Содержание
Введение
I Теоретические основы кредитной политики
1.1 Понятие и сущность кредита
1.2 Роль и значение кредитной политики коммерческого банка
1.3 Оценка кредитной деятельности коммерческих банков в РК
II. Анализ финансового состояния АО «БТА» за 2005-2006-2007г.г
2.1 Общая характеристика деятельности АО «БТА»
2.2 Анализ баланса банка
2.3 Сравнительный анализ финансовых показателей банка
2.4 Анализ ликвидности банка
III. Перспективы совершенствования кредитования
3.1 Пути совершенствования кредитной политики
3.2 Проблемы кредитной политики коммерческого банка
Заключение
Список использованной литературы
Приложение
Введение
Цель работы - рассмотрение кредитной политики коммерческого банка и выработка направлений ее совершенствования.
Исходя из цели основные задачи дипломной работы следующие:
изучить теоретические и методические положения по вопросам разработки кредитной политики коммерческого банка;
провести комплексный анализ собранных в базовом коммерческом банке материалов по вопросам кредитования, выявить положительные и отрицательные аспекты деятельности банка и сформировать на их основе выводы и рекомендации по совершенствованию процесса кредитования;
изучить зарубежный опыт и с его учетом на основе анализа деятельности банка раскрыть содержание и обосновать мероприятия по совершенствованию процесса кредитования в коммерческом банке.
Объектом исследования является коммерческий банк. Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие между банком и другими субъектами хозяйственной деятельности по поводу предоставления в ссуду денежных средств на принципах платности, срочности и возвратности.
Проблема разработки эффективной кредитной политики коммерческого банка исследовалась многими экономистами, как отечественными, так и зарубежными, в частности А.А. Веселовским, А. Епифановым, В. Мищенко, В.М. Усоскиным, Дж. Ф. Синки и др. Ими написан ряд статей, в которых исследуется эта проблема.
При написании дипломной работы использовались законодательные акты, нормативные документы, статистические данные, отчетность банка и предприятий, работы отечественных и зарубежных авторов.
I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ
Понятие и сущность кредита
Цель кредитной политики определить приоритеты в кредитной деятельности Банка, стандарты, нормативы и принципы управления кредитами и рисками Банка, а также обязанности и полномочия всех служащих и подразделений, занятых в процессе экспертизы, мониторинга кредитов и рисков.
Кредиты предоставляются на принципах:
-платности
-ликвидной обеспеченности
-целевой направленности
-срочности
-возвратности.
Банк осуществляет деятельность во всех регионах республики.
Снижение кредитных рисков достигается посредством:
-проведения взвешенной кредитной политики путем тщательного выбора клиентов, комплексной экспертизы всех проектов, предлагаемых к кредитованию, коллегиального принятия решений о предоставлении кредитов, обязательного гарантированного ликвидного обеспечения;
-ограничения полномочий филиалов Банка;
-диверсификации кредитов по секторам экономики регионов республики;
-организации кредитного менеджмента путем постоянного наблюдения всех этапов экспертизы и реализации кредитных проектов, принятия мер по исключению неплатежей в случае появления любых признаков возникновения рисков по кредиту.
В приоритетном порядке принимаются к кредитованию проекты:
-с экспортной ориентацией и внутренней нормой прибыли (рентабельности) выше 15% при наличии контрактов (договоров, протоколов намерений) на сбыт продукции и при условии финансирования проекта за счет собственных источников не менее 20%;
-ориентированные на внутренний рынок с нормой прибыли (рентабельности) выше 15% при наличии контрактов (договоров, протоколов намерений) на сбыт продукции и при условии финансирования проекта не менее 30%.
Кредиты выдаются клиентам, имеющим расчетные и другие счета в Банке и активно проводившим по ним операции.
Кредиты не выдаются клиентам, имеющим просроченные долги Банку, включая числящиеся за балансом Банка.
Среднесрочные и долгосрочные кредиты за счет собственных кредитных ресурсов Банка предоставляются только с разрешения Правления.
Подразделения, осуществляющие кредитные операции и их функции.
Выдачу ссуд, их учет, контроль за движением, принятием мер по урегулированию проблем задолженности производит кредитный отдел Банка.
Кредитный отдел является структурным подразделением банка и укомплектовывается специалистами соответствующей квалификации согласно штатному расписанию.
Функции кредитного отдела.
.На стадии первичного отбора и банковской экспертизы.
.Прием клиентов, проведение предварительной оценки и первичного отбора проектов для кредитования.
.Анализ возможных источников и условий кредитования проектов - собственных, привлеченных, включая иностранные кредиты.
Разработка совместно с заемщиком схемы кредитования проекта.
Анализ проектов, допущенных к комплексной банковской экспертизы для получения кредита.
Анализ контрактов между подрядчиком (экспортером, поставщиком) и заказчиком (импортером, покупателем).
Анализ гарантийной (залоговой базы заемщика с привлечением специалистов других структурных подразделений Банка.
На стадии принятия решения о кредитовании
1.Анализ и обобщение итогов комплексной банковской экспертизы и подготовка заключений по проекту для санкционирования кредита на Кредитный комитет.
2. Согласование с Кредитным комитетом размера процентной ставки, срока и других условий предоставления кредита.
Подготовка кредитных договоров, договоров залога, других соглашений с заемщиком совместно с юридическим отделом.
Подготовка распоряжений по санкционированию кредита, открытию соответствующего ссудного счета, определению условий его работы, сроков и метода начисления процентных платежей за кредит, срочных обязательств по погашению кредита (если данное условие предусмотрено кредитным договором.
Письменное уведомление клиентов Банка о принятых решений.
На стадии контроля за кредитом
Введение кредитного досье заемщика
Оперативный контроль за использованием средств и погашением кредита
Письменное уведомление заемщика за месяц до наступления срока погашения кредита.
Надзор финансового состояния заемщика.
Контроль и систематическая классификация ссудного портфеля.
Надзор за состоянием залогового имущества.
Составление статистической отчетности, аналитических обзоров, таблиц, прогнозов, планов.
Рассмотрение и подготовка ответов на поступающую корреспонденцию по вопросам, относящимся к компетенции отдела.
Оказание консультационных услуг клиентам банка по вопросам, относящимся к компетенции отдела.
Порядок ведения документации по предоставленному кредиту.
Учет документации ведется по каждому кредиту, в отношении которого Банк обладал или обладает правом требования, независимо от вида кредита, категории заемщика, способа приобретения права требования.
По каждому предоставленному кредиту в Банке должно быть заведено кредитное досье, которое открывается в день подписания или утверждения кредитного договора и закрывается только в момент прекращения его действия.
Документы, содержащиеся в кредитном досье, должны быть подшиты и пронумерованы в хронологическом порядке.
Основная документация досье должна содержать:
Заявление, подписанное заемщиком, содержащее указание цели использования кредита и опись имущества, которое может быть предоставлено для залогового обеспечения возврата кредита;
Копии учредительных документов заемщика, если он является юридическим лицом;
Документы, подтверждающие полномочия лица на подписание кредитного договора от имени заемщика, если это лицо является представителем заемщика;
Оригинал заключенного кредитного договора;
Финансовые отчеты по состоянию на день подачи заявления, подписанные заемщиком, включая отчет о прибылях и убытках и баланс, а также отчеты за предшествующие периоды, заверенные налоговой инспекцией;
Справка о трудоустройстве и размере заработной платы заемщика, если им является физическое лицо;
Расчеты, подготовленные ответственным работником Банка, подтверждающие способность заемщика обеспечить достаточный поток денежных средств, необходимых для совершения платежей по возврату кредита;
Решение Кредитного комитета Банка об утверждении кредитного договора, содержащее сроки и условия, в соответствии, с которыми был утвержден кредит;
Документы, подтверждающие цель использования кредита. Если заемщик является агентом другого лица по получению данного кредита в полном объеме или какой-то его части, то к досье должна быть приложена копия документа, удостоверяющего полномочия заемщика как агента, в котором указана сумма кредита и цель его действительным получателем.
Если предоставленный кредит обеспечен недвижимостью, то дополнительная документация по кредитному досье должна включать в себя:
1. оригинал заключенного договора об ипотеке с отметкой, о его государственной регистрации;
2. документ, подтверждающий и доказывающий оценочную стоимость заложенного имущества;
3. документы, подтверждающие покупную цену заложенного имущества, если кредит выделен с целью финансирования его приобретения.
По ссудам, предоставленным с условием обеспечения исполнения обязательств заемщика в форме залога движимого имущества, к кредитному досье помимо основной документации прилагается договор о залоге, информация о предмете залога и методах определения его стоимости.
В случаях предусмотренных законодательством Республики Казахстан, на договоре о залоге должна иметься отметка о его государственной регистрации в соответствующей организации или представляться свидетельство о его регистрации.
В досье по кредиторам, выделенным на приобретение движимого имущества, которое в соответствии с договором о залоге после перевода в собственность заемщика стало предметом залога, должны содержаться документы, подтверждающие покупную цену данного имущества и сумму, на которое оно застраховано.
Если кредит выдан с целью финансирования строительства, реконструкции или других строительных усовершенствований недвижимого имущества, то к досье прилагаются проектно-сметная документация по планируемым работам и отчеты о проверке, подготовленные банком, или акт приема сдачи заемщиком, подтверждающие выполнение работ, на которые выделен кредит.
По кредиту, исполнение обязательства, по которому обеспечено гарантией, к кредитному договору приобщаются следующие дополнительные документы:
гарантийный договор
заключение аудиторской организации или аудитора, подтверждающего удовлетворительное финансовое состояние гаранта;
документы, подтверждающие полномочия лица на подписание гарантийного договора от имени гаранта.
документы, подтверждающие обеспечение гарантии.
Изменения и дополнения, вносимые в заключенные Банком договоры по предоставленным кредитам, включая договоры по обеспечению, должны быть, оформлены согласно условиям этих договоров и приобщены к соответствующим досье.
Документы, подтверждающие факт полного или частичного погашения задолженности по кредиту, должны быть приобщены к кредитному досье, и отражать источник погашения кредита.
Документы, свидетельствующие о мерах, предпринятых Банком в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств.
Любая другая корреспонденция или документы, отражающие письменные или устные контакты между банком и заемщиком, произошедшие после заключения соответствующих договоров с целью проверки финансового состояния заемщика и его способности осуществлять платежи по возврату кредита своевременно и полном объеме.
Банк, обслуживающий кредит в соответствии с условиями договора об уступке требования, обязан вести документацию, отражающую регулярность и полноту платежей по возврату кредита, и своевременно приобщать их к кредитному досье.
По гарантиям Банка, по которым ответственность не наступила, должна вестись документация как по кредитному мониторингу на общих основаниях.
Эти требования, распространяются в полном объеме на порядок ведения документации по гарантиям Банка, по которым он понес ответственность за неисполнение обязательств должником.
Классификация кредитов
Специалисты кредитного отдела обязаны постоянно осуществлять контроль, за выполнением условий заключенных кредитных договоров, целевым использованием и своевременным возвратом кредита и процентных платежей по нему, поддерживая тесные контакты с заемщиком на протяжении всего срока пользования ссудами.
Кредитные специалисты несут персональную ответственность за адекватный анализ финансового состояния заемщика, определения и подтверждения источника выплаты кредита, а также прочности и обеспечения кредита.
В случае признаков повышения кредитного риска являются:
-изменение руководства компании- заемщика;
-изменение юридического статуса заемщика;
-изменение юридического адреса заемщика;
-возникновение просроченной задолженности по данному кредиту.
-возникновение просроченной задолженности по любым другим обязательствам клиента сроком более 3 месяцев.
Анализ структуры кредитного портфеля Банка и классификация выданных средств, проводится ежемесячно.
Классификация ссудного портфеля проводится по всем ссудам, выданным филиалом, независимо от даты, цели и источников их выдачи (собственные средства банка, централизованные, директивные, аукционные), от срока пользования (краткосрочные, долгосрочные), от валюты предоставления (тенге, инвалюта), задолженность по которым не погашена на момент проведения классификации.
Ссуды, предоставляемые банком, подразделяются по качеству на следующие группы:
1.Стандартные
2.Нестандартные
3.Неудовлетворительные
4.Сомнительные
5.Убыточные
При этом категориями градации являются:
соблюдение заемщиком сроков платежей по ссудам;
анализ финансового положения заемщика;
взаимоотношение банка с заемщиком,
имеющееся у банка обеспечение кредита и степень его надежности.
1. Стандартный кредит
Стандартный кредит-кредит, срок возврата которого не наступил и качество которого не вызывает сомнения, т.е.:
заемщик является финансово-устойчивым хозяйствующим субъектом, имеющим высокий уровень обеспеченности собственным капиталом; высокую норму рентабельности; характерен короткий период обращения дебиторской задолженности (в днях);
у банков имеется на него кредитное досье. При оценке репутации существенную роль играет отношение заемщика к своим обязательствам в прошлой деятельности;
надежное обеспечение кредита, структура которого характеризуется преобладанием быстрореализуемых активов и высоко ликвидных средств. Ссуда,выданная заемщику, считается обеспеченной при условии предоставления обеспечения в размере достаточном для покрытия ссуды и процентов по ней, на которое банком в соответствии с действующим законодательством, может быть обращено взыскание. Все документы по предоставляемому обеспечению должны быть оформлены в порядке, установленном Законодательством Республики Казахстан.
У кредитов данной категории отсутствуют признаки того, что они не будут возвращены, возможность убытков для банков минимальная.
2. Нестандартный кредит
Нестандартный кредит-кредит, несущий незначительный риск, связанный:
с задержкой возврата кредита до 30 дней;
пролонгированный не более одного раза.
К данной группе относятся кредиты, выданные клиентам, финансовое положение которых стабильное, но имеются определенные неудовлетворительные показатели (рост дебиторской задолженности, сверхнормативные запасы товаров и готовой продукции и т.п.).
Наличие кредитного досье обязательно.
3. Неудовлетворительный кредит
длительность просрочки, которого составляет от 30 до 60 дней со дня вынесения задолженности на счет просроченных ссуд;
пролонгированный более одного раза.
Кредиты, выданные клиентам, не имеющим кредитное досье с момента выдачи, относятся к данной группе кредитов, независимо от соблюдения сроков платежей.
4. Сомнительный кредит-это кредит:
Длительность просрочки, которого составляет от 60 до 90 дней со дня вынесения задолженности на счет просроченных ссуд.
5. Убыточный кредит- это кредит:
Длительность просрочки, по которому превышает 90 дней со дня вынесения задолженности на счет просроченных ссуд.
Начисление процентов прекращается после 90 дней со дня вынесения задолженности на счет просроченных ссуд.
Прекращение начисления процентов означает прекращение роста начисленных процентов в балансе банка. Учет не начисленных процентов производится за балансом (вне балансовый счет 9972).
Если классифицируемая ссуда по выделенным критериям занимает промежуточное место между двумя выделенными в настоящем Положении группами ссуд, для снижения риска банка следует относить данный кредит к группе более низкого качества.
Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка в Казахстане представляется следующим образом:
собственные средства;
депозиты
межбанковское привлечение
другие привлеченные средства
Собственные средства
Собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли.
Уставный капитал - формируется из взносов предприятий, объединений и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.
Сроки и структура взносов в уставный капитал регулируется Инструкцией ” О правилах выпуски и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РК”. В соответствии с ней кредитные организации, создаются в форме открытого или закрытого акционерного общества, что должно отражаться в их уставах и наименованиях, и формируют свои уставные капитал из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.
Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования и использования фондов банка.
Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии с законодательством.
Банками формируются также специальные фонды: «Износ основных средств», «Износ МБП», образуемые путем амортизационных отчислений; фонды экономического стимулирования созданные из прибыли. К специальным фондам банка относят также средства, полученные от переоценки основных фондов, проводимых по решениям Правительства РК; средства от продажи банкам акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости.
Чистая прибыль текущего года - это сумма прибыли остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов.
Мировой опыт предоставляет нам различные методики определения размера собственных средств (капитала) банка. Размер капитала, рассчитанный по той или иной методике, будет различным.
Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложной информации о благополучном состоянии банка и тем самым вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов. Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика. Мерой достаточности капитала служит показатель соотношения банковского капитала и портфеля активов (Capital-to-assets ratio). На протяжении нескольких лет в мировой банковской практике этот показатель претерпевал различные изменения. Главным обобщенным показателем достаточности капитала является коэффициент рисковых активов (Capital-to-risk ratio), который определяется следующим образом:
коэффиц. капитал банка (собственные средства)
рисковых = ------------------------------------------------------------
активов Сумма активов и вне балансовых счетов
взвешенная по степени риска
“Веса” в знаменателе формулы зависят от категории активов, дифференцированных по степени риска, и изменяются в пределах от 0 до 100%
Казахстанская практика кредитной системы ориентируется на международные стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права выбора методики достаточности капитала.
Норматив достаточности капитала банка определяется как соотношение собственных средств (капитала) к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 3 - 5 групп риска:
капитал
Н1 = -------------------------
Ар - Рц - Рк - Рд
где Ар - сумма активов банка, взвешенных учетом риска
Рц - общая величина созданного резерва под обесценение
ценных бумаг
Рк - расшифровки
Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.
Капитал (собственные средства) банка, используемый в расчете, определяется как сумма:
уставного капитала банка;
фондов банка;
нераспределенной прибыли;
увеличенная на величину:
резерва на возможные потери по ссудам 1 и 2 групп риска;
полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода;
переоценки средств в иностранной валюте
переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ;
уменьшенная на величину:
допущенных убытков;
выкупленных собственных акций;
превышения уставного капитала неакционерного банка над его
зарегистрированным значением;
не до созданного обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;
кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных сверх
лимитов;
превышения затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками;
расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным процентам;
дебиторской задолженности, длительностью свыше 30 дней;
расчет с организациями банков по выделенным средствам.
Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций:
Защитная функция. Означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка.
Оперативная функция. Известно, что для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение зданий, оборудования, создания финансовых резервов на случай непредвиденных
убытков. На эти цели используется также собственный капитал.
Регулирующая функция. Связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами позволяющими государственным органам осуществлять функции регулирования и контроля.
Привлеченные средства:
Таблица 1- Структура активных и пассивных операций банков
| АКТИВНЫЕ | ПАССИВНЫЕ |
| Прием вкладов (депозитов) | |
| Открытие и введение счетов клиентов, в том числе банков корреспондентов | |
| Выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций),финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов) | |
| Получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов. |
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место, по различным оценкам - 70-80%. При этом структура последних зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств.
В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом:
депозиты
другие привлеченные средства
Проблемы ресурсной базы региональных банков
Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а следовательно и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.
Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.
При выдаче ссуды банк, а не клиент, решает вопрос о передаче денег заемщику, то есть имеет значительную возможность маневра денежными ресурсами. При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Безусловно хорошие заемщики тоже представляют собой большую ценность и формирование их широкого круга - одна из важнейших задач банка. Но первичным все же является привлечение, а не размещение ресурсов.
Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.
Не секрет, что кредитование, как одно из основных направлений использования кредитных ресурсов - самое рисковое в Казахстане направление деятельности банков. Основные причины этого следующие: Это тяжелая ситуация в промышленности, когда глубокий спад сменяется депрессией и новым спадом; и финансовый голод предприятий, проявляющийся в кризисе неплатежей; объективная необходимость в долгосрочных кредитах, которая автоматически повышает рискованность инвестиций в производство, особенно на фоне беспроигрышных вложений в государственные ценные бумаги, и общая неуверенность хозяйствующих субъектов в перспективах экономической ситуации; проблемы некачественного финансового менеджмента; и, наконец, отсутствие заверенной и обоснованной политики в отношении реального сектора.
Специфика ситуации состоит в том, что кредитованием реального сектора занимаются в основном региональные банки, а они в условиях концентрации и централизации капиталов, жесточайшей политики НБ в области банковского регулирования - первые кандидаты на ликвидацию, слияние и поглощение. А крупные банки, имеющие, как правило, свои головные офисы в Алматы, размещают свои ресурсы чаще всего в крупные экспортоориентированные предприятия, кредитование которых осуществляется в условиях владения банками значительной частью их акций с наименьшим риском.
Процентные ставки за пользование кредитами снижаются. Важнейшими причинами являются конечно снижение учетной ставки в течение последнего года, темпов инфляции и доходности государственных бумаг.
Сегодня все чаще кредитор ищет заемщика, тогда как еще год назад картина была противоположной.
Типичным для банков стало проведение хотя бы первичного анализа кредитоспособности: изучение кредитной истории, коэффициентов финансового состояния, денежных потоков, структуры дебиторской и кредиторской задолженности, задолженности по кредитам, анализ залога у предприятия-заемщика. И это определенный шаг вперед, удельный вес кредитов, выдаваемых “по блату” или за взятку, снижается.
Некоторые свидетельства о росте накоплений граждан позволяют судить о потенциальном росте ресурсной базы для кредитования. Средний остаток на частном вкладе в банке.
Региональные банки могут и должны увеличивать как размер своих кредитных ресурсов, так и долю вложенных кредитных ресурсов. Ситуация в которой некого кредитовать вызвана именно низкой активностью в производственном секторе, а она, в свою очередь, вызвана дефицитом денег у производителей.
Меры, которые, на наш взгляд, необходимо принимать являются следствием проблем описанных выше:
1. Меры макроэкономического характера:
небольшое снижение ставки рефинансирования и доходности государственных ценных бумаг, с принятием правила изменения ставки не чаще чем один раз в определенный период (например - квартал) на законодательном уровне;
более мягкая денежно-кредитная политика (осторожное увеличение денежной массы при подконтрольной инфляции);
снижение налога на прибыль банков до общего уровня обложения прибыли юридических лиц;
Принятие Земельного кодекса и Закона “Об ипотеке”, которые сделали бы оборот земли реальностью.
изменение величины норматива, что позволит банкам, по крайней мере устойчивым, принимать вклады граждан в сумме, превышающей величину собственного капитала. изменение величины норматива, для специализированных банков, что поможет им нормально работать, имея прочную ресурсную базу в одной отрасли, не превышая указанного норматива в несколько раз. Снижение количества обязательных экономических нормативов до уровня при котором банки смогли бы эффективно оперировать ими.
далее, следует минимизировать налогообложение сумм резервов, формируемых под не возврат ссуд, а именно: исключить, по крайней мере частично, из облагаемой прибыли и те резервы, которые создаются под ссуды первых двух групп риска;
отмена необъяснимого условия, в соответствии с которым из облагаемой прибыли заемщиков вычитаются лишь процентные платежи, равные учетной ставке Национального банка плюс три процента. Разве заемщики должны платить налоги с выплачиваемых процентов?
2. Меры микроэкономического характера:
региональные банки имея небольшой ресурсный потенциал должны проводить политику увеличения своей ресурсной базы.
банкам необходимо усилить работу по привлечению мелких вкладчиков;
нужно начать осуществление трастовых операций с денежными средствами, что регламентируется инструкцией и которое уже используется в западных и центральных регионах.
особое внимание стоит обратить на лизинг. Сегодня многие предприятия не имеют средств для закупки оборудования по полной стоимости, особенно импортного, но у них вполне хватит средств для выплаты лизинговых платежей. Лизинг особенно необходим казахстанским предприятиям поскольку за последние 7 лет наблюдалось постоянное снижения уровня капиталовложений в основной капитал. Тем более что ряд мер в качестве поощрения лизинга уже принят: разрешение относить лизинговые платежи на себестоимость; льготы банкам, кредитующим лизинговые операции.
банкам, для эффективного использования кредитных ресурсов, нужно продолжать вводить в использование новые технологии, в частности пластиковые карточки и торговлю через диллинговые системы. Проведение торгов в сети Интернет явилось серьезным технологическим прорывом и дало возможность создания частного диллинга. Портативный компьютер со встроенным модемом, обученный трейдер и доступ к свежим котировкам дают банку возможность размещать на краткосрочной основе часть кредитных ресурсов, которая оказалась не использованной на конец дня. Интенсивность трейдига со временем повышается, т.к. более оперативный доступ к рынку позволяет реализовать тактику “скалпирования” Получения дополнительной прибыли за счет увеличения частоты сделок купли-продажи.
Анализ баланса банка
Основной формой бухгалтерской отчетности отражающей финансово-хозяйственную деятельность Банка является бухгалтерский баланс, в котором отражается размещение собственных и привлечённых средств Банка для получения прибыли (актив), а также показаны источники формирования этих средств (пассив). Таким образом, основой анализа банковской деятельности является бухгалтерский баланс Банка. Существуют несколько методик анализа банковского баланса. Один из них - упрощённый, позволяет за короткий промежуток времени, используя только калькулятор, по нескольким параметрам оценить финансовое состояние Банка. Конечно, полученные результаты не претендуют на абсолютную точность и всесторонность оценки, но он даёт возможность быстро получить общее представление о финансовом состоянии Банка и решить вопрос о необходимости дальнейшего анализа.
Для определения финансовой устойчивости Банка, проводится структурный анализ пассивов и активов по группам. В процессе анализа определяются величины и удельный вес каждой группы в пассиве или активе. Полученные величины сравниваются с контрольными значениями.
Финансовое состояние Банка считается устойчивым, если результаты выше контрольного значения.
Рассмотрим деятельность Банка, используя данные консолидированных бухгалтерских балансов АО «Банк ТуранАлем» за 2006-2007 гг.
Аудит финансовой отчетности проведен как по казахстанским стандартам бухгалтерского учета, так и по международным стандартам финансовой отчетности. Заключения аудиторской компании подтверждают достоверность финансовой отчетности Банка. Определение банка, как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделять в его деятельности пассивные и активные операции.
Пассивные операции. С их помощью банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии, собственных ценных бумаг, а также проведении различных иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.
К пассивным операциям относят:
прием вкладов (депозитов);
открытие и ведение счетов клиентов, в т.ч. банков-корреспондентов;
выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);
получение межбанковских кредитов, в т.ч. централизованных кредитных ресурсов.
Анализ пассива баланса начинается с его группировки на :Собственные средства, Обязательства до востребования, Срочные обязательства и Прочие средства.
Таблица 1 - Структура пассивов АО «Банк Туран Алем» за 2006 – 2007 года тыс.тг
| № |
Показатели | 2006 год | 2007 год | Отклонение
| Темпроста
| ||
| Сумма в тыс. тенге | Уд вес В % | Сумма | Уд вес В % | ||||
| 1 | Собственные средства | 421972990 | 21.2 | 308801730 | 12.3 | -113171260 | 73,2 |
| 1.1 | Уставный капитал | 117498432 | 2.7 | 304474393 | 9.8 | 186975961 | 259 |
| 1.2 | Резервный капитал | 2634384 | 7.6 | 4327337 | 2.5 | 1692953 | 164 |
| 1.3 | Дополнительно оплаченный капитал | 165 | 10.9 | 0 | 0 | -165 | 0 |
| 2 | Обязательства до востребования | 1145199144 | 57.8 | 1511975483 | 60.7 | 366776339 | 132 |
| 2.1 | Корсчета и вклады банков | 34529894 | 10.1 | 25223040 | 16.6 | -9306854 | 73 |
| 2.2 | Вклады клиентов | 1070646962 | 30.4 | 1373995789 | 19.1 | 1266348827 | 128 |
| 2.3 | Выпущенные долговые ценные бумаги | 39059272 | 8.2 | 109566114 | 4 | 70 506 842 | 280 |
| 2.4 | Налоговые обязательства | 963016 | 9.1 | 3190540 | 21 | 2 227 524 | 331 |
| 3 | Срочные обязательства | 413093980 | 20.9 | 667637169 | 26.8 | 254543189 | 161 |
| 3.1 | Межбанковские кредиты | 282284639 | 15.3 | 572843131 | 12.5 | 290558492 | 202 |
| 3.2 | Субординированный долг | 130809341 | 5.4 | 94794038 | 14.3 | -36015303 | 72 |
| 4 | Прочие обязательства | 1862434 | 0.1 | 673883 | 0.2 | -1188551 | 36 |
| Валюта баланса | 1982128548 | 100 | 2489088265 | 100 | 506959717 | 125 | |
Анализируя по данным таблицы 1 можно сделать вывод:
Собственные средства (СС) банку, в первую очередь, необходимы для покрытия собственных затрат. Кроме того, СС является надежным и бесплатным источником проведения различных доходных операций. В зависимости от величины СС для банков устанавливаются ограничения в работе на финансовом рынке.
Как видно из этой таблицы, на конец 2007 года пассивы Банка составили 2489088265 тыс. тг.
В процентном выражении валюта баланса в 2007 году, по сравнению с предыдущим годом, выросла на 125%.
Уставной фонд создает экономическую основу осуществления и является обязательным условием образования банка.
Доля уставного фонда в течении года изменилась с 2,7% до 9,8 %, при увеличении размера на 186975961тыс.тенге, увеличение уставного фонда произошло в связи с увеличением суммы простых акций. Увеличение уставного фонда могло произойти из-за увеличения цены простых уже выпущенных акций, либо из-за выпуска новых акций банком.
Резервный капитал банка создается за счет чистой прибыли, после налогообложения в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для погашения непредвиденных убытков деятельности банка и обеспечения его функционирования, резервный капитал банка в 2007 году изменился на 1692953 тыс. тенге.
Дополнительно оплаченный капитал банка в 2006 году составлял 165 тыс. тенге, а в 2007 году сделок по этим операциям не было.
В целом удельный вес собственных средств в структуре пассива баланса составлял в 2006 году 21,2%, а 2007 году 12,3%.
Обязательства до востребования (ОВ) являются наиболее дешевыми из привлекаемых банком ресурсов. К обязательством до востребования (ОВ) относятся: остаток средств на текущих счетах в иностранной валюте, остаток на текущих счетах предприятий всех форм собственности, текущие счета профсоюзных и общественных организаций, счета предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица, расчеты по пластиковым карточкам.
Обязательство до востребования в 2007 году, увеличивается на 132%, что составляет 366776339 тыс.тенге. Наибольший удельный вес в обязательствах до востребования занимают банковские счета и вклады клиентов. Вклады клиентов за год увеличились на 1266348827 тыс. тенге или на 128%. Сумма по корсчетам и вкладам банков уменьшилась на 9306854 тыс. тенге, темп роста составил 73%. Увеличение произошло по налоговым обязательствам, их темп роста составил 331%, а общая сумма увеличения –2 227 524 тыс. тенге.
Выпущенные долговые ценные бумаги за 2006 году составлял 39059272 тыс. тенге, а в 2007 году 109566114 тыс.тг.
Срочные обязательства (СО). В группу срочных обязательств входят счета по которым привлекаются самые дорогие для банка ресурсы. К срочным обязательствам относятся срочные депозиты и межбанковские кредиты.
Срочные обязательства увеличились на 254543189 тыс. тенге, темп роста за год составил 161%
Прочие обязательства в структуре пассивов уменьшились на 1188551 тыс. тенге, и стали составлять 0,2% к концу года.
В общем пассив баланса показывает прибыль на 506959717 тыс. тенге в сравнении с прошлым годом, темп роста за год составил 125%.
В 2007 году БТА по результатам рейтинга был на втором месте среди банков Казахстана по операциям кредитования.
Приоритет оказания данной услуги отдавался предприятиям и организациям , продукция и услуги, которых имеют высокий спрос.
Особое внимание уделялось кредитованию постоянных клиентов Банка, имеющих устойчивое финансовое положение, обоснованный для кредитования проект, ликвидное обеспечение и хорошую репутацию на рынке.
Качество кредитного портфеля Банка постоянно повышается за счет взвешенного подхода к отбору заемщиков. Из года в год наблюдается планомерный рост клиентской базы и соответственно, динамический рост ссудного портфеля.
Рис. 2. Динамика объёма ссудного портфеля
Структурный анализ актива баланса банка
Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.
Активные операции представляют собой операции, в результате которых свободные денежные ресурсы банка находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения общих условий его деятельности без непосредственного расчета на получение дохода.
К активным операциям банка относятся:
- краткосрочное, долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций;
- предоставление потребительских ссуд населению;
- приобретение ценных бумаг;
- лизинг;
- факторинг;
- инновационное финансирование и кредитование;
- предоставление ссуд другим банкам.
Актив баланса банка состоит из таких статей как:
ликвидные активы;
выданные средства;
Основные средства;
высоко рискованные вложения;
прочие активы.
При проведении структурного анализа по данной методике особое внимание уделяется выданным средствам, высоко рискованным вложениям и просроченной задолженности по ссудам (подгруппа, входящая в группу выданных средств).
Для облегчения проведения анализа актива баланса составим следующую таблицу:
Структурный анализ актива баланса АО «Банк ТуранАлем» за 2006 – 2007 годы.
Таблица 2 - Структура активов АО «Банк ТуранАлем» за 2006 – 2007 года тыс.тг
|
|
| 2006 год | 2007 год |
|
| ||
| Сумма В тыс. тг. | Уд вес В % | Сумма | Уд вес В % | ||||
| 1 | Ликвидные активы | 123813234 | 8.3 | 108029443 | 4.4 | -15783791 | 87 |
| 1.1 | Наличные деньги | 123196436 | 0.9 | 107452945 | 2.3 | -15743491 | 88 |
| 1.2 | Корсчета и вклады в Нац. Банке | 616 798 | 7.4 | 576 498 | 2.1 | -40 300 | 93 |
| 2 | Выданные средства | 1190815437 | 80 | 2100468466 | 87 | 909653029 | 176 |
| 2.1 | Ссуды клиентам | 1132938708 | 60.2 | 2026289173 | 29.6 | 893350465 | 178 |
| 2.2 | Ссуды и средства банкам | 57876729 | 19.8 | 74179293 | 57.4 | 16302564 | 128 |
| 3. | Основные средства | 4333284 | 1.2 | 10647396 | 0.4 | 6 314 112 | 245 |
| 3.1 | Основные средства | 4214767 | 0.09 | 10255141 | 0.1 | 6 040 374 | 243 |
| 3.2 | Нематериальные активы | 118517 | 1.11 | 392255 | 0.3 | 273 738 | 330 |
| 4 | Высоко рискованные вложения | 143878033 | 9.7 | 173360918 | 7.6 | 29 482 885 | 120 |
| 4.1 | Вложения в ценные бумаги | 37434300 | 2.6 | 3696734 | 2.1 | -33737566 | 9 |
| 4.2 | Инвестиции в капитал и субординированный долг | 52726649 | 3 | 152666126 | 0.8 | 99939477 | 289 |
| 4.3 | Операции РЕПО | 53717084 | 4.1 | 16998058 | 4.7 | -36719026 | 31 |
| 5 | Прочие активы | 12324837 | 0.8 | 15242492 | 0.6 | 2917655 | 123 |
| Валюта баланса | 1475164825 | 100 | 2407748715 | 100 | 932583890 | 163 | |
Анализируя по данным Таблицы 2 можно сделать вывод
Показатель ликвидные активы (ЛА) указывает какую часть средств из структуры баланса банк может немедленно превратить в наличные деньги .
Ликвидные активы за 2006-2007 года, уменшились, на 15783791 тыс.тенге, что составило 87%. К ликвидным активам относятся Касса и остатки в Национальном Банке Республики Казахстан.
Выданные средства (ВС) основной доход банк получает от активов этой группы. Вместе с тем, ссуды юридическим и физическим лицам являются самыми – рисковыми операциями проводимыми банками.
Выданные средства за 2007год увеличились на 909653029 тыс.тенге, что составило 176%
За 2006 год «Банком ТуранАлем» было выдано кредитов на общую сумму в 1132938708 тыс. тенге, в 2007 году банк увеличил эти средства до 2026289173 тыс. тенге, сумма увеличения составила 893350465 тыс. тенге, темп прироста составил 178%
Ссуды и средства банкам за анализируемый период увеличились с 19,8% до 57,4%.Однако за 2006 год было предоставлено кредитов другим банкам на сумму 57876729 тыс. тенге, а в 2007 году 74179293 тыс. тенге, сумма увеличения составила 16302564 тыс. тенге.
Основные средства банка (ОС) относятся к активам, не приносящим доход, и поэтому в удельном весе на них приходится лишь 1,2% в 2006 году, и 0,4% в 2007 году. Увеличение данных средств могло произойти из-за прироста стоимости данных активов либо из-за приобретения новых объектов.
Высоко рискованные вложения за 2006-2007 года увеличились на 29482885 тыс. тенге.
Инвестиции в капитал и субординированный долг занимают 3% и 0,8%, данные средства согласно их доле не оказывают значительного влияния на деятельность банка. Вложения в эту статью увеличились на 99939477 тыс. тенге.
Прочие активы банка увеличились на 2917655 тыс. тенге. Под прочими активами понимаются различные операции банка, среди которых могут быть кассовые и расчетные операции банка. В доле к валюте баланса на них приходится 0,8% и 0,6%
Практически все показатели по удельному весу отдельных частей актива и пассива в валюте баланса соответствуют общепринятым нормативам надежности.
Анализ ликвидности банка
Термин «ликвидность» в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращение материальных ценностей в денежные средства. Различают следующие понятия ликвидности:
- рынка – достаточное количество денежных средств у участников рынка для обеспечения его нормального функционирования;
- банка – способность своевременно погашать свои обязательства;
-баланса – соотношение отдельных статей баланса установленным нормативам;
- активов – скорость и наличие возможностей трансформации их отдельных видов в денежные средства.
Банк считается ликвидным(платежеспособным) в том случае, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможность быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того банк должен иметь достаточно ликвидный резерв для удовлетворения любых финансовых нужд. Для повышения ликвидности банка теоретически можно выделить некоторые направления его деятельности:
- требование погашения ссуд до востребования;
- расширение масштабности пассивных операций по привлечению средств клиентов;
- невозобновление ссуд, у которых истекает срок погашения;
- выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций;
- осуществление займов на денежном рынке, в частности от ЦБ;
На практике ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса: баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. Следовательно на уровень (показатель) ликвидности банка прежде всего влияет сама структура активов баланса и соответственно состав и виды активных операций. Следует при этом помнить, что чем выше ликвидность кого-либо актива в балансе банка, тем ниже его доходность, и наоборот.
Ликвидность банка состоит из таких показателей:
- коэффициент мгновенной ликвидности;
- коэффициент текущей ликвидности;
- коэффициент долгосрочной ликвидности;
Используемые в методике коэффициенты оценивают способность банка при возникновений затруднений в работе отвечать по обязательствам перед клиентами. Рассчитаем эти три коэффициента и занесем в таблицу:
Таблица 8-Анализ ликвидности Банка ТуранАлем
| № | Показатели | Формула расчета | Значение 2006г 2007г | |
| 1 | Коэффициент мгновенной ликвидности | Кмл = ЛАм / ОВм * 100% | 10.8 | 7.1 |
| 2 | Коэффициент текущей ликвидности | Ктл = ЛАт / ОВт *100% | 6.8 | 9.8 |
| 3 | Коэффициент долгосрочной ликвидности | Кдл = Крд / (К+ОД) * 100% | 67.5 | 78.9 |
Анализируя таблицу 8 можно сделать вывод:
Коэффициент мгновенной ликвидности (Кмл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования в течении одного-двух банковских дней. Вероятность одновременного предъявления банку всех обязательств до востребования невелика. Однако если банк начинает испытывать затруднения в работе, изъятия клиентам средств с расчетных и текших счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе. Коэффициент рассчитываются по формуле:
Кмл = ЛА : ОВ х 100%
123813234 : 1145199144 х 100 = 10.8 за 2006 год.
108029443 : 1511975483 х 100 = 7.1 за 2007 год.
Если результат расчета выше 100%, то даже при изъятии всех средств на счетах до востребования банк справится с исполнением обязательств, сохранив платежеспособность. Этот коэффициент также позволяет клиентам банка судить о том, в какой мере их платежные требования (поручения) обеспечиваются возможностями банка быстро осуществлять платежи. По методике НБ коэффициент мгновенной ликвидности Кмл, превышающий 30% (по другим методикам не менее 70%), способен гарантировать своевременность платежей по текущим обязательствам. Допустимым уровнем является 70%, критическое значение 30%.
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) показывает, какая часть может быть гарантированна, погашена в случае приостановления банком платежей Коэффициент текущей ликвидности с 30. 03 95г допускается min =0,2;
С 29. 02. 96г. min =0,3. Коэффициент рассчитывается по формуле:
Ктл = ЛАт / ОВт *100%
18983027 / 280494484 * 100 = 6,8 за 2006 год
32756951 / 402068693 * 100 =9,8 за 2007 год
Коэффициент долгосрочной ликвидности рассчитывается по формуле :
Кглсо = Крд / (К+ОД) * 100%
2478177009 / (34354970+332707927) * 100=67.5 за 2006 год
403331672 / (60275047+450583008)* 100=78.9 за 2007год
Коэффициент долгосрочной ликвидности (допускается max=0,5).
Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Эти коэффициенты помогают оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком операции на финансовом рынке.
Анализируя все таблицы можно сделать вывод, что ОАО "БТА" ведет экономное расходывание средств, так как темпы роста расходов не превышают над доходами.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Завершая дипломную работу, исследовав и изучив подробно тему «Кредитная политика коммерческого банка (на примере "БТА") можно сделать следующие выводы:
1. Мы рассмотрели теоретические основы кредитной политики коммерческого банка, провели анализ финансовой деятельности коммерческого банка, а также в частности анализ кредитного потенциала банка, используя международный опыт сделала предложения по совершенствованию кредитной политики коммерческого банка.
Согласно развитию рыночных отношений в РК кредитная политика занимает особое место в деятельности коммерческого банка. Данная тема актуальна и востребована временем.
2. Объектом исследования является АО «Банк ТуранАлем»
«Банк ТуранАлем» один из ведущих банков Казахстана, успешно работающий с 1925 года. «Банк ТуранАлем» является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами. Банк входит в число самых надежных финансовых структур Казахстана.
3. Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов и является одним из элементов банковской политики.
Цель кредитной политики определить приоритеты в кредитной деятельности Банка, стандарты, нормативы и принципы управления кредитами и рисками Банка, а также обязанности и полномочия всех служащих и подразделений, занятых в процессе экспертизы, мониторинга кредитов и рисков.
4. Согласно проведенного финансового анализа "БТА" можно сделать следующие выводы:
а) Собственные средства в 2005году составили 64млрд.710млн.291тыс.тг.
При удельном весе 8,18%, в 2006 году сумма фактический составила 120млрд.132млн.981тыс.тенге, при удельном весе 7,1%, в 2007 году 308млрд.801млн.730тыс.тг. при удельном весе12,3% . Фактический сравнивая данный показатель с 2007 годом абсолютное отклонение по отношению к 2005 году составляет 244млрд.91млн.439тыс.тенге,по отношению к 2006 году 188млрд.668млн.749тыс.тг. темп роста соответственно к 2005 году 377%, в 2006 году 157%.
б) Согласно полученным показателям видно динамичное развитие собственного капитала который необходим для погашения обязательств кризисных ситуаций. Из пассива баланса наибольший удельный вес составляет Обязательство до востребования в 2005 году сумма составила 819млрд.343млн.509тыс.тг при удельном весе 91%, в 2006 году 1трл.569млрд.959млн.456тыс.тг при удельном весе 92,7%. В 2007 году 2трл 198млрд.308млн372тыс.тг, при удельном весе 87,5 %.
в) При темпе роста по отношению к 2005 году168%, в 2006 году 40%.
Из данных показателей прослеживается увеличение ресурсной базы коммерческого банка что свидетельствует об активной деятельности банка на рынке банковских услуг.
г) Ликвидные активы в 2005 году составили 50млрд.333млн.549тыс.тенге,при удельном весе 5,6 %,в 2006 году сумма фактический составила 158млрд.419млн.848тыс.тг, при удельном весе 9,3%.В 2007 году 148млрд.22млн313тыс.тг,при удельном весе 5,9 %
д) Из актива баланса ,основную долю активов банка составили выданные средства. В 2005 году сумма составила397млрд.439млн.270тыс.тг
При удельном весе 44,5%, в 2006 году 1трл.372млрд.998млн.869тыс.тенге,при удельном весе 81,1%
В 2007году 2 трлн.160млрд.510млн.866тыс.тг.
При удельном весе 86,1%. При темпе роста по отношению к 2005году 443%,в 2006году 57,3%.
Увеличить кредитный портфель, сохраняя оптимальную структуру баланса, позволила возросшая ресурсная база банка.
7. Качество кредитного портфеля банка постоянно повышается за счет взвешенного подхода к отбору заемщиков. Из года в год наблюдается планомерный рост клиентской базы, и соответственно, динамичный рост объема ссудного портфеля. Растет и доля кредитов в структуре активов банка. В 2006 году среднегодовой объем ссудного портфеля АО «Банк ТуранАлем» составил248 млрд.265млн.767тыс.тг, что составляет 214,7% от ссудного портфеля , в 2005 году 115млрд.601млн.195тыс.тг, а в 2007 году в фактическом выражении он составил 595млрд.510млн.848тыс.тг
Финансирование различных отраслей экономики является основным видом деятельности Банка.
8. В кредитных операциях Банка широко представлены кредитование предприятии, ведущих отраслей экономики РК: химической и нефтегазовой, энергетики, строительств, торговли, сельского хозяйства, пищевой промышленности.
Анализ состава ссудного портфеля показывает его качественное улучшение по сравнению с предыдущим периодом. Удельный вес стандартных кредитов в ссудном портфеле банка увеличился вследствие отбора Банком наиболее жизнеспособных и выгодных проектов.
В соответствии с классификацией ссудного портфеля по состоянию на 01.01.2005 г., сумма провизии, необходимых для к созданию, составило по Банку 5503398тыс.тг., фактически сформировано провизии 55033989 тыс.тг., т.е. 100% провизии.
Необходимость создания резерва на покрытия убытков от кредитной деятельности повышает степень защищённости активов от возможных потерь. Всего, в течение 2006года , с отнесением на расходы Банка, были созданы провизии по займам 14862368 тыс. тг. При этом освобождены в связи с изменением классификаций ссудного портфеля.
кредиты, выданные населению;
межбанковские кредиты.
Согласно диаграммы выше явно выражены приоритеты кредитной политики, основу ссудного портфеля АО «Банк ТуранАлем» составляет капитальные вложения то есть выдача кредитов на приобретение недвижимости 113 млрд.тенге или 21,1 %. На второй позиции по удельному весу к общей суммы ссудного портфеля являются физические лица, в фактическом выражении это 82,4 млрд. тенге или 15,3 %, то есть большое внимание уделяется расширения клиентской базы и доверия населения. Третье место занимают инвестиционные компании в сумма, которых составляет 74,7 млрд.тенге в процентном выражении 13,9%. На четвертом месте по объемам выданных кредитов представляет оптовая торговля в фактическом выражении это 73,0 млрд. тенге или 13,6 % совсем немного уступая предыдущей категории.
Остальные же отрасли экономики не превышают 6%, отсюда можно сделать вывод, что Банк ТуранАлем делает ставку на кредиты подкрепленные капитальными вложениями, то есть обеспеченные залоговым имуществом , тем самым диверсифицируя систему ссудного портфеля.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 г. «О банках и банковской деятельности в РК»;
2. Закон Республики Казахстан от 29 июня 1998 г. «О платежах и переводах денег»;
3. Закон Республики Казахстан от 5 марта 1997 г. «О рынке ценных бумаг»;
4. Закон Республики Казахстан от 28 апреля 1997 г. «О вексельном обращении в РК»;
5. Закон Республики Казахстан от 24 декабря 1996 г. «ОГ валютном регулировании»;
6. Постановление Правительства РК от 21 августа 2000 г. № 1290 «О концепции долгосрочного финансирования жилищного строительства и развития системы ипотечного кредитования»;
7. Постановление Правительства РК от 18 августа 2000 г. № 1277 «О мерах по защите и стимулированию сбережений»;
8. Закон Республики Казахстан от 6 декабря 2001 г. № 264 «О членстве РК в МВФ, МБРР, МФК, МАР, МАГИ, ЕБРР, АБРР, ИБР»;
9. Постановление Правительства РК от 2 июня 2002 г. № 713 «Программа развития Национальной межбанковской системы платежных карточек на основе микропроцессорных карточек»;
10. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. Чл.- корр. АНРК, проф. Г.С. Касимова. – Алматы: Экономика, 2000г
11. Деньги, кредит, банки: Опорный конспект лекций / Никитина В.М., Юдина И.Н. Барнаул: Изд-во «Азбука»,2004 г.
12. Алмазова О.Л, Дубоносов Л.А., Золото и валюта: прошлое и настоящее–М; Финансы и статистика,1999 г
13. Антикин А.В. «Золото» - М., Международные отношения,1998г.
14. Банковское дело, учебник под. Ред. Сеиткасимова Г.С., Алматы, «Каржы-Каражат», 2000г.
15. Банковское дело, учебник под. ред. В.И Колесникова, Л.П. Кролевцкой. – М; Финансы и статистика,2001г.
16. Банковское дело, учебник под. ред. О.И. Лаврушина- М., Банк и биржевой научно – консультативный центр,2002г.
17. Банковское дело. Учебник. 4-е издание. Под .ред. Колесникова
Содержание
Введение
I Теоретические основы кредитной политики
1.1 Понятие и сущность кредита
1.2 Роль и значение кредитной политики коммерческого банка
1.3 Оценка кредитной деятельности коммерческих банков в РК
II. Анализ финансового состояния АО «БТА» за 2005-2006-2007г.г
2.1 Общая характеристика деятельности АО «БТА»
2.2 Анализ баланса банка
2.3 Сравнительный анализ финансовых показателей банка
2.4 Анализ ликвидности банка
III. Перспективы совершенствования кредитования
3.1 Пути совершенствования кредитной политики
3.2 Проблемы кредитной политики коммерческого банка
Заключение
Список использованной литературы
Приложение
Введение
Цель работы - рассмотрение кредитной политики коммерческого банка и выработка направлений ее совершенствования.
Исходя из цели основные задачи дипломной работы следующие:
изучить теоретические и методические положения по вопросам разработки кредитной политики коммерческого банка;
провести комплексный анализ собранных в базовом коммерческом банке материалов по вопросам кредитования, выявить положительные и отрицательные аспекты деятельности банка и сформировать на их основе выводы и рекомендации по совершенствованию процесса кредитования;
изучить зарубежный опыт и с его учетом на основе анализа деятельности банка раскрыть содержание и обосновать мероприятия по совершенствованию процесса кредитования в коммерческом банке.
Объектом исследования является коммерческий банк. Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие между банком и другими субъектами хозяйственной деятельности по поводу предоставления в ссуду денежных средств на принципах платности, срочности и возвратности.
Проблема разработки эффективной кредитной политики коммерческого банка исследовалась многими экономистами, как отечественными, так и зарубежными, в частности А.А. Веселовским, А. Епифановым, В. Мищенко, В.М. Усоскиным, Дж. Ф. Синки и др. Ими написан ряд статей, в которых исследуется эта проблема.
При написании дипломной работы использовались законодательные акты, нормативные документы, статистические данные, отчетность банка и предприятий, работы отечественных и зарубежных авторов.
I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ
Понятие и сущность кредита
Цель кредитной политики определить приоритеты в кредитной деятельности Банка, стандарты, нормативы и принципы управления кредитами и рисками Банка, а также обязанности и полномочия всех служащих и подразделений, занятых в процессе экспертизы, мониторинга кредитов и рисков.
Кредиты предоставляются на принципах:
-платности
-ликвидной обеспеченности
-целевой направленности
-срочности
-возвратности.
Банк осуществляет деятельность во всех регионах республики.
Снижение кредитных рисков достигается посредством:
-проведения взвешенной кредитной политики путем тщательного выбора клиентов, комплексной экспертизы всех проектов, предлагаемых к кредитованию, коллегиального принятия решений о предоставлении кредитов, обязательного гарантированного ликвидного обеспечения;
-ограничения полномочий филиалов Банка;
-диверсификации кредитов по секторам экономики регионов республики;
-организации кредитного менеджмента путем постоянного наблюдения всех этапов экспертизы и реализации кредитных проектов, принятия мер по исключению неплатежей в случае появления любых признаков возникновения рисков по кредиту.
В приоритетном порядке принимаются к кредитованию проекты:
-с экспортной ориентацией и внутренней нормой прибыли (рентабельности) выше 15% при наличии контрактов (договоров, протоколов намерений) на сбыт продукции и при условии финансирования проекта за счет собственных источников не менее 20%;
-ориентированные на внутренний рынок с нормой прибыли (рентабельности) выше 15% при наличии контрактов (договоров, протоколов намерений) на сбыт продукции и при условии финансирования проекта не менее 30%.
Кредиты выдаются клиентам, имеющим расчетные и другие счета в Банке и активно проводившим по ним операции.
Кредиты не выдаются клиентам, имеющим просроченные долги Банку, включая числящиеся за балансом Банка.
Среднесрочные и долгосрочные кредиты за счет собственных кредитных ресурсов Банка предоставляются только с разрешения Правления.
Подразделения, осуществляющие кредитные операции и их функции.
Выдачу ссуд, их учет, контроль за движением, принятием мер по урегулированию проблем задолженности производит кредитный отдел Банка.
Кредитный отдел является структурным подразделением банка и укомплектовывается специалистами соответствующей квалификации согласно штатному расписанию.
Функции кредитного отдела.
.На стадии первичного отбора и банковской экспертизы.
.Прием клиентов, проведение предварительной оценки и первичного отбора проектов для кредитования.
.Анализ возможных источников и условий кредитования проектов - собственных, привлеченных, включая иностранные кредиты.
Разработка совместно с заемщиком схемы кредитования проекта.
Анализ проектов, допущенных к комплексной банковской экспертизы для получения кредита.
Анализ контрактов между подрядчиком (экспортером, поставщиком) и заказчиком (импортером, покупателем).
Анализ гарантийной (залоговой базы заемщика с привлечением специалистов других структурных подразделений Банка.
На стадии принятия решения о кредитовании
1.Анализ и обобщение итогов комплексной банковской экспертизы и подготовка заключений по проекту для санкционирования кредита на Кредитный комитет.
2. Согласование с Кредитным комитетом размера процентной ставки, срока и других условий предоставления кредита.
Подготовка кредитных договоров, договоров залога, других соглашений с заемщиком совместно с юридическим отделом.
Подготовка распоряжений по санкционированию кредита, открытию соответствующего ссудного счета, определению условий его работы, сроков и метода начисления процентных платежей за кредит, срочных обязательств по погашению кредита (если данное условие предусмотрено кредитным договором.
Письменное уведомление клиентов Банка о принятых решений.
На стадии контроля за кредитом
Введение кредитного досье заемщика
Оперативный контроль за использованием средств и погашением кредита
Письменное уведомление заемщика за месяц до наступления срока погашения кредита.
Надзор финансового состояния заемщика.
Контроль и систематическая классификация ссудного портфеля.
Надзор за состоянием залогового имущества.
Составление статистической отчетности, аналитических обзоров, таблиц, прогнозов, планов.
Рассмотрение и подготовка ответов на поступающую корреспонденцию по вопросам, относящимся к компетенции отдела.
Оказание консультационных услуг клиентам банка по вопросам, относящимся к компетенции отдела.
Порядок ведения документации по предоставленному кредиту.
Учет документации ведется по каждому кредиту, в отношении которого Банк обладал или обладает правом требования, независимо от вида кредита, категории заемщика, способа приобретения права требования.
По каждому предоставленному кредиту в Банке должно быть заведено кредитное досье, которое открывается в день подписания или утверждения кредитного договора и закрывается только в момент прекращения его действия.
Документы, содержащиеся в кредитном досье, должны быть подшиты и пронумерованы в хронологическом порядке.
Основная документация досье должна содержать:
Заявление, подписанное заемщиком, содержащее указание цели использования кредита и опись имущества, которое может быть предоставлено для залогового обеспечения возврата кредита;
Копии учредительных документов заемщика, если он является юридическим лицом;
Документы, подтверждающие полномочия лица на подписание кредитного договора от имени заемщика, если это лицо является представителем заемщика;
Оригинал заключенного кредитного договора;
Финансовые отчеты по состоянию на день подачи заявления, подписанные заемщиком, включая отчет о прибылях и убытках и баланс, а также отчеты за предшествующие периоды, заверенные налоговой инспекцией;
Справка о трудоустройстве и размере заработной платы заемщика, если им является физическое лицо;
Расчеты, подготовленные ответственным работником Банка, подтверждающие способность заемщика обеспечить достаточный поток денежных средств, необходимых для совершения платежей по возврату кредита;
Решение Кредитного комитета Банка об утверждении кредитного договора, содержащее сроки и условия, в соответствии, с которыми был утвержден кредит;
Документы, подтверждающие цель использования кредита. Если заемщик является агентом другого лица по получению данного кредита в полном объеме или какой-то его части, то к досье должна быть приложена копия документа, удостоверяющего полномочия заемщика как агента, в котором указана сумма кредита и цель его действительным получателем.
Если предоставленный кредит обеспечен недвижимостью, то дополнительная документация по кредитному досье должна включать в себя:
1. оригинал заключенного договора об ипотеке с отметкой, о его государственной регистрации;
2. документ, подтверждающий и доказывающий оценочную стоимость заложенного имущества;
3. документы, подтверждающие покупную цену заложенного имущества, если кредит выделен с целью финансирования его приобретения.
По ссудам, предоставленным с условием обеспечения исполнения обязательств заемщика в форме залога движимого имущества, к кредитному досье помимо основной документации прилагается договор о залоге, информация о предмете залога и методах определения его стоимости.
В случаях предусмотренных законодательством Республики Казахстан, на договоре о залоге должна иметься отметка о его государственной регистрации в соответствующей организации или представляться свидетельство о его регистрации.
В досье по кредиторам, выделенным на приобретение движимого имущества, которое в соответствии с договором о залоге после перевода в собственность заемщика стало предметом залога, должны содержаться документы, подтверждающие покупную цену данного имущества и сумму, на которое оно застраховано.
Если кредит выдан с целью финансирования строительства, реконструкции или других строительных усовершенствований недвижимого имущества, то к досье прилагаются проектно-сметная документация по планируемым работам и отчеты о проверке, подготовленные банком, или акт приема сдачи заемщиком, подтверждающие выполнение работ, на которые выделен кредит.
По кредиту, исполнение обязательства, по которому обеспечено гарантией, к кредитному договору приобщаются следующие дополнительные документы:
гарантийный договор
заключение аудиторской организации или аудитора, подтверждающего удовлетворительное финансовое состояние гаранта;
документы, подтверждающие полномочия лица на подписание гарантийного договора от имени гаранта.
документы, подтверждающие обеспечение гарантии.
Изменения и дополнения, вносимые в заключенные Банком договоры по предоставленным кредитам, включая договоры по обеспечению, должны быть, оформлены согласно условиям этих договоров и приобщены к соответствующим досье.
Документы, подтверждающие факт полного или частичного погашения задолженности по кредиту, должны быть приобщены к кредитному досье, и отражать источник погашения кредита.
Документы, свидетельствующие о мерах, предпринятых Банком в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств.
Любая другая корреспонденция или документы, отражающие письменные или устные контакты между банком и заемщиком, произошедшие после заключения соответствующих договоров с целью проверки финансового состояния заемщика и его способности осуществлять платежи по возврату кредита своевременно и полном объеме.
Банк, обслуживающий кредит в соответствии с условиями договора об уступке требования, обязан вести документацию, отражающую регулярность и полноту платежей по возврату кредита, и своевременно приобщать их к кредитному досье.
По гарантиям Банка, по которым ответственность не наступила, должна вестись документация как по кредитному мониторингу на общих основаниях.
Эти требования, распространяются в полном объеме на порядок ведения документации по гарантиям Банка, по которым он понес ответственность за неисполнение обязательств должником.
Классификация кредитов
Специалисты кредитного отдела обязаны постоянно осуществлять контроль, за выполнением условий заключенных кредитных договоров, целевым использованием и своевременным возвратом кредита и процентных платежей по нему, поддерживая тесные контакты с заемщиком на протяжении всего срока пользования ссудами.
Кредитные специалисты несут персональную ответственность за адекватный анализ финансового состояния заемщика, определения и подтверждения источника выплаты кредита, а также прочности и обеспечения кредита.
В случае признаков повышения кредитного риска являются:
-изменение руководства компании- заемщика;
-изменение юридического статуса заемщика;
-изменение юридического адреса заемщика;
-возникновение просроченной задолженности по данному кредиту.
-возникновение просроченной задолженности по любым другим обязательствам клиента сроком более 3 месяцев.
Анализ структуры кредитного портфеля Банка и классификация выданных средств, проводится ежемесячно.
Классификация ссудного портфеля проводится по всем ссудам, выданным филиалом, независимо от даты, цели и источников их выдачи (собственные средства банка, централизованные, директивные, аукционные), от срока пользования (краткосрочные, долгосрочные), от валюты предоставления (тенге, инвалюта), задолженность по которым не погашена на момент проведения классификации.
Ссуды, предоставляемые банком, подразделяются по качеству на следующие группы:
1.Стандартные
2.Нестандартные
3.Неудовлетворительные
4.Сомнительные
5.Убыточные
При этом категориями градации являются:
соблюдение заемщиком сроков платежей по ссудам;
анализ финансового положения заемщика;
взаимоотношение банка с заемщиком,
имеющееся у банка обеспечение кредита и степень его надежности.
1. Стандартный кредит
Стандартный кредит-кредит, срок возврата которого не наступил и качество которого не вызывает сомнения, т.е.:
заемщик является финансово-устойчивым хозяйствующим субъектом, имеющим высокий уровень обеспеченности собственным капиталом; высокую норму рентабельности; характерен короткий период обращения дебиторской задолженности (в днях);
у банков имеется на него кредитное досье. При оценке репутации существенную роль играет отношение заемщика к своим обязательствам в прошлой деятельности;
надежное обеспечение кредита, структура которого характеризуется преобладанием быстрореализуемых активов и высоко ликвидных средств. Ссуда,выданная заемщику, считается обеспеченной при условии предоставления обеспечения в размере достаточном для покрытия ссуды и процентов по ней, на которое банком в соответствии с действующим законодательством, может быть обращено взыскание. Все документы по предоставляемому обеспечению должны быть оформлены в порядке, установленном Законодательством Республики Казахстан.
У кредитов данной категории отсутствуют признаки того, что они не будут возвращены, возможность убытков для банков минимальная.
2. Нестандартный кредит
Нестандартный кредит-кредит, несущий незначительный риск, связанный:
с задержкой возврата кредита до 30 дней;
пролонгированный не более одного раза.
К данной группе относятся кредиты, выданные клиентам, финансовое положение которых стабильное, но имеются определенные неудовлетворительные показатели (рост дебиторской задолженности, сверхнормативные запасы товаров и готовой продукции и т.п.).
Наличие кредитного досье обязательно.
3. Неудовлетворительный кредит
длительность просрочки, которого составляет от 30 до 60 дней со дня вынесения задолженности на счет просроченных ссуд;
пролонгированный более одного раза.
Кредиты, выданные клиентам, не имеющим кредитное досье с момента выдачи, относятся к данной группе кредитов, независимо от соблюдения сроков платежей.
4. Сомнительный кредит-это кредит:
Длительность просрочки, которого составляет от 60 до 90 дней со дня вынесения задолженности на счет просроченных ссуд.
5. Убыточный кредит- это кредит:
Длительность просрочки, по которому превышает 90 дней со дня вынесения задолженности на счет просроченных ссуд.
Начисление процентов прекращается после 90 дней со дня вынесения задолженности на счет просроченных ссуд.
Прекращение начисления процентов означает прекращение роста начисленных процентов в балансе банка. Учет не начисленных процентов производится за балансом (вне балансовый счет 9972).
Если классифицируемая ссуда по выделенным критериям занимает промежуточное место между двумя выделенными в настоящем Положении группами ссуд, для снижения риска банка следует относить данный кредит к группе более низкого качества.
Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка в Казахстане представляется следующим образом:
собственные средства;
депозиты
межбанковское привлечение
другие привлеченные средства
Собственные средства
Собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли.
Уставный капитал - формируется из взносов предприятий, объединений и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.
Сроки и структура взносов в уставный капитал регулируется Инструкцией ” О правилах выпуски и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РК”. В соответствии с ней кредитные организации, создаются в форме открытого или закрытого акционерного общества, что должно отражаться в их уставах и наименованиях, и формируют свои уставные капитал из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.
Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования и использования фондов банка.
Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии с законодательством.
Банками формируются также специальные фонды: «Износ основных средств», «Износ МБП», образуемые путем амортизационных отчислений; фонды экономического стимулирования созданные из прибыли. К специальным фондам банка относят также средства, полученные от переоценки основных фондов, проводимых по решениям Правительства РК; средства от продажи банкам акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости.
Чистая прибыль текущего года - это сумма прибыли остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов.
Мировой опыт предоставляет нам различные методики определения размера собственных средств (капитала) банка. Размер капитала, рассчитанный по той или иной методике, будет различным.
Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложной информации о благополучном состоянии банка и тем самым вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов. Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика. Мерой достаточности капитала служит показатель соотношения банковского капитала и портфеля активов (Capital-to-assets ratio). На протяжении нескольких лет в мировой банковской практике этот показатель претерпевал различные изменения. Главным обобщенным показателем достаточности капитала является коэффициент рисковых активов (Capital-to-risk ratio), который определяется следующим образом:
коэффиц. капитал банка (собственные средства)
рисковых = ------------------------------------------------------------
активов Сумма активов и вне балансовых счетов
взвешенная по степени риска
“Веса” в знаменателе формулы зависят от категории активов, дифференцированных по степени риска, и изменяются в пределах от 0 до 100%
Казахстанская практика кредитной системы ориентируется на международные стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права выбора методики достаточности капитала.
Норматив достаточности капитала банка определяется как соотношение собственных средств (капитала) к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 3 - 5 групп риска:
капитал
Н1 = -------------------------
Ар - Рц - Рк - Рд
где Ар - сумма активов банка, взвешенных учетом риска
Рц - общая величина созданного резерва под обесценение
ценных бумаг
Рк - расшифровки
Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.
Капитал (собственные средства) банка, используемый в расчете, определяется как сумма:
уставного капитала банка;
фондов банка;
нераспределенной прибыли;
увеличенная на величину:
резерва на возможные потери по ссудам 1 и 2 групп риска;
полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода;
переоценки средств в иностранной валюте
переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ;
уменьшенная на величину:
допущенных убытков;
выкупленных собственных акций;
превышения уставного капитала неакционерного банка над его
зарегистрированным значением;
не до созданного обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;
кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных сверх
лимитов;
превышения затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками;
расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным процентам;
дебиторской задолженности, длительностью свыше 30 дней;
расчет с организациями банков по выделенным средствам.
Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций:
Защитная функция. Означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка.
Оперативная функция. Известно, что для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение зданий, оборудования, создания финансовых резервов на случай непредвиденных
убытков. На эти цели используется также собственный капитал.
Регулирующая функция. Связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами позволяющими государственным органам осуществлять функции регулирования и контроля.
Привлеченные средства:
Таблица 1- Структура активных и пассивных операций банков
| АКТИВНЫЕ | ПАССИВНЫЕ |
| Прием вкладов (депозитов) | |
| Открытие и введение счетов клиентов, в том числе банков корреспондентов | |
| Выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций),финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов) | |
| Получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов. |
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место, по различным оценкам - 70-80%. При этом структура последних зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств.
В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом:
депозиты
другие привлеченные средства
Проблемы ресурсной базы региональных банков
Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а следовательно и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.
Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.
При выдаче ссуды банк, а не клиент, решает вопрос о передаче денег заемщику, то есть имеет значительную возможность маневра денежными ресурсами. При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Безусловно хорошие заемщики тоже представляют собой большую ценность и формирование их широкого круга - одна из важнейших задач банка. Но первичным все же является привлечение, а не размещение ресурсов.
Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.
Не секрет, что кредитование, как одно из основных направлений использования кредитных ресурсов - самое рисковое в Казахстане направление деятельности банков. Основные причины этого следующие: Это тяжелая ситуация в промышленности, когда глубокий спад сменяется депрессией и новым спадом; и финансовый голод предприятий, проявляющийся в кризисе неплатежей; объективная необходимость в долгосрочных кредитах, которая автоматически повышает рискованность инвестиций в производство, особенно на фоне беспроигрышных вложений в государственные ценные бумаги, и общая неуверенность хозяйствующих субъектов в перспективах экономической ситуации; проблемы некачественного финансового менеджмента; и, наконец, отсутствие заверенной и обоснованной политики в отношении реального сектора.
Специфика ситуации состоит в том, что кредитованием реального сектора занимаются в основном региональные банки, а они в условиях концентрации и централизации капиталов, жесточайшей политики НБ в области банковского регулирования - первые кандидаты на ликвидацию, слияние и поглощение. А крупные банки, имеющие, как правило, свои головные офисы в Алматы, размещают свои ресурсы чаще всего в крупные экспортоориентированные предприятия, кредитование которых осуществляется в условиях владения банками значительной частью их акций с наименьшим риском.
Процентные ставки за пользование кредитами снижаются. Важнейшими причинами являются конечно снижение учетной ставки в течение последнего года, темпов инфляции и доходности государственных бумаг.
Сегодня все чаще кредитор ищет заемщика, тогда как еще год назад картина была противоположной.
Типичным для банков стало проведение хотя бы первичного анализа кредитоспособности: изучение кредитной истории, коэффициентов финансового состояния, денежных потоков, структуры дебиторской и кредиторской задолженности, задолженности по кредитам, анализ залога у предприятия-заемщика. И это определенный шаг вперед, удельный вес кредитов, выдаваемых “по блату” или за взятку, снижается.
Некоторые свидетельства о росте накоплений граждан позволяют судить о потенциальном росте ресурсной базы для кредитования. Средний остаток на частном вкладе в банке.
Региональные банки могут и должны увеличивать как размер своих кредитных ресурсов, так и долю вложенных кредитных ресурсов. Ситуация в которой некого кредитовать вызвана именно низкой активностью в производственном секторе, а она, в свою очередь, вызвана дефицитом денег у производителей.
Меры, которые, на наш взгляд, необходимо принимать являются следствием проблем описанных выше:
1. Меры макроэкономического характера:
небольшое снижение ставки рефинансирования и доходности государственных ценных бумаг, с принятием правила изменения ставки не чаще чем один раз в определенный период (например - квартал) на законодательном уровне;
более мягкая денежно-кредитная политика (осторожное увеличение денежной массы при подконтрольной инфляции);
снижение налога на прибыль банков до общего уровня обложения прибыли юридических лиц;
Принятие Земельного кодекса и Закона “Об ипотеке”, которые сделали бы оборот земли реальностью.
изменение величины норматива, что позволит банкам, по крайней мере устойчивым, принимать вклады граждан в сумме, превышающей величину собственного капитала. изменение величины норматива, для специализированных банков, что поможет им нормально работать, имея прочную ресурсную базу в одной отрасли, не превышая указанного норматива в несколько раз. Снижение количества обязательных экономических нормативов до уровня при котором банки смогли бы эффективно оперировать ими.
далее, следует минимизировать налогообложение сумм резервов, формируемых под не возврат ссуд, а именно: исключить, по крайней мере частично, из облагаемой прибыли и те резервы, которые создаются под ссуды первых двух групп риска;
отмена необъяснимого условия, в соответствии с которым из облагаемой прибыли заемщиков вычитаются лишь процентные платежи, равные учетной ставке Национального банка плюс три процента. Разве заемщики должны платить налоги с выплачиваемых процентов?
2. Меры микроэкономического характера:
региональные банки имея небольшой ресурсный потенциал должны проводить политику увеличения своей ресурсной базы.
банкам необходимо усилить работу по привлечению мелких вкладчиков;
нужно начать осуществление трастовых операций с денежными средствами, что регламентируется инструкцией и которое уже используется в западных и центральных регионах.
особое внимание стоит обратить на лизинг. Сегодня многие предприятия не имеют средств для закупки оборудования по полной стоимости, особенно импортного, но у них вполне хватит средств для выплаты лизинговых платежей. Лизинг особенно необходим казахстанским предприятиям поскольку за последние 7 лет наблюдалось постоянное снижения уровня капиталовложений в основной капитал. Тем более что ряд мер в качестве поощрения лизинга уже принят: разрешение относить лизинговые платежи на себестоимость; льготы банкам, кредитующим лизинговые операции.
банкам, для эффективного использования кредитных ресурсов, нужно продолжать вводить в использование новые технологии, в частности пластиковые карточки и торговлю через диллинговые системы. Проведение торгов в сети Интернет явилось серьезным технологическим прорывом и дало возможность создания частного диллинга. Портативный компьютер со встроенным модемом, обученный трейдер и доступ к свежим котировкам дают банку возможность размещать на краткосрочной основе часть кредитных ресурсов, которая оказалась не использованной на конец дня. Интенсивность трейдига со временем повышается, т.к. более оперативный доступ к рынку позволяет реализовать тактику “скалпирования” Получения дополнительной прибыли за счет увеличения частоты сделок купли-продажи.
Дата: 2019-07-24, просмотров: 184.
