Глава 1. Сущность и экономические основы деятельности коммерческого банка

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Содержание

Введение

Глава 1. Сущность и экономические основы деятельности коммерческого банка

1.1. История развития банковской системы в России. Сущность и функции коммерческих банков как особых финансовых посредников в рыночной

экономике

1.2. Банковские операции и услуги

Глава 2. Финансовые ресурсы коммерческого банка

2.1. Структура кредитных ресурсов банка

2.2. Проблема ресурсной базы региональных банков

Глава 3. Анализ деятельности коммерческого банка на примере ОАО АКБ «Росбанк»

3.1. Общая характеристика и структура ОАО АКБ «Росбанк»

3.2. Аналитическая работа в банке: анализ баланса, доходов, расходов и

ликвидности

Заключение

Список использованной литературы

Введение

На протяжении долгого периода советской истории мир банков, сфера финансов и все, сто связано с тайной денежного обращения, оставалось непосвященной тайной за семью печатями. Но вот весь ход нашей жизни переменился. Страны ищет выход из тупика. Все повернулись лицом к рынку, ищут свое место в нормальной экономике, основанной на принципах частной собственности, свободы предпринимательства и хозяйственного риска.

В создании для России новой рыночной экономики с разнообразными формами собственности велика роль банковской системы, с помощью которой осуществляется перераспределение и мобилизация капиталов, регулируются денежные расчеты, опосредуются товарные потоки и т.д. Банки призваны выполнять множество специальных функций. К их числу относятся проведение расчетных и кассовых операций, кредитование, инвестирование, хранение денежных и других средств и управление ими, т.е. те услуги, без которых сегодня не обойтись среднестатистическому гражданину.

Поэтому сложные банковские отношения стали объектом пристального внимания экономистов, юристов, предпринимателей и т.д., которым приходиться постоянно сотрудничать с банками и пользоваться их услугами.

Банковская система – это кровеносная система экономики. Она не может функционировать без товарного рынка, без нормального денежного обращения, без рынка капиталов, на котором и образуется «кровь», распределяемая потом по всем клеткам экономического организма. Одна из самых важнейших задач банковской системы – содействие созданию и функционированию рынка капитала. Это основное звено рыночной экономики, которое влияет на развитие товарного, потребительского рынка и рынка труда. Ни один из них не может существовать без функционирования денежного, кредитного и финансового рынков.

Только разобравшись в том, что происходит в финансовой сфере, мы сможем понять, что происходит в других областях экономики. И каждый должен знать, какое место банк занимает в структуре сложившихся экономических отношений и почему банковская система должна строиться по определенным экономическим законам, действующим во всем мире.

В настоящее время существуют банки, которые оказывают клиентам до нескольких сот разных услуг. Как и прежде, первоочередной функцией банка остается расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Банк осуществляет все платежные операции между клиентами и их контрагентами, обеспечивает их наличными деньгами, кредитует клиентов, выдает гарантии при кредитовании, конвертирует валюту, производит платежи в иностранной валюте, осуществляет дилинговые операции, управляет имуществом клиента по доверенности.

Весьма важной для всей экономической системы функцией банка является кредитование хозяйственной деятельности. В результате кредитования расширяется производство товаров, преумножается капитал, растет уровень жизни. Банковские кредиты играют важную роль в экономике, потому что в больших размерах обеспечивают финансовыми ресурсами промышленность, сельское хозяйство, торговлю.

Ситуация на финансовом рынке осложняется тем, что все нарастающая неспособность коммерческих банков осуществлять платежи, выдавать долгосрочные кредиты для развития реального капитала неизбежно отразиться на платежеспособности предприятий и спровоцирует дальнейший спад производства.

В этих условиях особо остро встает проблема оценки финансовой устойчивости коммерческих банков: разработки системы критериев, определяющих надежность банка, и методик проведения анализа по указанным критериям.

Одним из основных условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков.

Практическую деятельность, связанную с управлением финансами, можно разделить на две основные части: финансовый анализ, включающий проведение необходимых финансовых расчетов, и принятие финансовых решений. Принятие финансовых решений во многом зависит от опыта и интуиции лиц, принимающих такие решения, понимания ими возможных последствий различных вариантов и связанных с ними финансовых рисков и готовности принять на себя риск при выборе конкретного варианта действий. Что касается финансового анализа с проведением необходимых расчетов, то его содержание, принципы и методы, безусловно, можно считать научным направлением, основанным как на теоретических предпосылках, так и на обобщении накопленного опыта.

Управление финансами коммерческого банка в целом и финансовый анализ как его составная часть являются сложными взаимосвязанными процессами. В связи с этим изложение составных частей общего процесса управления финансами банка и, соответственно, финансового анализа, результаты которого необходимы для обеспечения такого управления, как не зависящих друг от друга, по существу, невозможно. Это подтверждается и тем, что в литературе можно встретить такие термины, как "управление активами", "управление обязательствами", "управление активами и обязательствами", "управление капиталом", "управление прибыльностью", "управление ликвидностью", "управление банковскими рисками", причем при рассмотрении одних и тех же вопросов, связанных с управлением финансами банка, могут использоваться различные названия. При этом в различных разделах источников могут рассматриваться одни и те же вопросы управления банковскими операциями (финансами банка) с неизбежным обсуждением в той или иной степени других взаимосвязанных аспектов и изложением тех или иных отдельных вопросов соответствующего финансового анализа.

Цель данной курсовой работы: рассмотреть специфику финансов коммерческого банка, структуру ресурсной базы, проблемы развития ресурсной базы.

В первой главе будут рассмотрены экономические основы деятельности коммерческих банков: история возникновения, сущность, операции и услуги.

Во второй главе непосредственно будет рассмотрена ресурсная база коммерческих банков и проблемы ресурсной базы региональных банков.

После рассмотрения теоретической части курсовой работы будет сделан анализ баланса, доходов, расходов и ликвидности. Для наглядного рассмотрения использования финансов (собственных, привлеченных, эмитированных) коммерческими банками.

Анализ доходов

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческого банка принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства и обуславливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансовых результатов банка.

К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести: определение и оценку объема и структуры доходов; изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов; установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций, выявление резервов увеличения доходов.

При анализе структуры доходов последние подразделяются на процентные и непроцентные.

Наиболее значимым для банка являются, как правило, процентные доходы. Оценку полученной банком величины их можно произвести с помощью таблицы 3.2.1.

В процессе анализа процентных доходов банка необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход, сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от использования дохода; выявить изменения общего уровня процентной ставки по проводимым банком активным операциям и определить влияние на ссудный процент соотношения спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала, размера и условий предоставления ссуд.

Таблица 3.2.1.

Результат деятельности ОАО АКБ «Росбанк» г. Улан-Удэ.

Показатели	1 квартал 2006г.		% вып.	4 квартал 2005г.		% вып.	Темп роста, %
Показатели	план	факт	% вып.	Плaн	факт	% вып.	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Доходы	2 306 980	2 360 014	102	1 829 900	2 533 006	138	93
Балансовый финансовый результат (БФР)	746 844	408 685	55	393 909	625 341	159	65
Ресурсы	3 282 670	20 958 887	638	8551 930	7 335 237	86	286
Внутренний финансовый результат (ВФР)	787 875	690 452	88	928 000	1 057 188	114	65

За 1 квартал 2006 г. банком получена балансовая прибыль в размере 409 т.р., что на 338 т.р. (или на 45%) ниже плана. Планируемый финансовый результат не достигнут вследствие получения в марте убытка в сумме 203 т.р. при плановой прибыли в 415,2 т.р. Убыток в марте возник преимущественно в связи с досозданием РВПС (Резерва на возможные потери по ссудам) в сумме 429тыс.р. по кредиту АО «Ливона» вследствие перевода его из первой во вторую группу риска. Без этого перерасхода план по финансовому результату был бы исполнен на 112%.

По сравнению с 4 кварталом 2005 г. получено доходов на 7% меньше при проведении расходов на 2% больше.

План по внутреннему финансовому результату исполнен на 88%, что связано с невыполнением плана по БФР. Однако процент выполнения по ВФР выше (88% против 55%), что связано с перевыполнением плана по передаваемым ресурсам в 6.4 раза (среднемесячная сумма - 20958,9 т.р.).

Таблица 3.2.2.

Показатели	1 квартал 2006.		% вып.	4 квартал 2005.	темп роста, %
1	2	3	4	5	6
	план	Факт
Всего доходы, в т.ч.	2 306 980	2 360 016	102	2 533 007	93
Процентные	1 423 900	1 126 135	79	1 174 439	96
Валютно-обменные операции (ВОО)	180 000	125 306	70	179 031	70
Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) в том числе	299 100	330 013	110	245 431	134
по коммунальным услугам	9 000	506	6
по переводам физ. лиц	9000	5 840	65
за открытие счета физ.лиц	21 000	32 512	155	2 751	1 182
Резерв на возможные потери по ссудам РВПС	208 080	240 161	1 15	521 022	41
Аренда	0	0		210
Ценные бумаги	180000	516232	287	385058	134
Другие	15 900	22169	139	27816	79

План по доходам за квартал исполнен на 102%, всего поступили доходов 2360 т.р. План не исполнен по статьям: процентные доходы - 79% от плана, доходы от ВОО - 70%. Перевыполнен план по доходам от ценных бумаг (287%), по доходам от РКО (110%), от восстановления РВПС (115%).

Доходы от кредитных операций - основной источник доходов банка (48% общей суммы доходов в отчетном квартале, 46% - в предыдущем).

Таблица 3.3.3.

	01.01.03		01. 02.03		01.03.03		1 квартал 2001 г.		% вып.	4 квартал 2005г
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	% вып.	4 квартал 2005г
Объем кредитного портфеля, в т.ч.	15581	15 584	14036	14984	17169	17710	16052	16 085	100	13803
Юридические лица	15148	15 148	13 503	14483	16546	17033	15478	15487	100	13353
Физические лица	433	436	533	501	623	677	575	598	104	450

Процентных доходов за квартал получено на 21% меньше плана. При выполнении плана по операциям кредитования и увеличении среднего объема кредитного портфеля по сравнению с прошлым кварталом с 13803 т.р. до 16085 т.р. фактическая доходность кредитных операций составила 28% против запланированной в 35.5%, что и явилось причиной невыполнения плана по процентным доходам. По сравнению с прошлым кварталом получено процентных доходов на 48 т.р. меньше.

План по кредитным операциям исполнен на 100%, по сравнению с прошлым кварталом средний объем кредитного портфеля вырос на 17%, в т.ч. по юридическим лицам - на 16%, по физическим - на 33%.

Таблица 3.3.4.

Динамика кредитного портфеля за 6 месяцев (т.р.):

01.10.05	01.11.05	01.12.05	01.01.06	01.02.06	01.03.06	01.04.06
10139	10805	17743	15584	14984	17710	15538

План по операциям с иностранной валютой исполнен на 70%, получено доходов на 30% ниже, чем в прошлом квартале. Снижение дохода от ВОО связано со снижением объемов покупки/продажи валюты на 29% (с 526,5 тыс.$ до 371,5 тыс.$), при этом маржа по ВОО возросла с 31 коп/$ в 4 квартале до 33 коп/$ в 1 квартале.

Таблица 3.3.5.

	Октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март
объем покупки валюты. $	54906	48509	44215	22380	47380	47427
объем продажи валюты. $	81 879	101 398	195605	101 211	61 480	91 593
доход, руб.	38 160	46605	80033	64762	31 869	27517

Банк сохраняет первую позицию среди всех банков по объемам операций и сумме дохода : объем покупки составляет 75% от ДО 1 группы . продажи- 38% и дохода- 32%.

Без учета комиссии за открытие ссудных счетов физических лиц план по расчетно-кассовому обслуживанию (РКО) выполнен на 107%. По сравнению с прошлым кварталом темп роста составил 123% при росте объема платежного оборота на 4%. А налично-денежного оборота - на 10%. В связи с ростом доходов вырос процент покрытия расходов на содержание банка доходами по комиссии от РКО с 41% в 4 квартале до 49% в отчетном.

Комиссия за открытие ссудных счетов физических лиц составила за квартал 32.5 т.р. или 155% плана. По операциям с ценными бумагами получено доходов 516,2 т.р. (второе место в доходах банка после процентных). План перевыполнен в 2,9 раза за счет проведения сделок с «Ливона», рост по сравнению с прошлым кварталом составил 34%.

Таблица 3.3.6. Динамика основных показателей (тыс. р.)

Объемы	январь		Февраль		март		1 квартал		% вып. план	4 квар-тал 2005 r	темп роста %
	план	факт	План	факт	план	факт	план	факт	% вып. план	4 квар-тал 2005 r	темп роста %
Объем вкладов населения	15332	15935	16077	16215	16827	18338	16079	16 829	105	14305	118
в т.ч. срочные	14 507	15025	1 5 257	15375	16 007	17582	15 257	1 5 994	1115	13 525	1 18
Объем остатков на счетах юридических лиц	9 300	20041	9300	27401	9 300	26743	9300	24728	266	11337	218
Оборот по счетам клиентов	X	66314	X	68 804	X	86626	X	221744	X	213 724	104
Оборот наличных средств	X	24 805	X	24372	X	30565	X	79742 742	X	72319	110
Объем принимаемых (+)/ передаваемых(-) ресурсов							3 283	20959	638	7335	286

Все планы по привлечению ресурсов перевыполнены: в т.ч. по вкладам населения на 5%. по остаткам на счетах юридические лица - на 166% или на 15,4 млн.р. Платежный и наличный денежный обороты увеличились соответственно на 4 и на 10% по сравнению с 4 кварталом. Ресурсов передано в 6,4 раза больше, чем запланировано, в связи с тем, что средний объем фактически привлеченных ресурсов оказался выше планового на 16.2 млн. руб.

Таблица 3.3.7. Выполнение плана розничных услуг

	Январь		февраль		март		1 квартал			% вып.
	план	факт	план	факт.	план	факт	план	факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Прирост срочных вкладов, т.р.	750	285	750	-611	750	-183	2250	-509	-23
Прирост зарплатных проектов	2	0	2	0	2		6	0	0
Прирост пенсионных ЛБС	10	12	10	9	10	10	30	31	103
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Доходы от проведения коммунальных услуг, руб.	2000	98	3000	219	4000	189	9000	506	6
Доходы от переводов физических лиц. руб.	3000	0	3000	2886	3000	2954	9000	5840	65
Доходы за открытие ссудного счета, тыс. руб.	7000	5466	7000	12675	7000	14371	21000	32512	155

На рынке розничных услуг по основным показателям банк не выполнил установленные планы.

В показателе «прирост срочных вкладов» не учтены привлеченные VIP-вклады на сумму 9 млн. руб. Без учета данных вкладов банком допущен отток срочных вкладов в сумме 509 т.р. за квартал, в том числе отток в феврале на 611 т.р. и в марте на 183 т.р.

Не было осуществлено ни одного проекта заработной платы.

Доходы от переводов физических лиц получены на 65% против плана, при этом следует отметить, что если в январе банк не совершал данные операции, то в марте уже полностью выполнил месячный план.

Выполнен план по приросту пенсионных ЛБС: привлечен на обслуживание 31 пенсионер и доходы за открытие ссудного счета - на 155%.

За 1 квартал в банке сохранилось количество работающих счетов на уровне начала года - 135 счетов, при этом выросли остатки и обороты по счетам клиентов. Нагрузка на 1 КО находится в пределах норматива- 59 в январе и 77 в феврале.

Итоги работы в 1 квартале 2006 г.:

1. Исполнение плана по кредитованию, рост кредитного портфеля при одновременном недополучении процентных доходов.

2. Активная работа на рынке ценных бумаг.

3. Снижение объема операций с ВОО (валютно-обменные операции) и , соответственно, падение доходов.

4. Получение в марте балансового убытка в результате ухудшения качества кредитного портфеля.

5. Невыполнение плана на рынке розничных услуг, кроме привлечения пенсионеров и получения доходов за открытие ссудного счета.

6. Отток срочных вкладов.

Анализ расходов.

При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют большую часть расходов. Они включают в свой состав затраты по привлечению средств банка депозитов , средств клиентов в займы и депозиты ; выпуску долговых ценных бумаг, а также другие аналогичные расходы .В ОАО АКБ «Росбанк» расходы сложились из:

процентные -710000 в т.ч.

содержание аппарата управления

по открытым счетам клиентов

по депозитам

по вкладам населения

другие операционные расходы.

Непроцентные расходы в банке относятся:

комиссионные расходы,

расходы по оплате труда,

эксплуатационные расходы,

расходы по операциям с иностранной валютой,

расходы от операций по купле продаже драгоценных металлов.

Непроцентные расходы банка легко поддаются контролю и анализу, поскольку большая их часть является относительно постоянной величиной (расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы). Непроцентные расходы (операционные) в ОАО АКБ «Росбанк» сложились из:

информационных услуг - оплата «Консультант +»

расходные материалы, бланки, бумага, типографские и канцелярские расходы по лимитам установленные УРК,

почтовые расходы - переговоры, абонентская плата (в пределах лимитов),

другие - арендная плата оборудования,

амортизационные отчисления по расчету на имеющееся имущество,

ремонт основных средств,

ремонт сети электропитания,

озеленение территории,

содержание помещения,

охрана - ЧОПФОРТС 2- охрана помещения (включает расходы по отделу сопровождения, работающая по отделу,

реклама - наружная реклама по помещениям,

командировки,

прочие расходы- расходы на страхование водителей по гражданской ответственности,

арендная плата - СБС - АВТО по инкассации.

Налоги по расчету от дохода, от среднего размера имущества прочие налоги.

Распределение общебанковских расходов по подразделениям.

В соответствии с принятым решением относительно имеющегося движимого имущества распределены:

30% ФОТ головного офиса, зарплата председателя правления;

другие производственные расходы, определенные как общебанковские;

расходы по оплате труда в соответствии со штатным расписанием, не включенные в бюджеты допофисов,

по возможные к выплате при увеличении доходов по оплате труда до штатного расписания отнесены по соответствующим дополнительным офисам.

Два других вида расходов распределены по 2-м вариантам:

1 - по полному объему движимого имущества, при этом доля головного офиса составляет 72%.

2 - по движимому имуществу, закрепленному по дополнительным офисам и Центральному отделению, без учета головного офиса.

В 1варианте - основная сумма расходов ложится на головной офис и Центральное отделение.

В 2 варианте - основная сумма расходов ложится на 8104 (имеющегося 43% движимого имущества из дополнительного офиса - 5,5%).

Структура расходов (без РВПС) сложилась следующим образом:

Таблица 3.3.8.

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
проценты	72%	63%	56%	53%
содержание аппарата	22%	28%	30%	27%
Функциональные	3%	4%	9%	14%
Налоги	3%	6%	5%	6%
Всего	100%	100%	100%	100%

При рассмотрении структуры расходов в динамике происходит постепенное снижение доли процентных расходов и рост долей функциональных расходов и расходов на содержание персонала.

Основной удельный вес - почти 60% сохраняется за процентами по вкладам, что связано со значительными остатками на счетах вкладов граждан. План по процентным расходам выдержан на 92% за счет снижения процентных ставок по вкладам, т.к. план по привлечению срочных вкладов перевыполнен в 2 раза.

Треть расходов приходится на содержание персонала. Превышение против плана составило 36 % за счет выплаты премии по КТУ, которая не включалась в бюджет ЦО и увеличения должностных окладов.

План по функциональным расходам выдержан на 66 % от плана. Против 1 квартала в 4 квартале доля функциональных расходов выросла в 5 раз. Рост расходов произошел за счет проведения ремонта по операционной кассе в п. Аэропорт и более детального отнесения всех видов расходов на счета расходов ЦО. Без этого перерасхода план по финансовому результату был бы исполнен на 1 12%.

Таблица 3.3.9.

Результат деятельности КБ г. Улан-Удэ за 1 квартал 2006 г.

	1 квартал 2006г.		% вып.	4 квартал 2005г.		% вып.	темп роста, %
	план	факт		план	факт		темп роста, %
Расходы	1560 136	1 951 329	125	1 435991	1 907 665	133	102
БФР	746 844	408 685	55	393 909	625341	159	65
ВФР	787 875	690 452	88	928 000	1 057 188	114	65%

План по внутреннему финансовому результату исполнен на 88%. что связано с невыполнением плана по БФР. однако процент выполнения по ВФР выше (88% против 55%), что связано с перевыполнением плана по передаваемым ресурсам в 6.4 раза (среднемесячная сумма- 20958.9 т.р.).

Таблица 3.3.10

	1 квартал		% вып.	4 квартал 2005 г.	темп роста, %
	План	Факт
1	2	3	4	5	6
Всего расходы, в т.ч.	1 560 136	1951329	125	1 907 665	102
Процентные	710000	660882	93	669 964	99
содержание аппарата	343 605	338355	98	343 606	98
Функциональные	215298	271539	126	244715	111
РВПС	237 500	647115	272	580 449	111
Налоги	12 533	14575	116	68931	21
прочие расходы	41 200	18863	46
БФР	746 844	408687	55	625 342	65
% покрытия	50	49	98	41	118

Расходы КБ составили 1951 т.р. или 125% плана.

Структура расходов по статьям следующая:

Процентные - 34%:

Содержание аппарата - 17%;

Функциональные - 14° о:

Отчисления в РВПС - 33%:

Налоги - 1%.

Превышение произошло по статьям: функциональные расходы (в 1,3 раза), создание РВПС (в 2,7 раза), налоги (на 16%). Остальные статьи выдержаны в пределах плана.

По функциональным расходам превышение составило 26% или на 11% больше, чем в 4 квартале. Основное превышение произошло по статье арендная плата (на 155% или 50 т.р.) за счет непредвиденного повышения стоимости аренды Госкомимуществом РБ.

Заключение

Коммерческие банки – это банки занимающиеся кредитованием и финансированием промышленности и торговли за счет денежных капиталов, привлеченных в виде вкладов и путем выпуска собственных акций и облигаций. Коммерческие банки пополняют также свои ресурсы за счет заимствования у эмиссионных банков. Аккумулируя денежные капиталы, временно высвобождающиеся в процессе производства и обращения, а также средства населения, коммерческие банки передают их в ссуды функционирующим предпринимателям. Иными словами, через эти банки происходит перераспределение капиталов между различными отраслями хозяйства. Коммерческие банки создают кредитные орудия обращения посредством открытия текущих счетов своим заемщикам, на которые последние выписывают чеки. Через коммерческие банки осуществляются безналичные расчеты через корреспондирующие счета в центральных банках. Просматривается объективная тенденция объединения коммерческих банков в банковские монополии и их широкое внедрение в промышленность иные сферы производства.

Мы видим, что банки играют очень важную роль в экономике. Поэтому именно с налаживания нормально функционирующей банковской системы нужно начинать выход из кризисного положения, сложившегося у нас в стране. В настоящее время, в связи с нехваткой квалифицированных кадров и стремительным ростом количества коммерческих банков в эту сферу идут мало подготовленные работники, которые не имеют специального образования. Это приводит к неудовлетворительной работе банков и стремлению их просто быстрее заработать деньги. Зачастую банки выдают кредиты предприятиям, даже не проверив их состоятельность. Все это приводит к ухудшению экономической ситуации в стране.

Поэтому я считаю, что необходимо упорядочить работу банков, увеличить контроль за их деятельностью, и, только после этого, можно переходить к оздоровлению всей экономики.

В течение года и подводя итоги, банку необходимо оценивать свою работу и определять работает ли он с прибылью для себя или с убытком. В зависимости от выявленных финансовых результатов он должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику. Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определенный промежуток времени, должен делать расчет полученных доходов (причитающихся процентов по ссудам, комиссий) и расходов (на содержание аппарата банка, уплаченные проценты). При этом сумма дохода увеличивается на курсовые разницы в пользу банка или уменьшается на сумму потерь, в зависимости от тенденции курса валют. Кроме того, учитывается опыт и состояние хозяйственной конъюнктуры, банк прогнозирует возможный объем долгов и убытков. Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках. Внешним выражением результатов работы банка за определенный период времени, приводящих к потерям или чистой прибыли, служат данные о его доходах и расходах за отчетный период.

Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Собственные средства имеют важное значение для деятельности коммерческих банков. В периоды экономических или банковских кризисов недостаточно продуманная политика в области пассивов и их размещения приводит к банковским крахам.

Привлеченные средства составляют основную часть ресурсов коммерческих банков. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета:

депозиты, в свою очередь, подразделяются на:

- вклады до востребования;

- срочные вклады;

- сберегательные вклады.

Эмитированные средства банков. Это средства клиентуры, которыми банку можно пользоваться достаточно длительный период (облигационные займы, банковские векселя и т.д.)

Облигационные займы эмитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценных бумаг является объектом жесткой регламентации со стороны государственных органов – территориальных подразделений ЦБР и самого ЦБР: без утверждения проспекта эмиссии облигационного займа его выпуск является незаконным.

Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика.

Мерой достаточности капитала служит показатель соотношения банковского капитала и портфеля активов (Capital-to-assets ratio). На протяжении нескольких лет в мировой банковской практике этот показатель претерпевал различные изменения. В 80-х годах вопрос о методологии оценки банковского капитала стал предметом дискуссий в международных финансовых организациях. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, применяемых для разных субъектов банковского сообщества независимо от их страновой принадлежности. В 1988 году Базельский комитет по регулированию и методам надзора за банками принял общие принципы расчета показателя капитал/активы.

Другие привлеченные средства

В зарубежной банковской практике наряду с привлечением депозитов банки часто используют другие формы привлечения денежных средств. К наиболее распространенным формам недепозитных операций относят:

Евродолларовые займы - один из способов внешних заимствований характеризующийся следующими параметрами:

- местонахождение рынка - Европа

- размер рынка измеряется сотнями миллиардов долларов

- сроки займов в среднем 3 -5 лет, что по российским меркам является - сверхдолгосрочным

- данные заимствования едва ли не самые дешевые из-за большого объема предложения на мировом рынке

- выпуск евродолларовых облигаций не требует обеспечения

- выпуск облигаций в отличие от акций не приводит к размыванию капитала.

Выпуск ценных бумаг для резидентов - один из способов привлечения дополнительных ресурсов для коммерческих баков.

· Выпуск облигаций

· Выпуск векселей

· Выпуск депозитных и сберегательных сертификатов

Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Меры, которые, на наш взгляд, необходимо принимать являются следствием проблем описанных выше:

1. Меры макроэкономического характера:

- небольшое снижение ставки рефинансирования и доходности государственных ценных бумаг, с принятием правила изменения ставки не чаще чем один раз в определенный период (например - квартал) на законодательном уровне;

- более мягкая денежно-кредитная политика (осторожное увеличение денежной массы при подконтрольной инфляции);

- снижение налога на прибыль банков до общего уровня обложения прибыли юридических лиц;

- Принятие Земельного кодекса и Закона “Об ипотеке”, которые сделали бы оборот земли реальностью.

- изменение величины норматива Н11, что позволит банкам, по крайней мере устойчивым, принимать вклады граждан в сумме, превышающей величину собственного капитала.

- изменение величины норматива Н8 для специализированных банков, что поможет им нормально работать, имея прочную ресурсную базу в одной отрасли, не превышая указанного норматива в несколько раз. Примером тому может служить ДВСКБанк устойчиво и прибыльно работающий со средствами пенсионного фонда;

- снижение количества обязательных экономических нормативов до уровня при котором банки смогли бы эффективно оперировать ими. За последние семь лет инструкция №1 изменялась восемь раз. И можно с уверенностью утверждать, что процесс будет продолжаться как из-за введения нового плана счетов, так и из-за меняющейся экономической ситуации.

- далее, следует минимизировать налогообложение сумм резервов, формируемых под невозврат ссуд, а именно: исключить, по крайней мере частично, из облагаемой прибыли и те резервы, которые создаются под ссуды первых двух групп риска;

- отмена необъяснимого условия, в соответствии с которым из облагаемой прибыли заемщиков вычитаются лишь процентные платежи, равные учетной ставке Центрального банка плюс три процента. Разве заемщики должны платить налоги с выплачиваемых процентов?

2. Меры микроэкономического характера:

- региональные банки, имея небольшой ресурсный потенциал должны проводить политику увеличения своей ресурсной базы.

- банкам необходимо усилить работу по привлечению мелких вкладчиков;

- нужно начать осуществление трастовых операций с денежными средствами, что регламентируется инструкцией ЦБ №63 от 2.07.97. и уже используется в западных и центральных регионах.

- особое внимание стоит обратить на лизинг. Сегодня многие предприятия не имеют средств для закупки оборудования по полной стоимости, особенно импортного, но у них вполне хватит средств для выплаты лизинговых платежей. Лизинг особенно необходим российским предприятиям, поскольку за последние 7 лет наблюдалось постоянное снижения уровня капиталовложений в основной капитал. Тем более что ряд мер в качестве поощрения лизинга уже принят: разрешение относить лизинговые платежи на себестоимость; льготы банкам, кредитующим лизинговые операции.

- банкам, для эффективного использования кредитных ресурсов, нужно продолжать вводить в использование новые технологии, в частности пластиковые карточки и торговлю через диллинговые системы. Проведение торгов в сети Интернет явилось серьезным технологическим прорывом и дало возможность создания частного диллинга. Портативный компьютер со встроенным модемом, обученный трейдер и доступ к свежим котировкам дают банку возможность размещать на краткосрочной основе часть кредитных ресурсов, которая оказалась не использованной на конец дня. Интенсивность трейдига со временем повышается, т.к. более оперативный доступ к рынку позволяет реализовать тактику “скалпирования”. Получения дополнительной прибыли за счет увеличения частоты сделок купли-продажи.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 23.02.1999 г.

2. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит, банки. – М.: АО Финстатинформ, 1999.

3. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. СПб.: Питер, 2003. – 256 стр.

4. Банковское дело / Под редакцией Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2002. – 384 стр.

5. Ветлицкая Т., Российская экономика: перспективы для банков, Экономический журнал, 2000.

6. Банковское дело / В. Колесников.- М.: Финансы и статистика, 2002 г.

7. Банковское дело. Справочное пособие. Под ред. Ю.А. Бабичевой. – М.: Экономика, 2003 г.

8. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит, 2000.

9. Финансы, Денежное обращение, кредит. Учебник для вузов / Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андреева и др., Под ред. проф Л.А. Дробозиной – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002 г.

10. Финансы в вопросах и ответах: Учеб. пособие / С.А. Белозеров, В.В. Иванов, В.В Ковалев и др.; - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003. – 272 стр.

11. Финансы: учебник для вузов / под ред. Л.А. Дробозиной – М.: Финансы, 1999.

12. Финансы. Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой –М.: Финансы и статистика, 2000.

13. Финансы, деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Под ред. В.Е. Леонтьева, Н.П. Радковская – СПб.: Общество «Знание», 2003. 382 стр.

14. Шеремет А.Д. Финансовый анализ. – М.; Финансы и статистика, 2003.

15. Финансово-кредитный словарь

16. «Росбанк» №1, №2. Ежемесячный журнал

17. «Справочник экономиста» Ежемесячный журнал

18. «Финансовая Россия»

19. «Экономика и жизнь»

20. Отчет по производственной практике, 2005 г.

21. Гарант

22. Консультант плюс

23. Рефераты: экономика

24. Рефераты по экономике: рефераты, дипломные и курсовые работы.

25. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2001.

Содержание

Введение

Глава 1. Сущность и экономические основы деятельности коммерческого банка

экономике

1.2. Банковские операции и услуги

Глава 2. Финансовые ресурсы коммерческого банка

2.1. Структура кредитных ресурсов банка

2.2. Проблема ресурсной базы региональных банков

Глава 3. Анализ деятельности коммерческого банка на примере ОАО АКБ «Росбанк»

3.1. Общая характеристика и структура ОАО АКБ «Росбанк»

3.2. Аналитическая работа в банке: анализ баланса, доходов, расходов и

ликвидности

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Глава 1. Сущность и экономические основы деятельности коммерческого банка

Дата: 2019-07-24, просмотров: 194.

12 3 4 5 6 7 Следующая ⇒