Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Аналіз фінансового стану підприємства є необхідною умовою ефективного управління формуванням, розміщенням та використанням ресурсів підприємства.
Фінансовий стан характеризується величиною, складом і структурою активів, власного капіталу і зобов’язань, відповідні співвідношення яких обумовлюють фінансову стійкість та платоспроможність підприємства.
Аналіз фінансового стану ми починаємо з аналізу структури і динаміки коштів підприємства. Джерелом інформації для аналізу структури та динаміки коштів підприємства є форма №1 «Баланс».
Підсумок за статтями Балансу називають валютою балансу, яка свідчить про вартість всього майна, що є в розпорядженні підприємства.
Для проведення аналізу активів підприємства розраховуємо абсолютні відхилення та темпи росту. Розрахунок проведено в наступній таблиці 2.1.
Таблиця 2.1. Аналіз структури і динаміки активу балансу
| № п/п | Показники | На початок року | На кінець року | Відхилення | |
| +; – | % | ||||
| 1 | Необоротні активи, всього | 48775,50 | 53849,60 | -5074,10 | 90,58 |
| – у% до валюти балансу, в т.ч. | 71,86 | 70,96 | 0,91 | - | |
| 1.1. | Нематеріальні активи | 324,80 | 528,20 | -203,40 | 61,49 |
| – у% до необоротних активів | 0,67 | 0,98 | -0,31 | - | |
| – у% до валюти балансу | 0,48 | 0,70 | -0,22 | - | |
| 1.2. | Незавершене будівництво | 299,20 | 2960,40 | -2661,20 | 10,11 |
| – у% до необоротних активів | 0,61 | 5,50 | -4,88 | - | |
| – у% до валюти балансу | 0,44 | 3,90 | -3,46 | - | |
| 1.3. | Основні засоби | 43102,20 | 35794,40 | 7307,80 | 120,42 |
| – у% до необоротних активів | 88,37 | 66,47 | 21,90 | - | |
| – у% до валюти балансу | 63,51 | 47,16 | 16,34 | - | |
| 1.4. | Довгострокові фінансові інвестиції | 5049,50 | 14566,60 | -9517,10 | 34,66 |
| – у% до необоротних активів | 10,35 | 27,05 | -16,70 | - | |
| – у% до валюти балансу | 7,44 | 19,19 | -11,75 | - | |
| 2 | Оборотні активи, всього | 18721,80 | 19323,60 | -601,80 | 96,89 |
| – у% до валюти балансу, в т.ч. | 27,58 | 25,46 | 2,12 | - | |
| 2.1. | Запаси | 8050,60 | 6628,10 | 1422,50 | 121,46 |
| – у% до оборотних активів | 43,00 | 34,30 | 8,70 | - | |
| – у% до валюти балансу | 11,86 | 8,73 | 3,13 | - | |
| 2.2. | Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 5264,50 | 8329,40 | -3064,90 | 63,20 |
| – у% до оборотних активів | 28,12 | 43,10 | -14,99 | - | |
| – у% до валюти балансу | 7,76 | 10,98 | -3,22 | - | |
| 2.3. | Дебіторська заборгованість за розрахунками: | 1508,70 | 2491,40 | -982,70 | 60,56 |
| – у% до оборотних активів | 8,06 | 12,89 | -4,83 | - | |
| – у% до валюти балансу | 2,22 | 3,28 | -1,06 | - | |
| 2.3.1. | Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом | 39,90 | 4,10 | 35,80 | 973,17 |
| – у% до дебіторської заборгованості за розрахунками | 2,64 | 0,16 | 2,48 | - | |
| – у% до валюти балансу | 0,06 | 0,01 | 0,05 | - | |
| 2.3.2. | Дебіторська заборгованість за видами авансами | 1440,50 | 2003,10 | -562,60 | 71,91 |
| – у% до дебіторської заборгованості за розрахунками | 95,48 | 80,40 | 15,08 | - | |
| – у% до валюти балансу | 2,12 | 2,64 | -0,52 | - | |
| 2.3.3. | Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків | 28,30 | 484,20 | -455,90 | 5,84 |
| – у% до дебіторської заборгованості за розрахунками | 1,88 | 19,43 | -17,56 | - | |
| – у% до валюти балансу | 0,04 | 0,64 | -0,60 | - | |
| 2.4. | Інша поточна дебіторська заборгованість | 3266,60 | 1034,70 | 2231,90 | 315,71 |
| – у% до оборотних активів | 17,45 | 5,35 | 12,09 | - | |
| – у% до валюти балансу | 4,81 | 1,36 | 3,45 | - | |
| 2.5. | Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті | 631,10 | 835,00 | -203,90 | 75,58 |
| – у% до оборотних активів | 3,37 | 4,32 | -0,95 | - | |
| – у% до валюти балансу | 0,93 | 1,10 | -0,17 | - | |
| 3 | Витрати майбутніх періодів | 373,70 | 2718,70 | -2345,00 | 13,75 |
| – у% до валюти балансу | 0,55 | 3,58 | -3,03 | - | |
| Валюта балансу | 67871,20 | 75891,90 | -8020,70 | 89,43 | |
Загальна кількість необоротних активів має негативну динаміку до зменшення в кінці року на 9,42 відсоткових пункти або на 5074,1 тис. грн. До такої ситуації призвело зниження маси нематеріальних активів на 38,51 відсоткових пункти, суми незавершеного виробництва на 89,89 відсоткових пункти та довгострокових фінансових інвестицій на 65,34 відсоткових пункти. Збільшення суми основних засобів відбулось на 7307,8 тис. грн. або на 20,42 відсоткових пункти. Основні засоби на кінець року збільшились в загальній частці необоротних активів і тепер становлять 88,37%(43102,2 тис. грн.), що є більшим за початкове значення на 21,9 відсоткових пункти.
Загальна частка необоротних активів у балансі збільшилась на 0,91 відсоткових пункти і становить на кінець року 71,86%.
Частка оборотних активів до кінця року знизилась на 3,11 відсоткових пункти або на 601,8 тис. грн. Це незначна динаміку, хоча і негативна. Така ситуація склалась внаслідок значного зниження суми дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги, яке склало 36,8 відсоткових пункти або 3064,9 тис. грн. і тепер становить 28,12% всіх оборотних активів. Також значно знизилась сума дебіторська заборгованість за розрахунками. Різниця складає 39,44 відсоткових пункти або 982,7 тис. грн. Збільшилась сума дебіторської заборгованості перед бюджетом на 35,8 тис. грн. або на 873,17 відсоткових пункти. Також збільшилась сума іншої поточної дебіторської заборгованості на 2231,9 тис. грн. або на 215,71 відсоткових пункти.
Також зменшилась частка грошових коштів та їх еквівалентів на 24,42 відсоткових пункти і складає 631,1 тис. грн. займає 3,37% від загальної суми оборотних коштів. Така ситуація оцінюється негативно через те, що, хоча сума швидко ліквідних активів займає дуже малу частку, проте ця частка знижується і при утриманні цієї тенденції протягом кількох років можливе досягнення банкрутства підприємством.
Окрім того збільшилась частка запасів на 21,46 відсоткових пункти і тепер складає 8050,6 тис. грн. Частка запасів у загальному числі оборотних активів становить 43%. Тому найменші коливання у сумі запасів безпосередньо впливають на суму оборотних активів. Загальна частка оборотних активів у балансі збільшилась на 2,12 відсоткових пункти і тепер займає 27,58%
Витрати майбутніх періодів зменшились до 373,7 тис. грн. або на 86,25 відсоткових пункти. Частка ВМП в активі балансу складає 0,55%
Проаналізувавши таблицю 2.1. можемо зробити висновок про те, що валюта балансу знизилась на 10,57 відсоткових пункти і становить 67871,2 тис. грн. Це спричинено зниженням суми необоротних активів на 9,42 відсоткових пункти та оборотних активів на 3,11 відсоткових пункти. Саме ці статті мають найбільший вплив на валюту балансу, тому що займають значні частки в валюті балансу, відповідно: 71,86% та 27,58%. Витрати майбутніх періодів майже не впливають на валюту балансу тому, що їх частка в активі балансу всього 0,55%. Тому і вплив мінімальний.
Тепер на основі даних балансу проводимо аналіз структури та динаміки коштів (активів) підприємства за ступенем ліквідності і заповнюємо таблицю 2.2.
Таблиця 2.2. Структурно-динамічний аналіз коштів (активів) підприємства за ступенем ліквідності
| Показники | На поч. року | На кін. року | Відхилення | ||||
| сума, тис. грн. | питома вага, % | сума, тис. грн. | питома вага, % | за сумою | Тр, % | за питомою вагою | |
| 1. Вартість коштів(майна), що контролює підприємство, у т.ч.: | 73173,2 | 100,00 | 67497,5 | 100,00 | -5675,70 | 92,24 | 0,00 |
| 1.1. Швидко ліквідні активи (сума грошових коштів та їх еквівалентів) | 840,00 | 1,15 | 631,40 | 0,94 | -208,60 | 75,17 | -0,21 |
| 1.2. Середньо ліквідні активи (2 розділ активу – грошові кошти та їх еквіваленти) | 18483,6 | 25,26 | 18090,4 | 26,80 | -393,20 | 97,87 | 1,54 |
| 1.3. Активи сповільненої ліквідності (1 розділ активу) | 53849,6 | 73,59 | 48775,7 | 72,26 | -5073,90 | 90,58 | -1,33 |
| 2. Витрати майбутніх періодів | 2718,70 | 100,00 | 373,70 | 100,00 | -2345,00 | 13,75 | 0,00 |
Як бачимо, вартість коштів, що контролює підприємство зменшилась до кінця року на 5675,7 тис. грн. або на 7,76 відсоткових пункти. На зменшення загальної вартості коштів вплинуло зменшення вартості швидко ліквідних активів, що оцінюється негативно, на 24,83 відсоткових пункти або на 208,6 тис. грн. Загальна частка швидко ліквідних активів становить на початок і на кінець року, відповідно 1,15 та 0,94% від загальної суми коштів, що контролює підприємство.
Також слід відмітити зменшення середньо ліквідних активів на 393,2 тис. грн. (2,13 відсоткових пункти). Ця сума займає в загальній вартості коштів, що контролює підприємство, на початок року 25,26 відсоткових пункти і в кінці 26,8 відсоткових пункти.
Сума активів сповільненої ліквідності до кінця року зменшилась на 5073,9 тис. грн. або на 9,42 відсоткових пункти. Слід відмітити, що частка активів сповільненої ліквідності в загальній вартості коштів склала на початку року 73,59% і в кінці року 72,26%
Така велика частка активів сповільненої ліквідності є негативним явищем. Оскільки не дає змоги вільно використовувати кошти підприємства. Можна зробити висновок про те, що три четверті майна підприємства зосереджено в необоротних активах, найбільше в основних засобах, довгострокових фінансових інвестиціях, нематеріальних активах та незавершеному будівництві. Щодо витрат майбутніх періодів, то до кінця року їх сума зменшилась на 2345 тис. грн. або на 86,25 відсоткових пункти.
Графічне зображення розподілу коштів за ліквідністю можна побачити в додатку В.
Дата: 2019-05-29, просмотров: 399.