Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Выберите тип работыЧасть дипломаДипломная работаКурсовая работаКонтрольная работаРешение задачРефератНаучно - исследовательская работаОтчет по практикеОтветы на билетыТест/экзамен onlineМонографияЭссеДокладКомпьютерный набор текстаКомпьютерный чертежРецензияПереводРепетиторБизнес-планКонспектыПроверка качестваЭкзамен на сайтеАспирантский рефератМагистерская работаНаучная статьяНаучный трудТехническая редакция текстаЧертеж от рукиДиаграммы, таблицыПрезентация к защитеТезисный планРечь к дипломуДоработка заказа клиентаОтзыв на дипломПубликация статьи в ВАКПубликация статьи в ScopusДипломная работа MBAПовышение оригинальностиКопирайтингДругое

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

       Для отражения выбытия основных средств в бухгалтерском учете к счету 01 может быть открыт субсчет «Выбытие основных средств», в дебет которого переносится первоначальная стоимость выбывающего объекта, а в кредит – сумма накопленной амортизации.

         Остаточная стоимость объекта списывается со счета 01 на счет 91 «Прочие доходы и расходы». На этом счете также учитываются различные доходы и расходы, связанные с выбытием из организации объектов основных средств ( например, выручка от их продажи, оприходование деталей списываемых объектов , затраты по оплате труда работников, занятых реализацией или ликвидацией основных средств).

           В конце месяца финансовый результат со счета 91 списывается на счет 99 «Прибыли и убытки».

 

Список использованной литературы

Главбух» N 5, март 2002, стр.53-56

Главбух» N 7, апрель 2002, стр.54-62

Главбух» N 8, апрель 2002, стр.57-59

Гейц И.В. «Учет основных средств по новому ПБУ 6/01 и в соответствии с главой 25 НК РФ» – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002

Налоговый Кодекс Российской Федерации – М.: ООО «ТК Велби», 2002

6) Патров В.В. «О новом плане счетов бухгалтерского учета» – М.: «Финансы и статистика», 2001

 

 

Расчетная часть

Баланс

Имущество, капитал и обязательства предприятия	Сумма, тыс.руб.
	На 01.10.02	На 01.12.02
Основные средства	8200	8000
Уставный капитал	5000	5000
НДС по приобретенным материалам	600	1600
Незавершенное производство	1380	3520
Расчеты по оплате труда	1980	1940
Материалы	50	880
Касса	20	50
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	762	770
Расчетный счет	780	9940
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)	0	20
Расчеты с бюджетом	66	280
Нераспределенная прибыль отчетного года	-20	6420
Расчеты с поставщиками	3242	9600
Итого	11030	24010

I. Справочные данные для начисления налогов

Выручка от реализации продукции без НДС за октябрь и ноябрь 2002 г.	11080
Стоимость имущества на 01.01.02 г.  на 01.04.02 г. на 01.07.02 г. Налог на имущество за 9 месяцев	12560 12810 12064 178

Хозяйственные операции за декабрь месяц

Вариант 20

Номер операции	Содержание операции	Сумма тыс.руб.	Д	К
1.	Согласно выписке из расчетного счета: а- зачислены платежи от покупателей за отгруженную им продукцию б- зачислены платежи от разных дебиторов в- оплата счетов поставщиков за полученные от них материалы г- получено по чеку для выплаты заработной платы д- перечислено в фонды социального страхования и пенсионного обеспечения е- перечислены в бюджет налоги ж- перечислен подоходный налог с заработной платы	600 300   500 2240   690 30 250	51 51   60 50   69 68 68	62 76   51 51   51 51 51
2.	Акцептованы счета поставщиков за полученные от них материалы: а- по покупной стоимости ( 480 тыс.руб.) б- налог на добавленную стоимость в том числе  (80 тыс.руб)	400   80	15   19	60   60
3.	Приходуются на склад полученные материалы по покупным ценам	400	10	15
4.	Отпущены сырье и материалы: а- цехам основного производства б- заводоуправлению	200 100	20 26	10 10
5.	Отчет кассира: а- по платежной ведомости выдана заработная плата за первую половину месяца б- выдана депонированная заработная плата	1940 300	70 76	50 50
6.	Согласно решения руководства фирмы передано безвозмездно школе-интернату токарное оборудование стоимостью 32 тыс.руб.,амортизация 26 тыс.руб.: а) амортизация отнесена на затраты производства б) списана амортизация в) сумма недоначисленной амортизации отнесена на убытки	26 26   6	20 02   91	02 01   01
7.	Начислена заработная плата: а- рабочим основных цехов б- персоналу заводоуправления в- рабочим за время ежегодного отпуска г- рабочим за время нетрудоспособности д- премии рабочим за счет фонда потребления Итого:	1000 500 200 50 150 1900	20 26 20 69 99	70 70 70 70 70
8.	Проведены начисления обеспечения: а) рабочие основных цехов б) персонал заводоуправления в) премии	427 178 53,4	20 26 99	69 69 69
9.	Удержаны налоги из заработной платы работников предприятия	247	70	68
10.	а) выпущена из производства готовая продукция по плановой производственной себестоимости б) отклонения фактической себестоимости от плановой (перерасход) в)списана фактическая себестоимость	2000   100 2100	43   90 40	40   40 20
11.	а) отгружено в адрес покупателей по плановой производственной себестоимости б)отклонение фактической себестоимости от плановой	1500 75	90 90	43 43
12.	а)предъявлены счета покупателям за отгруженную им продукцию по ценам реализации б) налог на добавленную стоимость в том числе	4000 670	62 90	90 68
13.	а)согласно выписке из расчетного счета поступили платежи от покупателей за отгруженную продукцию б)налог на добавленную стоимость в том числе	4000 670	51 68	62 51
14.	Выявлен результат от реализации продукции	1655	90	99
15.	Начислены налоги на: а- имущество б-прибыль	59 366	91 99	68 68
16.	Получено по чеку для выплаты зарплаты	1653	50	51
17.	Отчет кассира: по платежной ведомости выдана зарплата	1500	70	50
18.	Депонирована и возвращена в банк для зачисления на расчетный счет неполученная заработная плата	153	70 51	76 50
19.	а)списан убыток б)списаны общехозяйственные расходы в)реформация баланса	65 778 7440,6	99 20 99	91 26 84

 

Оборотно-сальдовая ведомость

Номер счета	Остаток на начало		Оборот		Остаток на конец
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

Актив

01 8000   0 32 7968   10 880   400 300 980   15 0   400 400 0   19 1600   80 0 1680   20 3520   2631 2100 4051   26 0   778 778 0   40 0   2100 2100 0   43 0   2000 1575 425   50 50   3893 3893 50   51 9940   5053 6033 8960   71 20   0 0 20   Итого 24010 17335 17211 24134

II. Пассив

02   0 26 26   0 60   9600 500 480   9580 62   0 4000 4600   600 68   280 950 1342   672 69   770 740 658,4   688,4 70   1940 3840 1900   0 76   0 300 453   153 80   5000 0 0   5000 84   0 0 7440,6   7440,6 90   0 4000 4000   0 91   0 65 65   0 99   6420 8075 1655   0 Итого 24010 22496 22620 24134

 

 

Расчет начислений единого социального налога:

( 1000 + 200) * 35,6% = 427 тыс.руб.

500 * 35,6% = 178 тыс.руб.

150 * 35,6% = 53,4 тыс.руб.

 

Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции:

1) Отклонение:

1500 * 100/2000 = 75 тыс.руб.

2) Фактическая себестоимость:

1500 + 75 = 1575 тыс.руб.

 

Расчет налога на имущество:

1) Среднегодовая стоимость имущества

( ½ *12560 +12810 + 12064 + ( 8200 + 1380 + 50) + ½ ( 7968 +4051+980)): 4 =

= 11821 тыс.руб.

2) Сумма налога за год:

11821 * 2% = 236 тыс.руб.

3) Сумма налога за квартал:

236 : 4 = 59 тыс.руб.