Анализ имущества предприятия и источников его формирования
Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

 

При оценке финансового состояния предприятия необходимо в первую очередь проанализировать состав и структуру имущества предприятия. Оценка имущества в настоящее время имеет очень широкую область применения: от приватизации до страхования.

При оценке состава и структуры имущества и его источников анализируются направления их размещения в активы (таблица 1).

 

Таблица 1 Анализ структуры актива и пассива баланса и эффективности размещения собственного и привлеченного капитала (в %)

Наименование показателя

2003 год

2004 год

2005 год

На начало года На конец года На начало года На конец года На начало года На конец года

АКТИВ

I.Внеоборотные активы - 30,42 30,42 46,02 46,02 47,66
II. Оборотные активы 100,00 69,58 69,58 53,98 53,98 52,34
Баланс 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

ПАССИВ

III. Капитал и резервы -3,88 2,74 2,74 2,61 2,61 25,38
IV. Долгосрочные обязательства 63,73 29,05 29,05 26,64 26,64 27,42
V. Краткосрочные обязательства 40,15 68,21 68,21 70,75 70,75 47,20
Баланс 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

 

Общая оценка структуры источников формирования имущества свидетельствует о нестабильном финансовом положении предприятия, деятельность организации финансируется в большей части (97,26, 97,39 и 74,62% за 2003-2005гг соответственно) за счет привлеченного капитала и в меньшей – за счет собственных средств (2,74, 2,61 и 25,38%). За данный период наблюдается тенденция к уменьшению привлеченного капитала и увеличению собственного, что является положительным моментом. Для производственного предприятия доли внеоборотного и оборотного капиталов должны быть примерно одинаковы, и к концу 2005 года наблюдается соблюдение данного соотношения. В целом по анализируемому периоду наблюдается положительная тенденция и в структуре имущества предприятия, и в структуре источников его формирования.

 

Таблица 2 Аналитическая характеристика имущества предприятия

Виды имущества

На конец 2004 года

На конец 2005 года

Изменение 2005 к 2004 году

Тыс. руб. Уд.вес% Тыс. руб. Уд.вес% В уд. весах Тыс. руб.
1. Внеоборотные активы, в т.ч. 108110 46,02 151733 47,66 +1,64 +43623
1.1. Нематериальные активы - - - - - -
1.2. Основные средства 81693 75,56 150534 99,21 +23,65 +68841
1.3. Незавершенное строительство 21242 19,65 - - -19,65 -21242
1.4. Долгосрочные финансовые вложения - -   - - -
1.5. Отложенные налоговые активы 5175 4,79 - - -4,79 -5175
1.6.Доходные вложения в материальные ценности - - 1199 0,79 +0,79 +1199
2. Оборотные активы, в т.ч. 126799 53,97 166637 52,34 -1,63 +39838
2.1 Запасы 72470 57,15 123902 74,35 +17,20 +51432
2.2. НДС 3649 2,88 8144 4,89 +2,01 +4495
2.3. Дебиторская задолженность со сроком погашения более года   -   -   -   -   -   -
2.4. Дебиторская задолженность со сроком погашения до года   42604   33,60   28466   17,08   -16,52   -14138
2.5. Краткосрочные финансовые вложения   -   -   -   -   -   -
2.6. Денежные средства 6999 5,52 6126 3,68 -1,84 -873
2.7 Прочие оборотные активы 1077 0,85 - - -0,85 -1077
3. Итого имущества 234909 100 318370 100 - +83461

 

 

Таблица 3. Качественные и структурные изменения в составе внеоборотных активов

Наименование показателя

Качественные сдвиги

Структурные сдвиги

Качественные сдвиги

Структурные сдвиги

На конец 2003 года, тыс. руб.

На конец 2004 года,

тыс. руб

Изменения 2004 к 2003 г

(+,-),тыс. руб

Итого к итогу, %

Абс-ное изм-е (+,-),

тыс. руб

На конец 2005

года,

тыс. руб

Изменения 2005 к 2004 году

(+,-)

Итого к итогу %

Абс-ное изм-е 2005

к 2004 (+,-),

тыс. руб

Абс-ное В % к.2003 году 2003 год 2004 год Абс-ное В % к 2004. году 2005 год
Стоимость амортиз-го им-ва, по кот. начисляется амортизация, всего 36660 108110 +71450 +194,90 100,0 100,00 - 150534 +42424 +39,24 99,21 -0,79
В т.ч. НМА - -   - - - - - - - - -
Основные средства 36660 81693 +45033 +122,84 100,0 75,56 -24,44 150534 +68841 +84,27 100 +24,44
Доходные вложения в материальные ценности - - - - - - - - - - - -
Амортизация амортизируемого имущества, всего 44 17894 +17850 В 405,68 раза 0,12 16,55 +16,43 53239 +35345 +197,52 35,37 +18,82
Ст-ть амортиз-го им-ва, по кот. ам-ция не начисляется   - -   - - - -   - 1199 +1199 +100,00 0,79 +0,79
Итого внеоборотных активов 36660 108110 +71450 +194,90 30,42 46,02 +15,60 151733 +43623 +40,35 47,66 +1,64

Анализ качественных изменений в имущественном положении организации и ликвидности активов представлены в таблице 2.

Общая стоимость имущества за анализируемый период увеличилась на 197868 тыс. руб. или на 164,20%. В его составе на конец 2005 года внеоборотные активы занимают 47,66%. За данный период их величина увеличилась на 115073 тыс. руб. Во внеоборотных активах наибольшую долю составляют основные средства 100,00% и 99,21% соответственно на конец 2003 и 2005 года. Увеличение стоимости основных средств в основном связано с их приобретением, увеличение составило за 3 года 113874 тыс. руб. или на 310,62%. В оборотных активах наибольший удельный вес занимают запасы, их доля конец 2003 и 2005 гг.соответственно 53,71% и 74,35%. За данный период статья «Дебиторская задолженность со сроком погашения до1 года» увеличилась на 4383 тыс. руб., их доля снизилась на 11,64% и на конец 2005 года составила в итоге оборотных активов 17,08%. Также за данный период уменьшилась доля наиболее ликвидных оборотных средств – денежных. Их величина на конец 2003 года составляла 8116 тыс. руб., на конец – 6126 тыс. руб., уменьшение составило 3,00%. В структуре оборотных средств денежные средства занимают на конец 2005 года всего 3,68%.

Также необходимо рассмотреть качественные и структурные изменения в составе внеоборотных активов (таблица 3).

Доля внеоборотного капитала за 2003-2005 гг. увеличилась на 313,89%. В его составе произошло увеличение стоимости амортизируемого имущества, по которому начисляется амортизация на 310,62%, только за счет роста доли основных средств в составе этой группы активов, так как по другим видам активов амортизация не начисляется. Оценивая степень изношенности производственного капитала, следует отметить ее увеличение к концу 2005 года до 35,37% (на конец 2003года составляла – 0,12%) из-за поступления основных средств. Степень изношенности не высокая, это говорит о том, что предприятие осуществляет покупку нового оборудования и его модернизацию.

Структура источников образования активов (средств) представлена основными составляющими: собственным капиталом и заемным (привлеченными) средствами. Их анализ необходим внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности:

· Показывает степень обеспеченности организации собственным капиталом для осуществления непрерывной деятельности, гарантированной защиты средств кредиторов и покрытия обязательств перед ними, распределения суммы полученной прибыли среди участников-акционеров;

· Степень финансовой зависимости организации, виды и условия привлечения заемных средств, направления их использования, риск возможного банкротства фирмы в случае предъявления требований со стороны кредиторов о возврате суммы долгов.

Анализ динамики источников образования имущества по данным бухгалтерской отчетности (таблица 4).

В составе источников образования имущества за 2003-2005 гг. произошли качественные изменения в сторону увеличения источников на 197868 тыс. руб., в том числе за счет увеличения собственного капитала на сумму 77517 тыс. руб. и увеличения привлеченного капитала на сумму 120351 тыс. руб. Изменение привлеченного капитала произошло за счет увеличения краткосрочных обязательств на сумму 68077 тыс. руб. и долгосрочных обязательств на 52274. Увеличение суммы краткосрочных обязательств возникли по причине роста кредиторской задолженности на сумму 27986 тыс. руб. и кредитов и займов - на сумму 12893 тыс. руб. и увеличения статьи резервы предстоящих расходов на сумму 27198 тыс. руб. За данный период наблюдается увеличение величины собственного капитала, что говорит об укреплении финансовой устойчивости.

Качественные изменения повлекли изменения в структуре собственного и привлеченного капитала. При уменьшении доли кредиторской задолженности в общем итоге баланса за анализируемый период (-7,88%), уменьшении доли резервов предстоящих расходов на 0,67% и увеличении доли кредитов и займов на 8,55% доля краткосрочных обязательств уменьшилась на –6,87%. Доля собственного капитала увеличилась на 22,64%, а доля долгосрочных обязательств на 6,87%.

Приобретение внеоборотных активов должно финансироваться за счет собственных средств, а также за счет долгосрочных инвестиционных кредитов и займов, что предприятие и использует. На конец 2003 года разница между собственным капиталом и внеоборотными активами составила 1645 тыс. руб., а на конец 2005 года 16363 тыс. руб., разница увеличилась в 8,9 раза. Наличие собственных оборотных средств является положительным моментом. Это означает, что предприятие не зависит от кредиторов, заемщиков, поставщиков и т.д. при формировании оборотных средств и при формировании внеоборотных средств.

 

 

Таблица 4 Анализ динамики и структуры собственного и привлеченного капитала

Показатели

Качественные изменения

Структурные изменения

Качественные изменения

Структурные изменения

На конец 2003года, тыс. руб На конец 2004года, тыс. руб Абс. Изм-е (+,-), тыс. руб. Изм-е (+,-), в % В % к итогу 2003 В % к итогу 2004 Изм-е  (+,-), % На конец года2005, тыс. руб Абс. Изм-е (+,-), Изм-е к 2004 г. (+,-), в %

В % к итогу 2005

Изм-е  (+,-), %
Собственный капитал   3296   6121   +2825   +85,71   2,74   2,61   -0,13   80813   +74692   +1220,26

 

25,38

  +22,77
Собственные оборотные средства   1645   -39408   -41053   -2395,62   49,91   -643,82   -49,91   16363   +55771   +141,52

 

20,25

  +664,07
Привлеченный капитал, в т.ч.   117206   228788   +111582   +95,20   97,26   97,39   +0,13   237557   +8769   +3,83

 

74,62

  -22,77
Долгосрочные обязательства   35009   62581   +27572   +78,76   29,87   27,35   -2,52   87283   +24702   +39,47

 

36,74

  +9,39
Краткосрочные обязательства   82197   166207   +84010   +102,21   70,13   72,65   +2,52   150274   -15933   -9,59

 

63,26

  -9,39
В том числе:                    

 

 
Займы и кредиты 37 1983 +1946 +5259,46 0,05 1,19 +1,14 12930 +10947 +552,04

8,60

-7,41
Кредиторская задолженность   48094   55336   +7242   +15,06   58,51   33,29   -25,22   76080   +20744   +37,49

 

50,63

  -17,34
Резервы предстоящих расходов     34066     108888     +74822     +219,64     41,44     65,51     +24,07     61264     -47624     -43,74

 

 

40,77

    -24,74
Итого источников 120502 234909 +114407 +94,94 100 100 - 318370 +83461 +35,53

100

-
                           

Дата: 2019-05-28, просмотров: 187.