· Счета учета денежных средств "Расчетный счет", "Валютный счет", "Касса":

Активные счета "Расчетный счет", "Валютный счет" и "Касса" предназначены для отражения информации о наличии и движении денежных средств по операциям с ценными бумагами. Денежные средства, полученные компанией, отражаются по дебетовой стороне счетов, а средства, уплаченные компанией, отражаются по кредитовой стороне этих счетов.

Счета данной группы корреспондируют со счетами следующим образом:

по дебету:

Счета клиентов

Счета контрагентов

Счета расчетов с аффилированными лицами

Затраты на перерегистрацию

Комиссионный доход

по кредиту:

Счета клиентов

Счета контрагентов

Счета расчетов с аффилированными лицами

Затраты на перерегистрацию

Комиссионный доход

· "Затраты на перерегистрацию" (активный)

Счет предназначен для учета расходов компании на перерегистрацию права собственности на ценные бумаги. По счету учитываются также регистрационные сборы, уплаченные компанией от имени и за счет клиентов и контрагентов.

Счет корреспондирует со счетами следующим образом:

по дебету:

Касса

Расчетный счет

Валютный счет

Счета клиентов

Счета контрагентов

Счета расчетов с аффилированными лицами

по кредиту:

Касса

Расчетный счет

Валютный счет

Счета клиентов

Счета контрагентов

Счета расчетов с аффилированными лицами

· "Комиссионный доход" (пассивный)

Счет предназначен для отражения комиссионного дохода, начисленного и полученного компанией при проведении комиссионных (посреднических) операций с ценными бумагами.

Счет корреспондирует со счетами следующим образом:

по дебету:

Прибыли и убытки

по кредиту:

Счета клиентов

Счета контрагентов

Счета расчетов с аффилированными лицами

· "Курсовые разницы" (активно-пассивный)

Счет предназначен для отражения положительных и отрицательных курсовых разниц, возникающих в результате изменения курса рубля по отношению к иностранным валютам в отношении операций с ценными бумагами.

Счет корреспондирует со счетами следующим образом:

по дебету:

Расчетный счет

Валютный счет

Счета клиентов

Счета контрагентов

Счета расчетов с аффилированными лицами

Ценные бумаги

Короткие продажи

Затраты на перерегистрацию

НДС

по кредиту:

Расчетный счет

Валютный счет

Счета клиентов

Счета контрагентов

Ценные бумаги

Короткие продажи

Затраты на перерегистрацию

НДС

· "Посреднические операции" (активно-пассивный)

Счет предназначен для отражения посреднических операций компании с ценными бумагами. При проведении посреднической операции по счету отражается сумма сделки (без учета регистрационных сборов, комиссионных и других начислений) в корреспонденции со счетами клиентов и контрагентов, выступающих в качестве продавца и покупателя по данной сделки. После проведения операции баланс по данному счету равен нулю.

Открытие и ведение счета “Посреднические операции” позволяет отделить сумму сделки от других платежей и начислений по посредническим операциям и оптимизировать процедуру сверки между различными учетными регистрами внутренней учетной системы бэк-офиса.

Счет корреспондирует со счетами следующим образом:

по дебету:

Счета клиентов

Счета контрагентов

Счета расчетов с аффилированными лицами

по кредиту:

Счета клиентов

Счета контрагентов

Счета расчетов с аффилированными лицами

· "Дивиденды и проценты" (активный)

По дебету счета отражаются дивиденды и проценты, полученные компанией по ценным бумагам, принадлежащим компании, и по ценным бумагам клиентов, находящимся в номинальном владении компании.

Счет корреспондирует со счетами следующим образом:

по дебету:

Счета клиентов

Счета контрагентов

Счета расчетов с аффилированными лицами

по кредиту:

Расчетный счет

Валютный счет

· "Прибыли и убытки" (пассивный)

Счет предназначен для отражения информации о результатах, полученных компанией по операциям с ценными бумагами. Прибыли отражаются по кредиту счета. Убытки отражаются по дебету счета.

Счет корреспондирует со счетами следующим образом:

по дебету:

Ценные бумаги

Короткие продажи

по кредиту:

Счета клиентов

Счета контрагентов

Счета расчетов с аффилированными лицами

Ценные бумаги

Короткие продажи