Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
ПРЕДПРИЯТИЯ
С учетом уплаты налога необходимо оценить способно ли предприятие приносить удовлетворительную прибыль, т.е. следует определить сколько средств надо вкладывать в активы предприятия, чтобы получать доход.
С этой целью прежде всего необходимо определить порог рентабельности - суммы, которой хватает на покрытие постоянных затрат.
Величина затрат определяется на основе калькуляции, либо по смете затрат (Таблица ).
Величина постоянных и переменных затрат
Таблица
| Постоянные затраты | Сумма, руб. | Переменные затраты | Сумма, руб. |
| 1. Заработная плата управленческого персонала | 1470288,40 | 1. Затраты на материалы | 5663816,93 |
| 2. Амортизация оборудования, здания | 171773,31 | 2. Затраты на топливо и электроэнергию | 1408420,59 |
| 3. Административные расходы (2-3% от ФОТ пред.) | 29405,77 | 3. Заработная плата сдельных рабочих | 1622083,68 |
| 4. Расходы на реализацию продукции, включая рекламу (5% от с/с) | 584900,15 | ||
| Итого: | 2256367,63 | Итого: | 8694321,20 |
| 5. Прочие затраты (10% от суммы предыдущих затрат) | 225636,76 | 4. Прочие затраты (10% от суммы предыдущих затрат) | 869432,12 |
| Всего: | 2482004,39 | Всего: | 9563753,32 |
ФОТ упр. = РСЭО + ФОТ цех. + ФОТ предпр. + ФОТ внепр.= 36,09 + 39,63 + 102,28 + 3,07 = 181,07 руб. на 1 единицу.
На 8120 ед. = 181,07*8120 = 1470288,40 руб.
| Показатель | Сумма, тыс.руб. | Доля к выручке от реализации |
| Выручка от реализации - переменные затраты - результаты от реализации после возмещения переменных затрат - постоянные затраты - прибыль | 14505568,00 9563753,32 4941814,68 2482004,39 237961,66 | 1,00 0,67 0,33 0,27 0,73 |
Выручка от реализации определяется по зависимости:
ВР = Цопт. * V = 1786,40*8120 = 14505568 руб.
Порог рентабельности = постоянные затраты : результат от реализации после возмещения переменных затрат в относительном выражении = 2482004,39:0,33 = 7521225,42 руб.
Затем следует определить какому количеству производимой продукции при данных ценах реализации соответствует порог рентабельности.
Это будет пороговой (критическое) значение объема производства, ниже которого предприятию невыгодно изготавливать продукцию:
Пороговое количество продукции = Порог рентабельности : Цена реализации = 7521225,42 : 1786,40 = 4210 ед.
Пройдя порог рентабельности предприятие имеет дополнительный результат от реализации после возмещения переменных затрат, дополнительную предельную прибыль.
Прибыль = (Vпл. – Vрасч.при 0 рент.)*Реализ.ост./Vпл. = (8120-4210)* 4941814,68 : 8120 = 2379617,66 руб.
Запас финансовой прочности = Выручка от реализации – Порог рентабельности = 14505568 - 7521225,42 = 6984342,58 рублей.
Запас финансовой прочности показывает, что снижение выручки на 6984342,58 рублей способно выдержать предприятие без серьезной угрозы для своего финансового положения.
ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ПРОИЗВОДСТВА
1. Мощность 32060 ед./месяц, 1603 ед./смена, 1 поток в месяц – 8120 ед.
2. Количество работающих – 901 чел., 1 поток – 200 чел.
Количество технологических рабочих + ПРП = 712 чел.
3. Средний тарифный коэффициент сдельщиков = 1,79
4. Средняя зарплата сдельщиков = 1257 рублей
5. Стоимость пошива 1 единицы = 32,75 коп.
6. Себестоимость 1 ед. = 1440,64 руб.
7. Оптовая цена 1 ед. = 1786,40 руб.
8. Затраты на 1 рубль реализации = 0,80 руб.
9. Пороговое количество продукции = 4210 ед.
10. Порог рентабельности = 7521225,42 руб.
11. Выручка от реализации 14505568 руб.
12. Прибыль = 2379617,66 руб.
13. Постоянные затраты = 2482004,39 руб.
14. Переменные затраты = 9563753,32 руб.
15. Запас финансовой прочности 6984342,58 руб.
ВЫВОДЫ
По результатам расчетов можно сделать вывод, что проектируемое предприятие достаточно рентабельно, имеет запасом финансовой прочности 6984342,58 рублей.
Прибыль предприятия составляет 2379617,66 рублей.
Затраты на 1 рубль реализованной продукции составляет 0,80 рубля.
ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ПРОИЗВОДСТВА
1. Мощность 32060 ед./месяц, 1603 ед./смена, 1 поток в месяц – 8120 ед.
2. Количество работающих – 901 чел., 1 поток – 200 чел.
Количество технологических рабочих + ПРП = 712 чел.
3. Средний тарифный коэффициент сдельщиков = 1,79
4. Средняя зарплата сдельщиков = 1257 рублей
5. Стоимость пошива 1 единицы = 32,75 коп.
6. Себестоимость 1 ед. = 1440,64 руб.
7. Оптовая цена 1 ед. = 1786,40 руб.
8. Затраты на 1 рубль реализации = 0,80 руб.
9. Пороговое количество продукции = 4210 ед.
10. Порог рентабельности = 7521225,42 руб.
11. Выручка от реализации 14505568 руб.
12. Прибыль = 2379617,66 руб.
13. Постоянные затраты = 2482004,39 руб.
14. Переменные затраты = 9563753,32 руб.
15. Запас финансовой прочности 6984342,58 руб.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Бизнес план
1. Структура бизнес-плана. Краткое описание разделов
2. Планирование производственной программы предприятия
3. Выбор организационно-правовой формы предприятия и его
мощности
Определение выпуска продукции в ассортименте
Расчет производственной программы предприятия
Планирование численности работников по категориям и расчет
фонда оплаты их труда
3.1. Планирование численности работников
3.2. Расчет фонда оплаты труда
3.3. Технико-экономические показатели по труду
4. Планирование издержек производства (себестоимости)
4.1. Расчет сметы затрат на швейное производство
4.2. Расчет калькуляции
5. Определение «запаса» финансовой прочности предприятия
6. Технико-экономические показатели производства
Выводы
Список литературы
|
| |||||||||||
КУРСОВАЯ РАБОТА
Лит.
Масса
Разработал
У
Утвердил
Проверил
Лист
Листов
МГУДТ
ГР-ВШ-941
ВВЕДЕНИЕ
В современной России переход к рыночной экономике потребовал от руководителей производства достаточно основательно заняться исследованием рынка сбыта производимой продукции, в связи с чем наступающие рыночные отношения вызвали повышенный интерес к планированию и организации производства, что особенно важно в условиях конкурентной среды.
Планирование производства предусматривает производственно-технические, коммерческие, финансовые, учетные, административные операции.
Основными целями планирования являются:
· снижение издержек производства;
· повышение конкурентоспособности производимой продукции;
· выбор варианта наиболее эффективного вложения капитала;
· обеспечения долговременных конкурентных преимуществ.
Внутрипроизводственное планирование включает в себя:
· технико-экономическое планирование (создание бизнес-плана);
· технологическое планирование (баланс производственных мощностей, затраты, ассортимент, перспективы роста);
· оперативное планирование (производственная программа).
В данной курсовой работе будут рассмотрены вопросы плани-рования производства на швейном предприятии.
1. Структура бизнес-плана. Краткое описание разделов
Бизнес-план – внутрипроизводственный документ, представляющий основные аспекты разрабатываемого предприятия, средство анализа коммерческого проекта на его реалистичность и эффективность.
Цель
Проект принесет прибыль 20 коп. от реализации каждого рубля.
Ассортимент продукции
Предприятие будет производить пальто мужское: зимнее, демисезонное, полупальто, из драпа прямого силуэта, однобортное, с втачным рукавом и поясом. Зимнее пальто на меховой подстежке из искусственного меха. Воротник отложной. Верхний воротник из натурального меха. Цвет материала темный, насыщенный.
Рынок сбыта
Продукция будет реализовываться оптом со склада и в собственном магазине в розницу.
Информация о конкурентах
Фабрика «Сокол»: большая мощность, достаточно высокое качество, но неудобное место расположение, далеко от центра Москвы.
Остальные фабрики в г. Москве не имеют достаточной мощности для крупнооптовой торговли.
Стратегия маркетинга
Реализация со склада по оптовой цене с наценкой на себестоимость 24%; реализация в магазине с наценкой на себестоимость 40%.
Стимулирование продаж: менеджеры получают 3% от суммы продаж.
Реклама 5% от себестоимости продукции.
План производства
Планируется организовать 3 потока по пошиву пальто зимнего, демисезонного и полупальто.
Контроль качества осуществляется внутри потоков и в конце процесса в цехе ВТО.
Хранение готовой продукции осуществляется на складе с помощью конвейеров с программным управлением.
Выпуск в месяц: пальто зимнее – 8120 ед.
пальто деми - 10320 ед.
полупальто - 13620 ед.
Итого выпуск: - 32060 ед.
Издержки производства составили - 1440,64 руб. на ед. продукции.
1.7. Организационный план
Для бесперебойной работы производства необходимо:
1) численность работающих на предприятии – 901 чел.
количество технологических рабочих в потоках – 605 чел.
количество рабочих ПРП – 296 чел.
Все работники привлекаются на постоянную работу.
2) загрузка работой, сырьем в соответствии с нормами запаса сырья и незавершенного производства; своевременное комплектование и наладка оборудования цехов производства;
3) сдача на слад готовой продукции с первого предъявления;
4) отгрузка со склада готовой продукции при предъявлении документа об оплате.
1.8. Юридический план
Организационно-правовая форма предприятия: государственное предприятие.
1.9. Оценка и прогнозирование рисков
Запас финансовой прочности проектируемого предприятия показал, что предприятие способно выдержать снижение выручки на 6984342,58 рублей без серьезной угрозы для своего финансового положения.
1.10. Финансовый план
Таблица
| Постоянные затраты | Сумма, руб. | Переменные затраты | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Заработная плата управленческого персонала | 1470288,40 | 1. Затраты на материалы | 5663816,93 |
| 2. Амортизация оборудования, здания | 171773,31 | 2. Затраты на топливо и электроэнергию | 1408420,59 |
Продолжение таблицы
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 16. Административные расходы (2-3% от ФОТ пред.) | 29405,77 | 3. Заработная плата сдельных рабочих | 1622083,68 |
| 4. Расходы на реализацию продукции, включая рекламу (5% от с/с) | 584900,15 | ||
| Итого: | 2256367,63 | Итого: | 8694321,20 |
| 5. Прочие затраты (10% от суммы предыдущих затрат) | 225636,76 | 4. Прочие затраты (10% от суммы предыдущих затрат) | 869432,12 |
| Всего: | 2482004,39 | Всего: | 9563753,32 |
| Выручка от реализации | 14505568 | Пороговое количество продукции | 4210 |
| Прибыль | 2379617,66 | Запас финансовой прочности | 6984342,58 |
| Порог рентабельности | 7521225,42 |
1.11. Стратегия финансирования
Денежные средства для представленного проекта выделяются из прибыли предприятия.
Время возврата вложенных средств и получения дохода через 10 дней после начала производства.
Дата: 2019-05-29, просмотров: 178.