Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
| № п\п | Содержание операции | Курс валюты | Сумма в $ | Сумма в рублях | Дебет | Кредит |
| 1 | Произведена предоплата за товар |
|
|
|
|
|
|
| Контрактная цена товара, долл. | 25,5 | 28000 | 714 000,00р. | 60 | 52 |
|
| курс ЦБ РФ на дату оплаты товара |
|
|
|
|
|
| 2 | Оприходованы товары на дату перехода права собственности |
|
|
|
| |
|
| Контрактная цена товара, долл |
|
|
|
|
|
|
| курс ЦБ РФ на дату оприходования товара | 26,5 | 28000 | 742 000,00р. | 15 | 60 |
| 3 | Начислена задолженность таможенному органу по сбору за таможенное оформление груза и таможенным пошлинам: |
|
|
|
|
|
|
| таможенные сборы в рублях |
|
| 500,00р. | 15 | 76 |
|
| таможенные сборы в валюте |
|
|
|
|
|
|
| таможенная пошлина, 5% |
|
| 37 100,00р. | 15 | 76 |
| 4 | Перечислена задолженность таможенному органу по таможенному сбору и таможенной пошлине |
|
| 37 600,00р. | 76 | 51 |
| 5 | Уплачен налог на добавленную стоимость таможенному органу согласно ГТД: |
|
| 140 238,00р. | 19 68 | 68 51 |
|
|
|
|
|
|
| |
| 6 | Начислена задолженность российской транспортной организации согласно счета и накладной, включая НДС 18 %, руб. |
|
| 94 400,00р. | 15 | 60 |
|
|
|
| 16 992,00р. | 19 | 60 | |
| 7 | Перечислена с расчетного счета задолженность российской транспортной организации |
|
| 94 400,00р. | 60 | 51 |
| 8 | Товары поставлены на учет по покупной импортной стоимости: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 874 000,00р. | 41 | 15 | |
| 9 | Предъявлен к вычету НДС согласно счета транспортной организации: |
|
| 157 320,00р. | 68 | 19 |
| 10 | Начислена курсовая разница по счетам расчетов с поставщиком |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 28 000,00р. | 60 | 91-1 |
Оборотно-сальдовая ведомость
| СЧЕТ | Остаток на начало отчетного периода | Обороты | Остаток на конец года | |||
| Д | К | по Д | по К | Д | К | |
| сч.15"Заготовление и преобретение материальных ценностей" |
|
| 874 000,00 | 874 000,00 |
|
|
| сч.19"НДС по преобретенным ценностям" |
|
| 157 320,00 | 157 320,00 |
|
|
| сч.41"Товары" |
|
| 874 000,00 |
| 874 000,00 |
|
| сч.51"Расчетные счета" | 300 000,00 |
|
| 272 238,00 | 27 672,00 |
|
| сч.52"Валютные счета" |
| 159 672,00 |
| 714 000,00 |
| 873 672,00 |
| сч.60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | 16 992,00 |
| 836 400,00 | 853 392,00 |
|
|
| сч.68"Расчеты по налогам и сборам" |
| 157 320,00 | 297 558,00 | 140 238,00 |
|
|
| сч.76"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" |
|
| 37 600,00 | 37 600,00 |
|
|
| сч.91"Прочие доходы и расходы" |
|
|
| 28 000,00 |
| 28 000,00 |
| Итого: | 316 992,00 | 316 992,00 | 3 076 878,00 | 3 076 878,00 | 901 672,00 | 901 672,00 |
Задача 6 “Операции экспорта продукции через посредника” (у комитента)
| № | Содержание хозяйственных операций | Курс ЦБ РФ | Сумма в валюте | Сумма в руб. | Дебет | Кредит |
| 1 | Товар передан на комиссию комиссионеру по фактической себестоимости, руб. | 100000 | 45-2 | 43-2 | ||
| 2 | Оплачена комиссионером транспортировка до покупателя, | 28320 | 44-2 | 76кмр | ||
| НДС 18%, руб. | 4320 | 19 | 76кмр | |||
| 3 | Поступила валютная выручка в качестве предоплаты за товар на счет комиссионера | |||||
| Контрактная цена товара, долл. | 26,5 | 10000 | 265000 | 52 | 76кмр | |
| 4 | Отражена выручка от продажи товара на дату перехода права собственности, долл. | 28,5 | 10000 | 285000 | 76кмр вал | 90-1-2 |
| 5 | Списывается стоимость отгруженной на продажу продукции на дату перехода права собственности | 100000 | 90-2-2 | 45-2 | ||
| 6 | Отражены таможенные сборы, понесенные комиссионером за экспорт товара | |||||
| в рублях | 1000 | 44-2 | 76кмр | |||
| 7 | Перечислена комиссионером задолженность таможенному органу по таможенному сбору | - | - | - | - | - |
| 8 | Начислено комиссионное вознаграждение комиссионеру, руб. | 26500 | 44-2 | 76кмр | ||
| 9 | Списываются расходы на продажу (транспортные расходы, комиссионное вознаграждение и таможенные сборы) | |||||
| в рублях | 55820 | 90-7-2 | 44-2 | |||
| 10 | Удержано комиссионное вознаграждение из валютной выручки | |||||
| в валюте (доллары США) | - | - | - | - | - | |
| 11 | Перечислена валютная выручка комиссионером комитенту | 24,5 | 10000 | 245000 | 52транз | 76кмр вал |
| 12 | Перечислено комиссионное вознаграждение комитентом комиссионеру, руб. | 26500 | 76кмр | 51 | ||
| 13 | Начислены курсовые разницы по счетам расчетов | 40000 | 76кмр вал | 91-1 | ||
| 14 | Финансовый результат от продажи продукции списывается на счет прибылей и убытков | 129180 | 90-9-2 | 99 | ||
| 15 | Финансовый результат от прочих операций (курсовые разницы) списывается на счет прибылей и убытков | 40000 | 91-9 | 99 |
Оборотно - сальдовая ведомость
|
| СУБСЧЕТ | Остаток на начало | Обороты | Остаток на конец | |||
| Д | К | по Д | по К | Д | К | ||
| сч. 51 | 26 500,00р. | 26 500,00р. | |||||
| сч. 52 | 52.тек "Текущий валютный расчетный счет" | 265 000,00р. | |||||
| 52.тр "Транзтный валютный расчетный счет" | 245 000,00р. | 245 000,00р. | |||||
| сч. 43 | 43.1 "Готовая продукция для российских потребителей" | ||||||
| 43.2 "Готовая продукция на экспорт" | 100 000,00р. | 100 000,00р. | |||||
| сч. 44 | 44.1 "Раходы на продажу по продукции для российских покупателей" | ||||||
| 44.2 - раходы на продажу по экспортной продукции | 55 820,00р. | 55 820,00р. | |||||
| сч. 45 | 45.2 "Товары, отгруженные на экспорт" | 40 140,00р. | 100 000,00р. | 100 000,00р. | 40 140,00р. | ||
| сч. 19 | 19.3 - "НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для изготовления экспортной продукции" | 4 320,00р. | 4 320,00р. | ||||
| сч. 76 | 76.кмс.р "Расчёты с комиссионером в рублях" | 298 640,00р. |
| 26 500,00р. | 325 140,00р. |
|
|
| 76кмс.в "Расчёты с комиссионером в валюте" | 80 000,00р. | 325 000,00р. | 245 000,00р. | ||||
| сч. 90 | 90.1.2 "Выручка от реализации экспортной продукции" |
|
|
| 285 000,00р. |
| 285 000,00р. |
| 90.2.2 "Себестоимость экспортной продукции" |
|
| 100 000,00р. |
| 100 000,00р. |
| |
| 90.7.2 "Расходы на продажу по экспортной продукции" |
|
| 55 820,00р. |
| 55 820,00р. |
| |
| 90.9.2 "Прибыль/убыток от продаж экспортной продукции" |
|
| 129 180,00р. |
| 129 180,00р. |
| |
| сч. 91 | 91.1 "Прочие доходы" |
|
|
| 40 000,00р. |
| 40 000,00р. |
| 91.2 "Прочие расходы" |
|
|
|
|
|
| |
| 91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов" |
|
| 40 000,00р. |
|
|
| |
| сч. 99 |
|
|
| 169 180,00р. |
| 169 180,00р. | |
| Итого: | 425 140,00р. | 120 140,00р. | 1 346 640,00р. | 1 346 640,00р. | 534 320,00р. | 534 320,00р. | |
Задача 7 - операции импорта продукции через посредника
| № п\п | Содержание операции | Курс валюты | Сумма в $ | Сумма в рублях | Дебет | Кредит |
| 1 | Произведена предоплата за товар на счет посредника |
|
|
| - | - |
|
| Контрактная цена товара, долл. | 27,5 | 17000 | 467 500,00р. | 52 | 76,7,1 |
| 2 | Оприходованы товары на дату перехода права собственности | 28,5 | 17000 | 484 500,00р. | 002 76.7.1 |
60
|
| 3 | таможенные сборы в рублях |
|
| 1 000,00р. | 76.7 | 76.8 |
|
| таможенная пошлина в 5% | - | - | 24 225,00р. | 76.7 | 76.8 |
| 4 | задолженность в рублях | - | - | 25 225,00р. | 76.8 | 51 |
| 5 | Начислен и уплачен посредником налог на добавленную стоимость таможенному органу согласно ГТД | - | - | 91 570,50р. | 76.7 68.НДС | 68.НДС 51 |
| 7 | Начислено агентское вознаграждение посреднику, руб. |
|
| 46750р. 7131,35 | 62 90.НДС | 90.1 68.НДС |
| 9 | Оприходованы товары по покупной импортной стоимости | - | - | 484 500,00р. | - | 002 |
| 11 | Произведена оплата товара поставщику посредником, долл. | 27 | 17000 | 459 000,00р. | 60 | 52 |
| 12 | Начислена курсовая разница по счетам расчетов с поставщиком | 1 | 25500 | 25 500,00р. | 91.7 | 60 |
| 13 | Определен финансовый результат от оказания посреднических услуг |
|
| 39 618,65р. | 90.9 | 99 |
Оборотно-сальдовая ведомость
| СУБСЧЕТ | Остаток на начало отчетного периода | Обороты | Остаток на конец года | |||
| Д | К | по Д | по К | Д | К | |
| 002 |
|
| 484500,00 | 484500,00 |
|
|
| сч.51 |
|
|
| 116795,50 |
| 116795,50 |
| 52.тек"Текущий валютный" | 8500,00 |
| 467500,00 | 459000,00 |
|
|
| сч.60 |
|
| 484500,00 | 484500,00 |
|
|
| сч.62 |
|
| 46 750,00 | 25 500,00 | 21 250,00 |
|
| 68.НДС "Расчеты по НДС" |
| 7131,35 | 91570,50 | 98701,85 |
|
|
| 76.8."Расчеты с там.органом в рублях" |
| 24 225,00 | 25 225,00 | 1000,00 |
|
|
| 76.7.1"Расчеты с там.органом в валюте" |
| 17 000,00 | 484 500,00 | 467 500,00 |
|
|
| 76.7. "Расчеты с комитентом в рублях" |
|
| 92 570,50 |
|
|
|
| 90.1"Выручка от реализации" |
|
| 25 500,00 | 46 750,00 |
| 21 250,00 |
| 90.9"Прибыль/убыток от продажи" |
|
| 39618,65 |
| 39 618,65 |
|
| 90.3"НДС" |
|
| 7131,35 |
|
|
|
| 99. |
|
|
| 39618,65 |
| 39618,65 |
| 8500,00 | 48 356,35 | 2240959,65 | 2240959,65 | 60868,65 | 1308045,5 | |
Список литературы
1) Гражданский кодекс Российской Федерации.
2) Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
3) Налоговый кодекс Российской Федерации.
4) Уголовный кодекс Российской федерации.
5) Федеральным законом «О бухгалтерском учете» N 129-ФЗ от 21.11.96
6) Положение по бухгалтерскому учету 10/99 “Расходы организации”.
7) «Консультант Плюс»: Высшая школа, учебное пособие
8) Журнал “Консультант бухгалтера” №8, 2007 г.
9) Интернет ресурсы http://invest.antax.ru/
Дата: 2019-04-23, просмотров: 181.