Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Анализ операций банков - один из важнейших направлений экономической работы банка. От правильности проведения анализа зависит его нормальное и эффективное функционирование. Также не менее маловажным является и проведение анализа банковской деятельности на макро - и микро - уровне, без осуществления которого Центральному банку весьма затруднительно определять основные установки денежно - кредитной политики, изучать и прогнозировать ситуацию на кредитных и финансовых рынках страны, делать выводы об устойчивости и надежности как банковской системы в целом, так и по отдельным регионам, контролировать выполнение банками установленных стандартов и нормативов.
В этих целях необходима разработка методики анализа банковской деятельности на основании чтения банковского баланса, являющегося основным синтезирующим источником информации, комплексно характеризующим деятельность банка. Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций, выявить источники собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на определенную дату или за определенный период, а также установить специализацию и значимость деятельности отдельных банков или их группировок в банковской системе страны.
В качестве основных направлений организации аналитической работы в банке можно выделить:
1) Анализ состояния учета и отчетности. Он проводится в двух плоскостях:
Анализ данных аналитического учета;
Анализ соответствия данных аналитического учета, включая ежедневные балансы;
2) Анализ банковского баланса и других сводных форм отчетности, включая анализ балансовых и внебалансовых статей, а также финансовых результатов деятельности банка и иных отчетных форм;
3) Анализ состояния операционных и хозяйственных договоров, а также учредительных документов.
Анализ баланса начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит так называемое чтение баланса и его подготовка к дальнейшей аналитической работе. Для этого производится структурирование его отдельных статей, группировка статей пассива и актива в соответствии с заданными критериями. После чего производится проверка соответствия отдельных групп актива и пассива баланса по срокам, видам и их источникам, категориям контрагентов; проверяется соблюдение нормативных требований Центрального банка и внутренних правил и процедур банка. Только проструктурировав и проконтролировав пассивную и активную стороны баланса, можно приступить к расчету оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа, которые отражаются в сводных таблицах. Затем выбираются массивы иллюстрируемой информации, определяются формы наглядного изображения материала. На этом заканчивается предварительный этап. На аналитическом этапе работы описываются полученные расчетные показатели объемов, структуры и динамики анализируемых данных, готовится заключение по итогам аналитической работы. На заключительном этапе привлекаются различные эксперты для оценки результатов анализа и выработки рекомендаций по улучшению и совершенствованию работы банка.
Сравним два баланса АОА АКБ «Росбанк» на 01.01.2004 г. и на 01.01.2005 г.:
Наблюдается следующая картина: активы (пассивы) на 1 января 2005 года увеличились на 17% по сравнению с 2004 годом. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ на 2005 год уменьшились на 3 471 тыс. руб., а государственные долговые обязательства увеличились на 1 396 тыс. руб. Средства в кредитных организациях сократились на 39 400 тыс. руб.; резервы на возможные потери увеличились на 16 489 тыс. руб. Если банк в 2004 году получал кредиты от Центрального банка РФ на сумму 1 207 тыс. руб., то в 2005 году эта сумма была равна О. Средствам кредитных организаций на 2005 год, по сравнению с 2004 годом уменьшились на 145 701 тыс. руб., а средства клиентов в банке - увеличились на 348 984тыс. руб. Собственные средства на 2004 год составляли 497 971 тыс. руб., а на 2005 год они возросли до 502 156 тыс. руб. Анализ деятельности ОАО АКБ «Росбанк» показал, что в целом банк находится в стабильном состоянии. Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие в среднем 83% всех банковских ресурсов; на долю собственных средств приходится в среднем 17%. В результате улучшения управления активами произошло повышение финансовой устойчивости банка.
Анализ доходов
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческого банка принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства и обуславливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансовых результатов банка.
К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести: определение и оценку объема и структуры доходов; изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов; установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций, выявление резервов увеличения доходов.
При анализе структуры доходов последние подразделяются на процентные и непроцентные.
Наиболее значимым для банка являются, как правило, процентные доходы. Оценку полученной банком величины их можно произвести с помощью таблицы 3.2.1.
В процессе анализа процентных доходов банка необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход, сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от использования дохода; выявить изменения общего уровня процентной ставки по проводимым банком активным операциям и определить влияние на ссудный процент соотношения спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала, размера и условий предоставления ссуд.
Таблица 3.2.1.
Результат деятельности ОАО АКБ «Росбанк» г. Улан-Удэ.
| Показатели | 1 квартал 2006г. | % вып. | 4 квартал 2005г. | % вып.
| Темп роста, % | ||
| план | факт | Плaн | факт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Доходы | 2 306 980 | 2 360 014 | 102 | 1 829 900 | 2 533 006 | 138 | 93 |
| Балансовый финансовый результат (БФР) | 746 844 | 408 685 | 55 | 393 909 | 625 341 | 159 | 65 |
| Ресурсы | 3 282 670 | 20 958 887 | 638 | 8551 930 | 7 335 237 | 86 | 286 |
| Внутренний финансовый результат (ВФР) | 787 875 | 690 452 | 88 | 928 000 | 1 057 188 | 114 | 65 |
За 1 квартал 2006 г. банком получена балансовая прибыль в размере 409 т.р., что на 338 т.р. (или на 45%) ниже плана. Планируемый финансовый результат не достигнут вследствие получения в марте убытка в сумме 203 т.р. при плановой прибыли в 415,2 т.р. Убыток в марте возник преимущественно в связи с досозданием РВПС (Резерва на возможные потери по ссудам) в сумме 429тыс.р. по кредиту АО «Ливона» вследствие перевода его из первой во вторую группу риска. Без этого перерасхода план по финансовому результату был бы исполнен на 112%.
По сравнению с 4 кварталом 2005 г. получено доходов на 7% меньше при проведении расходов на 2% больше.
План по внутреннему финансовому результату исполнен на 88%, что связано с невыполнением плана по БФР. Однако процент выполнения по ВФР выше (88% против 55%), что связано с перевыполнением плана по передаваемым ресурсам в 6.4 раза (среднемесячная сумма - 20958,9 т.р.).
Таблица 3.2.2.
| Показатели | 1 квартал 2006. | % вып. | 4 квартал 2005. | темп роста, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| план | Факт | ||||
| Всего доходы, в т.ч. | 2 306 980 | 2 360 016 | 102 | 2 533 007 | 93 |
| Процентные | 1 423 900 | 1 126 135 | 79 | 1 174 439 | 96 |
| Валютно-обменные операции (ВОО) | 180 000 | 125 306 | 70 | 179 031 | 70 |
| Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) в том числе | 299 100 | 330 013 | 110 | 245 431 | 134 |
| по коммунальным услугам | 9 000 | 506 | 6 | ||
| по переводам физ. лиц | 9000 | 5 840 | 65 | ||
| за открытие счета физ.лиц | 21 000 | 32 512 | 155 | 2 751 | 1 182 |
| Резерв на возможные потери по ссудам РВПС | 208 080 | 240 161 | 1 15 | 521 022 | 41 |
| Аренда | 0 | 0 | 210 | ||
| Ценные бумаги | 180000 | 516232 | 287 | 385058 | 134 |
| Другие | 15 900 | 22169 | 139 | 27816 | 79 |
План по доходам за квартал исполнен на 102%, всего поступили доходов 2360 т.р. План не исполнен по статьям: процентные доходы - 79% от плана, доходы от ВОО - 70%. Перевыполнен план по доходам от ценных бумаг (287%), по доходам от РКО (110%), от восстановления РВПС (115%).
Доходы от кредитных операций - основной источник доходов банка (48% общей суммы доходов в отчетном квартале, 46% - в предыдущем).
Таблица 3.3.3.
|
| 01.01.03 | 01. 02.03 | 01.03.03 | 1 квартал 2001 г. | % вып. | 4 квартал 2005г | ||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |||
| Объем кредитного портфеля, в т.ч. | 15581 | 15 584 | 14036 | 14984 | 17169 | 17710 | 16052 | 16 085 | 100 | 13803 |
| Юридические лица | 15148 | 15 148 | 13 503 | 14483 | 16546 | 17033 | 15478 | 15487 | 100 | 13353 |
| Физические лица | 433 | 436 | 533 | 501 | 623 | 677 | 575 | 598 | 104 | 450 |
Процентных доходов за квартал получено на 21% меньше плана. При выполнении плана по операциям кредитования и увеличении среднего объема кредитного портфеля по сравнению с прошлым кварталом с 13803 т.р. до 16085 т.р. фактическая доходность кредитных операций составила 28% против запланированной в 35.5%, что и явилось причиной невыполнения плана по процентным доходам. По сравнению с прошлым кварталом получено процентных доходов на 48 т.р. меньше.
План по кредитным операциям исполнен на 100%, по сравнению с прошлым кварталом средний объем кредитного портфеля вырос на 17%, в т.ч. по юридическим лицам - на 16%, по физическим - на 33%.
Таблица 3.3.4.
Динамика кредитного портфеля за 6 месяцев (т.р.):
| 01.10.05 | 01.11.05 | 01.12.05 | 01.01.06 | 01.02.06 | 01.03.06 | 01.04.06 |
| 10139 | 10805 | 17743 | 15584 | 14984 | 17710 | 15538 |
План по операциям с иностранной валютой исполнен на 70%, получено доходов на 30% ниже, чем в прошлом квартале. Снижение дохода от ВОО связано со снижением объемов покупки/продажи валюты на 29% (с 526,5 тыс.$ до 371,5 тыс.$), при этом маржа по ВОО возросла с 31 коп/$ в 4 квартале до 33 коп/$ в 1 квартале.
Таблица 3.3.5.
| Октябрь | ноябрь | декабрь | январь | февраль | март | |
| объем покупки валюты. $ | 54906 | 48509 | 44215 | 22380 | 47380 | 47427 |
| объем продажи валюты. $ | 81 879 | 101 398 | 195605 | 101 211 | 61 480 | 91 593 |
| доход, руб. | 38 160 | 46605 | 80033 | 64762 | 31 869 | 27517 |
Банк сохраняет первую позицию среди всех банков по объемам операций и сумме дохода : объем покупки составляет 75% от ДО 1 группы . продажи- 38% и дохода- 32%.
Без учета комиссии за открытие ссудных счетов физических лиц план по расчетно-кассовому обслуживанию (РКО) выполнен на 107%. По сравнению с прошлым кварталом темп роста составил 123% при росте объема платежного оборота на 4%. А налично-денежного оборота - на 10%. В связи с ростом доходов вырос процент покрытия расходов на содержание банка доходами по комиссии от РКО с 41% в 4 квартале до 49% в отчетном.
Комиссия за открытие ссудных счетов физических лиц составила за квартал 32.5 т.р. или 155% плана. По операциям с ценными бумагами получено доходов 516,2 т.р. (второе место в доходах банка после процентных). План перевыполнен в 2,9 раза за счет проведения сделок с «Ливона», рост по сравнению с прошлым кварталом составил 34%.
Таблица 3.3.6. Динамика основных показателей (тыс. р.)
| Объемы | январь | Февраль | март | 1 квартал | % вып. план | 4 квар-тал 2005 r | темп роста % | ||||
| план | факт | План | факт | план | факт | план | факт | ||||
| Объем вкладов населения | 15332 | 15935 | 16077 | 16215 | 16827 | 18338 | 16079 | 16 829 | 105 | 14305 | 118 |
| в т.ч. срочные | 14 507 | 15025 | 1 5 257 | 15375 | 16 007 | 17582 | 15 257 | 1 5 994 | 1115 | 13 525 | 1 18 |
| Объем остатков на счетах юридических лиц | 9 300 | 20041 | 9300 | 27401 | 9 300 | 26743 | 9300 | 24728 | 266 | 11337 | 218 |
| Оборот по счетам клиентов | X | 66314 | X | 68 804 | X | 86626 | X | 221744 | X | 213 724 | 104 |
| Оборот наличных средств | X | 24 805 | X | 24372 | X | 30565 | X | 79742 742 | X | 72319 | 110 |
| Объем принимаемых (+)/ передаваемых(-) ресурсов | 3 283 | 20959 | 638 | 7335 | 286 | ||||||
Все планы по привлечению ресурсов перевыполнены: в т.ч. по вкладам населения на 5%. по остаткам на счетах юридические лица - на 166% или на 15,4 млн.р. Платежный и наличный денежный обороты увеличились соответственно на 4 и на 10% по сравнению с 4 кварталом. Ресурсов передано в 6,4 раза больше, чем запланировано, в связи с тем, что средний объем фактически привлеченных ресурсов оказался выше планового на 16.2 млн. руб.
Таблица 3.3.7. Выполнение плана розничных услуг
|
| Январь | февраль | март | 1 квартал | % вып. | |||||
| план | факт | план | факт. | план | факт | план | факт |
| ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| Прирост срочных вкладов, т.р. | 750 | 285 | 750 | -611 | 750 | -183 | 2250 | -509 | -23 | |
| Прирост зарплатных проектов | 2 | 0 | 2 | 0 | 2 | 6 | 0 | 0 | ||
| Прирост пенсионных ЛБС | 10 | 12 | 10 | 9 | 10 | 10 | 30 | 31 | 103 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| Доходы от проведения коммунальных услуг, руб. | 2000 | 98 | 3000 | 219 | 4000 | 189 | 9000 | 506 | 6 | |
| Доходы от переводов физических лиц. руб. | 3000 | 0 | 3000 | 2886 | 3000 | 2954 | 9000 | 5840 | 65 | |
| Доходы за открытие ссудного счета, тыс. руб. | 7000 | 5466 | 7000 | 12675 | 7000 | 14371 | 21000 | 32512 | 155 | |
На рынке розничных услуг по основным показателям банк не выполнил установленные планы.
В показателе «прирост срочных вкладов» не учтены привлеченные VIP-вклады на сумму 9 млн. руб. Без учета данных вкладов банком допущен отток срочных вкладов в сумме 509 т.р. за квартал, в том числе отток в феврале на 611 т.р. и в марте на 183 т.р.
Не было осуществлено ни одного проекта заработной платы.
Доходы от переводов физических лиц получены на 65% против плана, при этом следует отметить, что если в январе банк не совершал данные операции, то в марте уже полностью выполнил месячный план.
Выполнен план по приросту пенсионных ЛБС: привлечен на обслуживание 31 пенсионер и доходы за открытие ссудного счета - на 155%.
За 1 квартал в банке сохранилось количество работающих счетов на уровне начала года - 135 счетов, при этом выросли остатки и обороты по счетам клиентов. Нагрузка на 1 КО находится в пределах норматива- 59 в январе и 77 в феврале.
Итоги работы в 1 квартале 2006 г.:
1. Исполнение плана по кредитованию, рост кредитного портфеля при одновременном недополучении процентных доходов.
2. Активная работа на рынке ценных бумаг.
3. Снижение объема операций с ВОО (валютно-обменные операции) и , соответственно, падение доходов.
4. Получение в марте балансового убытка в результате ухудшения качества кредитного портфеля.
5. Невыполнение плана на рынке розничных услуг, кроме привлечения пенсионеров и получения доходов за открытие ссудного счета.
6. Отток срочных вкладов.
Анализ расходов.
При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют большую часть расходов. Они включают в свой состав затраты по привлечению средств банка депозитов , средств клиентов в займы и депозиты ; выпуску долговых ценных бумаг, а также другие аналогичные расходы .В ОАО АКБ «Росбанк» расходы сложились из:
процентные -710000 в т.ч.
содержание аппарата управления
по открытым счетам клиентов
по депозитам
по вкладам населения
другие операционные расходы.
Непроцентные расходы в банке относятся:
комиссионные расходы,
расходы по оплате труда,
эксплуатационные расходы,
расходы по операциям с иностранной валютой,
расходы от операций по купле продаже драгоценных металлов.
Непроцентные расходы банка легко поддаются контролю и анализу, поскольку большая их часть является относительно постоянной величиной (расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы). Непроцентные расходы (операционные) в ОАО АКБ «Росбанк» сложились из:
информационных услуг - оплата «Консультант +»
расходные материалы, бланки, бумага, типографские и канцелярские расходы по лимитам установленные УРК,
почтовые расходы - переговоры, абонентская плата (в пределах лимитов),
другие - арендная плата оборудования,
амортизационные отчисления по расчету на имеющееся имущество,
ремонт основных средств,
ремонт сети электропитания,
озеленение территории,
содержание помещения,
охрана - ЧОПФОРТС 2- охрана помещения (включает расходы по отделу сопровождения, работающая по отделу,
реклама - наружная реклама по помещениям,
командировки,
прочие расходы- расходы на страхование водителей по гражданской ответственности,
арендная плата - СБС - АВТО по инкассации.
Налоги по расчету от дохода, от среднего размера имущества прочие налоги.
Распределение общебанковских расходов по подразделениям.
В соответствии с принятым решением относительно имеющегося движимого имущества распределены:
30% ФОТ головного офиса, зарплата председателя правления;
другие производственные расходы, определенные как общебанковские;
расходы по оплате труда в соответствии со штатным расписанием, не включенные в бюджеты допофисов,
по возможные к выплате при увеличении доходов по оплате труда до штатного расписания отнесены по соответствующим дополнительным офисам.
Два других вида расходов распределены по 2-м вариантам:
1 - по полному объему движимого имущества, при этом доля головного офиса составляет 72%.
2 - по движимому имуществу, закрепленному по дополнительным офисам и Центральному отделению, без учета головного офиса.
В 1варианте - основная сумма расходов ложится на головной офис и Центральное отделение.
В 2 варианте - основная сумма расходов ложится на 8104 (имеющегося 43% движимого имущества из дополнительного офиса - 5,5%).
Структура расходов (без РВПС) сложилась следующим образом:
Таблица 3.3.8.
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |
| проценты | 72% | 63% | 56% | 53% |
| содержание аппарата | 22% | 28% | 30% | 27% |
| Функциональные | 3% | 4% | 9% | 14% |
| Налоги | 3% | 6% | 5% | 6% |
| Всего | 100% | 100% | 100% | 100% |
При рассмотрении структуры расходов в динамике происходит постепенное снижение доли процентных расходов и рост долей функциональных расходов и расходов на содержание персонала.
Основной удельный вес - почти 60% сохраняется за процентами по вкладам, что связано со значительными остатками на счетах вкладов граждан. План по процентным расходам выдержан на 92% за счет снижения процентных ставок по вкладам, т.к. план по привлечению срочных вкладов перевыполнен в 2 раза.
Треть расходов приходится на содержание персонала. Превышение против плана составило 36 % за счет выплаты премии по КТУ, которая не включалась в бюджет ЦО и увеличения должностных окладов.
План по функциональным расходам выдержан на 66 % от плана. Против 1 квартала в 4 квартале доля функциональных расходов выросла в 5 раз. Рост расходов произошел за счет проведения ремонта по операционной кассе в п. Аэропорт и более детального отнесения всех видов расходов на счета расходов ЦО. Без этого перерасхода план по финансовому результату был бы исполнен на 1 12%.
Таблица 3.3.9.
Результат деятельности КБ г. Улан-Удэ за 1 квартал 2006 г.
|
| 1 квартал 2006г. | % вып. | 4 квартал 2005г. | % вып. | темп роста, % | ||
| план | факт | план | факт | ||||
| Расходы | 1560 136 | 1 951 329 | 125 | 1 435991 | 1 907 665 | 133 | 102 |
| БФР | 746 844 | 408 685 | 55 | 393 909 | 625341 | 159 | 65 |
| ВФР | 787 875 | 690 452 | 88 | 928 000 | 1 057 188 | 114 | 65% |
План по внутреннему финансовому результату исполнен на 88%. что связано с невыполнением плана по БФР. однако процент выполнения по ВФР выше (88% против 55%), что связано с перевыполнением плана по передаваемым ресурсам в 6.4 раза (среднемесячная сумма- 20958.9 т.р.).
Таблица 3.3.10
| 1 квартал | % вып. | 4 квартал 2005 г. | темп роста, % | ||
| План | Факт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Всего расходы, в т.ч. | 1 560 136 | 1951329 | 125 | 1 907 665 | 102 |
| Процентные | 710000 | 660882 | 93 | 669 964 | 99 |
| содержание аппарата | 343 605 | 338355 | 98 | 343 606 | 98 |
| Функциональные | 215298 | 271539 | 126 | 244715 | 111 |
| РВПС | 237 500 | 647115 | 272 | 580 449 | 111 |
| Налоги | 12 533 | 14575 | 116 | 68931 | 21 |
| прочие расходы | 41 200 | 18863 | 46 | ||
| БФР | 746 844 | 408687 | 55 | 625 342 | 65 |
| % покрытия | 50 | 49 | 98 | 41 | 118 |
Расходы КБ составили 1951 т.р. или 125% плана.
Структура расходов по статьям следующая:
Процентные - 34%:
Содержание аппарата - 17%;
Функциональные - 14° о:
Отчисления в РВПС - 33%:
Налоги - 1%.
Превышение произошло по статьям: функциональные расходы (в 1,3 раза), создание РВПС (в 2,7 раза), налоги (на 16%). Остальные статьи выдержаны в пределах плана.
По функциональным расходам превышение составило 26% или на 11% больше, чем в 4 квартале. Основное превышение произошло по статье арендная плата (на 155% или 50 т.р.) за счет непредвиденного повышения стоимости аренды Госкомимуществом РБ.
Дата: 2019-07-24, просмотров: 238.