при виконанні робіт (послуг)
| Оборот по рахунках 80,81,82,83,84 в частині прямих виробничих витрат |
| Собівартість робіт(послуг) рахунок 23 «Виробництво», Рядок 040 форми № 2-м |
| Оборот по рахунках 80,81,82,83,84 в частині адміністративних витрат, витрат на збут та інших операційних витрат, Рядок 090 форми № 2-м | ||
 Обороти по рахунку 85, у т.ч.:
- єдиний податок -ряд.165 форми № 2-м
- податок на прибуток – ряд. 210 форми № 2-м
- інші витрати – ряд. 160 форми № 2-м
- надзвичайні витрати – ряд.205 форми № 2-м
| ||
| Рахунок 79 «ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ» |
| Рахунок 75 «Надзвичайні доходи,Ряд.200 форми №2-м |
| Рахунок 72,73,74. Сума доходів від участі в капіталі, фінансових та інших доходів Ряд. 130 форми №2-м |
| Рахунок 71 «Інший операційний доход» Ряд. 060 фрми № 2-м |
| Сума доходу без урахування ПДВ та інших непрямих податків і утримань, Ряд. 035 форми № 2-м |
| Субрахунок 703 «Доход від реалізації робіт та послуг» (з ПДВ), Ряд. Форми № 2-м |
Додаток № 3
Таблиця № 2
Відображення у бухгалтерському обліку доходів і витрат при виконанні робіт (послуг),
а також особливості заповнення форми № 2-м «Звіт про фінансові результати»
| Дата | Найменування операції | Дт | Кт | Сума, грн | Код рядка Форми 2-м |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 15.12 | Одержано кошти за послуги, надані у листопаді (у т.ч. ПДВ) | 311 | 361 | 12000* | |
| 25.12 | Надані послуги за грудень (у т.ч. ПДВ) | 361 | 703 | 13200 | 010 |
| 25.12 | Відображене податкове зобов”язання з ПДВ | 703 | 641 | 2200 | 020 |
| 31.12 | Відображена собівартість послуг за грудень: - вартість використаних матеріалів; - заробітна плата робітників; - нарахування до соціальних фондів; - амортизація виробничого обладнання; | 801 23 23 23 831 23 | 201 801 811 821,822,823 131 831 | 1000 1000 3000 1125 150 150 | 230 240 250 260 |
| 31.12 | Списано виробничу собівартість послуг на фінансовий результат | 791 | 23 | 5275 | 040 |
| 31.12 | Відображено адміністративні, на збут та інші витрати у складі фінансових результатів на загальну суму 2492 грн., у т. ч. : - заробітна плата адміністрації; - нарахування до соціальних фондів; - орендна плата за приміщення офісу; - амортизація комп’ютера бухгалтерії. | 791 791 791 831 791 | 811 821,822,823 84 131 831 | 1580 593 200 50 50 | 090 230 240 270 260 - |
| 31.12 | Віднесено на фінансові результати суму доходу за грудень (без ПДВ) | 703 | 791 | 11000 | 035 |
| 31.12 | Нараховано єдиний податок із суми доходу за грудень з ПДВ (13200 х 6%) і віднесено на фінансові резулььтати | 85 791 | 641 85 | 792 792 | 165 |
| 31.12 | Списано нерозподілений прибуток за результатами звітного року | 791 | 441 | 2510 | 220 |
| 19.01 | Перераховано єдиний податок із сумивиручки від реалізації, що надійшла у грудні (1200 х 6%), за даними Розрахунку | 641 | 311 | 720 |
* Виручка, що надійшла від реалізації, відображається у графі 3 Книги обліку доходів і витрат підприємств – платників єдиного податку. Сума доходу за грудень у розмірі 13200 грн. у Книзі не відображається до надходження виручки на розрахунковий рахунок (касу) підприємства.
Додаток 4
Таблиця 5
Торговельна діяльність без прибутку і накладних витрат
| Показник | Один. виміру | Числові приклади | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Виручка | % | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
| Середня націнка до вартості товарів | % | 40,0 | 36,0 | 32,0 | 30,0 | 25,0 | 20,0 | 15,00 | 10,0 |
| Обсяг націнки в обсязі реалізації | % | 28,6 | 26,4 | 24,1 | 23,1 | 20,0 | 16,7 | 13,0 | 9,1 |
| Витрати | % | 28,6 | 26,4 | 24,1 | 23,1 | 20,0 | 16,7 | 13,0 | 9,1 |
| Зарплата | % | 20,8 | 19,2 | 17,5 | 16,8 | 14,5 | 12,2 | 9,5 | 6,6 |
| Відрахування | % | 7,8 | 7,2 | 6,5 | 6,3 | 5,5 | 4,5 | 3,5 | 2,5 |
| Прибуток | % | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Сума сплачуваних податків | % | 7,8 | 7,2 | 6,5 | 6,3 | 5,5 | 4,5 | 3,5 | 2,5 |
Додаток 5
Таблиця 6
Торговельна діяльність без витрат
| Показник | Один. виміру | Числові приклади | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Виручка | % | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
| Середня націнка до вартості товарів | % | 40,0 | 36,0 | 32,0 | 30,0 | 25,0 | 20,0 | 15,00 | 10,0 |
| Обсяг націнки в обсязі реалізації | % | 28,6 | 26,4 | 24,1 | 23,1 | 20,0 | 16,7 | 13,0 | 9,1 |
| Витрати | % | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Прибуток | % | 28,6 | 26,4 | 24,1 | 23,1 | 20,0 | 16,7 | 13,0 | 9,1 |
| Податок на прибуток | % | 8,6 | 7,9 | 7,2 | 6,9 | 6,0 | 5,0 | 3,9 | 2,7 |
| Сума сплачуваних податків | % | 8,6 | 7,9 | 7,2 | 6,9 | 6,0 | 5,0 | 3,9 | 2,7 |
Дата: 2019-05-29, просмотров: 240.
