Непосредственно исполнение платежного поручения плательщика состоит в том, что принявший его банк обязан перечислить указанную в поручении сумму банку, в котором открыт счет получателя (также указанный в платежном поручении) для зачисления на счет получателя средств в установленный срок (ст. 865 ГК).

Предъявление в банк платежного поручения - действие, совершаемое клиентом во исполнение договора банковского счета (односторонняя сделка).[36] Банк вправе не выполнить это поручение только в том случае, если оно противоречит законодательству. Банк принимает платежные поручения при наличии средств на счете плательщика, снимает деньги со счета и отправляет вместе с платежными поручениями в Расчетно-Кассовый Центр (далее - РКЦ). РКЦ снимает с корреспондентского счета банка деньги и переводит на корреспондентский счет банка, где обслуживается клиент. Деньги, поступившие на корреспондентский счет банка, зачисляются на счет получателя.

Именно таким образом осуществляется исполнение платежного поручения плательщика в ситуации, когда банки, обслуживающие плательщика и получателя средств, связаны корреспондентскими отношениями.[37] В остальных случаях получивший платежное поручение плательщика банк вправе привлечь другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в платежном поручении клиента. Из этого следует, что банк плательщика может по своему усмотрению выбрать оптимальную структуру отношений, связанных с банковским переводом.

Одним из наиболее сложных аспектов безналичных расчетов является определение момента исполнения обязательства плательщиком и кредитными организациями. Момент исполнения обязательств как плательщиками, так и кредитными организациями при безналичных расчетах зависит от характера основного обязательства, во исполнение которого производятся расчеты. За счет решения этого вопроса определяется лицо, которое несет риск непрохождения (задержки прохождения) платежа при осуществлении безналичных расчетов. Соответственно его можно рассматривать как один из способов согласования интересов участников безналичных расчетов.

При уплате неналоговых платежей в бюджет прямо установлено, что моментом исполнения обязательств плательщиком является момент списания средств с его банковского счета (п. 1 ст. 40 Бюджетного кодекса Российской Федерации).[38]

Моментом исполнения обязательств при уплате налогов и сборов в безналичном порядке в соответствии с п. 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации[39] признается момент предъявления в кредитную организацию платежного поручения на уплату соответствующего налога или сбора. При этом налог и сбор не признаются уплаченными в случае отзыва налогоплательщиком или возврата ему банком платежного поручения, а также если на момент предъявления в кредитную организацию платежного поручения налогоплательщик имеет иные неисполненные требования, предъявленные к счету, и не имеет достаточных денежных средств на счете для удовлетворения всех этих требований.

Однако необходимо учитывать, что по данному вопросу существует решение Конституционного Суда РФ, в котором выражена его правовая позиция: ст. 57 Конституции РФ предполагает определение момента исполнения обязательств плательщиком по уплате налогов и сборов как момента списания средств с его счета в кредитной организации. Данная правовая позиция выражает результаты официального толкования Конституции РФ Конституционным Судом РФ. Следовательно, можно утверждать, что п. 2 ст. 45 Налогового кодекса РФ в этой части противоречит Конституции РФ.[40]

Соответственно во всех случаях, когда производится уплата налогов и сборов, в том числе при их взыскании в бесспорном порядке, моментом исполнения обязательств плательщиком должен признаваться момент списания средств с его банковского счета в соответствии с указанной правовой позицией Конституционного Суда РФ. Моментом исполнения обязательств самой кредитной организацией необходимо считать момент списания средств с ее корреспондентского счета.

В случаях, когда в соответствии с законодательством уплата налогов или сборов производится через налогового агента, сам плательщик на основании п. 2 ст. 45 Налогового кодекса РФ считается исполнившим свое обязательство с момента удержания налога или сбора, а все вышеуказанное будет касаться уже отношений налогового агента и обслуживающей его кредитной организации.

Кодекс по этому вопросу определяет следующее: он говорит о том, что обязанность банка по перечислению средств исчерпывается лишь при зачислении средств на корреспондентский счет, указанный клиентом, который дал поручение. У кредитной организации получателя средств возникают перед ним обязанности по зачислению средств на его счет. Если стороны в договоре оговорили иной момент исполнения основного обязательства, то это означает, что риск прохождения платежа до момента зачисления средств на корреспондентский счет кредитной организации получателя средств полностью ложится на самого получателя, поскольку предъявление иска за этот период к кредитной организации плательщика со стороны получателя невозможно в силу отсутствия между ними договорных отношений. Банковский перевод можно рассматривать как договор об исполнении третьему лицу (а не в пользу третьего лица). Поэтому лицо, указанное в качестве получателя средств, не приобретает права требовать переводимую сумму от банков, участвующих в банковском переводе, кроме своего - банка получателя средств. С момента зачисления переводимой суммы на его корреспондентский счет получатель может требовать зачисления этих денег на свой счет. Такое право вытекает из договора банковского счета.

Зачисление средств может быть произведено на счет самого клиента в том же банке, которому дано поручение. У нас сейчас нет запрета на использование двух счетов в одном банке. Клиент может дать поручение о перечислении средств с одного своего счета на другой свой же счет в этом банке, и это будет операция по банковскому переводу. Также это может быть и межбанковский перевод, когда клиент хочет перечислить средства в иной банк, в котором обслуживается получатель средств. Во всяком случае обязанность банка исчерпывается только тогда, когда средства поступят на счет, указанный клиентом, давшим поручение об их перечислении. При поступлении денег банк-получатель выдает своему клиенту выписку, подтверждающую получение денег, и платежное поручение отправителя. Банк-получатель оставляет у себя второй экземпляр и хранит его в документах операционного дня.

Учитывая вышесказанное, при погашении денежного обязательства гражданско-правового характера путем перечисления денежных средств в безналичном порядке кредитор сохраняет право требования к должнику до момента зачисления этих средств на его счет.

Второй, очень существенный момент, впервые закрепленный в законодательстве, - это срок, в течение которого должно быть выполнено поручение клиента. Содержащееся в пункте 1 ст. 865 ГК правило предусматривает обязанность банка, принявшего поручение, перечислить средства получателю в определенный срок. Срок исполнения впервые вводится как существенное условие поручения о перечислении средств. Данное нововведение направлено на обеспечение дисциплины расчетов. Срок исчисляется с момента получения банком платежного поручения и до зачисления соответствующей денежной суммы на счет получателя средств.

Ранее банковскими правилами устанавливался лишь срок для списания денежных средств со счета плательщика по его поручению. Однако было очевидно, что такое регулирование не отвечало законным интересам самого плательщика, который считался исполнившим свое денежное обязательство перед контрагентом по договору с момента поступления денежных средств на счет взыскателя в обслуживающем его банке[41].

Банк, принявший платежное поручение, обязан исполнить его не позднее дня, следующего за днем поступления платежного поручения в банк. В случае же, когда банк направил плательщику запрос об установлении соответствия платежного поручения установленным требованиям, срок исполнения исчисляется с момента представления плательщиком необходимых сведений. Срок, в течение которого перевод должен быть закончен, устанавливается законом либо в соответствии с ним, то есть может быть определен и банковскими правилами, если он не установлен законом. Сторонам предоставлено право соглашением определить срок более короткий. Больший они установить не могут.[42] Тут прослеживается один существенный момент, характерный для разделов Кодекса о банковском счете и о расчетах. Допускается ограничение срока по усмотрению сторон, если это не ухудшает положение клиента. В целом же ряде случаев, учитывая, что банки могут оказать давление на клиентов, более слабых в экономическом отношении, при формулировке условий договора, установлено, что они не вправе настаивать на включении в договор условия, увеличивающего срок проведения операции по сравнению со сроком, который установлен законом либо в ином порядке. Вся операция с момента получения поручения клиента о перечислении средств до момента зачисления средств на счет получателя понимается как операция, производимая банком по платежному поручению. За осуществление расчетов в течение всей этой операции отвечает банк, которому было дано поручение клиента. Ранее правилами Центрального банка устанавливался срок, в течение которого сумма должна быть списана со счета владельца. Однако лицо, переводящее средства, заинтересовано в первую очередь в том, чтобы они вовремя поступили по назначению. В настоящее время в соответствии со ст. 80 Закона о Центральном банке общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней при расчетах в пределах территории одного субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

Поручение является действительным в течение десяти дней со дня выписки, причем день выписки в расчет не принимается. Сейчас выделяют срочные, досрочные и отсроченные поручения. Срочные переводы совершаются в целях авансирования (до отгрузки товара), а также после отгрузки товара и в качестве частичных платежей при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи совершаются по соглашению сторон и представляют собой форму коммерческого кредитования.

Кроме того, платежные поручения применяются при постоянных и равномерных поставках товаров, когда они принимают вид плановых платежей, которые специально предусматриваются сторонами договора.

Платежные поручения имеют различные сроки исполнения в зависимости от того, клиентом какого банка является получатель средств.

- Если получатель средств является клиентом того же банка, что и плательщик, то перевод средств осуществляется мгновенно.

- В случае, когда получатель средств является клиентом банка, у которого с банком плательщика установлены корреспондентские отношения, платеж также может осуществляться в течение нескольких минут (при условии, что контрагент ожидает это поступление, и уведомил об этом свой банк). Иногда, при наличии достаточно крупных оборотов, по запросу клиента банк может установить корреспондентские отношения с банком получателя средств.

- Если получатель средств не является клиентом банка плательщика или банка, с которым установлены корреспондентские отношения, переводы на его счет осуществляются через Межрегиональный Центр Информатизации Центрального Банка Российской Федерации (далее - МЦИ). Платеж плательщика, вместе с платежами других клиентов попадает в один из рейсов (пакетов платежей), формируемых банком для отправки в МЦИ. Значит, банк получателя средств сможет увидеть результаты платежей непосредственно после обработки ближайшего комплекта платежей.

По срочности исполнения платежные поручения различаются следующим образом: «день в день» и «рейс в рейс». Понятие «день в день» означает, что деньги будут перечислены контрагенту непосредственно в день подачи платежного поручения. Понятие «рейс в рейс» означает, что платежное поручение будет отправлено в МЦИ одним из ближайших рейсов, формируемых банком.

Обычно в переводе участвуют банк плательщика и банк получателя. Однако в условиях развитых рыночных отношений банки вынуждены взаимодействовать. Пункт 2 ст. 865 ГК предоставляет право банку, принявшему поручение, по своему усмотрению с учетом выбора наиболее выгодного и экономичного варианта определять структуру расчетов, в том числе решать, будет ли поручение исполняться банком самостоятельно или с привлечением иных банков. Таким образом, банк плательщика вправе привлечь другие банки для выполнения операции по перечислению средств на счет, указанный в поручении клиента. Такая необходимость может быть обусловлена отсутствием корреспондентских отношений между банком плательщика и банком получателя. Из этого следует, что банк плательщика может по своему усмотрению выбрать оптимальную структуру расчетов. Однако, следует отметить, что эти правила относятся лишь к случаям, когда плательщиком является именно клиент банка, а не другие лица.[43]

Из новшеств, вносимых Кодексом в регулирование расчетов платежными поручениями, следует отметить возложение на банк обязанности незамедлительно информировать клиента о ходе исполнения поручения по его требованию. В пункте 3 ст. 865 ГК РФ впервые законодательно закреплена данная обязанность. Нередко плательщики не могут предъявить суду данных, где и у кого находятся перечисленные ими средства. Кодекс возлагает на банки обязанность информировать плательщика о том, как проходит операция, где, на каком этапе и у кого находятся деньги. Это необходимо для того, чтобы плательщик мог с учетом этой информации думать, что ему делать дальше. Плательщик должен знать, пришли деньги по назначению или нет, а если пришли, то когда. Все эти сведения должен предоставить банк, обслуживающий плательщика. В этом случае банк направляет извещение об исполнении поручения клиента. Порядок оформления и содержание извещения банка об исполнении поручения должны быть установлены законом. Если этого нет, то их на данном этапе можно устанавливать соглашением сторон - Кодекс это допускает.

Пункт 3.8 Положения о безналичных расчета определяет момент, когда банк должен предоставить клиенту информацию об исполнении поручения. Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Обязанность по информированию клиента о ходе исполнения поручения входит в общий объем обязанностей банка по договору банковского счета. Неисполнение банком этой обязанности считается нарушением договорных обязательств и влечет применение к банку мер гражданско-правовой ответственности.

Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок расчетов платежны­ми поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи. Предприятиям и организациям предоставлено пра­во без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

- на имя отдельных граждан причитающихся им лич­но средств (пенсии, алименты, заработная плата, ко­мандировочные расходы, авторский гонорар);

- предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по ор­ганизованному набору рабочих, по заготовке сельско­хозяйственной продукции.

В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение платежное поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы (напри­мер, на выплату авторского гонорара и т.д.) и сдает его в свое учреждение банка. К поручению плательщик должен приложить бланки заполненных денежных переводов на конкретных получателей, а также общий список всех переводополучателей (в 2 экземплярах) с указанием того, кто получает деньги, на какие цели, в какой город или населенный пункт направляется этот перевод.

Предприятие связи, переводящее средства, выписывает через свое учреждение банка пла­тежное поручение на имя того почтового отделения, которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются заполненные бланки де­нежных переводов перевододателей и экземпляр обще­го списка переводополучателей. При этом движение денежных средств между банками осуществляется через их корреспондентские счета в РКЦ на балансовом счете № 161.[44] Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными либо зачислением средств на счета переводополучателей. А переводы, адресованные юридическим лицам, оплачиваются только безналичным путем также поручениями, составляемыми в 4 экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому получателю.

Через предприятия связи хозяйствующие субъекты могут также переводить на свои счета, открытые в банках, наличные суммы торговой выручки. В бланке почтового перевода перевододатель должен указать:

- свое полное наименование;

- номер банковского счета, на который подлежит зачислению эта выручка;

- наименование и номер банка, в котором открыт этот счет.

Предприятие связи по всем денежным переводам, связанным с переводом торговой выручки, должно составить платежное поручение в адрес переводополучателя на общую сумму и сдать это поручение в банк, обслуживающий данное предприятие связи. На обратной стороне всех экземпляров поручений, относящихся к перечислению торговой выручки, предприятие связи обязано указать наименование конкретных перевододателей торговой выручки и суммы, переводимые ими в банк на счет торговой выручки.[45]

Гражданское законодательство устанавливает, что при постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в кон­кретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между торфопредприятиями и электростанциями, про­изводственными предприятиями за уголь, газ, эле­ктроэнергию, металл и т. д.[46] Также сюда относятся и расчеты по распоряжениям физических лиц, осуществляемые кредитными организациями. Такие расчетные операции регулируются договором, заключаемым между кредитной организацией и клиентом - физическим лицом при представлении последним расчетного документа для перечисления денежных средств на условиях, предлагаемых кредитной организацией, включая обязательства и ответственность сторон, а также платность расчетных услуг.

Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежи за предстоящий месяц. В этом случае платежные поруче­ния регистрируются в специальном журнале и оплачи­ваются в день наступления срока платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили, могут быть отозваны плательщиком.

Расчеты плановыми платежами - прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей осно­ве имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной де­биторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот.

На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение, в котором в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановый пла­теж по сроку (число, месяц).

В случае расчетов платежными поручениями сокращается время совершения и документооборота операции. Документооборот при расчетах платежными поручениями относительно прост. Различают документооборот при предварительной оплате товаров и услуг, и при последующей оплате.

Расчеты с последующей оплатой товаров и услуг являются самой простой формой в техническом плане. Схема выглядит следующим образом:

1.поступление товаров и услуг

2.передача платежного поручения

3.списание средств со счета клиента

4.перевод средств в банк поставщика

5.зачисление средств на счет поставщика

6.выписка о состоянии средств на счете поставщика

 Однако, подобная форма расчетов имеет недостаток - нет гарантии платежа.

Расчеты с предоплатой являются самой распространенной формой в России. Схема документооборота такова:

1.договор между поставщиком и покупателем

2.платежное поручение

3.списание средств со счета клиента

4.перевод средств в банк поставщика

5.зачисление средств на счет поставщика

6.выписка о состоянии средств на счете поставщика

7.товары и услуги[47]

Расчеты платежными поручениями имеют ряд до­стоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность ис­пользовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручени­ями наиболее перспективной формой расчетов.