единая денежная оценка актива и пассива баланса делает сопоставимыми их конкретные элементы.
Так же мы узнали, что баланс делится на группы активов и пассивов: наиболее ликвидные активы, к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (А1), быстро реализуемые активы (А2), медленно реализуемые активы, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты, и прочие оборотные активы (А3), труднореализуемые активы: необоротные активы (А4), наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность (П1), краткосрочные пассивы — краткосрочно заемные средства, краткосрочные пассивы, расчеты по дивидендам (П2), долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы, а также доходы будущих периодов, фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей (П3), постоянные пассивы: устойчивые статьи (П4).
Мы научились рассчитывать показатели платежеспособности, коэффициенты абсолютной ликвидности, долю оборотных средств в активах, коэффициент обеспеченности собственными средствами, материальными средствами, денежными и мобильными средствами. Сумели сделать выводы по итогам.
Так как предприятие только образовалось в 2008 году, было очень сложно определить степень улучшения работоспособности предприятия. И так, мы видим, что практически все показатели на начала года равны нулевой отметке, но так, же мы можем рассмотреть, что все показатели на конец года показывают нам, насколько предприятие улучшило свою деятельность и как изменило свою работу - в лучшую или худшую сторону. В ходе данной курсовой работы мы узнали, что предприятию следует обратить внимание на потребность в собственном оборотном капитале. Так как доля оборотных средств в активах, на конец года равняется 0,03, что на 0,7 % меньше чем на начало года. Но в целом предприятие работало неплохо и почти все показатели на конец года показывают нам, что предприятие улучшило свою деятельность.
Приложение
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года На конец отчетного периода | |||||||||||||||||
| 1 | 2 | 34 | |||||||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 110 | ||||||||||||||||||
| Нематериальные активы | |||||||||||||||||||
| Основные средства | 120 | 151 255 | |||||||||||||||||
| Незавершенное строительство | 130 | ||||||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||||||||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||||||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 151 255 | |||||||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 210 | 895 | |||||||||||||||||
| Запасы | |||||||||||||||||||
| в том числе: | 211 | 831 | |||||||||||||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||||||||||||||||||
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||||||||||||||||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | ||||||||||||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | ||||||||||||||||||
| товары отгруженные | 215 | ||||||||||||||||||
| расходы будущих периодов | 216 | 264 | |||||||||||||||||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||||||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 0 | |||||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | 0 | |||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 45 636 | |||||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 2 854 | |||||||||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 17 000 | |||||||||||||||||
| Денежные средства | 260 | 3 793 | |||||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | 11 | |||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 367 325 | |||||||||||||||||
| БАЛАНС | 300 | 3218 580 | |||||||||||||||||
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного годаНа конец отчетного периода | |||||||||||||||||
| 1 | 2 | 34 | |||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 410 | 10248 467 | |||||||||||||||||
| Уставный капитал | |||||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ( ) ( ) | |||||||||||||||||
| Добавочный капитал | 420 | ||||||||||||||||||
| Резервный капитал | 430 | ||||||||||||||||||
| в том числе: | 431 | ||||||||||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||||||||||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | (20)(34 849) | |||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу III | 490 | -10213 618 | |||||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 510 | ||||||||||||||||||
| Займы и кредиты | |||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 28 | |||||||||||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 28 | |||||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 610 | 130 | |||||||||||||||||
| Займы и кредиты | |||||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 4 934 | |||||||||||||||||
| в том числе: | 621 | 2 624 | |||||||||||||||||
| поставщики и подрядчики | |||||||||||||||||||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 560 | |||||||||||||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 223 | |||||||||||||||||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 1 524 | |||||||||||||||||
| прочие кредиторы | 625 | 3 | |||||||||||||||||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||||||||||||||||||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||||||||||||||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 134 934 | |||||||||||||||||
| БАЛАНС | 700 | 3218 580 | |||||||||||||||||
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | 910 | 35 153 | |||||||||||||||||
| Арендованные основные средства | |||||||||||||||||||
| в том числе по лизингу | 911 | ||||||||||||||||||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||||||||||||||||||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | ||||||||||||||||||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | ||||||||||||||||||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||||||||||||||||||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||||||||||||||||||
| Износ жилищного фонда | 970 | ||||||||||||||||||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||||||||||||||||||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | ||||||||||||||||||
Введение
Финансовое состояние предприятия характеризуется широким кругом показателей, отражающим наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. В условиях массовой неплатежеспособности предприятий и практического применения ко многим из них процедуры банкротства объективная и точная оценка их финансового состояния приобретает первостепенное значение. Определение финансового состояния на ту или иную дату помогает ответить на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествовавшего этой дате.
Чтобы определить финансовое состояние, необходим бухгалтерский баланс, так как именно по нему можно узнать об устойчивости финансового состояния предприятия.
Источниками информации для анализа финансового состояния являются официальные формы бухгалтерской (финансовой) отчетности
- форма № 1 "Баланс предприятия",
- форма № 2 "Отчет о финансовых результатах и их использовании",
- форма № 4 "Отчет о движении денежных средств".
Существуют различные методики анализа финансового состояния. В нашей стране по опыту экономически развитых стран все большее распространение получает методика, основанная на расчете и использовании системы коэффициентов.
Данная работа посвящена рассмотрению финансовой отчетности и анализу финансового состояния предприятия. Задачами моей работы являются:
рассмотреть бухгалтерский баланс предприятия;
описать методику анализа ликвидности и платежеспособности на примере конкретного предприятия;
провести обобщающую оценку финансового состояния предприятия;
Таким образом, можно определить структуру работы. В первой главе будет рассмотрена характеристика предприятия, анализ финансового состояния в целом, ликвидность.
Вторая глава будет посвящена непосредственно анализу финансового состояния предприятия, то есть я дам методику анализа ликвидности и платежеспособности, а также анализа финансовой устойчивости предприятия. В этой же главе на основе рассмотренных показателей я опишу методику определения обобщающей оценки финансового состояния данного предприятия.
Анализ проводится по предприятию ООО «Терминал Мега».
Теоретическая часть
Характеристика предприятия
Полное фирменное наименование Общества :
Общество с ограниченной ответственностью «Терминал МЕГА».
Сокращенное наименование :
ООО "Терминал МЕГА»
Сведения о государственной регистрации
ОГРН -1072315009007
Дата государственной регистрации: 12.10.2007
Орган, осуществивший государственную регистрацию: Инспекция МНС России по г. Новороссийску Краснодарского края
Юридический, почтовый адрес и контактные телефоны
Место нахождения: Россия, 353900, Краснодарский край, г. Новороссийск, ул. Портовая,6
Изменения и дополнения в учредительные документы (устав) Общества приняты и зарегистрированы:
- 29.02.2008 ГРН 2082315040180- увеличение уставного капитала
- 18.04.2008 ГРН 2082315053160- изменение долей участников Общества
- 29.08.2008 ГРН 2082315122800- увеличение уставного капитала, изменение участников общества
Уставный капитал Общества
Уставной капитал Общества на 31.12.2008г составляет 248 466 668,0 руб.
Участники общества:
ООО «Морсервис Групп» ИНН 2315107713,ОГРН 1042309085026 - 82,81455%;
ООО «ЮгЭксперт» - ИНН 2315110226,ОГРН 1042309098190 - 17,18541%;
Калустов А.А. ИНН 230203842582 -0,00004%
Среднесписочная численность работающих в Обществе составила:
- в 2008 году - 20 человек
- в 2007 году – 2 человека
Основные виды деятельности Общества по кодам ОКВЭД в 2008г:
63.21.21 – деятельность терминалов
63.21.24 – эксплуатация гаражей, стоянок для автотранспортных средств, велосипедов и т.п.
63.40 – организация перевозок грузов
74.84 – предоставление прочих услуг
60.2 – деятельность прочего сухопутного транспорта
60.24 - деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта
60.24.2- деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта
63.1 – транспортная обработка грузов и хранение
63.11 – транспортная обработка грузов
63.11.1- транспортная обработка контейнеров
63.11.2- транспортная обработка прочих грузов
63.12 – хранение и складирование
63.12.4- хранение и складирование прочих грузов
63.2.- прочая вспомогательная транспортная деятельность
Общество не осуществляло в 2008 году деятельность, подлежащую лицензированию и сертификации
Финансово-хозяйственная характеристика общества. Основные показатели деятельности общества.
Раскрытие применяемых способов ведения учета
Основа представления
Данная бухгалтерская отчетность сформирована в соответствии с Учетной политикой Общества на 2008 г., утвержденной приказом от 29 декабря 2007 года №48, которая подготовлена с учетом требований Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства Финансов РФ от 29.07.1998 № 34н и других нормативных актов.
Основные средства
Учет основных средств осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н.
Порядок отнесения объектов к основным средствам.
В составе основных средств отражены здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты, используемые в качестве средств труда при производстве продукции, выполнения работ или оказания услуг, либо для управления Общества в течение периода, превышающего 12 месяцев.
Порядок оценки незавершенного производства
В связи с краткосрочным периодом оказания услуг, остатка незавершенного производства нет. Все затраты по процессу включаются в себестоимость выполненных работ, оказанных услуг того периода, в котором они произведены. Сальдо на субсчетах 20 счета на конец месяца не остается.
Финансовые вложения
В 2008 году произведены финансовые вложения путем выдачи процентного займа.
Учет доходов
Порядок учета доходов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет доходов организаций» ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н.
Выручка от оказания услуг, выполнения работ является доходом от обычных видов деятельности и отражается в бухгалтерской отчетности при одновременном соблюдении следующих условий:
- имеется право на получение выручки;
- существует уверенность в поступлении экономических выгод;
- работа принята заказчиком, услуга оказана;
- сумма выручки и расходы, которые произведены (будут произведены), могут быть определены.
К доходам от обычных видов деятельности общества относятся:
- доходы от диспетчерских услуг.
- доходы от сдачи в аренду имущества,
- доходы от оказания прочих услуг.
Выручка от продажи в отчетности показана за минусом налога на добавленную стоимость.
Заемные средства
Учет кредитов и займов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 2 августа 2001 г. № 60н.
Добавочный капитал
Добавочный капитал Общества в 2008 году не формировался.
Резервный капитал
Общество не создавало в 2008 году резервный капитал.
Операции в иностранной валюте
В 2008 году операции в иностранной валюте не проводились
Инвентаризация имущества и обязательств
Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств, а также формирования в бухгалтерской отчетности результатов ее проведения осуществляется в соответствии с требованиями Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49.
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности проводится инвентаризация имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.д.) проведения инвентаризации определяется руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.
Изменения в учетной политике
Учетная политика Общества на 2008 год состоит из двух частей:
бухгалтерская учётная политика (регулирует бухгалтерский учёт Общества);
налоговая учётная политика (регулирует ведение налогового учёта на предприятии).
Ввиду начала деятельности учетная политика сформирована впервые.
Условные факты хозяйственной деятельности
Предприятие функционирует в условиях развивающегося рынка. Перспективы экономической стабильности во многом зависят от эффективности экономических мер, предпринимаемых Правительством, а также развития правовой и политической систем.
Налоги
В 2008 году общество только начало деятельность. Налоговых проверок не проводилось.
Судебные разбирательства
В 2008 году судебных разбирательств Общество не проводило.
6.3 Резервы под условные обязательства
В 2007г. Общество не создавало резервов под условные обязательства.
События после отчетной даты
Событий, свидетельствующих о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, в которых общество вело свою деятельность нет.
Информация по прекращенной деятельности.
В 2008 году Общество не принимало решений о приостановлении деятельности с намерением о ее прекращении полностью или частично.
Задачи и источники экономической информации
На основе данных баланса определяют конечный финансовый результат работы предприятия в виде наращения собственного капитала за отчетный период и который отражается в виде чистой прибыли в пассиве или убытка в активе баланса.
Активы организации участвуют в хозяйственном обороте непрерывно, изменяя свой состав и форму стоимости. Для руководства хозяйствующим субъектам нужно знать, какими активами располагает, из каких источников они созданы, для какой цели предназначены. На эти вопросы дает ответ бухгалтерский баланс.
Бухгалтерский баланс - способ обобщения и группировки активов хозяйства и источников их образования на определенную дату в денежной оценке. Как элемент метода бухгалтерского учета он характеризуется следующими особенностями.
Активы хозяйства и источники их образования представлены раздельно: экономические ресурсы - в активе, а источники - в пассиве. Итог актива баланса всегда равен итогу пассива баланса.
В бухгалтерском балансе активы и пассивы приводятся только в стоимостных показателях.
Каждый элемент актива и пассива баланса называется статьей баланса. Любая статья актива баланса позволяет получить следующую характеристику экономических ресурсов: в чем воплощена данная часть активов, где используются, их величина.
Любая статья пассива баланса позволяет получить следующую характеристику источников образования экономических ресурсов: за счет, какого источника данная часть активов создана, для какой цели предназначены, их величина.
Все статьи актива и пассива баланса, исходя из их экономической однородности, сведены в определенные разделы баланса.
Актив баланса содержит два раздела:
1 Внеоборотные активы;
2 Оборотные активы.
Пассив баланса состоит из трех разделов:
3 Капитал и резервы;
4 Долгосрочные обязательства;
5 Краткосрочные обязательства.
Разделы в активе баланса расположены по возрастанию ликвидности, а в пассиве по степени закрепления источников.
Состав разделов баланса и порядок группировки в них статей регламентируются нормативными актами.
В бухгалтерском балансе содержится совокупность моментных показателей, характеризующих активы хозяйства и источники их формирования на определенную дату.
Таким образом, бухгалтерский баланс - это способ группировки активов хозяйства по видам и источникам их образования в стоимостном выражении по состоянию на определенную дату.
В разделе I актива баланса "Внеоборотные активы" представлены все долгосрочные активы хозяйствующего субъекта: нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, капитальные вложения.
Статьи группы "Нематериальные активы" оцениваются в балансе по остаточной стоимости. Остаточная стоимость данной группы активов определяется как разность между первоначальной (восстановительной) стоимостью и величиной начисленного износа.
Также оцениваются статьи группы "Основные средства" за исключением статьи "Земельные участки". Износ по этому виду активов не начисляется. В балансе все основные средства и нематериальные активы представлены в одном разделе, независимо от сферы эксплуатации.
По статьям группы "Финансовые вложения" отражаются вложения денежных средств и другого имущества в другие хозяйственные органы на срок более одного года; по статье "Капитальные вложения" - фактические затраты в незавершенном строительстве.
В разделе II актива баланса "Оборотные активы" отражаются не текущие активы несколькими группами. В группе "Запасы" отдельными статьями представлены оборотные активы сферы производства. Сырье и материалы оцениваются в балансе по фактической заготовительной себестоимости. Затраты в незавершенном производстве могут быть оценены по нормативной себестоимости, по сумме прямых затрат или по фактической производственной себестоимости. В этом же разделе отражаются и предметы обращения: готовая продукция и товары отгруженные, расходы будущих периодов, которые должны оцениваться по фактической себестоимости.
Вторую группу текущих активов представляют краткосрочные финансовые вложения в другие организации. Группа "Денежные средства" представлена статьями "Касса", "Расчетные счета", "Валютные счета", "Прочие денежные средства".
В этом же разделе актива отражается и дебиторская задолженность как других организаций и лиц, так и работников данного хозяйствующего субъекта.
В разделе III баланса "Капитал и резервы" самостоятельными статьями отражены собственные источники образования имущества - уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал. В этом же разделе приведена нераспределенная прибыль предприятия прошлых лет и отчетного года. Самостоятельными статьями представлен непокрытый убыток.
Статьи раздела IV баланса "Долгосрочные обязательства" характеризуют задолженность перед банками по кредитам и займам, полученным от других организаций на срок более одного года.
Раздел V баланса "Краткосрочные обязательства" объединяет несколько групп краткосрочной задолженности: заемные средства, кредиторскую задолженность, резервы предстоящих расходов, доходы будущих периодов.
По группе "Заемные средства" самостоятельными статьями отражается задолженность перед банками по краткосрочным ссудам и займам перед другими предприятиями.
По статьям группы "Кредиторская задолженность" отражается задолженность поставщикам и подрядчикам за поступившие от них товарно-материальные ценности, дочерним и зависимым предприятиям, работникам организации, бюджету, социальным фондам.
Предварительный баланс разрабатывается заранее на конец отчетного периода с учетом ожидаемых изменений в составе имущества организации. Основой для составления такого баланса служат фактические бухгалтерские данные о состоянии активов и пассивов на момент его составления и ожидаемые данные о хозяйственных операциях, которые будут совершены до окончания отчетного периода. Предварительный баланс позволяет заранее установить финансовое положение организации в конце отчетного периода.
Ежедневно в организациях совершается множество хозяйственных операций, которые влияют на величину активов и источников их образования. Поскольку баланс отражает состояние имущества, то каждая операция влияет на баланс, изменяя величину его статей. В зависимости от влияния на баланс все хозяйственные операции принято делить на четыре типа.
Основные средства оцениваются в балансе по сумме фактических затрат на приобретение. По данным баланса определяется обеспеченность активами, правильность их использования, размеры материальных запасов, соблюдение финансовой дисциплины, рентабельность работы и другое, сигнализируя о недостатках в работе и финансовом состоянии, он служит основой выявления их причин.
На основе данных баланса разрабатываются мероприятия по их устранению, контролируется правильность использования активов по целевому назначению. Он дает законченное и цельное представление не только о финансовом состоянии предприятия на каждый момент, но и о тех изменениях, которые произошли за тот или иной период времени. Последнее достигается сравнением балансов за ряд отчетных периодов.
Дата: 2019-07-24, просмотров: 494.