Ліквідність балансу – це ступінь покриття боргових забов’язань підприємства його активами, строк перетворення яких у гроші відповідає строку погашення платіжних зобов’язань.

Складаємо ліквідний баланс та визначаємо показники ліквідності

Таблиця 7

А₁≥П₁ – не виконується;

А₂≥П₂ – не виконується;

А₃≥П₃ – виконується;

А₄≥П₄ – не виконується

Склавши ліквідність балансу шляхом групування активу і пасиву балансу відрізняється від абсолютно ліквідного, не виконується А₁, А_2, А₄ умови нерівності.

Отже, фінансовий стан є дуже напружений тому керівництву і фінансовій службі підприємства необхідно вжити необхідних заходів щодо забезпечення ліквідності активу.

Для визначення і оцінки показників ліквідності використовуємо розрахунки попередньої таблиці.

Таблиця 8

Розрахувавши показники ліквідності варто відмітити, що і в минулому і в звітному році вони менші ніж нормативне значення, а це свідчить про важкий фінансовий стан підприємства. В минулому і звітному році своїми грішми боргові зобов’язання підприємство могло погасити свої боргові зобов’язання лише на 0,1% при нормативному значені 0,2-0,35%, залучивши кошти з дебіторської заборгованості боргові зобов’язання могли бути погашені лише на 0,4%, як у минулому так і у звітному році при нормі 1-2%.

Реалізувавши виробничі запаси боргові зобов’язання могли бути покриті лише на 1,1% у минулому році і 1,3% у звітному році, при нормі 1,5-2,5%.

Тобто при умові реалізації всіх оборотних активів за винятком виробничих запасів борги можуть бути погашені лише на 70% у минулому році і на 40% у звітному році при нормі 70-80%.

Враховуючи таку ситуацію кредиторам і банкам слід постійно слідкувати за платоспроможністю свого партнера оскільки даний стан його досить напружений.

В умовах ринкових відносин платоспроможність вважається найголовнішою умовою господарської діяльності. Під платоспроможністю розуміють можливість підприємства наявними грошовими коштами своєчасно погасити боргові зобов’язання.

Складаючи платіжний баланс на основі річної фінансової звітності ми можемо зробити висновок щодо платоспроможності підприємства.

Таблиця 9

Склавши платіжний календар розрахунки показують, що і в минулому і у звітному році підприємство є не платоспроможним оскільки сальдо знаходиться в активі – це означає, що в минулому році підприємству не вистачало коштів погасити свої борги в сумі 1789 тис. грн. , а у звітному – 1076 тис. грн.. Враховуючи таку ситуацію керівництву і фінансовій службі підприємства необхідно вирішувати питання про підвищення платоспроможності, а для цього потрібно розробити бізнес – план щодо освоєння випуску нових видів продукції, які користуються попитом на ринку та досліджувати ефективне використання позикових коштів з тим щоб обмежити користування кредитом, а також здійснювати контроль за постачанням потрібної сировини палива, матеріалів і т. д. у відповідності до потреби.

Аналіз оборотного капіталу

Оборо́тний капіта́л — частина виробничого капіталу, яка переносить свою вартість на знову створений продукт повністю і повертається до виробника в грошовій формі після кожного кругообігу капіталу. Величина оборотного капіталу свідчить про те, наскільки основна діяльність забезпечена власними фінансовими ресурсами. Однак за недостатністю власних, в обіг можуть бути залучені спеціально для цього позичені кошти (кредити), а іноді (і навіть дуже часто) - кошти, призначені для погашення заборгованості по поточних зобов'язаннях, що є цілком нормальним.

В даній таблиці ми визначимо і оцінимо показники ефективного використання оборотного капіталу та його вплив на фінансовий стан.

Таблиця 10

Розрахунки наведені в таблиці свідчать, що у звітному році оборотний капітал використовувався ефективніше ніж у минулому році про це свідчить збільшення коефіцієнту обертання на 1,5 і пришвидшення обертання на 31. Аналогічне становище спостерігається з дебіторською заборгованістю за товари роботи і послуги обертання яких прискорилось на 2. Дещо гірше використовувались виробничі запаси так як коефіцієнт обертання знизився на 1,7.