Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Группировка объектов бухгалтерского учета
На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы «Х» по состоянию на 01.01.07 г. (табл. 1) произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования.
Результаты расчетов групп представьте в таблице 2.
Таблица 1. Хозяйственные средства и обязательства ООО «Спутник» на 01.01.07 г. (данные условные)
| № п/п | Виды хозяйственных средств и источники их образования | Ед. изм. | Кол | Цена тыс. руб. | Сумма тыс. руб. |
| 1 | Здание фирмы | - | - | - | 932040 |
| 2 | Денежные средства в кассе | - | - | - | 500 |
| 3 | Шкафы несгораемые | Шт. | 3 | 1000 | 3000 |
| 4 | Задолженность банку по ссуде | - | - | - | 15000 |
| 5 | Уставный капитал | - | - | - | 923000 |
| 6 | Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда | - | - | - | 7800 |
| 7 | Персональный компьютер | Шт. | 1 | 28000 | 28000 |
| 8 | Готовая продукция | - | - | - | 6740 |
| 9 | Иностранная валюта в банке | - | - | - | 330 |
| 10 | Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы | - | - | - | 2890 |
| 11 | Задолженность бюджету по налогу на прибыль | - | - | - | 8880 |
| 12 | Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет | - | - | - | 200 |
| 13 | Разные ценности на складе: Краска Фирменная одежда Канцелярские принадлежности | Кг Шт. - | 40 100 - | 60 490 - | 2400 49000 7500 |
| 14 | Программа для ЭВМ | - | - | - | 1570 |
| 15 | Задолженность транспортной конторе | - | - | - | 8900 |
| 16 | Средства на расчетном счете в банке | - | - | - | 572190 |
| 17 | Нераспределенная прибыль отчетного года | - | - | - | 139640 |
| 18 | Аванс подрядчику | - | - | - | 6600 |
| 19 | Задолженность органам социального страхования | - | - | - | 9000 |
| 20 | Резерв на ремонт основных средств | - | - | - | 100220 |
| 21 | Незавершенное производство | - | - | - | 570 |
| 22 | Земельный участок | - | - | - | - |
| 23 | Резервный капитал | - | - | - | 369310 |
| 24 | Резерв предстоящих расходов и платежей | - | - | - | 26000 |
| 25 | Задолженность покупателей за реализованную продукцию | - | - | - | - |
Таблица 2. Группировка объектов бухгалтерского учета
Актив
Пассив
№ счета
01
01
01
04
01
Итого:
Итого:
Оборотный капитал
Денежные средства в кассе
Готовая продукция
Иностранная валюта в банке
Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет
Разные ценности на складе:
Краска
Фирменная одежда
Канцелярские принадлежности
Средства на расчетном счете в банке
Аванс подрядчику
Незавершенное производство
Итого:
Итого:
Баланс:
Баланс:
Составление баланса
Составьте баланс ООО «Спутник». Для выполнения задания используйте данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенные в таблице 1.
Таблица 3
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I . Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | 1 570 | - |
| Основные средства | 120 | 963 040 | - |
| Незавершенное строительство | 130 | - | - |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - |
| Отложенные финансовые активы | 145 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| Итого по разделу I | 190 | 964 610 | - |
| II . Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 66 210 | - |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 58 900 | - |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 570 | - |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 6 740 | - |
| товары отгруженные | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов | 216 | - | - |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| в том числе покупатели и заказчики | - | - | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 6 800 | - |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | - | - |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 573 020 | - |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| Итого по разделу II | 290 | 646 030 | - |
| Баланс | 300 | 1 610 640 | - |
Таблица 4
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| III . Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 410 | 923 000 | - |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | |
| Добавочный капитал | 420 | - | - |
| Резервный капитал | 430 | 369 310 | - |
| в том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| Целевое финансирование | 450 | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 139 640 | - |
| Итого по разделу III | 490 | 1431 950 | - |
| IV . Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 510 | 15 000 | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| Итого по разделу IV | 590 | 15 000 | - |
| V . Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 610 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 37 470 | - |
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | 11 790 | - |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 7 800 | - |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 9 000 | - |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 8 880 | - |
| прочие кредиторы | 625 | - | - |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 126 220 | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| Итого по разделу V | 690 | 163 690 | - |
| Баланс | 700 | 1 610 640 | - |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | 910 | - | - |
| в том числе по лизингу | 911 | - | - |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | - | - |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - |
| Списания в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов | 940 | - | - |
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 | - | - |
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 | - | - |
| Износ жилищного фонда | 970 | - | - |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | - | - |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | - | - |
Счета и двойная запись
Актив
Пассив
Сумма тыс. руб.
11273
900
29542
560
700
1080
12830
276000
20960
5807
3102
Итого:
Итого:
362754
Таблица 8. Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы»
| Наименование | Цена, тыс. руб. | Кол. | Сумма, тыс. руб. |
| 10/1 блоки, шт. | 100 | 46 | 4600 |
| 10/2 комплектующие, шт. | 80 | 57 | 4560 |
| 10/3 краска, кг | 50 | 3,5 | 175 |
| Итого: | 9335 |
Таблица 9. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками»
| Наименование предприятий поставщиков | Сумма, тыс. руб. |
| 60/1 Фабрика «Огонек» | 1200 |
| 60/2 Комбинат «Сокол» | 435 |
| 60/3 Горэнерго | 600 |
| 60/4 Автокомбинат | 568 |
| 60/5 Горводоканал | 300 |
| Итого: | 3103 |
Таблица 10. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с подотчетными лицами
| Фамилия И., О. подотчетного лица | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Андреев И.А. | 400 |
| 2. Круглов Г.Д. | 46 |
| 3. Петров П.П. | 300 |
| Итого: | 746 |
Составьте журнал регистрации операций за I квартал 2007 год.
Таблица 11. Хозяйственные операции за I квартал 2007 года
| № п/п | Содержание операции | Первичный документ | Сумма тыс. руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | ||||
| 1 | Поступили блоки от фабрики «Огонек» | Сч. №34 | 1750 | 10/1 | 60/1 |
| 2 | Поступили от комбината «Сокол» комплектующие | Сч. №154 | 4380 | 10/2 | 60/2 |
| 3 | Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие | Сч. №39 | 567 | 60/4 | 51 |
| 4 | Отпущены в производство блоки | Треб. №6 | 900 | 20 | 10/1 |
| 5 | Отпущены блоки на ремонт главного офиса | Треб. №7 | 1025 | 26 | 10/1 |
| 6 | Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную: А) в основных цехах; Б) в офисе фирмы; В) в цехах вспомогательного производства | Счет Горэнерго №56 | 500 20 300 | 20 26 23 | 60/3 60/3 60/3 |
| 7 | Уплачено комбинату «Сокол» за комплектующие | Платеж. поруч. №64 | 4380 | 60/2 | 51 |
| 8 | Отпущена краска на отделку офиса | Треб. №8 | 75 | 26 | 10/3 |
| 9 | Выдано под отчет Круглову Г.Д. на покупку материалов | Расход. касс. ордер №12 | 200 | 71/2 | 50 |
| 10 | Круглов купил краску и сдал ее на склад | Аван. отчет | 150 | 10 | 71/2 |
| 11 | Остаток подотчетной суммы Кругловым внесен в кассу | Приходн. касс. ордер №7 | 50 | 50 | 71/2 |
| 12 | Начислена заработная плата: А) работникам основных цехов; Б) руководству основных цехов; В) руководству предприятием; Г) работникам вспомогательных цехов | Расчетно-платежная ведомость №3 | 890 160 700 400 | 20 25 26 23 | 70 70 70 70 |
| 13 | Удержан подоходный налог из з/пл работников | Расчет бухгалтерии | 279,5 | 70 | 68 |
| 14 | Удержано ЕСН (26%) от з/пл А) работников основных цехов; Б) руководства цехов; В) руководства предприятия; Г) работников вспомогательных цехов | Расчет бухгалтерии | 231,4 41,6 182 104 | 20 25 26 23 | 69 69 69 69 |
| 15 | Перечислено в погашение задолженности бюджету | Платеж. поруч. №65 | 211 | 68 | 51 |
| 16 | Перечислено в фонды социальной сферы | Платеж. поруч. №66 | 700 | 69 | 51 |
| 17 | Получено в кассу для выплаты з/пл работникам предприятия | Чек №67 | 2150 | 50 | 51 |
| 18 | Выдана заработная плата | Платеж. ведом | 2000 | 70 | 50 |
| 19 | Депонирована з/пл Депонированная з/пл сдана обратно в банк | Объявление на взнос нал. | 150 | 70 51 | 76/4 50 |
| 20 | Начислен износ по основным средствам, находящимся: А) в основных цехах; Б) в офисе фирмы | Расчет бухгалтерии | 10 2 | 20 26 | 02 02 |
| 21 | Включены в затраты косвенные расходы общепроизводственного назначения | Бух. справка | 201,6 | 20 | 25 |
| 22 | Включены в затраты косвенные расходы общехозяйственного назначения | Бух. справка | 2004 | 20 | 26 |
| 23 | Выпущена из производства готовая товарная продукция (себестоимость определить, если незавершенное производство на конец периода составило 62815 руб.) | Накладная №5 | 2094 | 43 | 20 |
| 24 | Отгружена продукция покупателям, в том числе НДС 18% | Счет на отгрузку №32 | 2500 381 | 62 90 | 90 68 |
| 25 | Поступила выручка за реализованную продукцию | Выписка банка №88 | 2500 | 51 | 62 |
| 26 | Списана производственная себестоимость отгруженной и оплаченной продукции | Бухгалтерская справка | 1880 | 90 | 43 |
| 27 | Отражается финансовый результат от реализации продукции | Расчет бухгалтерии | 239 | 90 | 99 |
| 28 | На расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда | Выписка банка №89 | 1000 | 51 | 56 |
| 29 | Погашен заем, полученный ранее у другого лица | Платеж. поруч. №67 | 5807 | 67 | 51 |
Таблица 12. Обороты и сальдо конечное по счетам
| Дт | ||
Основные средства (01)
Сальдо на начало: 100000
Обороты: –
-
-
-
Сальдо на конец: 100000
| Дт |
Нематериальные активы (04) | Кт | |
| Сальдо на начало: 9600 |
| ||
| Обороты: – | - | ||
| - | - | ||
| Сальдо на конец: 9600 |
| ||
| Дт |
Материалы (10) | Кт | |
| Сальдо на начало: 9335 |
| ||
| Обороты: – | - | ||
| - | - | ||
| Сальдо на конец: 9335 |
| ||
| Дт |
Материалы (10/1) | Кт | |
| Сальдо на начало: 4600 |
| ||
| Обороты: 1750 | 900 1025 | ||
| 1750 | 1925 | ||
| Сальдо на конец: 4425 |
| ||
| Дт |
Материалы (10/2) | Кт | |
| Сальдо на начало: 4560 |
| ||
| Обороты: 4380 | - | ||
| 4380 | - | ||
| Сальдо на конец: 8940 |
| ||
| Дт |
Материалы (10/3) | Кт | |
| Сальдо на начало: 175 |
| ||
| Обороты: 150 | 75 | ||
| 150 | 75 | ||
| Сальдо на конец: 250 |
| ||
| Дт |
Основное производство (20) | Кт | |
| Сальдо на начало: 59874 |
| ||
| Обороты: 900 500 890 231,4 10 201,6 2004 |
2094 | ||
| 4737 | 2094 | ||
| Сальдо на конец: 62517 |
| ||
| Дт |
Товары (41) | Кт | |
| Сальдо на начало: 2425 |
| ||
| Обороты: – | - | ||
| - | - | ||
| Сальдо на конец: 2425 |
| ||
| Дт |
Готовая продукция (43) | Кт | |
| Сальдо на начало: 60172 |
| ||
| Обороты: 2094 | 1880 | ||
| 2094 | 1880 | ||
| Сальдо на конец: 60386 |
| ||
| Дт |
Касса (50) | Кт | |
| Сальдо на начало: 802 |
| ||
| Обороты: 50 2150 | 200 2000 150 | ||
| 2200 | 2350 | ||
| Сальдо на конец: 652 |
| ||
| Дт |
Расчетный счет (51) | Кт | |
| Сальдо на начало: 119800 |
| ||
| Обороты: 150 2500 1000 | 567 4380 211 700 2150 5807 | ||
| 3650 | 13815 | ||
| Сальдо на конец: 109635 |
| ||
| Дт |
Уставный капитал (80) | Кт | |
| Сальдо на начало: | 276000 | ||
| Обороты: – | - | ||
| - | - | ||
| Сальдо на конец: | 276000 | ||
| Дт |
Продажи (90) | Кт | |
| Сальдо на начало: |
| ||
| Обороты: 381 1880 239 | 2500 | ||
| 2500 | 2500 | ||
| Сальдо на конец: 0 счет закрывается |
| ||
| Дт |
Прибыли и убытки (99) | Кт | |
| Сальдо на начало: | 12830 | ||
| Обороты: – | 239 | ||
| - | 239 | ||
| Сальдо на конец: | 13069 | ||
К синтетическим счетам 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами» откройте счета аналитического учета, запишите хозяйственных операции, выведите остатки и сравните с остатками по соответствующим синтетическим счетам.
Составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
Составьте баланс предприятия согласно Форме №1 Бухгалтерской отчетности.
Таблица 13. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
| Шифр сч. | Наименование счета | Остатки на 01.01.07 г. | Обороты за I квартал 2007 г. | Остатки на 01.04.07 г. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01 | Основные средства | 100000 | - | - | - | 100000 | - |
| 02 | Износ основных средств | - | 11273 | - | 12 | - | 11285 |
| 04 | Нематериальные активы | 9600 | - | - | - | 9600 | - |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | - | 900 | - | - | - | 900 |
| 10 | Материалы | 9335 | - | 6280 | 2000 | 13615 | - |
| 20 | Основное производство | 59874 | - | 4737 | 2094 | 62517 | - |
| 23 | Вспомогательное производство | - | - | 804 | - | 804 | - |
| 25 | Общепроизводственные расходы | - | - | 201,6 | 201,6 | - | - |
| 26 | Общехозяйственные расходы | - | - | 2004 | 2004 | - | - |
| 43 | Готовая продукция | 60172 | - | 2094 | 1880 | 60386 | - |
| 41 | Товары | 2425 | - | - | - | 2425 | - |
| 45 | Товары отгруженные | - | - | - | - | - | - |
| 50 | Касса | 802 | - | 2200 | 2350 | 652 | - |
| 51 | Расчетный счет | 119800 | - | 3650 | 13815 | 109635 | - |
| 60 | Расчеты с поставщиками | - | 3102 | 4947 | 6950 | - | 5105 |
| 62 | Расчеты с покупателями | - | 29542 | 2500 | 2500 | - | 29542 |
| 66 | Краткосрочные кредиты банка | - | 20960 | - | 1000 | - | 21960 |
| 67 | Долгосрочные займы | - | 5807 | 5807 | - | - | - |
| 68 | Расчеты с бюджетом | - | 560 | 211 | 660,5 | - | 1009,5 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | - | 700 | 700 | 559 | - | 559 |
| 70 | Расчеты по оплате труда | - | 1080 | 2429,5 | 2150 | - | 800,5 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 746 | - | 200 | 200 | 746 | - |
| 80 | Уставный капитал | - | 276000 | - | - | - | 276000 |
| 90 | Продажи | - | - | 2500 | 2500 | - | - |
| 99 | Прибыли и убытки | - | 12830 | - | 239 | - | 13069 |
| 76 | - | - | - | 150 | - | 150 | |
| ВСЕГО: | 362754 | 362754 | 41265,1 | 41265,1 | 360380 | 360380 | |
Таблица 14. Бухгалтерский баланс
| На ___ ______ 20 г. | Коды | |||||||
|
| Форма №1 по ОКУД | 0710001 | ||||||
| Дата (год, месяц, число.) |
| |||||||
| Организация __________________ | по ОКПО |
| ||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН |
| ||||||
| Вид деятельности _______________ | по ОКВЭД |
| ||||||
| Организационно-правовая форма / форма |
|
|
| |||||
| собственности | _______________ | |||||||
| _______________________ | по ОКОП/ОКФС | |||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 | ||||||
| Место нахождение (адрес) ______________________________________________ | ||||||||
| _____________________________________________________________________ |
| |||||||
| Дата утверждения |
| |||||||
| Дата отправки (принятия) |
| |||||||
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I . ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 8700 | 8700 |
| Основные средства | 120 | 88727 | 88715 |
| Незавершенное строительство | 130 | - | - |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| Итого по разделу I | 190 | 97427 | 97415 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 131806 | 139747 |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 9335 | 13615 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 59874 | 63321 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 62597 | 62811 |
| товары отгруженные | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов | 216 | - | - |
| прочие затраты и запасы | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| В том числе покупатели и заказчики | 231 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 746 | 746 |
| В том числе покупатели и заказчики | 241 | - | - |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 120602 | 110287 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| Итого по разделу II | 290 | 253154 | 250780 |
| БАЛАНС | 300 | 350581 | 348195 |
Форма 0710001 с. 2
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 276000 | 276000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - | - |
| Добавочный капитал | 420 | - | - |
| Резервный капитал | 430 | - | - |
| В том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| Целевое финансирование | 450 | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 12830 | 13069 |
| Итого по разделу III | 490 | 288830 | 289069 |
| IV . ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | 5807 | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| Итого по разделу IV | 590 | 5807 | - |
| V . КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗЯТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | 20960 | 21960 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 34984 | 37166 |
| В том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | 3102 | 5105 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 1080 | 801 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 700 | 559 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 560 | 1010 |
| прочие кредиторы | 625 | 29542 | 29692 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| Итого по разделу V | 690 | 55944 | 59126 |
| БАЛАНС | 700 | 350581 | 348195 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | 910 | - | - |
| В том числе по лизингу | 911 | - | - |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | - | - |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - |
| Списания в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов | 940 | - | - |
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 | - | - |
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 | - | - |
| Износ жилищного фонда | 970 | - | - |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | - | - |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | - | - |
Руководитель __________ _________________ Главный ___________ ___________________
(подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)
«__» __________ 20__г.
Список используемой литературы
1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. – 9-е изд., перераб. И доп. – М.: ГроссМедиа, 2009. – 96 с.
2. Богаченко В.М., Кирилова Н.А. 3000 основных бухгалтерских проводок: Учебно-практическое пособие 2003 г.
3. Блинова Т.В. Основы бухгалтерского учета. М.; 2004 г.
4. Букина О.А. Азбука бухгалтера: от аванса до баланса 2005 г.
5. Лукаш Ю.А. Бухгалтерский учет различных хозяйственных операций. М.; 2007 г.
Группировка объектов бухгалтерского учета
На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы «Х» по состоянию на 01.01.07 г. (табл. 1) произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования.
Результаты расчетов групп представьте в таблице 2.
Таблица 1. Хозяйственные средства и обязательства ООО «Спутник» на 01.01.07 г. (данные условные)
| № п/п | Виды хозяйственных средств и источники их образования | Ед. изм. | Кол | Цена тыс. руб. | Сумма тыс. руб. |
| 1 | Здание фирмы | - | - | - | 932040 |
| 2 | Денежные средства в кассе | - | - | - | 500 |
| 3 | Шкафы несгораемые | Шт. | 3 | 1000 | 3000 |
| 4 | Задолженность банку по ссуде | - | - | - | 15000 |
| 5 | Уставный капитал | - | - | - | 923000 |
| 6 | Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда | - | - | - | 7800 |
| 7 | Персональный компьютер | Шт. | 1 | 28000 | 28000 |
| 8 | Готовая продукция | - | - | - | 6740 |
| 9 | Иностранная валюта в банке | - | - | - | 330 |
| 10 | Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы | - | - | - | 2890 |
| 11 | Задолженность бюджету по налогу на прибыль | - | - | - | 8880 |
| 12 | Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет | - | - | - | 200 |
| 13 | Разные ценности на складе: Краска Фирменная одежда Канцелярские принадлежности | Кг Шт. - | 40 100 - | 60 490 - | 2400 49000 7500 |
| 14 | Программа для ЭВМ | - | - | - | 1570 |
| 15 | Задолженность транспортной конторе | - | - | - | 8900 |
| 16 | Средства на расчетном счете в банке | - | - | - | 572190 |
| 17 | Нераспределенная прибыль отчетного года | - | - | - | 139640 |
| 18 | Аванс подрядчику | - | - | - | 6600 |
| 19 | Задолженность органам социального страхования | - | - | - | 9000 |
| 20 | Резерв на ремонт основных средств | - | - | - | 100220 |
| 21 | Незавершенное производство | - | - | - | 570 |
| 22 | Земельный участок | - | - | - | - |
| 23 | Резервный капитал | - | - | - | 369310 |
| 24 | Резерв предстоящих расходов и платежей | - | - | - | 26000 |
| 25 | Задолженность покупателей за реализованную продукцию | - | - | - | - |
Таблица 2. Группировка объектов бухгалтерского учета
Актив
Пассив
№ счета
01
01
01
04
01
Итого:
Итого:
Оборотный капитал
Денежные средства в кассе
Готовая продукция
Иностранная валюта в банке
Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет
Разные ценности на складе:
Краска
Фирменная одежда
Канцелярские принадлежности
Средства на расчетном счете в банке
Аванс подрядчику
Незавершенное производство
Итого:
Итого:
Баланс:
Баланс:
Составление баланса
Составьте баланс ООО «Спутник». Для выполнения задания используйте данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенные в таблице 1.
Таблица 3
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I . Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | 1 570 | - |
| Основные средства | 120 | 963 040 | - |
| Незавершенное строительство | 130 | - | - |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - |
| Отложенные финансовые активы | 145 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| Итого по разделу I | 190 | 964 610 | - |
| II . Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 66 210 | - |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 58 900 | - |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 570 | - |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 6 740 | - |
| товары отгруженные | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов | 216 | - | - |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| в том числе покупатели и заказчики | - | - | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 6 800 | - |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | - | - |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 573 020 | - |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| Итого по разделу II | 290 | 646 030 | - |
| Баланс | 300 | 1 610 640 | - |
Таблица 4
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| III . Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 410 | 923 000 | - |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | |
| Добавочный капитал | 420 | - | - |
| Резервный капитал | 430 | 369 310 | - |
| в том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| Целевое финансирование | 450 | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 139 640 | - |
| Итого по разделу III | 490 | 1431 950 | - |
| IV . Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 510 | 15 000 | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| Итого по разделу IV | 590 | 15 000 | - |
| V . Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 610 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 37 470 | - |
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | 11 790 | - |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 7 800 | - |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 9 000 | - |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 8 880 | - |
| прочие кредиторы | 625 | - | - |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 126 220 | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| Итого по разделу V | 690 | 163 690 | - |
| Баланс | 700 | 1 610 640 | - |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | 910 | - | - |
| в том числе по лизингу | 911 | - | - |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | - | - |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - |
| Списания в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов | 940 | - | - |
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 | - | - |
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 | - | - |
| Износ жилищного фонда | 970 | - | - |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | - | - |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | - | - |
Дата: 2019-05-28, просмотров: 317.