Составители: Земцова Надежда Владиславна, к.э.н., доцент

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Методические указания

по выполнению контрольной работы по дисциплине

«Финансовое планирование и прогнозирование»

Для бакалавров направления

«Экономика» («Финансы и кредит»)

Ижевск 2013

УДК 65:336(07)

Составители: Земцова Надежда Владиславна, к.э.н., доцент

Земцова Н.В. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Финансовое прогнозирование» для бакалавров направления «Экономика» («Финансы и кредит»)

Обсуждена на заседании кафедры«05» июля 2013 г.

Методические указания предназначены для бакалавров направления «Экономика» («Финансы и кредит) и содержат рекомендации по выполнению курсовой работы по дисциплине «Финансовое прогнозирование».

4.1. Условие задания

С использованием экстраполяционных методов прогнозирования составить прогноз объема продаж предприятия в следующем году. На базе рассчитанного объема продаж с применением метода бюджетирования спрогнозировать финансовую отчетность предприятия (бюджетный период принять равным одному году).

Исходная информация

Промышленное предприятие производит два вида продукции: товар А и товар Б.

Информация о фактической финансово-хозяйственной деятельности предприятия на 31 декабря отчетного года представлена в табл.3, 4.

Информация об объеме продаж предприятия за последние восемь лет представлена в табл.5.

Анализ рынка и динамики сбыта показывает, что реализация готовой продукции происходит сезонно: 20% от годового объема продаж - в 1 квартал, 30% - во 2 квартал, 30% - в 3 квартал, 20% - в 4 квартал.

Ожидаемая цена продажи готовой продукции в следующем году представлена в табл.6.

Анализ договорных отношений и сложившаяся практика работы с покупателями продукции предприятия показывают, что оплата за отгруженную продукцию осуществляется следующим образом: 60% продаж оплачивается в квартал реализации, 40 % - в следующий квартал.

Для обеспечения бесперебойного процесса реализации продукции предприятие поддерживает на складе запасы готовой продукции, размер которых в натуральном выражении представлен в табл.7.

Планирование прямых затрат на материалы осуществляется нормативным методом. Для производства продукции расходуется два основных материала: X и Y. Нормы расхода материалов на единицу продукции представлены в табл. 8.

Планируемая цена закупки материалов для производства продукции приведена в табл.9.

Для определения планового уровня прямых затрат на оплату труда промышленно-производственного персонала используется нормативный метод. Информация для планирования затрат на оплату труда представлена в табл. 10.

Предполагаемый в следующем году размер общепроизводственных расходов представлен в табл. 11.

Расходы, возникающие в связи со сбытом производимой продукции и управлением предприятием, будут характеризоваться в плановом году показателями, представленными в табл. 12.

Исходя из сложившихся условий взаимодействия предприятия с контрагентами, размер кредиторской задолженности предприятия перед поставщиками и подрядчиками не должен увеличиваться, поэтому ее величина принимается в прогноз без изменений.

Налоги, которые включаются в расходы предприятия учитываются в составе тех показателей, на базе которых они определяются (например, планирование заработной платы осуществляется вместе с начислениями).

Планирование налога на прибыль осуществляется по упрощенной схеме – оценка прибыли производится по итогам работы предприятия за год, а налог уплачивается в первом квартале следующего года.

Выплата дивидендов, увеличение уставного капитала предприятия в бюджетном периоде предприятием не планируется.

Таблица 3. Показатели бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, млн. руб.

Показатель	Вариант
Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
1. Внеоборотные активы	220	240	395	150	168	210	160	260	310	350	460	215	195	136	220	210	198	215	205	165
2. Оборотные активы	25	42	48	25	32	17	38	88	14	81	103	43	25	22	29	51	37	29	45	11
2.1. Запасы готовой продукции	6,2	8,5	15,5	1,1	5,8	1,6	13	13,1	4	6,1	18	12,1	6,1	7,5	8,5	16	15,2	11,9	16	4,9
2.2. Запасы сырья и материалов	1,8	2,5	3,8	1,3	2,5	0,6	8	12,1	1,9	5,2	17	3,9	1,9	3,5	4,4	8	7,5	2,1	14	0,1
2.3. Дебиторская задолженность	15	25	25,9	16	16,9	10,2	15	60	3,1	45	60	15	15	9	10	15	6	9	12	2
2.4. Денежные средства	2	6	2,8	6,6	6,8	4,6	2	2,8	5	24,7	8	12	2	2	6,1	12	8,3	6	3	4
Итого актив	245	282	443	175	200	227	198	348	324	431	563	258	220	158	249	261	235	244	250	176
3.Капитал и резервы	232	269	434	165	190	214	185	332	311	417	542	250	207	144	237	255,5	218	230	236	169
1.1. Уставный капитал	210	246	378	146	177	198	175	306	290	391	520	228	185	129	215	252	196	208	214	154
1.2. Нераспределенная прибыль	22	23	56	19	13	16	10	26	21	26	22	22	22	15	22	3,5	22	22	22	15
4. Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
5. Краткосрочные обязательства	13	13	9	10	10	13	13	16	13	14	21	8	13	14	12	5,5	17	14	14	7
5.1. Заемные средства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
5.2. Кредиторская задолженность в бюджетную систему	7,4	7,2	6,2	4,2	5,3	7,2	7,2	7	8,5	8,6	7,2	2,6	7,2	3,2	3,2	1,1	5,2	2,4	1,9	5
5.3. Кредиторская задолженность перед поставщиками	5,6	5,8	2,8	5,8	4,7	5,8	5,8	9	4,5	5,4	13,8	5,4	5,8	10,8	8,8	4,4	11,8	11,6	12,1	2
Итого пассив	245	282	443	175	200	227	198	348	324	431	563	258	220	158	249	261	235	244	250	176

Таблица 4. Показатели отчета о прибылях и убытках за отчетный год, млн. руб.

Показатель	Вариант
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
1. Выручка	135	176	272	40	112	43	120	750	40	620	730	120	62	61	120	142	115	115	110	110
2. Себестоимость продаж	80	128	206	18	85	19	90	695	26	540	690	80	26	43	80	114	99	88	95	53
3. Валовая прибыль	55	48	66	22	27	24	30	55	14	80	40	40	36	18	40	28	16	27	15	57
3. Коммерческие и управленческие расходы	25	28	39	14	12	18	17	20	7	35	25	25	14	14	18	24	5	13	11	19
5. Прибыль от продаж	30	20	27	8	15	6	13	35	7	45	15	15	22	4	22	4	11	14	4	38
6. Прочие доходы (расходы)
7. Прибыль (убыток) до налогообложения	30	20	27	8	15	6	13	35	7	45	15	15	22	4	22	4	11	14	4	38
5. Налог на прибыль	6	4	5,4	1,6	3	1,2	2,6	7	1,4	9	3	3	4,4	0,8	4,4	0,8	2,2	2,8	0,8	7,6
6. Чистая прибыль (убыток)	24	16	21,6	6,4	12	4,8	10,4	28	5,6	36	12	12	17,6	3,2	17,6	3,2	8,8	11,2	3,2	30,4

Таблица 5. Объем продаж предприятия по видам продукции, шт.

Год	Вариант
Год	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Продукция А
1	3900	1350	16390	540	6200	120	1320	6200	190	2900	6900	9900	4200	1200	3200	7200	9200	9200	4900	9900
2	3800	1830	18360	620	6500	160	1450	6530	160	3200	6800	9800	4500	1500	3500	8100	10300	9300	5200	9800
3	3700	1650	19840	670	6400	150	1510	6420	250	4600	6700	9700	4400	1100	3300	8800	10100	9500	5700	9700
4	3900	1900	20150	650	6900	140	1680	6750	310	4900	6900	9900	4900	1900	3900	9900	10300	9300	5900	9900
5	4300	1800	18760	680	6500	180	1750	6900	450	4400	7600	10300	4500	1500	3500	9300	10300	9300	6600	10200
6	4100	1950	19260	690	6700	190	1790	6950	500	4100	8500	10200	4700	1700	3700	9700	10700	9700	6100	10360
7	4800	2100	22110	720	7200	210	2500	7600	630	4800	8900	11450	5200	2200	4200	9300	10800	9800	6800	10520
8	4900	2480	24160	760	7350	220	2790	7800	640	5100	9400	11690	5600	2600	4300	9900	11000	10200	6900	10720
Продукция Б
1	210	3410	1560	410	1210	410	4900	2100	1110	210	3600	3900	1210	6260	8280	6260	3050	3050	510	210
2	230	3540	1120	430	1280	460	4750	2300	1130	240	3800	3800	1280	6280	8280	6290	3200	3200	560	290
3	250	3690	1350	450	1400	460	4830	2500	1150	250	4200	4200	1400	6600	8800	6600	3300	3300	550	290
4	250	3790	1870	450	1540	450	5130	2500	1150	250	4100	4100	1540	6560	8580	6360	3330	3330	550	290
5	250	4210	1920	450	1400	440	5320	2500	1200	250	3900	3900	1400	6600	8800	6600	3600	3600	550	290
6	260	5620	2510	460	1600	460	5800	2600	1160	260	4300	4300	1450	6700	8700	6700	3700	3700	560	310
7	300	5740	2740	450	1650	510	5950	3000	1300	400	4900	4700	1550	6900	8900	7200	4500	4500	600	300
8	320	5810	2940	540	1700	540	6450	3200	1450	420	5600	5100	1600	7120	9400	7300	5100	4900	650	370

Таблица 6. Ожидаемая цена реализации продукции единицы продукции, тыс.руб.

Вид продукции	Вариант
Вид продукции	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Продукция А	41	27	12	63	13	95	25	95	55	135	76	14	45	12	25	13	8	11	22	13
Продукция Б	27	22	14	35	12	65	13	65	15	25	46	9	25	10	12	8	15	10	14	11

Таблица 7. Планируемые запасы предприятия

	Вариант
	1	2		3		4		5		6		7		8		9		10		11		12		13		14		15		16		17		18		19	20
Продукция А
Запасы на начало года, штук	340	240		2400		100		920		50		350		50		90		40		120		1000		200		400		300		1300		1400		1000		900	1300
Запасы на конец года, штук	360	250		2450		120		930		90		390		55		90		45		140		1050		210		420		310		1350		1430		1000		910	1300
Продукция Б
Запасы на начало года, штук	45		620		320		70		220		70		800		80		170		50		130		600		40		800		780		900		610		720	70	40
Запасы на конец года, штук	50		650		320		80		230		120		850		80		180		50		140		620		50		800		800		900		650		750	70	50
Запасы сырья и материалов на конец года, млн. руб.	1,88		3,82		4,11		0,41		2,61		1,06		8,08		13,15		2,11		5,32		18,48		5,57		1,66		3,57		5,40		8,73		7,67		2,80	15,33	0,29
Запасы готовой продукции на конец года, млн. руб.	7,81		12,06		22,04		2,05		8,04		2,82		13,38		14,05		4,18		6,29		19,53		14,12		2,30		7,55		9,32		17,01		16,84		12,45	17,23	5,62

Таблица 8. Нормы расхода материальных ресурсов на единицу продукции, кг

Вид материала	Вариант
Вид материала	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Продукция А
Материал Х	3	2	5	2	2	3	4	5	6	16	6	2	1	0,9	2	2	1	2	5	0,1
Продукция Б
Материал Y	4	3	4	3	5	4	2	10	2	5	12	3	4	0,7	4	4	3	3	4	0,2

Таблица 9. Цена приобретения материалов, тыс. руб.

Вид материала	Вариант
Вид материала	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Материал Х	1,5	1,4	0,2	0,6	0,6	1,6	3	10	2,5	6	6	1,5	6	5	2	1,5	4	0,5	3	2
Материал Y	1,3	1,6	1,3	1,1	1,3	1,3	2	13	2,1	4	8	1,3	2	3	1,3	1,3	1	0,8	6	3

Таблица 10. Нормативы затрат на оплату труда промышленно-производственного персонала

Показатель	Вариант
Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Продукция А
Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел/час	70	60	40	50	40	50	10	20	10	90	30	20	15	20	30	15	10	70	9	60
Часовая ставка оплаты труда, тыс.руб.	0,2	0,15	0,13	0,11	0,12	0,2	0,1	0,2	0,2	0,2	0,1	0,2	0,15	0,11	0,1	0,12	0,3	0,1	0,2	0,05
Продукция Б
Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел/час	50	40	50	40	10	40	30	30	100	10	10	20	20	15	10	10	20	10	10	10
Часовая ставка оплаты труда, тыс.руб.	0,25	0,2	0,15	0,25	0,25	0,15	0,15	0,25	0,1	0,18	0,3	0,25	0,13	0,2	0,25	0,25	0,14	0,25	0,22	0,15

Таблица 11. Общепроизводственные расходы предприятия в прогнозируемом периоде

Показатель	Вариант
Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
1. Уровень переменных общепроизводственных расходов на единицу продукции, тыс.руб.
1.1. Продукция А	0,6	0,8	0,9	0,8	0,3	1,2	0,6	0,6	0,6	1,2	0,5	0,6	0,1	0,8	0,6	2	2	0,4	0,1	1
1.2. Продукция Б	1	0,9	1,8	1,1	0,5	0,3	1	0,6	0,2	0,3	1	1	0,3	0,4	1	1	0,3	0,5	0,3	1
2. Постоянные общепроизводственные расходы, млн.руб.	24	28	34	8	11	13	17	24	6,5	21	17	24	12	11	15	24	5	13	7	16
2.1. Амортизация	10	12	16	4	4	6	8	16	4	10	6	16	4	8	10	12	2	6	4	8
2.2. Отопление и освещение	8	7	8	1	1	2	3	3	0,5	5	5	2	2	1	3	6	1	1	2	3
2.3. Заработная плата управленческого и вспомогательного персонала	6	9	10	3	6	5	6	5	2	6	6	6	6	2	2	6	2	6	1	5

Таблица 12. Планируемые расходы предприятия, млн.руб.

Показатель	Вариант
Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
1. Затраты на рекламу продукции	3	4	6	4	3	3	3	3	1	3	3	3	3	3	3	3	0,5	1	3	3
2. Заработная плата руководителей	11	10	16	6	11	4	8	6	2	12	11	6	6	2	2	8	2	7	5	5
3. Расходы, связанные со сбытом продукции	5	5	5	5	5	4	3	5	2	5	5	5	5	5	5	5	0,5	1	1	4
4. Прочие расходы управления	12	11	9	2	5	3	4	5	3,5	12	3	10	1	2	9	6	1,5	3	3	6
5. Аренда офиса	6	7	8	2	2	6	0	2	0,5	6	6	1,5	1	3	0	3	1	1	0	2

Бюджет продаж

Бюджет продаж является основой для разработки остальных бюджетов и содержит информацию о предполагаемом объеме продаж, ожидаемой цене и запланированной выручке от реализации.

Цель составления бюджета - расчет в натуральных и стоимостных измерителях прогнозируемого объема продаж в целом по предприятию и в разрезе основных видов продукции (продукции А и Б).

Расчет планируемого объема продаж необходимо выполнить с применением экстраполяционных методов прогнозирования при помощи линии тренда (для составления прогноза использовать линейное уравнение регрессии, оценить и пояснить значение коэффициента детерминации).

Для исключения неточностей в расчетах спрогнозированное значение объема продаж необходимо округлить до целого числа следующим образом: если предполагаемый объем продаж получился 5321,3 шт. принимаем 5320 шт., если 5328,6 шт., то используем в дальнейших расчетах 5330 шт.

Формат бюджета продаж представлен в табл.13.

Таблица 13. Бюджет продаж

Показатель	Вид продукции		Всего по предприятию
Показатель	А	Б	Всего по предприятию
1. Объем продаж, шт.
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Итого за год
2. Ожидаемая цена реализации, тыс.руб.
3. Выручка от реализации, млн.руб.
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Итого за год

Бюджет производства

Цель составления бюджета - определение номенклатуры и объема производства в бюджетном периоде, необходимого для обеспечения запланированного объема продаж.

Формат бюджета производства представлен в табл. 14.

Таблица 14. Бюджет производства, шт.

Показатель	Год (прогноз)
Продукция А
Объем продаж
Количество запасов готовой продукции на конец планового периода
Количество запасов готовой продукции на начало планового периода
Объем производства
Продукция Б
Объем продаж
Количество запасов готовой продукции на конец планового периода
Количество запасов готовой продукции на начало планового периода
Объем производства

Бюджет доходов и расходов

Цель составления бюджета – определение планируемого финансового результата деятельности предприятия.

Формат бюджета доходов и расходов представлен в табл. 21.

Таблица 21. Бюджет доходов и расходов, млн. руб.

Показатель	Год (прогноз)
1. Выручка от продаж
2. Себестоимость реализованной продукции
3. Коммерческие расходы
4. Управленческие расходы
5. Прибыль (убыток) до налогообложения
6. Налог на прибыль
7. Чистая прибыль (убыток)

Бюджет по балансовому листу

Цель составления бюджета – отражение изменения балансовой стоимости предприятия в результате осуществления планируемой финансово-хозяйственной деятельности.

Формат бюджета по балансовому листу представлен в табл. 23.

Таблица 23. Бюджет по балансовому листу, млн. руб.

Показатель	На конец года (прогноз)
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
2. Оборотные активы
2.1. Запасы готовой продукции
2.2. Запасы сырья и материалов
2.3. Дебиторская задолженность
2.4. Денежные средства
Баланс
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
1.1. Уставный капитал
1.2. Нераспределенная прибыль
4. Долгосрочные обязательства
5. Краткосрочные обязательства
5.1. Заемные средства
5.2. Кредиторская задолженность в бюджетную систему
5.3. Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками
Баланс