Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
| Вид продукции | Цена | Реализ.продукц. | Выручка от реализ. | ||||
| Пр.г (р0) | Отч.г. (р1) | пр.г (q0) | Отч.г (q1) | Пр.г (q0p0) | Отч.г. в сопост.ценах (q1p0) | Отч.г. (q1p1) | |
| А | 4,2 | 4,5 | 6560 | 7120 | 27552 | 29904 | 32040 |
| Б | 3,7 | 4,0 | 860 | 930 | 3182 | 3441 | 3720 |
| Итого | - | - | 7420 | 8050 | 30734 | 33345 | 35760 |
дельта В(q) = В1/J-В(0)=ск-0=33345-30734=2611
дельта В(р)=1-ск=35760-33345=2415
2611+2415=5026
Скоррект. дельта В =1-0=35760-30734=5026
Вывод: в отч.г. по сравн.с прошл.г. выручка от реализации продукции выросла на 5026 р в т.ч за счет увеличения объема продаж она увеличилась на 2611р. за счет роста цен на 2415р.
Оцените влияние физ. объема реализуемой продукции, себестоимости единицы продукц. И цены на изменение затрат на 1р реализуемой продукции.
| Показ-ли | Пр.г q0p0z0 | Отч.г | ||
| По цене с-сти пр.г (p0z0) | По цене пр.г. и с-сти отч.г. (p0z1) | По цене с-сти ед.продукц. (p1z1) | ||
| 1.Выручка от реализации | 32420 | 33540 | 33540 | 34720 |
| 2.Себест-ть реал.прод. | 31970 | 33004 | 33107 | 34510 |
| 3.Затраты на 1р. реализ прод.(2/1) | 0,986 | 0,984 | 0,987 | 0,994 |
Дельта З(q)=p0z0-q0p0z0=0,984-0,986=-0,002
Дельта З(z)=p0z1-p0z0=0,987-0,984=0,003
Дельта З(p)=p1z1-p0z1=0,994-0,987=0,007
Дельта З=p1z1-q0p0z0=0,994-0,986=0,008
Проверка=-0,002+0,003+0,007=0,008
Вывод: в отч.г. по сравнению с прошл.г.затраты на 1р. реализованной продукции увеличились на 0,008.Увелич-ие цен привело к росту данного показателя на 0,007 р, рост себест-ти ед.прод. привел к росту данного показателя на 0,003; увеличение объема продаж привело к снижению затрат на 1р.продаж на 0,002 р.
Оцените влияние счр, кол-во отработ.дней и продолжительность рабочего дня на изменение фонда рабочего времени.
| Показатели | Пр.г. (0) | Отч.г(1) | Откл | РВФ |
| 1.СЧР | 324 | 326 | 2 | 2*295*7,8=4602 |
| 2.Кол-во отр.дн. | 295 | 296 | 1 | 1*326*7,8=2543 |
| 3.Продолж.раб.дня | 7,8 | 7,95 | 0,15 | 0,15*326*296=14474 |
| 4.Фонд рабоч.времени (1*2*3) | 745524 | 767143 | 21619 | 4602+2543+14474=21619 |
ФРВ=ч(кол)*Д(кач)*Час
Вл(ч)=дельта(ч)*Д(0)*час(0)
Вл(Д)=дельта(Д)*ч(1)*час(0)
Вл (час)=дельта(час)*ч(1)*Д(1)
Вывод: в отч.г. по сравн-ю с прошл.г. ФРВ увелич-ся на 21619р.; увеличение продолжит.дня на 0,15 часа привело к увеличению ФРВ на 14474 часа.Увеличение кол-ва отраб.дней на 1ч привело к росту ФРВ на 2543.Увеличение численности на 2 человека ,привело к росту ФРВ на 4602ч.
Оцените влияние физического объема реализованной продукции и себест-ти еденицы продукц. на изменение общей с/сти реализ.продукц.
| Вид продукции | Пр.г | Отч.г | Общ.с/сть реализ.прод. | ||||
| Кол-во,т (q0) | C-cть 1 т.р.(z0) | Кол-во (q1) | С-сть (z1) | Пр.г (q0z0) | Отч.г.по с-сти прошл. (q1z0) | Отч.г. (q1z1) | |
| А | 130 | 3,4 | 115 | 3,5 | 442 | 391 | 402,5 |
| Б | 120 | 4,6 | 130 | 4,7 | 552 | 598 | 611 |
| В | 90 | 3,2 | 94 | 3,1 | 288 | 300,8 | 291,4 |
| Итого | 340 | - | 339 | - | 1282 | 1289,8 | 1304,9 |
Дельта С=С(1)-С(0)=1304,9-1282=22,9
Дельта С (d)=ск-0=1289,8-1282=7,8
Дельта С (z)=1-ск=1304,9-1289,8=15,1
7,8+15,1=22,9
Вывод: с/сть реализ-ной продукц.в отч г. по сравн.с прошл. увелич-сь на 22,9 т.р за счет увеличения с/сти еденицы продукции ,с-сть реализ-ой продукции увелич-сь на 15,1 т.р. за счет увеличения физ.объема продаж с-сть реализ.прод.увелич-сь на 7,8 т.р.
Оцените динамику показателей рентабельности
| Показатели | Пр.г. | Отч.г. | Откл | Тр |
| 1.П от реализ.пр | 1240 | 1350 | 110 | 108,87 |
| 2.В от реализ. | 18400 | 21700 | 3300 | 117,93 |
| 3.С-сть реал.прод. | 15800 | 17100 | 1300 | 108,23 |
| 4.Среднегод.ст-ть Активов | 9700 | 10300 | 600 | - |
| 5.Рентаб.продаж 1/2*100 | 6,74 | 6,22 | -0,52 | - |
| 6.Рентаб. продукц. 1/3*100 | 7,85 | 7,89 | 0,04 | - |
| 7.Рентаб.активов 1/4*100 | 12,78 | 13,11 | 0,33 | - |
Вывод: в отчетном году по сравнению с прошлым рентаб.продаж снизилась на 0,52 п.п., и составила 6,22% это связано с опережение ТР выручки 117,93% над ТР Прибыли 108,87%.Рентаб.продукц.увелич-сь на 0,04 п.п. и составила 7,89% это позволяет сделать вывод,что причиной снижения рентаб продаж явл.значительный рост управленческих расходов и расходов на реализацию.Рентаб. активов увеличилась на 0,33 п.п., и составила 13,11%.В целом наблюдается снижение эф-сти деятельности и повышение эф-ти исп-ия рес-ов.Резервами показателей рентаб-ти явл-ся обеспечение высокого ТР прибыли за счет снижения расходов и экономического использования рес-ов.
Оцените влияние средней статистической численности работников, доля рабочих и их ПТ, на изменение ВП.
| Показ-ли | Прошл.г. | Отч.г. | Откл. | РВФ |
| 1.СЧР | 72 | 71 | -1 | 1)-1*80,56/100*220,69=-177,79 |
| 1.1 Рабочих,чел | 58 | 58 | - | 2)1,13/100*71*220,69=177,06 |
| 1.2 Доля рабоч. (1.1/1*100) | 80,56 | 81,69 | 1,13 | - |
| 2.ВП | 12800 | 13600 | 800 | 4)-177,79+177,06+799,81=799,08 |
| 3.ПТ рабочих (2/1.1) | 220,69 | 234,48 | 13,79 | 3)13,79*71*81,69/100=799,82 |
ВП=ч*d*ПТр
Дельта ВП(ч)=дельта ч *d0*ПТр0=дельта(ч)=d(0)/100*ПТр(0)
Дельта ВП(d)=дельта d*ч1*ПТр0=дельта(d)/100*ч(1)*ПТр(0)
Дельта ВП(ПТр)=дельта ПТр*ч1*d1=дельта (ПТр)*ч(1)*d(1)/100
Вывод: в отчетном году по сравнению с прошлым ВП увеличился на 800т.р.Рост ПТ рабочих на 13,79 т.р. привел к росту ВП на 799,82т.р.Роост доли рабочих на 1,13 п.п. привел к росту ВП на 177,06.Снижение счр на 1 привело к снижению ВП на 177,79.
Оцените влияние ВП и МЕ на изменение МЗ
| Показ-ли | Пр.г(0) | Отч.г.(1) | Откл. | РВФ |
| 1.МЗ | 5840 | 5940 | 100 | 3)237,5-140,8=96,7 |
| 2.ВП | 12300 | 12800 | 500 | 1)500*0,475=237,5 |
| 3.МЕ(1/2) | 0,475 | 0,464 | -0,011 | 2)-0,011*12800=140,8 |
МЗ=ВП*МЕ
Дельта МЗ(ВП)=дельта ВП*МЕ(0)
Дельта МЗ(МЕ)=дельта МЕ*ВП(1)
Вывод: в отчетном году по сравнению с прошлым Мз выросли на 100т.р.;увеличение ВП на 500т.р. привело к росту МЗ на 237,5 т.р.;Снижение МЕ на 0,011р привело к снижению МЗ на 140,8 т.р.
Дата: 2019-05-28, просмотров: 144.