Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Основну операційну діяльність ДЕЗ УкрНДІВЕ характеризують такі основні техніко-економічні показники господарської діяльності: прибуток, обсяги виробництва, собівартість, рентабельність, вартість основних фондів, чисельність персоналу, продуктивність їх праці. Для того, щоб зробити висновок про те на скільки успішно здійснюється основна операційна діяльність на заводі – проаналізуємо ці основні показники за 2002-2004рр.
Зробимо аналіз основних техніко-економічних показників, розрахував їх абсолютне та відносне відхилення звітного року, у нашому випадку 2003р. від базового року - відповідно 2002р. та 2004р. від 2003р. (див. табл.7).
Таблиця 7. – Аналіз основних показників діяльності.
|
| Звітні роки | Відхилення 2003 від 2002 | Відхилення 2004 від 2003 | ||||
| Показник | 2002 | 2003 | 2004 | тис. грн. | % | тис. грн. | % |
| Виручка від реалізованої продукції, тис. грн. | 102 197,00 | 121 341,00 | 153 428,00 | 19 144,00 | 18,73 | 32 087,00 | 26,44 |
| Собівартість реалізованої продукції, тис. грн. | 80 839,00 | 90 886,00 | 112 697,00 | 10 047,00 | 12,43 | 21 811,00 | 24,00 |
| Операційні витрати, тис. грн.: | 89 592,00 | 115 524,00 | 108 533,00 | 25 932,00 | 28,94 | -6 991,00 | -6,05 |
| - матеріальні витрати | 79 468,00 | 99 798,00 | 100 027,00 | 20 330,00 | 25,58 | 229,00 | 0,23 |
| - витрати на оплату праці | 4 728,00 | 5 425,00 | 5 344,00 | 697,00 | 14,74 | -81,00 | -1,49 |
| - відрахування на соціальні заходи | 1 822,00 | 1 980,00 | 1 951,00 | 158,00 | 8,67 | -29,00 | -1,46 |
| - амортизація | 606,00 | 1 374,00 | 910,00 | 768,00 | 126,73 | -464,00 | -33,77 |
| - інші операційні витрати | 2 968,00 | 6 947,00 | 301,00 | 3 979,00 | 134,06 | -6 646,00 | -95,67 |
| Середньооблікова чисельність ПВП, чол | 176,00 | 155,00 | 152,00 | -21,00 | -11,93 | -3,00 | -1,94 |
| Продуктивність праці ПВП, тис. грн/чол | 580,66 | 782,85 | 1 009,39 | 202,18 | 34,82 | 226,55 | 28,94 |
| Вартість основних виробничих фондів, тис.грн. | 11 989,00 | 17 866,00 | 19 998,00 | 5 877,00 | 49,02 | 2 132,00 | 11,93 |
| Знос, тис. грн. | 6 733,00 | 7 951,00 | 9 280,00 | 1 218,00 | 18,09 | 1 329,00 | 16,71 |
| Вартість оборотних фондів, тис. грн. | 40 547,00 | 39 693,00 | 48 041,00 | -854,00 | -2,11 | 8 348,00 | 21,03 |
| Чистий прибуток, тис. грн. | 3 574,00 | 8 963,00 | 18 990,00 | 5 389,00 | 150,78 | 10 027,00 | 111,87 |
Таким чином, за результатами таблиці 7 можна зробити наступні висновки:
- й у 2003 році й у 2004 році зросла виручка від реалізації продукції на 18,73% й на 26,44% відповідно. Однак зросла й собівартість реалізованої продукції на 12,43% й 24% відповідно.
- у 2003 році в порівнянні з 2002 роком зросли операційні витрати на 28,94%, а саме: матеріальні витрати зросли на 25,58%, витрати на оплату праці – на 14,74%, відрахування на соціальні заходи – на 8,67%, амортизація – на 126,73% й інші операційні витрати на 134,06%.
- у 2004 році в порівнянні з 2003 роком операційні витрати зменшились на 6,05%, а саме: витрати на оплату праці – на 1,49%, відрахування на соціальні заходи – на 1,46%, амортизація – на 33,77% й інші операційні витрати – на 95,67%. Лише матеріальні витрати у 2004 році в порівнянні з 2003 роком збільшились на 0,23%.
- й у 2003 й у 2004 році зменшилась середньо облікова чисельність ПВП на 11,93% й 1,94% відповідно. Але це не вплинуло негативно на продуктивність їх праці, навіть навпаки. Тобто у 2003 році в порівнянні з 2002 роком продуктивність праці ПВП збільшилась на 34,82%, а у 2004 році в порівнянні з 2003 роком – на 28,94%. Це свідчить, що на підприємстві використовувались ефективні системи стимулювання й мотивації праці, тобто про високий ріень менеджменту персоналу.
- вартість основних виробничих фондів й у 2003 році й у 2004 році зросла на 49,02% й на 11,93% відповідно.
- вартість оборотних фондів у 2003 році в порівнянні з 2002 роком зменшилась на 854 тис. грн. або на 2,11%, а у 2004 році в порівнянні з 2003 роком – збільшилась на 8348 тис. грн. або на 21,03%.
Загалом, чистий прибуток ДЕЗ УкрНДІВЕ у 2003 році в порівнянні з 2002 роком збільшився на 5389 тис. грн. або на 150,78%, а у 2004 році в порівнянні з 2003 роком – на 10027 тис. грн або на 111,87%.
2.6.3 Оцінка зв’язку підприємства з зовнішнім середовищем
Для оцінки зв’язку ДЕЗ УкрНДІВЕ з зовнішнім середовище розробимо й оцінимо профіль зовнішнього середовища підприємства експертним шляхом. Для цього проаналізуємо вплив факторів макросередовища й мікросередовища не тільки самого заводу, а й усієї галузі машинобудування. Для цього експерти використали бальну оцінку 1-3 бали в залежності від важливості фактору. Розрахунки зведемо у таблицю 8.
Таблиця 8. – Профіль зовнішнього середовища ДЕЗ УкрНДІВЕ.
| Фактори середовища | Важливість для галузі | Вплив на підприємство | Інтегральний показник |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Фактори макросередовища 1.Рівень доходів населення 2.Сила лобістських груп 3.Ступінь підтримки програми розвитку галузі державною адміністрацією 4.Нововведення в області товарів 5.Нововведення в області технології 6.Розвиток економіки України 7.Розвиток виробництва товарів номенклатури підприємства 8.Половозрастной склад населення 9.Соціальні умови життя 10.Нововведення в області менеджменту 11.Рівень політичної стабільності в суспільстві 12.Чисельність населення в Україні 13.Рівень народжуваності 14.Темп інфляції 15.Рівень податкових ставок 16.Рівень безробіття 17.Законодавчі акти, що регулюють діяльність підприємства 18.Стан природних ресурсів 19.Екологічний фактор | 1 1 3 3 3 3 3 1 1 2 3 1 1 2 2 2 2 3 1 | 1 2 3 3 3 2 2 1 1 2 3 0 0 2 2 1 2 2 1 | 1 2 9 9 9 6 6 1 1 4 9 0 0 4 4 2 4 6 1 |
| Фактори мікросередовища 1.Стан і тенденції розвитку цільового ринку 2.Стан і тенденції попиту на товари підприємства 3.Ступінь мінливості потреб, вимог і смаків покупців 4.Торгова сила покупців 5.Ступінь прихильності покупців до товарів підприємства 6.Конкурентна сила постачальників 7.Ступінь привабливості постачальників 8.Доцільність договірної політики 9.Стан конкурентної боротьби в сфері діяльності підприємств 10.Сила конкурентного тиску 11.Число активних конкурентів | 3 2 1 3 2 2 2 2 2 2 3 | 2 2 1 3 2 3 2 3 2 2 2 | 6 4 1 9 4 4 4 6 4 4 6 |
Таким чином, зв’язок підприємства з зовнішнім середовищем є максимальним за такими факторами: ступінь підтримки програми розвитку галузі державною адміністрацією, нововведення в області товарів й технології, рівень політичної стабільності (усі ці фактори це фактори макросередовища), а також торгова сила покупців (це фактор мікро середовища).
Фінансова діагностика
В умовах переходу економіки України до ринкових відносин, істотного розширення прав підприємств в області фінансово-економічної діяльності значно зростає роль своєчасного і якісного аналізу фінансового стану підприємств, оцінки їх ліквідності, платоспроможності і фінансовій стійкості і пошуку шляхів підвищення і зміцнення фінансової стабільності.
Особливе значення набуває своєчасна й об'єктивна оцінка фінансового стану підприємств через виникнення різноманітних форм власності, оскільки жоден власник не повинний зневажати потенційними можливостями збільшення прибутку (доходу) фірми, який можна знайти тільки на підставі своєчасного й об'єктивного аналізу фінансового стану підприємств.
Систематичний аналіз фінансового стану підприємства, його платоспроможності, ліквідності і фінансовій стійкості необхідний ще і тому, що прибутковість будь-якого підприємства, розмір його прибутку багато в чому залежать від його платоспроможності. Враховують фінансовий стан підприємства і банки, розглядаючи режим його кредитування і диференціацію процентних ставок.
Фінансовий стан підприємства – це комплексне поняття, що є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.
Фінансовий стан підприємства залежить від результатів його виробничої, комерційної і фінансово-господарської діяльності. Тому на нього впливають усі види діяльності підприємства. Насамперед, на фінансовому стані підприємства позитивно позначаються безперебійний випуск і реалізація високоякісної продукції.
Як правило, чим вище показники обсягу виробництва і реалізації продукції, робіт, послуг і нижче їх собівартість, тим вище прибутковість підприємства, що позитивно впливає на його фінансовий стан.
Неритмічність виробничих процесів, погіршення якості продукції, труднощі з його реалізацією приводять до зменшення надходження засобів до рахунка підприємства, у результаті чого погіршується його платоспроможність.
Існує і зворотний зв'язок, оскільки недолік засобів може привести до перебоїв у забезпеченні матеріальними ресурсами, а також у виробничому процесі.
Фінансовий стан підприємства повинен бути спрямований на забезпечення системного надходження й ефективного використання фінансових ресурсів, дотримання розрахункової і кредитної дисципліни, досягнення раціонального співвідношення власного і притягнутого засобу, фінансової стійкості з метою ефективного функціонування підприємства.
Саме цим визначається необхідність і практична значимість систематичної оцінки фінансового стану підприємства, який належить істотна роль у забезпеченні його стабільного фінансового стану.
Отже, фінансовий стан – це одна з найважливіших характеристик діяльності кожного підприємства.
Метою оцінки фінансового стану підприємства є пошук резервів підвищення рентабельності виробництва і зміцнення комерційного розрахунку як основи стабільної роботи підприємства і виконання їм зобов'язань перед бюджетом, банком і іншими установами.
Фінансовий стан підприємства необхідно систематично і всебічно оцінювати з використанням різних методів, прийомів і методик аналізу. Це дасть можливість критично оцінити фінансові результати діяльності підприємства як у статистику за визначений період, так і в динаміку – за ряд періодів, дає можливість визначити «болючі крапки» у фінансовій діяльності і способи найбільш ефективного використання фінансових ресурсів, їх раціональне розміщення. Основними задачами аналізу фінансового стану є:
дослідження рентабельності і фінансової стійкості підприємства;
дослідження ефективності використання майна (капіталу) підприємства, забезпечення підприємства власними оборотними коштами;
об'єктивна оцінка динаміки і стану ліквідності, платоспроможності і фінансовій стійкості підприємства;
оцінка положення суб'єкта господарювання на фінансовому ринку і кількісній оцінці його конкурентоспроможності;
аналіз ділової активності підприємства і його положення на ринку цінних паперів;
визначення ефективності використання фінансових ресурсів.
Аналіз фінансового стану підприємства є необхідним етапом для розробки планів і прогнозів фінансового оздоровлення підприємства.
Для аналізу фінансового стану підприємства УкрНДІВЕ розрахуємо і проаналізуємо основні фінансово-економічні показники в динаміці. Аналіз фінансового становища підприємства проводиться по даним за три останні роки Результати розрахунку наведені в табл. 2.4. Основні дані для розрахунку взяті з форм звітності №1, №2 (див.дод. А-Г ).
До показників, що характеризують ефективність виробництва, відносяться коефіцієнти оборотності, рентабельності, продуктивності, ліквідності та інш. Проаналізуємо найважливіші з них, тобто коефіцієнти, яки суттєво впливають на фінансове становище ДЕЗ УкрНДІВЕ.
Спочатку проведемо оцінку майнового стану підприємства (таблиця 9).
Таблиця 9. – Оцінка майнового стану підприємства.
| Показник | Порядок розрахунку | Критерії | 2002 | 2003 | 2004 |
| Коеф. зносу основних засобів | 032 ф1 / 031 ф1 | повинен зменшуватися | 0,56159813 | 0,44503526 | 0,4640464 |
| Коеф. оновлення основних засобів | 260 ф5 / 031 ф1 | повинен зростати | 0,49 | 0,35 | 0,119 |
| Коефіцієнт вибуття | 260 ф5 / 031 ф1 | повинен зменшуватися, бути меншим за коеф.оновлення | 0,33 | 0,25 | 0,111 |
Таким чином, бачимо, що у 2003 році в порівнянні з 2002 роком коефіцієнт зносу основних засобів зменшувався, що позитивно характеризує майновий стан підприємства. Однак, у той же час зменшують й показники оновлення й вибуття також зменшуються, що дуже негативно впливає на стан підприємства. Найгірший майновий стан підприємства бачимо у 2004 році: коефіцієнт зносу збільшився у порівнянні з 2004 роком, хоча й менший, ніж у 2002 році, однак коефіцієнти оновлення й вибуття у цей рік найменші.
Критичний стан майнового комплексу пострадянських підприємства – це проблема майже усіх підприємств.
Далі проаналізуємо ліквідність підприємства (таблиця 10).
Таблиця 10.– Аналіз ліквідності підприємства.
| Показник | Порядок розрахунку | Критерії | 2002 | 2003 | 2004 |
| Коеф. покриття (загальної ліквідності) | 260 ф1 / 620 ф1 | 1-2 | 1,18537683 | 1,4091022 | 2,09438486 |
| Коеф. швидкої ліквідності | (260 - 100 - 110 - 120 - 130 - 140)ф1 / 620 ф1 | 0,6-0,8 | 0,62512425 | 0,87472044 | 1,16352777 |
| Коеф. абсолютної ліквідності | (220 + 230 + 240)ф1 / 620 ф1 | 0,25-0,5 | 0,00689937 | 0,04742802 | 0,17991978 |
| Чистий оборотний капітал | 260 ф1 - 620 ф1 | >0, повинен зростати | 6341 | 11524 | 25103 |
Коефіцієнт покриття показує платіжні можливості підприємства при умовах не лише вчасного розрахунку з дебіторами й сприятливій реалізації продукції, але й реалізації й випадку необхідності інших елементів матеріальних оборотних засобів.
Цей коефіцієнт повинен знаходитись у межах 1-2. Таким чином, цей коефіцієнт усі аналізовані роки знаходиться у межах критерію, лише у 2004 році він трохи більший 2, що позитивно характеризує ліквідність підприємства.
Коефіцієнт швидкої ліквідності показує платіжні можливості підприємства при умові своєчасного розрахунку з дебіторами. Таким чином, за цим показником підприємство є ліквідним, лише й 2004 році він був вищий 1, що може негативно вплинути на ліквідність підприємства.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує яку частину короткострокової кредиторської заборгованості підприємства може погасити у найближчий час. Тобто, показує частину поточних фінансових інвестицій й грошових коштів у валюті балансу. Це найбільш ліквідні активи підприємства. Отримуємо, що підприємство на протязі 2002-2004 років мало недостатньо цих коштів, що негативно характеризує його ліквідність.
Загалом, чистий оборотний капітал підприємства на протязі 2002-2004 років зростає, що позитивно впливає на його ліквідність.
Загалом, підприємство є ліквідним, є лише дефіцит грошових коштів у валюті балансу.
Далі проаналізуємо ділову активність підприємства (таблиця 11).
Таблиця 11– Аналіз ділової активності підприємства.
| Показник | Порядок розрахунку | Критерії | 2002 | 2003 | 2004 |
| Коеф.оборотності активів | Коб а = 035 ф2 / 280 ф1 | Зростання | 1,90500448 | 2,04158787 | 2,20549235 |
| Коеф.оборотності кредит.заборгованності (КЗ) | К об.КЗ = 035 ф2 / (520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 270 + 580 + 590 +600) ф1 | напевно сказати не можна | 2,61525632 | 3,90165534 | 6,4647334 |
| Коеф.оборотності дебіт.заборгованності (ДЗ) | КобДЗ = 035 ф2 / (150 + 160 + 170 + 180 + 190 +200 + 210) ф1 | Зростання | 4,72280053 | 4,77047152 | 6,25921565 |
| Коеф.оборотності матеріальних запасів | Коб.мз = 040 ф2 / (100 + 110 + 120 + 130 + 140) ф1 | Зростання | 4,21827385 | 6,03773334 | 5,27805358 |
| Строк погашення ДЗ, днів | Тдз = 360 / КобДЗ | Зменшення | 76,2259591 | 75,4642384 | 57,5151936 |
| Строк погашення КЗ, днів | Ткз = 360 / КобКЗ | Зменшення | 137,653811 | 92,2685292 | 55,6867512 |
| Коеф.оборотності основних фондів (фондовіддача) | Фв = 035 ф2 / 031 ф1 | Зростання | 7,45508383 | 6,04225904 | 6,91149115 |
| Коеф.оборотності власного капіталу | Коб ск = 035 ф2 / 380 ф1 | Зростання | 1,90500448 | 2,04158787 | 2,20549235 |
Таким чином, аналізуючи ділову активність підприємства, можна зробити наступні висновки:
- коефіцієнт оборотності активів на протязі 2002-2004 років зростав, що позитивно характеризує ділову активність підприємства;
- зростала кредиторська заборгованість, але цей показник є дуже непевним. З одного боку кредити дають можливість не втратити додатковий прибуток, з іншого посилюють залежність підприємства від зовнішнього середовища.
- коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості також зростав на протязі 2002-2004 років, що позитивно характеризує ділову активність підприємства. Але у 2004 році цей коефіцієнт був трохи меншим за коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості, що негативно впливає на діяльність підприємства.
- коефіцієнт оборотність матеріальних запасів у 2003 році в порівнянні з 2002 роком значно зріс, але у 2004 році в порівнянні з 2003 роком – зменшився, хоча й був більшим за 2002 рік. Зростання цього показника позитивно характеризує діяльність підприємства, а його зменшення свідчить про зменшення ефективності використання матеріальних запасів.
- й строк погашення дебіторської заборгованості, й строк погашення кредиторської заборгованості на протязі 2002-2004 років зменшувався, що позитивно характеризує ефективність діяльності підприємтсва.
- з таблиці 11 бачимо дещо негативні тенденції відносно фондовіддачі. У 2003 році в порівнянні з 2002 роком фондовіддача значно зменшилась, й хоча у 2004 році вона зросла, але рівня 2002 року досягнуто не було. Це негативно характеризує ефективність діяльності підприємства.
- коефіцієнт оборотності власного капіталу зростав на протязі 2002-2004 років, як це й має бути.
Таким чином, загалом можна сказати, що ДЕЗ УкрНДІВЕ має десь середні показники ділової активності, тобто деякі показники є високими, а деякі – низькими.
Далі проаналізуємо фінансову стійкість підприємства (таблиця 12).
Таблиця 12. – Аналіз фінансової стійкості підприємства.
| Показник | Порядок розрахунку | Критерії | 2002 | 2003 | 2004 |
| Коефіцієнт автономії | К авт = 380ф1 / 640 ф1 | >0,5 | 0,24544951 | 0,3870376 | 0,62863617 |
| Коеф.фінансування | Кф = (430 + 480 + 620 + 630) ф1 / 380 ф1 | <1 | 3,07415769 | 1,58372832 | 0,59074525 |
| Коеф.забезпеченності власними оборотними коштами | Коб = (260 ф1 - 620 ф1) / 620 ф1 | >0,1 | 0,18537683 | 0,4091022 | 1,09438486 |
| Коеф.маневрування власного капіталу | (260 ф1 - 620 ф1) / 380 ф1 | >0 | 0,55062522 | 0,56310774 | 0,63719667 |
Таким чином, можна зробити наступні висновки про фінансову стійкість підприємства:
- у 2002 й 2003 роках у підприємства було недостатньо власних коштів, тобто коефіцієнт автономії є незадовільним. Але у 2004 році підприємство виправило цю помилку й відношення власного капіталу й валюти балансу вже було більшим за 0,5, що характеризує підприємство яв фінансово стійке.
- у 2002 й 2003 роках бачимо, що зобов’язання підприємства не були забезпеченні власними коштами, тобто коефіцієнт фінансування був більшим 1. Але у 2004 році ця ситуація зникла, тобто вже зобов’язання підприємство забезпечувало власним капіталом.
- незважаючи на недостатність власного капіталу у 2002-2003 рокам підприємство зажди, тобто на протязі 2002-2004 років було достатньо забезпечене власними оборотними коштами, й можливості з маневрування власного капіталу були високими.
Таким чином, можна зробити висновки, що підприємство з кризового фінансового стану 2002-2003 років вийшло на стабільну фінансову стійкість у 2004 році.
Й останнім проаналізуємо показники рентабельності (табл.13).
Таблиця 13.– Аналіз рентабельності.
| Показник | Порядок розрахунку | Критерії | 2002 | 2003 | 2004 |
| Рентабельність активів | Rа = 220 (225) ф2 / 280 ф1 *100% | >0, повинен зростати | 7,618 | 16,951 | 30,302 |
| Рентабельність власного капіталу | Rск = 220 (225) ф2 / 380 ф1 * 100% | >0, повинен зростати | 31,035 | 43,797 | 48,203 |
| Рентабельність діяльності підприємства | Rдп = 220 (225) ф2 / 035 ф2 * 100% | >0, повинен зростати | 3,999 | 8,303 | 13,739 |
| Рентабельність продукції | Rпр = (100(105) + 090 - 060) ф2/ (040 + 070 + 080) ф2 | >0, повинен зростати | 0,719 | 1,090 | 0,264 |
З таблиці 13 бачимо, що рентабельність активів, власного капіталу й діяльності підприємства на протязі 2002-2004 років зростає. Тільки рентабельність продукції у 2003 році була вищою ніж у 2002 році, але у 2004 році значно зменшилась, стала навіть нижчою, ніж у 2002 році.
Загалом, діагностика фінансового стану дозволяє зробити висновки, що хоча ДЕЗ УкрНДІВЕ має незадовільний майновий стан, на кінець 2004 року підприємство є фінансово стійким, ліквідним, показники рентабельності (активів, власного капіталу й діяльності) є високими, хоча рентабельність продукції є низькою, й діяльність характеризується високою діловою активністю.
Далі проведемо факторний аналіз прибутку за період 2002-2004 роки.
Факторний аналіз будемо проводити за двома видами пускачів: ПРВИ 400 за ціною й ПВВ 320. Основні характеристики по рокам:
1. 2002 рік: ціна 10100 грн. й 11110 грн. відповідно, обсяги реалізації 500 й 600 відповідно, витрати на виробництво 9800 й 10000 грн. відповідно.
2. 2003 рік: ціна 11615 грн. й 12625 грн. відповідно, обсяги реалізації 750 й 700 шт., витрати на виробництво 10000 й 11500 грн.
3. 2004 рік: ціна 12625 грн. й 14645 грн., обсяги реалізації 800 й 750 шт., витрати на виробництво 10950 грн. й 12800 грн.
Розрахуємо прибутки від реалізації по рокам:
ПР 2002 = 500*(10100-9800) + 600*(11110-10000) = 816 (тис. грн.)
ПР 2003 = 750*(11615-10000) + 700*(12625-11500) = 1998,75 (тис. грн.)
ПР 2004 = 820*(12625-10950) + 750*(14645-12800) = 2723,75 (тис. грн.)
Таким чином, бачимо, що реалізація пускачів різко розросла у 2003 році в порівнянні з 2002 роком й продовжувала зростати й у 2004 році. Розрахуємо індекс прибутку 2003 відносно 2002 року, 2004 відносно 2003 року.
І пр 2003/2002 = 1998,75 / 816 = 2,45
І пр 2004/2003 = 2723,75 / 1998,75 = 1,36
Таким чином бачимо, що у 2003 році прибуток від реалізації пускачів розросла в порівнянні з 2002 роком на 145%, а у 2004 році в порівнянні з 2003 роком на 36%.
Виконаємо аналіз впливу різних факторів на зміну прибутку:
А) Визначимо вплив зміни обсягів реалізації на зміну прибутку:
І об 2003/2002 = (816 тис. * ((750*10100 + 700*11110) / (500*10100 + +600*11110))) / 816 тис.= 1,31
Іоб 2004/2003 = 1998,75тис. * ((800*11615 + 750*12625) / (750*11615 + 700*12625)) / 1998,75 тис. = 1,069
Таким чином, у результаті зміни обсягів реалізації пускачів прибуток підприємства у 2003 році склав 131% від 2002 року й у 2004 році в порівнянні з 2003 роком зріс на 6,9%.
Б) Визначимо вплив зміни асортименту на зміну прибутку:
Іа 2003/2002 = (750*(10100-9800) + 700*(11110-10000)) / (816 тис.* ((750*10100 + 700*11110) / (500*10100 + +600*11110))) = 1002 / 1068,96 = 0,9374
І а 2004/2003 = (800*(11615-10000) + 750*(12625-11500)) / 1998,75*1,069 = 0,9995
Таким чином, у результаті зміни асортименту у 2003 році прибуток склав 93,74% від 2002 року, а прибуток у 2004 році зменшився у порівнянні з 2003 роком на 0,5%.
В) Визначимо вплив зміни цін на пускачі на зміну прибутку підприємства:
І ц 2003/2002 = 1998,75 / (750*(10100-10000) + 700*(11110-11500)) = 1998,75 / -198 = -10,09
І ц 2004/2003 = 2723,75 / (800*(11615-10950) + 750*(12625-12800)) = 2723,75 / 400,75 = 6,7966
Таким чином, у результаті зміни ціни у 2003 році прибуток склав -100,9% від 2002 року, а у 2004 році збільшився на 579,66%.
Г) Визначимо вплив зміни витрат на виробництво на зміну прибутку:
Ів2003/2002 = -198 / (750 * (10100-9800) + 700*(11110-10000)) = -198 / 1002 = - 0,1976
Ів2004/2003 = 400,75 / (800*(11615-10000) + 750 * (12625-11500)) = 400,75 / 2135,75 = 0,1876
Таким чином, у результаті зміни собівартості продукції прибуток підприємства у 2002 році склав –19,76% від 2002 року, тобто зменшився на 119,765, а у 2004 році в порівнянні з 2003 роком зменшився на 81,24%.
Зробимо перевірку:
Іпр2003/2002 = 1,31 * 0,9374 * (-10,09) * (-0,1976) = 2,45
Іпр2004/2003 = 1,069 * 0,995 * 6,7966 * 0,1876 = 1,36
Знайдемо відхилення прибутку за рахунок факторів: 2003 рік:
Іпр = 1998,75 – 816 = 1182,75 (тис. грн.)
Іоб = (816 тис. * ((750*10100 + 700*11110) / (500*10100 + +600*11110))) - 816 тис. = 252,96 (тис. грн.)
Іа = 1002 -1068,96 = -66,96 (тис. грн.)
Іц = 1998,75- (-198) = 2196,75
Ів = -198 – 1002 = -1200 (тис. грн.)
Перевірка: Іпр = 252,96 –66,96 + 2196,75 – 1200 = 1182,75 (тис. грн.)
Таким чином, у 2003 році прибуток був на 1182,75 тис. більшим, ніж у 2002 році. За рахунок зміни обсягів реалізації прибуток збільшився на 252,96 тис. грн., за рахунок зміни асортименту – зменшився на 66,96 тис. грн., за рахунок зміни ціни на піскачі прибуток збільшився на 2196,75 тис. грн., за рахунок зміни витрат – зменшився на 1200 тис. грн.
2004 рік:
Іпр = 2723,75 – 1998,75 = 725 (тис. грн.)
Іоб = 1998,75тис. * ((800*11615 + 750*12625) / (750*11615 + 700*12625)) - 1998,75 тис = 137,913 (тис. грн.)
Іа = 2135,75 – 2136,66 = -0,91 (тис. грн.)
Іц = 2723,75 - 400,75 = 2323 (тис. грн.)
Ів = 400,75 - 2135,75 = -1735 (тис. грн.)
Перевірка: Іпр = 137,91 – 0,91 + 2323 – 1735 = 725 (тис. грн.)
Таким чином, прибуток у 2004 році був більшим за прибуток у 2003 році на 725 тис. грн. За рахунок зміни обсягів реалізації прибуток збільшився на 137,913 тис. грн., за рахунок зміни асортименту – зменшився на 0,91 тис. грн., за рахунок зміни цін на пускачі – збільшився на 2323 тис. грн., за рахунок зміни собівартості пускачів прибуток підприємства у 2004 році в порівнянні з 2003 роком зменшився на 1735 тис. грн.
Таким чином, прибуток ДЕЗ УкрНДІВЕ у 2003 році в порівнянні з 2002 роком збільшився на 1182,75 тис. грн. або на 145%, а у 2004 році в порівнянні з 2003 роком прибуток збільшився на 725 тис. грн. або на 36%.
Фінансовий аналіз ДЕЗ УкрНДІВЕ проводить за допомогою Системи автоматизованого управління фінансово-економічною діяльністю «Парус». Корпорація «Парус», що завоювала авторитет і визнання як постачальник високоякісного програмного забезпечення для автоматизації процесів управління, насамперед - в області фінансово-економічної діяльності. Дана система має широкі функціональні можливості, що відповідають потребам реальних бізнес-процесів і враховують особливості різних галузей. В основі Системи лежать такі основні принципи, як використання засобів ефективної обробки і захисту даних; можливість інтеграції із системами і додатками інших виробників; модульний принцип побудови програмного комплексу для досягнення етапності впровадження, оптимальності в наступному його розвитку відповідно до зростаючих потреб підприємства.
Дата: 2019-05-28, просмотров: 205.