Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал
⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2
Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Определите влияние приведенных хозяйственных операций на имущество, внешние обязательства и собственный капитал.

 

Таблица 5

№ п/п Операция Имущество Обязательства Капитал
1 Приобретено оборудование для фирмы Денежные средства выбыли, взамен поступило оборудование Не изменились Не изменился
2 Уплачено за аренду склада Денежные средства выбыли Не изменились Уменьшился
3 Поступили материальные ценности от поставщика Поступили материальные ценности Увеличились Не изменился
4 Часть материальных ценностей возвращена поставщику обратно Материальные ценности выбыли Уменьшились Не изменился
5 Выплачена из кассы материальная помощь работнику за счет прибыли Денежные средства выбыли Не изменились Уменьшился
6 Произведена дооценка основных средств до их восстановительной стоимости Основные средства выросли в цене Не изменились Увеличился
7 Получено от другой фирмы за оказанные ей услуги Дебиторская задолженность снизилась, появились деньги Не изменились Не изменился
8 Получен эмиссионный доход от продажи собственных акций Поступили деньги в кассу Не изменились Увеличился
9 Переданы денежные средства в благотворительные фонды Денежные средства выбыли Не изменились Уменьшился
10 Реализована готовая продукция Готовая продукция выбыла Не изменились Не изменился
11 Списана на прибыль кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности Имущество не изменилось Снизились Увеличился
12 Произведена вторичная эмиссия акций Увеличилась дебиторская задолженность Не изменились Увеличился
13 Получено от покупателя наличными Поступили деньги в кассу Не изменились Не изменился
14 Внесено в банк на валютный счет Выбыли денежные средства Не изменились Не изменился
15 Уплачено транспортной организации за доставку груза Выбыли денежные средства Снизились Не изменился
16 Получен кредит банка Поступили деньги в кассу Увеличились Не изменился


Счета и двойная запись

Синтетический и аналитический учет

На основе приведенных данных (табл. 4–8) откройте счета аналитического и синтетического учета, отразите на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитайте обороты и конечные остатки, составьте оборотную ведомость и баланс.

 

Таблица 6. Остатки по синтетическим счетам на 01.01.07

№ п/п Наименование синтетического счета Сумма, тыс. руб.
1 Основные средства 100000
2 Износ основных средств 11273
3 Нематериальные активы 9600
4 Амортизация нематериальных активов 900
5 Материалы 9335
6 Основное производство 59874
7 Готовая продукция 60172
8 Товары 2425
9 Касса 802
10 Расчетный счет 119800
11 Расчеты с покупателями и заказчиками 29542
12 Расчеты с бюджетом 560
13 Расчеты по социальному страхованию 700
14 Расчеты по оплате труда 1080
15 Расчеты с подотчетными лицами 746
16 Прибыли и убытки 12830
17 Уставный капитал 276000
18 Краткосрочные кредиты банка 20960
19 Долгосрочные займы 5807
20 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 3103

 


Таблица 7. Начальный баланс на 01.01.07 г.


Актив

Пассив

  № счета Наименование счета Сумма тыс. руб. № счета Наименование счета

Сумма тыс. руб.

01 Основные средства 100000 02 Износ основных средств

11273

04 Нематериальные активы 9600 05 Амортизация нематериальных активов

900

10 Материалы 9335 62 Расчет с покупателями и заказчиками

29542

20 Основное производство 59874 68 Расчеты с бюджетом

560

43 Готовая продукция 60172 69 Расчеты по социальному страхованию

700

41 Товары 2425 70 Расчеты по оплате труда

1080

50 Касса 802 99 Прибыли и убытки

12830

51 Расчетный счет 119800 80 Уставной капитал

276000

71 Расчеты с подотчетными лицами 746 66 Краткосрочные кредиты банка

20960

      67 Долгосрочные займы

5807

      60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

3102

Итого:

362754

Итого:

362754

             

 

Таблица 8. Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы»

Наименование Цена, тыс. руб. Кол. Сумма, тыс. руб.
10/1 блоки, шт. 100 46 4600
10/2 комплектующие, шт. 80 57 4560
10/3 краска, кг 50 3,5 175
Итого:     9335

Таблица 9. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками»

Наименование предприятий поставщиков Сумма, тыс. руб.
60/1 Фабрика «Огонек» 1200
60/2 Комбинат «Сокол» 435
60/3 Горэнерго 600
60/4 Автокомбинат 568
60/5 Горводоканал 300
Итого: 3103

 

Таблица 10. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с подотчетными лицами

Фамилия И., О. подотчетного лица Сумма, тыс. руб.
1. Андреев И.А. 400
2. Круглов Г.Д. 46
3. Петров П.П. 300
Итого: 746

 

Составьте журнал регистрации операций за I квартал 2007 год.

 

Таблица 11. Хозяйственные операции за I квартал 2007 года

№ п/п

Содержание операции

Первичный документ

Сумма тыс. руб.

Корреспонденция счетов
Дт Кт
1 Поступили блоки от фабрики «Огонек» Сч. №34 1750 10/1 60/1
2 Поступили от комбината «Сокол» комплектующие Сч. №154 4380 10/2 60/2
3 Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие Сч. №39 567 60/4 51
4 Отпущены в производство блоки Треб. №6 900 20 10/1
5 Отпущены блоки на ремонт главного офиса Треб. №7 1025 26 10/1
6 Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную: А) в основных цехах; Б) в офисе фирмы; В) в цехах вспомогательного производства Счет Горэнерго №56     500 20 300     20 26 23     60/3 60/3 60/3
7 Уплачено комбинату «Сокол» за комплектующие Платеж. поруч. №64 4380 60/2 51
8 Отпущена краска на отделку офиса Треб. №8 75 26 10/3
9 Выдано под отчет Круглову Г.Д. на покупку материалов Расход. касс. ордер №12 200 71/2 50
10 Круглов купил краску и сдал ее на склад Аван. отчет 150 10 71/2
11 Остаток подотчетной суммы Кругловым внесен в кассу Приходн. касс. ордер №7 50 50 71/2
12 Начислена заработная плата: А) работникам основных цехов; Б) руководству основных цехов; В) руководству предприятием; Г) работникам вспомогательных цехов Расчетно-платежная ведомость №3   890 160 700 400   20 25 26 23   70 70 70 70
13 Удержан подоходный налог из з/пл работников Расчет бухгалтерии 279,5 70 68
14   Удержано ЕСН (26%) от з/пл А) работников основных цехов; Б) руководства цехов; В) руководства предприятия; Г) работников вспомогательных цехов Расчет бухгалтерии   231,4 41,6 182 104   20 25 26 23   69 69 69 69
15 Перечислено в погашение задолженности бюджету Платеж. поруч. №65 211 68 51
16 Перечислено в фонды социальной сферы Платеж. поруч. №66 700 69 51
17 Получено в кассу для выплаты з/пл работникам предприятия Чек №67 2150 50 51
18 Выдана заработная плата Платеж. ведом 2000 70 50
19 Депонирована з/пл Депонированная з/пл сдана обратно в банк Объявление на взнос нал. 150 70 51 76/4 50
20 Начислен износ по основным средствам, находящимся: А) в основных цехах; Б) в офисе фирмы Расчет бухгалтерии     10 2     20 26     02 02
21 Включены в затраты косвенные расходы общепроизводственного назначения Бух. справка 201,6 20 25
22 Включены в затраты косвенные расходы общехозяйственного назначения Бух. справка 2004 20 26
23 Выпущена из производства готовая товарная продукция (себестоимость определить, если незавершенное производство на конец периода составило 62815 руб.) Накладная №5 2094 43 20
24 Отгружена продукция покупателям, в том числе НДС 18% Счет на отгрузку №32 2500 381 62 90 90 68
25 Поступила выручка за реализованную продукцию Выписка банка №88 2500 51 62
26 Списана производственная себестоимость отгруженной и оплаченной продукции Бухгалтерская справка 1880 90 43
27 Отражается финансовый результат от реализации продукции Расчет бухгалтерии 239 90 99
28 На расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда Выписка банка №89 1000 51 56
29 Погашен заем, полученный ранее у другого лица Платеж. поруч. №67 5807 67 51

 

Таблица 12. Обороты и сальдо конечное по счетам

Дт

Основные средства (01)

Кт

Сальдо на начало: 100000

 

Обороты: –

-

-

-

Сальдо на конец: 100000

 

       

 

Дт

Дата: 2019-05-28, просмотров: 467.

⇐ Предыдущая12
fb
inst
tw
vk
Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. © 2018 - 2024