Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Выберите тип работыЧасть дипломаДипломная работаКурсовая работаКонтрольная работаРешение задачРефератНаучно - исследовательская работаОтчет по практикеОтветы на билетыТест/экзамен onlineМонографияЭссеДокладКомпьютерный набор текстаКомпьютерный чертежРецензияПереводРепетиторБизнес-планКонспектыПроверка качестваЭкзамен на сайтеАспирантский рефератМагистерская работаНаучная статьяНаучный трудТехническая редакция текстаЧертеж от рукиДиаграммы, таблицыПрезентация к защитеТезисный планРечь к дипломуДоработка заказа клиентаОтзыв на дипломПубликация статьи в ВАКПубликация статьи в ScopusДипломная работа MBAПовышение оригинальностиКопирайтингДругое

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Задача 1

В течение отчетного периода мясокомбинат реализовывал покупателям продукцию собственного производства:

- колбасу сырокопченую свиную на сумму 1200 000 руб. (включая НДС);

- мясные полуфабрикаты (котлеты из говядины "Богатырские") на сумму 640 000 руб. (с НДС).

Себестоимость сырокопченой колбасы составила - 780 000 руб., а себестоимость мясных полуфабрикатов - 470 000 руб.

Отразить порядок хозяйственных операций, определить НДС в III квартале 2009 г.

Решение

Колбаса сырокопченая

Выручка от реализации - 1200 000 руб. (с НДС)

НДС - 18%

Себестоимость - 780 000 руб.

Д К

62 90/1 - 1200 000 руб.

90/2 43 - 780 000 руб.

90/3 68 - 97 627 руб. (640 000 * 18/118)

Мясные полуфабрикаты

Выручка от реализации - 640 000 руб. (с НДС)

НДС - 10%

Себестоимость - 470 000 руб.

Д К

62 90/1 - 640 000 руб.

90/2 43 - 470 000 руб.

90/3 68 - 15 454 руб. (170 000 * 10/110)

Итого: общий НДС за III квартал 2009 г. составил 113 081 руб. (97 627 + 15 454)

Задача 2

Определите сумму платы за право пользования недрами, если объем добычи полезного ископаемого с учетом нормативных потерь - 90,0 тыс. м³, стоимость единицы добытого (по ценам реализации) полезного ископаемого - 50 руб., установленная ставка платы за право на добычу полезного ископаемого -5%.

Решение

Объем полезного ископаемого 90 000 м3

Стоимость единицы полезного ископаемого 50р./ м³

Ставка налога 5%

Общая стоимость добытого полезного ископаемого = объем полезного ископаемого * стоимость единицы полезного ископаемого

Общая стоимость = 90 000 м³ * 50р./ м³ = 4 500 000р.

Сумма платы за пользование недрами = 4500 000 * 5 / 100 = 225 000р.

Задача 3

В Отчете о прибылях и убытках организации отражена прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) в сумме 252 220 руб.

Организация излишне списала представительские расходы на сумму 6000руб. (для целей бухгалтерского учета списано 30 000 руб., а для целей налогообложения - 24 000 реорганизация излишне списала расходы на подготовку и переподготовку кадров - не работников организации в размере 25 000 руб. (следовало списать 60 000 руб., а списано 85 000 руб.)

Организация излишне списала расходы на приобретение (изготовление) призов на сумму 5000 руб. (следовало списать 10 000 руб., а списано 15 000 руб.). Сумма начисленной амортизации для целей налогообложения меньше начисленной амортизации для целей бухгалтерского учета на 4000руб. (соответственно 2000 руб. и 6000 руб.). Начисленный, но не полученный процентный доход в виде дивидендов от долевого участия составил 5000 руб.

Определить текущий налог на прибыль, ПНО, ОНА, ОНО.

Решение

Дано: - Бухгалтерская прибыль 252 220;

- Представительские расходы излишне списаны на 6000 р.

- Расходы на подготовку кадров излишне списаны на 25 000 р.

- Излишне списаны расходы на приобретение призов на сумму 5000 р.

- Сумма начисленной амортизации для целей налогообложения меньше начисленной амортизации для целей бухгалтерского учета на 4000 р.

- Начисленный, но не полученный доход в виде дивидендов от долевого участия составил 5000 р.

Определить текущий налог на прибыль, ПНО, ОНА, ОНО.

 

ТНП = УРНП + ПНО + ОНА - ОНО

УРНП = 252 220 * 20% = 50 444 руб.

ПНО = ПР * 20%

ПР = 6000 + 25000 +5000 = 36 000 руб.

ПНО = 36 000 * 20% = 7200 руб.

ОНА = ВВР * 20% = 4000 * 20% = 800 руб.

ОНО = НВР * 20% = 5000 * 20% = 1000 руб.

ТНП = 50 444 + 7200 + 800 - 1000 = 57 444 руб.

 

Задача 4

В январе 2009 года ООО «Зенит» купило оборудование. Его первоначальная стоимость для целей налогообложения составила 108 000 руб. Согласно Постановлению Правительства РФ оборудование такого класса входит в третью амортизационную группу. ООО «Зенит» установило, что срок полезного использования равен 5 годам. Амортизация сепаратора начисляется линейным методом. Оборудование эксплуатируется в агрессивной среде, принят повышающий коэффициент 2.

Начислить амортизационные отчисления за весь период эксплуатации основного средства для налогообложения прибыли.

Решение

Первоначальная стоимость = 108 000 руб.

Норма амортизации (линейная) = 1 / Срок полезного использования * 100%

Срок полезного использования в мес. = 12 * 5 = 60 мес.

Норма амортизации (НА) = 1 / 60 * 100% = 1,667%

НА с учетом повышающего коэффициента = 1,67 * 2 = 3,33%

Сумма амортизационных отчислений в месяц = 108 000 * 3,33 / 100 = 3596,4 руб.

Срок начисления амортизации = 108 000 / 3596,4 = 30,03 мес.

Начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было введено в эксплуатацию. Следовательно с Февраля 2009 г.

1. Февраль 2009 = 3596,4 руб.

2. Март 2009 = 3596,4 руб.

3. Апрель 2009 = 3596,4 руб.

4. Май 2009 = 3596,4 руб.

5. Июнь 2009 = 3596,4 руб.

6. Июль 2009 = 3596,4 руб.

7. Август 2009 = 3596,4 руб.

8. Сентябрь 2009 = 3596,4 руб.

9. Октябрь 2009 = 3596,4 руб.

10. Ноябрь 2009 = 3596,4 руб.

11. Декабрь 2009 = 3596,4 руб.

12. Январь 2010 = 3596,4 руб.

13. Февраль 2010 = 3596,4 руб.

14. Март 2010 = 3596,4 руб.

15. Апрель 2010 = 3596,4 руб.

16. Май 2010 = 3596,4 руб.

17. Июнь 2010 = 3596,4 руб.

18. Июль 2010 = 3596,4 руб.

19. Август 2010 = 3596,4 руб.

20. Сентябрь 2010 = 3596,4 руб.

21. Октябрь 2010 = 3596,4 руб.

22. Ноябрь 2010 = 3596,4 руб.

23. Декабрь 2010 = 3596,4 руб.

24. Январь 2011= 3596,4 руб.

25. Февраль 2011= 3596,4 руб.

26. Март 2011 = 3596,4 руб.

27. Апрель 2011= 3596,4 руб.

28. Май 2011 = 3596,4 руб.

29. Июнь 2011= 3596,4 руб.

30. Июль 2011 = 3596,4 руб.

31. Август 2011 = 108 руб.

Список используемой литературы

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, (Части первая и вторая). -М.: «Юркнина», 2010. - 780 с.

2. Белова, Е.Г. Исчисление ЕСН и страховых взносов по ОПС// Бухгалтерский учет. – 2007. - №3. – с. 24-25

3. Борзунова, О.А. Правовые вопросы совершенствования налоговой системы/ О.А. Борзунова // Финансы. - 2008. - №7. - С.34-36.

4. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. доп. - / Н.П. Кондраков М.: ИНФРА - М, 2007. - 640с.

5. Миляков И.В. Налоги и налогообложение: Практикум. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИПФРА-М, 2008. - 380 с.

6. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб.: Питер, 2006. - 576 с.

7. Налоги: Учебное пособие/Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2007. 656 с.

8. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. 5-е изд., перераб. и дон. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2007.

9. Шульгин, С.Н. Реформирование налоговой системы // Российский налоговый курьер. – 2008. – №1. – С.2-6.

10. Юткина Т.Ф. Налоги и налогобложение: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИПФРА-М, 2003. - 576 с.