НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ
Методические указания к выполнению контрольной работы
Направление подготовки:
38.03.01 «Экономика» профиль подготовки «Экономика предприятий и организаций»
38.03.02 «Менеджмент» профиль подготовки «Производственный менеджмент»
Квалификация (степень) выпускника:
Бакалавр
Форма обучения:
Очная, заочная
Красноярск 2019
Налогообложение предприятий: Методические указания к выполнению контрольной работы для студентов направления 38.03.01 «Экономика», профиль «Экономика предприятий и организаций», 38.03.02 «Менеджмент» профиль подготовки «Производственный менеджмент» очной, заочной, форм обучения /сост. Мельман И.В. – Красноярск: СибГУ, - 2019. – 43 с.
Составитель: к.э.н., доцент Мельман И.В.
Рецензент: доц., к.э.н. Мельникова Е.В. (научно - методический совет СибГУ)
Утверждено на заседании кафедры бухгалтерского учета
«____»________________2019 г. протокол № __
Содержание
Введение………………………………………………………………………….4
1 Содержание и структура контрольной работы………………………………7
2 Вопросы теоретической части контрольной работы……………………….10
3 Методические указания к порядку выполнения расчетной части контрольной работы…………………………………………………………….12
3.1 Последовательность расчета налога на добавленную стоимость……….12
3.2 Последовательность расчета налога на прибыль…………………………14
3.3 Последовательность расчета страховых взносов во внебюджетные
фонды…………………………………………………………………………….17
3.4 Порядок расчета налога на доходы физических лиц……………………...19
4 Контрольные вопросы к защите контрольной работы…………………….20
5 Практические задания…………………………………………………………22
5.1 Задание по расчету НДС и налога на прибыль…………………………….22
5.2 Задание по расчету НДФЛ и страховых взносов в январе………………..25
Заключение……………………………………………………………………….32
Библиографический список……………………………………………………..33
Приложение А (справочное) Перечень ключевых слов……...……………….36
Приложение Б (справочное) Ставки налогов на 01.01.2019 г………………...40
Приложение В (справочное) Ставки страховых взносов во внебюджетные фонды……………………………………………………………………………. 41
Приложение Г (справочное) Образец заполнения титульного листа………...42
Приложение Д (справочное) Образец заполнения содержания………………43
ВВЕДЕНИЕ
Осуществление и регулирование экономической политики государства основывается на использовании различных финансовых инструментов, одними из которых являются налоги. Облагая налогами, государство реализует две цели. Первая из них заключается в изъятии у предприятий и физических лиц части их доходов в пользу формирования бюджетов всех уровней. Вторая цель – финансовое обеспечение деятельности государства: содержание аппарата государственного управления, армии, обеспечение общенациональных задач социального, экономического, экологического и другого характера. Изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса, составляет сущность налогов.
Цель настоящего курса - дать знания в области теории налогообложения, налоговой системы России.
Умение ориентироваться в достаточно непростом налоговом законодательстве является неотъемлемым условием успешной и эффективной деятельности специалистов экономических специальностей. Овладевая дисциплиной, студент приобретает навыки принятия управленческих решений и формирует фундамент в области знаний по налогам и устройству налоговой системы.
В процессе изучения дисциплины решаются задачи:
- целостное изучение механизма исчисления и уплаты действующих налогов с организаций и налогов с физических лиц.
- ознакомление с современными проблемами и изменениями в сфере налогов и налоговой системы государства.
Основная задача курса «Налогообложение предприятий» определяется раскрытием вопросов теоретического и практического налогообложения предприятий и организаций.
Особое место дисциплины «Налогообложение предприятий» обусловлено тем, что она является составной частью подготовки специалистов по экономике, менеджменту и управлению персоналом, и базируется на совокупности таких дисциплин как «Экономическая теория», «Статистика», «Экономика организации», «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Финансовый менеджмент» и другие.
Целью методических указаний по выполнению контрольной работы является закрепление теоретических знаний по данной дисциплине и приобретение студентами практических навыков расчета налогов и взносов.
Общая трудоемкость дисциплины составляет 72 часа (две зачетные единицы).
Профессиональные компетенции (ПК) обучающегося, формируемые в результате выполнения контрольной работы по дисциплине «Налогообложение предприятий»:
- способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);
- готов к разработке процедур и методов контроля (ПК-3) (профиль «Производственный менеджмент»);
- способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);
- способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей (ПК-8) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);
- способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);
- способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-10) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);
- умеет применять количественные и качественные методы анализа при принятии управленческих решений и строить экономические, финансовые и организационно-управленческие модели (ПК-31) (профиль «Производственный менеджмент»);
- способен оценивать экономические и социальные условия осуществления предпринимательской деятельности ( ПК-50) (профиль «Производственный менеджмент»).
Общекультурные компетенции (ОК) обучающегося, формируемые в результате выполнения контрольной работы по дисциплине «Налогообложение предприятий»:
- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);
- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-9) (профиль «Производственный менеджмент»);
- осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11) (профиль «Экономика предприятий и организаций»).
По окончании изучения дисциплины «Налогообложение предприятий» на всех формах обучения предусмотрен зачет. Необходимым условием допуска студента к зачету является выполнение и защита контрольной работы. Контрольная работа студентами очной формы обучения должна быть представлена на кафедру до начала зачетной недели, студентами заочной формы обучения до начала сессии.
Содержание и структура контрольной работы
Контрольная работа состоит из теоретической и расчетной частей, и содержит следующие в определенной последовательности необходимые разделы:
- титульный лист;
- содержание;
- введение;
- теоретическая часть;
- заключение;
- расчетная часть;
- список использованных источников.
Контрольная работа должна быть оформлена в печатном виде. В работе следует применять шрифт Times New Roman с полуторным интервалом. Размер шрифта — 14. Текст оформляется на бумаге формата А4. Страницы нумеруются в правом нижнем углу. На титульном листе, являющимся первой страницей, номер не проставляется. Образец оформления титульного листа представлен в приложении Г.
Содержание контрольной работы должно отражать наименование отдельных разделов и подразделов. Пример оформления содержания контрольной работы представлен в Приложении Д.
Введение (объемом около 1-2 страниц) включает отражение вопросов, касающихся актуальности выбранной темы исследования, современного состояния и существующих проблем на сегодняшний день, цель и задачи контрольной работы, применяемые методы исследования, источники информации, использованные при написании контрольной работы.
Теоретическая часть контрольной работы выполняется в виде реферата общим объемом 10-15 печатных страниц по вопросам, представленным в разделе 2 «Вопросы теоретического раздела контрольной работы».
Работа предусматривает два теоретических вопроса. Основную часть работы студент может разбить на подразделы по своему усмотрению. Последовательность изложения вопросов теоретической части может иметь следующую структуру:
1. Формулировка проблемы по исследуемому вопросу.
2. Современное состояние и известные пути решения проблемы.
3. Анализ исследуемой проблемы с аргументированным выражением
авторского взгляда на ее решение, рекомендуемые методы решения с приведением практических ситуаций и их решения по исследуемому вопросу.
Сбор теоретического материала, его анализ, систематизация, обзор российского законодательства и написание контрольной работы осуществляется студентом самостоятельно.
Информационной базой исследования могут служить нормативно-законодательные акты в области налогов и налогообложения в действующих редакциях. Основным источником знаний по дисциплине «Налогообложение предприятий» является Налоговый кодекс РФ в действующей редакции.
При написании контрольной работы рекомендуется использовать литературные источники, указанные в библиографическом списке настоящих методических указаний, а также иная учебно-методическая литература зарубежных и отечественных авторов, статьи, опубликованные в периодической печати, монографии, диссертации и др. источники, в том числе тематические сайты в сети Интернет. Обзор литературных и нормативно-правовых источников при написании работы следует сопровождать ссылками на первоисточники, указанные в библиографическом списке.
Оценка теоретической части контрольной работы производится по следующим критериям:
1. Ориентация в области исследования:
ü владение понятийным аппаратом;
ü использование нормативно-правовых документов;
ü подбор и использование необходимой статистической, научной, литературы, практических решений проблемы;
ü уровень овладения современным состоянием исследуемой проблемы.
2. Содержание работы:
ü последовательность изложения материала, его стилистическая грамотность;
ü использование табличного и графического материала;
ü содержание необходимых ссылок на используемую литературу;
ü качество оформления работы.
Расчетная часть выполняется в виде решения задачи по вариантам, представленным в разделе 5 «Практические задания» и в соответствии с алгоритмом выполнения, представленном в разделе 3 «Методические указания к порядку выполнения расчетной части контрольной работы». Критерии оценки расчетной части контрольной работы предусматривают правильность произведенных расчетов налогов и содержащихся к ним выводов по итоговым суммам налогов.
Заключение контрольной работы (около 1-2 страниц) состоит из кратко изложенных выводов и предложений по теме теоретической части работы. Выводы излагаются четко, кратко в соответствии с достигнутой целью и выполненными задачами, обозначенными во введении работы.
Список использованных источников (не менее 10 наименований) оформляется в соответствии с ГОСТ 7.1-2003 и включает все использованные при выполнении контрольной работы нормативно-правовые и литературные источники в алфавитном порядке.
Вариант контрольной работы определяется в соответствии с порядковым номером в журнале преподавателя – у студентов очных форм обучения (для расчетной части), и двумя последними цифрами зачетной книжки - у заочных форм обучения.
Вариант контрольной работы (реферативной части) определяется по таблице 1 в зависимости от двух последних цифр номера зачетной книжки.
В таблице по вертикали «А» размещены цифры от 0 до 9, каждая из которых соответствует предпоследней цифре зачетной книжки, а по горизонтали «Б» также размещены цифры от 0 до 9, соответствующие последней цифре номера зачетной книжки. Пересечение вертикальной и горизонтальной линий определяет клетку с номерами вопросов.
Вариант контрольной работы (практической части) определяется по таблице 2 в зависимости от двух последних цифр номера зачетной книжки.
В таблице по вертикали «А» размещены цифры от 0 до 9, каждая из которых соответствует предпоследней цифре зачетной книжки, а по горизонтали «Б» также размещены цифры от 0 до 9, соответствующие последней цифре номера зачетной книжки. Пересечение вертикальной и горизонтальной линий определяет клетку с номером задачи.
Таблица 1 – Вариант контрольной работы (реферативной части)
| Б А | Последняя цифра номера зачетной книжки | ||||||||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||
|
| 0 | 1 45 | 2 46 | 3 47 | 4 48 | 5 49 | 6 50 | 7 51 | 8 52 | 9 53 | 10 54 |
| 1 | 11 55 | 12 56 | 13 1 | 14 2 | 15 3 | 16 4 | 17 5 | 18 6 | 19 7 | 20 8 | |
| 2 | 21 9 | 22 10 | 23 11 | 24 12 | 25 13 | 26 14 | 27 15 | 28 16 | 29 17 | 30 18 | |
| 3 | 31 19 | 32 20 | 33 2 | 34 22 | 35 23 | 36 24 | 37 25 | 38 26 | 39 27 | 40 28 | |
| 4 | 41 29 | 42 30 | 43 31 | 44 32 | 45 33 | 46 34 | 47 35 | 48 36 | 49 37 | 50 38 | |
| 5 | 51 39 | 52 40 | 53 41 | 54 42 | 55 43 | 56 44 | 1 45 | 2 46 | 3 47 | 4 48 | |
| 6 | 5 49 | 6 50 | 7 51 | 8 52 | 9 53 | 10 54 | 11 55 | 12 56 | 13 1 | 14 2 | |
| 7 | 15 3 | 16 4 | 17 5 | 18 6 | 19 7 | 20 8 | 21 9 | 22 10 | 23 11 | 24 12 | |
| 8 | 25 13 | 26 14 | 27 15 | 28 16 | 29 17 | 30 18 | 31 19 | 32 20 | 33 21 | 34 22 | |
| 9 | 35 23 | 36 24 | 37 25 | 38 26 | 39 27 | 40 28 | 41 29 | 42 30 | 43 31 | 44 32 | |
Например, номер зачетной книжки студента-заочника 28023. Число 23 – это две последние цифры зачетной книжки, которые определяют вариант контрольной работы. Пересечение 2-й строки по горизонтали и 3-го столбца по вертикали определяют вариант контрольной работы, включающий в себя вопросы (24, 12) и задачу (19).
Таблица 2 – Вариант контрольной работы (расчетной части)
| Б А | |||||||||||
Вопросы теоретической части контрольной работы
1. Этапы развития налогообложения на Руси
2. Налоговые системы зарубежных стран
3. Основные характеристики налоговых систем
4. Устранение двойного налогообложения доходов в России и за рубежом
5. Типы и модели налоговых систем
6. Страховые взносы организаций, применяющих специальные налоговые режимы
7. Налоговый потенциал
8. Эволюция налогообложения недропользования в России
9. Налоговое планирование
10. Налоговое право
11. Совершенствование налогообложения в современной России
12. Налоги в экономической системе общества
13. История развития НДФЛ
14. Оффшорный механизм снижения налогового бремени
15. Налогообложение предпринимателей
16. Особые обязанности налоговых агентов
17. Налоговый Кодекс Российской Федерации – основной налоговый закон
18. Налоговые ошибки и пути их устранения
19. Косвенное налогообложение
20. Роль НДФЛ в финансовом обеспечении государства
21. Влияние налогообложения на финансовые результаты деятельности предприятия
22. Основные налоговые теории и их современные интерпретации
23. Особенности налогообложения интернет-магазинов
24. Методики определения налоговой нагрузки предприятия
25. Эволюция, становление налога на прибыль и его место в налоговой системе
26. Методы оптимизации налогообложения
27. Налоги с физических лиц
28. Роль акцизов в системе налогов и сборов
29. Налогообложение малого бизнеса
30. Региональные налоги
31. Налогообложение банков и страховых организаций
32. Налогообложение имущества физических лиц
33. Экономическое содержание и роль в налоговой системе таможенной пошлины
34. Налог на добавленную стоимость
35. Налоговый учет
36. Налогообложение резидентов особых экономических зон
37. Эволюция единого сельскохозяйственного налога
38. Ответственность за нарушение налогового законодательства
39. Инновационная деятельность и налоговое стимулирование
40. Местные налоги
41. Специальные налоговые режимы
42. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
43. Особенности налогового контроля при соглашении о разделе продукции
44. Налоги, уплачиваемые при применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
45. Земельный налог: введение, роль и значение
46. Налог на игорный бизнес: особенности налогообложения
47. Особые права и обязанности консолидированной группы налогоплательщиков
48. Налог на имущество организаций
49. Правонарушения в сфере налогового законодательства и ответственность за их совершение
50. Особенности исчисления налога на имущество в части объектов, имеющих кадастровую стоимость
51. Метод формирования налоговой базы по НДПИ
52. Государственная пошлина: значение, плательщики, объекты, льготы и ставки
53. Налог на игорный бизнес: необходимость введения и принцип его построения
54. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой
55. Система налогообложения малого предпринимательства
56. Становление налога на добавленную стоимость и его значение
Вариант
Продолжение таблицы 6 – Хозяйственные операции предприятия по вариантам
| № |
Хозяйственные операции, руб. |
Вариант | ||||||
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Реализовано продукции покупателям (без НДС) | 840000 | 854000 | 990000 | 847500 | 943650 | 778900 | 895600 |
| 2 | Проведена рекламная акция с бесплатной раздачей образцов своих изделий | 19600 | - | 21300 | - | 20100 | 18400 | 18900 |
| 3 | Выдана собственная продукция работникам в счет натуральной формы оплаты труда | 87100 | 79500 | 80000 | 101200 | 79900 | 90000 | 95000 |
| 4 | Оприходованы и оплачены материалы (с НДС) | 97940 | 118000 | 88500 | 68912 | 91214 | 53100 | 100300 |
| 5 | Оплачено повышение квалификации работников | - | 14600 | - | 18200 | 23500 | - | - |
| 6 | Отпущены материалы в производство | 73000 | 59600 | 86500 | 74200 | 88000 | 72800 | 84400 |
| 7 | Приобретены подотчетным лицом канцтовары | - | - | 1900 | - | - | 850 | 1400 |
| 8 | Начислена оплата труда | 95768 | 107260 | 92500 | 102300 | 98700 | 99600 | 89580 |
| 9 | Начислены страховые взносы | 29018 | 32500 | 28028 | 30997 | 29906 | 30179 | 27143 |
| 10 | Начислена арендная плата арендодателем (с НДС) | 23600 | - | 29500 | 31860 | 47200 | - | 41300 |
| 11 | Расходы на НИОКР (с НДС).Акт приемки от 31.01. | 31860 | - | 44840 | 28674 | - | 37760 | 46964 |
| 12 | Начислена арендная плата арендатору (без НДС) | - | 25000 | - | - | - | 33000 | - |
| 13 | Учтены представительские расходы (с НДС) | 8378 | 5546 | - | 7670 | 6254 | - | - |
| 14 | Снята банком комиссия за обслуживание счета | 820 | 750 | 630 | 490 | 780 | 460 | 550 |
| 15 | Начислена амортизация по основным средствам | 8250 | 5630 | 7570 | 4605 | 7732 | 6950 | 4820 |
Окончание таблицы 6 – Хозяйственные операции предприятия по вариантам
| № |
Хозяйственные операции, руб. |
Вариант | ||||||
| 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Реализовано продукции покупателям (без НДС) | 960000 | 854000 | 990000 | 847500 | 943650 | 778900 | 895600 |
| 2 | Проведена рекламная акция с бесплатной раздачей образцов своих изделий | 27500 | - | 24000 | - | 17000 | 35000 | 19600 |
| 3 | Выдана собственная продукция работникам в счет натуральной формы оплаты труда | 75000 | 84000 | 96000 | 103000 | 89300 | 78000 | 98300 |
| 4 | Оприходованы и оплачены материалы (с НДС) | 102570 | 114325 | 98600 | 58400 | 77300 | 45000 | 85000 |
| 5 | Оплачено повышение квалификации работников | - | 17020 | - | 28300 | 25400 | - | - |
| 6 | Отпущены материалы в производство | 84000 | 65030 | 79500 | 87000 | 98000 | 55600 | 78000 |
| 7 | Приобретены подотчетным лицом канцтовары | 2300 | - | 2456 | - | - | 1700 | 1560 |
| 8 | Начислена оплата труда | 84750 | 94920 | 108480 | 116390 | 87350 | 88140 | 111079 |
| 9 | Начислены страховые взносы | 25255 | 28370 | 32500 | 34917 | 26205 | 26442 | 33320 |
| 10 | Начислена арендная плата арендодателем (с НДС) | 25000 | - | 32000 | 29000 | 42000 | - | 35000 |
| 11 | Расходы на НИОКР (с НДС).Акт приемки от 31.01. | 47000 | - | 38000 | 27000 | - | 33000 | 41000 |
| 12 | Начислена арендная плата арендатору (без НДС) | - | 22000 | - | - | - | 32000 | - |
| 13 | Учтены представительские расходы (с НДС) | 7080 | 4720 | 8260 | 6490 | 5310 | - | - |
| 14 | Снята банком комиссия за обслуживание счета | 780 | 940 | 520 | 460 | 810 | 630 | 580 |
| 15 | Начислена амортизация по основным средствам | 11700 | 8000 | 14000 | 12700 | 9200 | 8300 | 7400 |
5.2. Задание по расчету НДФЛ и страховых взносов в январе
Таблица 7 – Данные о сотрудниках предприятия по вариантам
|
Виды выплат, руб. | ВАРИАНТ 1 | ВАРИАНТ 2 | ВАРИАНТ 3 | ||||||
| Малышев В.И., 1948 г.р. | Петрова С.А., 1967 г.р. | Ивкин В.У., 1972 г.р. | Сидорова С.А., 1956 г.р. | Мальцев А.И., 1961 г.р. | Воронин И.А., 1980 г.р. | Дудкин П.И., 1952 г.р. | Галкин Д.И., 1974 г.р. | Зубарева С.А., 1982 г.р. | |
| Начислена зарплата | 22600 | 19210 | 21240 | 19210 | 21470 | 16950 | 24860 | 23730 | 15820 |
| Отпускные | 20340 | 15820 | |||||||
| Стоимость подарка | 4000 | 7500 | 2800 | ||||||
| Мат помощь в связи со смертью родных | 10000 | ||||||||
| Суточные по командировке в пределах норм | 6500 | 4300 | 5650 | ||||||
| Пособие по временной нетрудоспособности | 16700 | 21630 | |||||||
| Компенсация за неиспользованный отпуск | 19400 | 30000 | |||||||
| Выходное пособие при увольнении | 40000 | 28000 | |||||||
| Примечание | Инвалид из-за аварии на Черно-быльской АЭС | Двое детей до 18 лет | Инвалид 2 группы | Ветеран войны в Афгани-стане | Сумма долга по займу 100000 руб. Процентная ставка по договору 10%годовых | Трое детей до 18 лет | Один ребенок 10 лет | ||
Продолжение таблицы 7 – Данные о сотрудниках предприятия по вариантам
|
Виды выплат, руб. | ВАРИАНТ 4 | ВАРИАНТ 5 | ВАРИАНТ 6 | ||||||
| Малышев В.И., 1948 г.р. | Петрова С.А., 1967 г.р. | Ивкин В.У., 1972 г.р. | Сидорова С.А., 1956 г.р. | Мальцев А.И., 1961 г.р. | Воронин И.А., 1980 г.р. | Дудкин П.И., 1952 г.р. | Галкин Д.И., 1974 г.р. | Зубарева С.А., 1982 г.р. | |
| Начислена зарплата | 25538 | 24860 | 28589 | 27120 | 28250 | 23730 | 33900 | 30510 | 18080 |
| Отпускные | 27120 | 20300 | |||||||
| Стоимость подарка | 5000 | 2500 | 4000 | ||||||
| Мат помощь в связи со смертью родных | 15000 | ||||||||
| Суточные по командировке в пределах норм | 8500 | 4300 | 5650 | ||||||
| Пособие по временной нетрудоспособности | 22600 | 29760 | |||||||
| Компенсация за неиспользованный отпуск | 19400 | 18000 | |||||||
| Выходное пособие при увольнении | 50000 | 22000 | |||||||
| Примечание | Инвалид из-за аварии на Черно-быльской АЭС | Двое детей до 18 лет | Инвалид 2 группы | Ветеран войны в Афгани-стане | Сумма долга по займу 75000 руб. Процентная ставка по договору 12%годовых | Трое детей до 18 лет | Один ребенок 14 лет | ||
Продолжение таблицы 7 – Данные о сотрудниках предприятия по вариантам
|
Виды выплат, руб. | ВАРИАНТ 7 | ВАРИАНТ 8 | ВАРИАНТ 9 | ||||||
| Малышев В.И., 1948 г.р. | Петрова С.А., 1967 г.р. | Ивкин В.У., 1972 г.р. | Сидорова С.А., 1956 г.р. | Мальцев А.И., 1961 г.р. | Воронин И.А., 1980 г.р. | Дудкин П.И., 1952 г.р. | Галкин Д.И., 1974 г.р. | Зубарева С.А., 1982 г.р. | |
| Начислена зарплата | 28858 | 28092 | 32306 | 30646 | 31923 | 26815 | 38307 | 34475 | 20430 |
| Отпускные | 30646 | 22939 | |||||||
| Стоимость подарка | 7000 | 3400 | 4000 | ||||||
| Мат помощь в связи со смертью родных | 9000 | ||||||||
| Суточные по командировке в пределах норм | 7200 | 5500 | 2500 | ||||||
| Пособие по временной нетрудоспособности | 25538 | 29760 | |||||||
| Компенсация за неиспользованный отпуск | 21922 | 20340 | |||||||
| Выходное пособие при увольнении | 55000 | 24860 | |||||||
| Примечание | Инвалид из-за аварии на Черно-быльской АЭС | Двое детей до 18 лет | Инвалид 2 группы | Ветеран войны в Афгани-стане | Сумма долга по займу 75000 руб. Процентная ставка по договору 12%годовых | Трое детей до 18 лет | Один ребенок 14 лет | ||
Продолжение таблицы 7 – Данные о сотрудниках предприятия по вариантам
|
Виды выплат, руб. | ВАРИАНТ 10 | ВАРИАНТ 11 | ВАРИАНТ 12 | ||||||
| Малышев В.И., 1948 г.р. | Петрова С.А., 1967 г.р. | Ивкин В.У., 1972 г.р. | Сидорова С.А., 1956 г.р. | Мальцев А.И., 1961 г.р. | Воронин И.А., 1980 г.р. | Дудкин П.И., 1952 г.р. | Галкин Д.И., 1974 г.р. | Зубарева С.А., 1982 г.р. | |
| Начислена зарплата | 32610 | 31744 | 36506 | 33900 | 36047 | 29380 | 31640 | 38420 | 23052 |
| Отпускные | 34630 | 28250 | |||||||
| Стоимость подарка | 5000 | 4000 | 2600 | ||||||
| Мат помощь в связи со смертью родных | 10000 | ||||||||
| Суточные по командировке в пределах норм | 3500 | 1900 | 3000 | ||||||
| Пособие по временной нетрудоспособности | 28858 | 33630 | |||||||
| Компенсация за неиспользованный отпуск | 24747 | 22939 | |||||||
| Выходное пособие при увольнении | 45000 | 52000 | |||||||
| Примечание | Инвалид из-за аварии на Черно-быльской АЭС | Двое детей до 18 лет | Инвалид 2 группы | Ветеран войны в Афгани-стане | Сумма долга по займу 80000 руб. Процентная ставка по договору 14%годовых | Трое детей до 18 лет | Один ребенок 16 лет | ||
Продолжение таблицы 7 – Данные о сотрудниках предприятия по вариантам
|
Виды выплат, руб. | ВАРИАНТ 13 | ВАРИАНТ 14 | ВАРИАНТ 15 | ||||||
| Малышев В.И., 1948 г.р. | Петрова С.А., 1967 г.р. | Ивкин В.У., 1972 г.р. | Сидорова С.А., 1956 г.р. | Мальцев А.И., 1961 г.р. | Воронин И.А., 1980 г.р. | Дудкин П.И., 1952 г.р. | Галкин Д.И., 1974 г.р. | Зубарева С.А., 1982 г.р. | |
| Начислена зарплата | 35871 | 34918 | 40157 | 37290 | 39652 | 32318 | 34804 | 42262 | 25357 |
| Отпускные | 34630 | 28250 | |||||||
| Стоимость подарка | 3600 | 5200 | 8000 | ||||||
| Мат помощь в связи со смертью родных | 8000 | ||||||||
| Суточные по командировке в пределах норм | 1500 | 2000 | 4200 | ||||||
| Пособие по временной нетрудоспособности | 31744 | 36993 | |||||||
| Компенсация за неиспользованный отпуск | 27221 | 25233 | |||||||
| Выходное пособие при увольнении | 60000 | 40000 | |||||||
| Примечание | Инвалид из-за аварии на Черно-быльской АЭС | Двое детей до 18 лет | Инвалид 2 группы | Ветеран войны в Афгани-стане | Сумма долга по займу 100000 руб. Процентная ставка по договору 9%годовых | Трое детей до 18 лет | Один ребенок 16 лет | ||
Продолжение таблицы 7 – Данные о сотрудниках предприятия по вариантам
|
Виды выплат, руб. | ВАРИАНТ 16 | ВАРИАНТ 17 | ВАРИАНТ 18 | ||||||
| Малышев В.И., 1948 г.р. | Петрова С.А., 1967 г.р. | Ивкин В.У., 1972 г.р. | Сидорова С.А., 1956 г.р. | Мальцев А.И., 1961 г.р. | Воронин И.А., 1980 г.р. | Дудкин П.И., 1952 г.р. | Галкин Д.И., 1974 г.р. | Зубарева С.А., 1982 г.р. | |
| Начислена зарплата | 40534 | 39457 | 45377 | 42138 | 44807 | 36520 | 39329 | 47756 | 28653 |
| Отпускные | 44350 | 31923 | |||||||
| Стоимость подарка | 4000 | 6000 | 7200 | ||||||
| Мат помощь в связи со смертью родных | 8000 | ||||||||
| Суточные по командировке в пределах норм | 3600 | 1600 | 2300 | ||||||
| Пособие по временной нетрудоспособности | 38560 | 36993 | |||||||
| Компенсация за неиспользованный отпуск | 24630 | 27580 | |||||||
| Выходное пособие при увольнении | 50000 | 68000 | |||||||
| Примечание | Инвалид из-за аварии на Черно-быльской АЭС | Двое детей до 18 лет | Инвалид 2 группы | Ветеран войны в Афгани-стане | Сумма долга по займу 100000 руб. Процентная ставка по договору 5%годовых | Трое детей до 18 лет | Один ребенок 5 лет | ||
Окончание таблицы 7 – Данные о сотрудниках предприятия по вариантам
|
Виды выплат, руб. | ВАРИАНТ 19 | ВАРИАНТ 20 | ВАРИАНТ 21 | ||||||
| Малышев В.И., 1948 г.р. | Петрова С.А., 1967 г.р. | Ивкин В.У., 1972 г.р. | Сидорова С.А., 1956 г.р. | Мальцев А.И., 1961 г.р. | Воронин И.А., 1980 г.р. | Дудкин П.И., 1952 г.р. | Галкин Д.И., 1974 г.р. | Зубарева С.А., 1982 г.р. | |
| Начислена зарплата | 22294 | 21700 | 24957 | 23176 | 24645 | 20086 | 21631 | 26266 | 15760 |
| Отпускные | 24393 | 17558 | |||||||
| Стоимость подарка | 4000 | 4600 | 4200 | ||||||
| Мат помощь в связи со смертью родных | 10000 | ||||||||
| Суточные по командировке в пределах норм | 3500 | 1500 | 2000 | ||||||
| Пособие по временной нетрудоспособности | 38560 | 36993 | |||||||
| Компенсация за неиспользованный отпуск | 13547 | 15169 | |||||||
| Выходное пособие при увольнении | 30000 | 40000 | |||||||
| Примечание | Инвалид из-за аварии на Черно-быльской АЭС | Двое детей до 18 лет | Инвалид 2 группы | Ветеран войны в Афгани-стане | Сумма долга по займу 100000 руб. Процентная ставка по договору 7%годовых | Трое детей до 18 лет | Один ребенок 5 лет | ||
Заключение
Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налоговая система» помогает приобрести и закрепить полученные знания по основным налогам российского налогового законодательства. Выполнение работы систематизирует знания студентов по следующим аспектам:
- применение основных терминов и нормативной документации налогового законодательства;
- целостное изучение механизма исчисления и уплаты действующих налогов с организаций и налогов с физических лиц.
- ознакомление с современными проблемами и изменениями в сфере налогов и налоговой системы государства.
- овладение методиками расчетов налога на добавленную стоимость, налога на прибыль и налога на доходы физических лиц и расчета страховых взносов во внебюджетные фонды.
Контрольная работа позволяет укрепить теоретические знания по действующему налоговому законодательству и приобрести профессиональные навыки по расчету основных налогов, практическому налогообложению с целью дальнейшей эффективной профессиональной деятельности и принятия грамотных управленческих решений.
Библиографический список
1. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 6-е изд., пер. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 436 с. — (Серия : Бакалавр. Прикладной курс). — ISBN 978-5-534-06064-5. Режим доступа: https://biblio-online.ru/book/nalogi-i-nalogooblozhenie-410971
2. Мешкова, Д.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации : учебник / Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи ; под ред. А.З. Дадашева. - Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2018. - 160 с. : ил. - (Серия «Учебные издания для бакалавров»). - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-394-02439-9 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=495791 (08.12.2018).
3. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. И. Гончаренко [и др.] ; отв. ред. Л. И. Гончаренко. — 2-е изд., пер. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 524 с. — (Серия : Бакалавр. Академический курс). — ISBN 978-5-534-08916-5. Режим доступа: https://biblio-online.ru/book/nalogi-i-nalogovaya-sistema-rossiyskoy-federacii-427557
4. Налогообложение предприятий [Электронный ресурс]: электрон. учеб.- метод. комплекс / сост. И.В.Мельман. – Электрон. дан. – Красноярск, 2017. – Режим доступа: https://umkd.pallada.sibsau.ru/data/3521
5. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум : учебное пособие для академического бакалавриата / Н. П. Мельникова [и др.] ; отв. ред. Н. П. Мельникова. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 317 с. — (Серия : Бакалавр. Академический курс). — ISBN 978-5-534-00006-1. Режим доступа: https://biblio-online.ru/book/nalogi-i-nalogovaya-sistema-rossiyskoy-federacii-praktikum-413738
6. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 319 с. — (Серия : Бакалавр. Академический курс). — ISBN 978-5-9916-5292-6. Режим доступа: https://biblio-online.ru/book/nalogi-i-nalogooblozhenie-praktikum-413198
7. Пименов, Н. А. Налоговый менеджмент : учебник для академического бакалавриата / Н. А. Пименов, Д. Г. Родионов ; отв. ред. Н. А. Пименов. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 305 с. — (Серия : Бакалавр. Академический курс). — ISBN 978-5-534-03460-8. Режим доступа: https://biblio-online.ru/book/nalogovyy-menedzhment-413149
8. Малис, Н. И. Налоговый учет и отчетность : учебник и практикум для академического бакалавриата / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина ; под ред. Н. И. Малис. — 2-е изд., пер. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 408 с. — (Серия : Бакалавр. Академический курс). — ISBN 978-5-534-09906-5. Режим доступа: https://biblio-online.ru/book/nalogovyy-uchet-i-otchetnost-428922
Официальные издания
9. Налоговый кодекс Российской Федерации. [Электронный ресурс] Режим доступа: www.consultant.ru.
Справочно-библиографические издания
10. buhgalteria.ru - сайт «Бухгалтерия.ru». [Электронный ресурс]: Новости законодательства, бухгалтерский и налоговый учет.
11. http ://www.minfin.ru – Министерство финансов Российской Федерации
Специализированные периодические издания
12. Журнал «Налоговая политика и практика» [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://nalogkodeks.ru/o-zhurnale/
13. Журнал «Налоговый вестник» [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.nalvest.ru/
14. Журнал «Российский налоговый курьер» [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.rnk.ru/
Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", необходимых для освоения дисциплины
1. Электронный каталог НБ СибГУ им. М. Ф. Решетнева [Электронный ресурс] : система автоматизации библиотек «ИРБИС 64» : версия : 2009.1 : база данных содержит сведения о книгах, брошюрах, диссертациях, промышленных каталогах, отчетах о НИР и ОКР, стандартах, компакт-дисках, статьях из научных и производственных журналов, продолжающихся изданий и сборников, публикациях ученых СибГТУ. – Электрон. дан. – Красноярск, 1994 – . – URL: http://library.sibgtu.ru. – Загл. с экрана.
2. МАРС: межрегиональная аналитическая роспись статей [Электронный ресурс] : база данных содержит аналит., библиогр. записи на ст. из отечеств. период. изданий [объединяет более 240 библиотек различных систем и ведомств] / рук. проекта И. В. Крутихин ; Ассоц. регион. библ. консорциумов. – Электрон. дан. (более 2,9 млн. ст.). – Санкт-Петербург [и др.], 2001– . – URL: http://library.sibgtu.ru ; http://mars.arbicon.ru. – Загл. с титул. экрана сайта «Арбикон».
3. КонсультантПлюс. [Электронный ресурс] : справочная правовая система : [установленные банки: законодательство, судебная практика, финансовые консультации, комментарии законодательства, консультации для бюджетных организаций, технические нормы и правила]. – Электрон. дан.(ок. 2,2 млн. записей). – Москва : Консультант Плюс, 1992– . – URL: локальная сеть вуза. – Загл. с экрана.
4. Университетская библиотека ONLINE [Электронный ресурс] : электронно-библиотечная система : содержит издания по основным изучаемым дисциплинам / Директмедиа Паблишинг, Национальный Электронно-Информационный Консорциум (НЭИКОН). – Электрон. дан. – Берлин ; Москва, 2010– . – URL: http://biblioclub.ru. – Загл. с экрана.
5. Электронный образовательный ресурс СибГУ им. М. Ф. Решетнева [Электронный ресурс] : полнотекстовая библиотека электронных учебно-методических ресурсов для учебного процесса всех форм обучения : содержит программы дисциплин, курсы и конспекты лекций, учебные пособия, задания для лабораторных и практических занятий, курсового и дипломного проектирования, контролирующие материалы. – Электрон.дан. (более 2,5 тыс. записей). – Красноярск, 2017. – URL: http://umkd.pallada.sibsau.ru. – Загл. с экрана.
6. Znanium.com [Электронный ресурс] : электронно-библиотечная система : содержит учебники, учебные пособия, УМК, монографии, авторефераты, диссертации, энциклопедии, словари и справочники, законодательно-нормативные документы, периодические издания / Научно-издательский центр ИНФРА-М. – Электрон. дан. – Москва, 2012– . – URL: http://znanium.com. – Загл. с экрана.
7. ЮРАЙТ [Электронный ресурс] : электронно-библиотечная система : содержит электронные версии учебников и учебных пособий по экономическим, юридическим, гуманитарным, педагогическим, инженерно-техническим, естественнонаучным, аграрным направлениям и специальностям / ООО «Электронное издательство Юрайт». – Электрон. дан. – Москва, 2013– . – URL: https://biblio-online.ru. – Загл. с титул. экрана.
Приложение А
(справочное)
Перечень ключевых слов
1) Адвалорная ставка
2) Акциз
3) Акцизная марка
4) Амортизация
5) Амортизация основных средств
6) Амортизация нематериальных активов
7) Амортизационная группа
8) Арендная плата
9) Арендодатель
10) Арендополучатель
11) Арест имущества
12) База налоговая
13) Базовая доходность
14) Баланс
15) Балансовая стоимость
16) Бартер
17) Взаимозависимые лица
18) Взыскание
19) Вмененный доход
20) Внереализационные доходы
21) Внереализационные расходы
22) Водный налог
23) Выездная проверка
24) Государственные внебюджетные фонды
25) Государственная пошлина
26) Двойное налогообложение
27) Декларация налоговая
28) Добавленная стоимость
29) Единица обложения
30) Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
31) Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
32) Земельный налог
33) Имущественные налоговые вычеты
34) Индивидуальный предприниматель
35) ИНН
36) Источник уплаты
37) Камеральная проверка
38) КБК
39) Классификация доходов
40) Классификация налогов
41) Классификация расходов
42) Корректирующий коэффициент
43) Коэффициент - дефлятор
44) Материальная выгода
45) Местные налоги
46) Методы амортизации
47) Налог
48) Налог на добавленную стоимость (НДС)
49) Налог на добычу полезных ископаемых
50) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
51) Налог на игорный бизнес
52) Налог на имущество организаций
53) Налог на имущество физических лиц
54) Налог на прибыль
55) Налоги косвенные
56) Налоги прогрессивные
57) Налоги пропорциональные
58) Налоги прямые
59) Налоговая декларация
60) Налоговая нагрузка
61) Налоговая политика
62) Налоговая проверка
63) Налоговая система
64) Налоговая ставка
65) Налоговые вычеты
66) Налоговые льготы
67) Налоговый агент
68) Налоговый вычет
69) Налоговый кодекс РФ
70) Налоговый кредит
71) Налоговый контроль
72) Налоговый масштаб
73) Налоговый менеджмент
74) Налоговый механизм
75) Налоговый период
76) Налоговый резидент
77) Налоговый учет
78) Налоговые правонарушения
79) Налоговое реформирование
80) Налогообложение
81) Налогоплательщик
82) Недоимка
83) Необлагаемый минимум
84) Неустойка
85) Нормируемые расходы
86) Нулевая ставка
87) Объект налогообложения
88) Отчетный период
89) Основные средства
90) Патент
91) Пеня
92) Первоначальная стоимость
93) Платеж
94) Плательщик налога
95) Пошлина
96) Представительство
97) Представительские расходы
98) Преференции
99) Профессиональные налоговые вычеты
100) Принципы налогообложения
101) Резидент
102) Санкции
103) Сбор
104) Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
105) Социальные налоговые вычеты
106) Специальный налоговый режим
107) Способ уплаты налога
108) Страховые взносы во внебюджетные фонды
109) Сроки уплаты
110) Стандартные налоговые вычеты
111) Субъект налогообложения
112) Счет-фактура
113) Таможенная пошлина
114) Таможенная стоимость
115) Таможенный сбор
116) Транспортный налог
117) Упрощенная система налогообложения
118) Федеральная налоговая служба РФ
119) Физическое лицо
120) Фонд обязательного медицинского страхования
121) Фонд пенсионного страхования
122) Фонд социального страхования РФ
123) Функции налогов
124) Ценные бумаги
125) Штрафные санкции
126) Элементы налога
127) Юридическое лицо
Приложение Б
(справочное)
Приложение В
(справочное)
Приложение Г
(обязательное)
Контрольная работа
По дисциплине «Налоги и налоговая система»
Тема: «___________________________»
Выполнил:
студент гр._____
зач. книжка №_________
________________ Петрова А.П.
(подпись)
_____________
(дата)
Проверил:
________________ Мельман И.В.
(подпись)
____________________________
(оценка, дата)
Красноярск 201__ г.
Приложение Д
(обязательное)
Содержание
I Теоретическая часть
Введение …………………………………………………………………………..2
1. Специальные налоговые режимы: сущность и значение …………………..3
2. Упрощенная система налогообложения……………………………………...6
2.1 Общие условия применения УСН………………………………………..8
2.2 Элементы налогообложения по упрощенной системе
налогообложения……………………...…………………………………….. 12
3. Единый налог на вмененный доход…. …………………………………….14
3.1 Налогоплательщики ЕНВД ………………………………………...... 15
3.2 Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы…18
3.3 Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки………………….21
4. Патентная система налогообложения……………………...……...…………23
5.Системы налогообложения в виде ЕСХН и при выполнении соглашений о разделе продукции …………………………………………...……………….....25
Заключение……………………………………………………………………....27
II Расчетная часть………………………………………………………………..29
Список использованных источников….……………………………………….44
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ
Методические указания к выполнению контрольной работы
Направление подготовки:
38.03.01 «Экономика» профиль подготовки «Экономика предприятий и организаций»
38.03.02 «Менеджмент» профиль подготовки «Производственный менеджмент»
Квалификация (степень) выпускника:
Бакалавр
Форма обучения:
Очная, заочная
Красноярск 2019
Налогообложение предприятий: Методические указания к выполнению контрольной работы для студентов направления 38.03.01 «Экономика», профиль «Экономика предприятий и организаций», 38.03.02 «Менеджмент» профиль подготовки «Производственный менеджмент» очной, заочной, форм обучения /сост. Мельман И.В. – Красноярск: СибГУ, - 2019. – 43 с.
Составитель: к.э.н., доцент Мельман И.В.
Рецензент: доц., к.э.н. Мельникова Е.В. (научно - методический совет СибГУ)
Утверждено на заседании кафедры бухгалтерского учета
«____»________________2019 г. протокол № __
Содержание
Введение………………………………………………………………………….4
1 Содержание и структура контрольной работы………………………………7
2 Вопросы теоретической части контрольной работы……………………….10
3 Методические указания к порядку выполнения расчетной части контрольной работы…………………………………………………………….12
3.1 Последовательность расчета налога на добавленную стоимость……….12
3.2 Последовательность расчета налога на прибыль…………………………14
3.3 Последовательность расчета страховых взносов во внебюджетные
фонды…………………………………………………………………………….17
3.4 Порядок расчета налога на доходы физических лиц……………………...19
4 Контрольные вопросы к защите контрольной работы…………………….20
5 Практические задания…………………………………………………………22
5.1 Задание по расчету НДС и налога на прибыль…………………………….22
5.2 Задание по расчету НДФЛ и страховых взносов в январе………………..25
Заключение……………………………………………………………………….32
Библиографический список……………………………………………………..33
Приложение А (справочное) Перечень ключевых слов……...……………….36
Приложение Б (справочное) Ставки налогов на 01.01.2019 г………………...40
Приложение В (справочное) Ставки страховых взносов во внебюджетные фонды……………………………………………………………………………. 41
Приложение Г (справочное) Образец заполнения титульного листа………...42
Приложение Д (справочное) Образец заполнения содержания………………43
ВВЕДЕНИЕ
Осуществление и регулирование экономической политики государства основывается на использовании различных финансовых инструментов, одними из которых являются налоги. Облагая налогами, государство реализует две цели. Первая из них заключается в изъятии у предприятий и физических лиц части их доходов в пользу формирования бюджетов всех уровней. Вторая цель – финансовое обеспечение деятельности государства: содержание аппарата государственного управления, армии, обеспечение общенациональных задач социального, экономического, экологического и другого характера. Изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса, составляет сущность налогов.
Цель настоящего курса - дать знания в области теории налогообложения, налоговой системы России.
Умение ориентироваться в достаточно непростом налоговом законодательстве является неотъемлемым условием успешной и эффективной деятельности специалистов экономических специальностей. Овладевая дисциплиной, студент приобретает навыки принятия управленческих решений и формирует фундамент в области знаний по налогам и устройству налоговой системы.
В процессе изучения дисциплины решаются задачи:
- целостное изучение механизма исчисления и уплаты действующих налогов с организаций и налогов с физических лиц.
- ознакомление с современными проблемами и изменениями в сфере налогов и налоговой системы государства.
Основная задача курса «Налогообложение предприятий» определяется раскрытием вопросов теоретического и практического налогообложения предприятий и организаций.
Особое место дисциплины «Налогообложение предприятий» обусловлено тем, что она является составной частью подготовки специалистов по экономике, менеджменту и управлению персоналом, и базируется на совокупности таких дисциплин как «Экономическая теория», «Статистика», «Экономика организации», «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Финансовый менеджмент» и другие.
Целью методических указаний по выполнению контрольной работы является закрепление теоретических знаний по данной дисциплине и приобретение студентами практических навыков расчета налогов и взносов.
Общая трудоемкость дисциплины составляет 72 часа (две зачетные единицы).
Профессиональные компетенции (ПК) обучающегося, формируемые в результате выполнения контрольной работы по дисциплине «Налогообложение предприятий»:
- способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);
- готов к разработке процедур и методов контроля (ПК-3) (профиль «Производственный менеджмент»);
- способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);
- способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей (ПК-8) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);
- способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);
- способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-10) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);
- умеет применять количественные и качественные методы анализа при принятии управленческих решений и строить экономические, финансовые и организационно-управленческие модели (ПК-31) (профиль «Производственный менеджмент»);
- способен оценивать экономические и социальные условия осуществления предпринимательской деятельности ( ПК-50) (профиль «Производственный менеджмент»).
Общекультурные компетенции (ОК) обучающегося, формируемые в результате выполнения контрольной работы по дисциплине «Налогообложение предприятий»:
- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);
- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-9) (профиль «Производственный менеджмент»);
- осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11) (профиль «Экономика предприятий и организаций»).
По окончании изучения дисциплины «Налогообложение предприятий» на всех формах обучения предусмотрен зачет. Необходимым условием допуска студента к зачету является выполнение и защита контрольной работы. Контрольная работа студентами очной формы обучения должна быть представлена на кафедру до начала зачетной недели, студентами заочной формы обучения до начала сессии.
Содержание и структура контрольной работы
Контрольная работа состоит из теоретической и расчетной частей, и содержит следующие в определенной последовательности необходимые разделы:
- титульный лист;
- содержание;
- введение;
- теоретическая часть;
- заключение;
- расчетная часть;
- список использованных источников.
Контрольная работа должна быть оформлена в печатном виде. В работе следует применять шрифт Times New Roman с полуторным интервалом. Размер шрифта — 14. Текст оформляется на бумаге формата А4. Страницы нумеруются в правом нижнем углу. На титульном листе, являющимся первой страницей, номер не проставляется. Образец оформления титульного листа представлен в приложении Г.
Содержание контрольной работы должно отражать наименование отдельных разделов и подразделов. Пример оформления содержания контрольной работы представлен в Приложении Д.
Введение (объемом около 1-2 страниц) включает отражение вопросов, касающихся актуальности выбранной темы исследования, современного состояния и существующих проблем на сегодняшний день, цель и задачи контрольной работы, применяемые методы исследования, источники информации, использованные при написании контрольной работы.
Теоретическая часть контрольной работы выполняется в виде реферата общим объемом 10-15 печатных страниц по вопросам, представленным в разделе 2 «Вопросы теоретического раздела контрольной работы».
Работа предусматривает два теоретических вопроса. Основную часть работы студент может разбить на подразделы по своему усмотрению. Последовательность изложения вопросов теоретической части может иметь следующую структуру:
1. Формулировка проблемы по исследуемому вопросу.
2. Современное состояние и известные пути решения проблемы.
3. Анализ исследуемой проблемы с аргументированным выражением
авторского взгляда на ее решение, рекомендуемые методы решения с приведением практических ситуаций и их решения по исследуемому вопросу.
Сбор теоретического материала, его анализ, систематизация, обзор российского законодательства и написание контрольной работы осуществляется студентом самостоятельно.
Информационной базой исследования могут служить нормативно-законодательные акты в области налогов и налогообложения в действующих редакциях. Основным источником знаний по дисциплине «Налогообложение предприятий» является Налоговый кодекс РФ в действующей редакции.
При написании контрольной работы рекомендуется использовать литературные источники, указанные в библиографическом списке настоящих методических указаний, а также иная учебно-методическая литература зарубежных и отечественных авторов, статьи, опубликованные в периодической печати, монографии, диссертации и др. источники, в том числе тематические сайты в сети Интернет. Обзор литературных и нормативно-правовых источников при написании работы следует сопровождать ссылками на первоисточники, указанные в библиографическом списке.
Оценка теоретической части контрольной работы производится по следующим критериям:
1. Ориентация в области исследования:
ü владение понятийным аппаратом;
ü использование нормативно-правовых документов;
ü подбор и использование необходимой статистической, научной, литературы, практических решений проблемы;
ü уровень овладения современным состоянием исследуемой проблемы.
2. Содержание работы:
ü последовательность изложения материала, его стилистическая грамотность;
ü использование табличного и графического материала;
ü содержание необходимых ссылок на используемую литературу;
ü качество оформления работы.
Расчетная часть выполняется в виде решения задачи по вариантам, представленным в разделе 5 «Практические задания» и в соответствии с алгоритмом выполнения, представленном в разделе 3 «Методические указания к порядку выполнения расчетной части контрольной работы». Критерии оценки расчетной части контрольной работы предусматривают правильность произведенных расчетов налогов и содержащихся к ним выводов по итоговым суммам налогов.
Заключение контрольной работы (около 1-2 страниц) состоит из кратко изложенных выводов и предложений по теме теоретической части работы. Выводы излагаются четко, кратко в соответствии с достигнутой целью и выполненными задачами, обозначенными во введении работы.
Список использованных источников (не менее 10 наименований) оформляется в соответствии с ГОСТ 7.1-2003 и включает все использованные при выполнении контрольной работы нормативно-правовые и литературные источники в алфавитном порядке.
Вариант контрольной работы определяется в соответствии с порядковым номером в журнале преподавателя – у студентов очных форм обучения (для расчетной части), и двумя последними цифрами зачетной книжки - у заочных форм обучения.
Вариант контрольной работы (реферативной части) определяется по таблице 1 в зависимости от двух последних цифр номера зачетной книжки.
В таблице по вертикали «А» размещены цифры от 0 до 9, каждая из которых соответствует предпоследней цифре зачетной книжки, а по горизонтали «Б» также размещены цифры от 0 до 9, соответствующие последней цифре номера зачетной книжки. Пересечение вертикальной и горизонтальной линий определяет клетку с номерами вопросов.
Вариант контрольной работы (практической части) определяется по таблице 2 в зависимости от двух последних цифр номера зачетной книжки.
В таблице по вертикали «А» размещены цифры от 0 до 9, каждая из которых соответствует предпоследней цифре зачетной книжки, а по горизонтали «Б» также размещены цифры от 0 до 9, соответствующие последней цифре номера зачетной книжки. Пересечение вертикальной и горизонтальной линий определяет клетку с номером задачи.
Таблица 1 – Вариант контрольной работы (реферативной части)
| Б А | Последняя цифра номера зачетной книжки | ||||||||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||
|
| 0 | 1 45 | 2 46 | 3 47 | 4 48 | 5 49 | 6 50 | 7 51 | 8 52 | 9 53 | 10 54 |
| 1 | 11 55 | 12 56 | 13 1 | 14 2 | 15 3 | 16 4 | 17 5 | 18 6 | 19 7 | 20 8 | |
| 2 | 21 9 | 22 10 | 23 11 | 24 12 | 25 13 | 26 14 | 27 15 | 28 16 | 29 17 | 30 18 | |
| 3 | 31 19 | 32 20 | 33 2 | 34 22 | 35 23 | 36 24 | 37 25 | 38 26 | 39 27 | 40 28 | |
| 4 | 41 29 | 42 30 | 43 31 | 44 32 | 45 33 | 46 34 | 47 35 | 48 36 | 49 37 | 50 38 | |
| 5 | 51 39 | 52 40 | 53 41 | 54 42 | 55 43 | 56 44 | 1 45 | 2 46 | 3 47 | 4 48 | |
| 6 | 5 49 | 6 50 | 7 51 | 8 52 | 9 53 | 10 54 | 11 55 | 12 56 | 13 1 | 14 2 | |
| 7 | 15 3 | 16 4 | 17 5 | 18 6 | 19 7 | 20 8 | 21 9 | 22 10 | 23 11 | 24 12 | |
| 8 | 25 13 | 26 14 | 27 15 | 28 16 | 29 17 | 30 18 | 31 19 | 32 20 | 33 21 | 34 22 | |
| 9 | 35 23 | 36 24 | 37 25 | 38 26 | 39 27 | 40 28 | 41 29 | 42 30 | 43 31 | 44 32 | |
Например, номер зачетной книжки студента-заочника 28023. Число 23 – это две последние цифры зачетной книжки, которые определяют вариант контрольной работы. Пересечение 2-й строки по горизонтали и 3-го столбца по вертикали определяют вариант контрольной работы, включающий в себя вопросы (24, 12) и задачу (19).
Таблица 2 – Вариант контрольной работы (расчетной части)
| Б А | |||||||||||
Последняя цифра номера зачетной книжки
Студенту необходимо внимательно отнестись к определению своего варианта. Работа, выполненная не по своему варианту, возвращается студенту без проверки.
Вопросы теоретической части контрольной работы
1. Этапы развития налогообложения на Руси
2. Налоговые системы зарубежных стран
3. Основные характеристики налоговых систем
4. Устранение двойного налогообложения доходов в России и за рубежом
5. Типы и модели налоговых систем
6. Страховые взносы организаций, применяющих специальные налоговые режимы
7. Налоговый потенциал
8. Эволюция налогообложения недропользования в России
9. Налоговое планирование
10. Налоговое право
11. Совершенствование налогообложения в современной России
12. Налоги в экономической системе общества
13. История развития НДФЛ
14. Оффшорный механизм снижения налогового бремени
15. Налогообложение предпринимателей
16. Особые обязанности налоговых агентов
17. Налоговый Кодекс Российской Федерации – основной налоговый закон
18. Налоговые ошибки и пути их устранения
19. Косвенное налогообложение
20. Роль НДФЛ в финансовом обеспечении государства
21. Влияние налогообложения на финансовые результаты деятельности предприятия
22. Основные налоговые теории и их современные интерпретации
23. Особенности налогообложения интернет-магазинов
24. Методики определения налоговой нагрузки предприятия
25. Эволюция, становление налога на прибыль и его место в налоговой системе
26. Методы оптимизации налогообложения
27. Налоги с физических лиц
28. Роль акцизов в системе налогов и сборов
29. Налогообложение малого бизнеса
30. Региональные налоги
31. Налогообложение банков и страховых организаций
32. Налогообложение имущества физических лиц
33. Экономическое содержание и роль в налоговой системе таможенной пошлины
34. Налог на добавленную стоимость
35. Налоговый учет
36. Налогообложение резидентов особых экономических зон
37. Эволюция единого сельскохозяйственного налога
38. Ответственность за нарушение налогового законодательства
39. Инновационная деятельность и налоговое стимулирование
40. Местные налоги
41. Специальные налоговые режимы
42. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
43. Особенности налогового контроля при соглашении о разделе продукции
44. Налоги, уплачиваемые при применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
45. Земельный налог: введение, роль и значение
46. Налог на игорный бизнес: особенности налогообложения
47. Особые права и обязанности консолидированной группы налогоплательщиков
48. Налог на имущество организаций
49. Правонарушения в сфере налогового законодательства и ответственность за их совершение
50. Особенности исчисления налога на имущество в части объектов, имеющих кадастровую стоимость
51. Метод формирования налоговой базы по НДПИ
52. Государственная пошлина: значение, плательщики, объекты, льготы и ставки
53. Налог на игорный бизнес: необходимость введения и принцип его построения
54. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой
55. Система налогообложения малого предпринимательства
56. Становление налога на добавленную стоимость и его значение
Дата: 2019-04-23, просмотров: 230.
