Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Таблица 15

Показатели	Код	Сумма	В том числе			Относительные величины
	строки		По текущей деятельности	По инвестиционной деятельности	По финансовой деятельности	Всего	По текущей деятельности	По инвестиционной деятельности	По финансовой деятельности	По текущей деятельности	По инвестиционной деятельности	По финансовой деятельности
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1. Остаток денежных средств на начало года	010	7365	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
2. Поступило денежных средств - всего	020	143067	109744	2149	6024	100	76,7	1,5	4,2	100	100	100
В том числе:
Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг	030	106969	106969	X	X	74,8	X	X	X	97,4	X	X
Выручка от продажи основных средств и иного имущества	040	749	X	749	X	0,5	X	X	X	X	34,9	X
Авансы полученные от покупателей (заказчиков)	050	864	864	X	X	0,6	X	X	X	0,8	X	X
Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование	060	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
Безвозмездно	070	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
Кредиты полученные	080	307	307	X	-	0,2	X	X	X	0,3	X	-
Займы полученные	085	1000	-	-	1000	0,7				-		6,6
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям	090	6424	X	1400	5024	4,5	X	X	X	X	65,1	83,4
Прочие поступления	010	16,4	16,4	X	X	1,	X	X	X	1,5	X	X
Справочно из стр. 020: поступило из банка в кассу организации	295	25150	X	X	X	17,6	X	X	X	X	X	X
3. Направление денежных	120	143907	133208	7426	3273	100	92,6	5,2	2,3	100	100	100
в том числе: На оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг	130	78408	37064	1344	X	54,5	X	X	X	27,8	18,1	X
На оплату труда	140	20942	20942	X	X	14,6	X	X	X	15,7	X	X
Отчисления на социальные	150	9339	9339	X	X	6,5	X	X	X	7,0	X	X
На выдачу подотчетных сумм	160	8351	8351	X	X	5,8	X	X	X	6,3	X	X
На выдачу авансов	170	5415	4415	1000	X	3,8	X	X	X	3,3	13,5	X
На оплату долевого участия в строительстве	180	115	X	115	X	0,1	X	X	X	X	1,5	X
На оплату машин и транспортных средств	190	4967	X	4967	X	3,5	X	X	X	X	66,9	X
На финансовые вложения	200	1182	X	X	1182	0,8	X	X	X	X	X	36,1
На выплату дивидендов, процентов	210	2091	X	X	2091	1,5	X	X	X	X	X	63,9
На расчеты с бюджетом	220	10444	10444	X	X	7,3	X	X	X	10,1	X	X
На оплату процентов по полученным кредитам, займам	230	2011	2011	X	X	1,4	X	X	X	2,0	X	X
Прочие выплаты, перечисления и т.п.	280	642	642	X	X	0,4	X	X	X	0,6	X	X

Анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом

При косвенном методе финансовый результат преобразуется с помощью ряда корректировки в величину изменения денежных средств за период.

На первом этапе устанавливают соответствие между финансовым результатом и собственным оборотным капиталом. Для того устраняют влияние на финансовый результат операций зачисления износа и операций, связанных с выбытием объектов долгосрочных активов.

При начислении износа доля амортизационных отчислений относится на себестоимость продукции. Поскольку уменьшение прибыли в результате этого не ведет к сокращению денежных средств, то для получения реальной величины денежных средств суммы начисленного износа (оборот по кредиту счетов 02, 05, 13) должны быть добавлены к нераспределенной прибыли.

Выбытие основных средств и других внеоборотных активов вызывает убыток в размере их остаточной стоимости, который фиксируется на счетах 47д (91н) и 48д (92н) и затем списывается на уменьшение финансового результата в дебет счета 80д (99н) «Прибыли убытки». На величину денежных средств эта операция не оказывает влияния, поскольку отток средств был значительно раньше - в момент приобретения этих активов. Следовательно, сумма убытка в размере недоамортизированной стоимости должна быть добавлена к величине прибыли.

На втором этапе корректировки устанавливаются соответствие изменений собственного оборотного капитала и денежных средств. Следует определить, как изменение, по каждой статье оборотного капитала отразилось на состоянии денежных средств организации.

Для того чтобы оценить реальный приток денежных средств, рассмотрим механизм отражения бухгалтерских операций на примере счетов (таблица 16.).

Дата: 2019-05-28, просмотров: 228.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 6 789 10 Следующая ⇒