Структура увеличения уставного капитала (без учета капитализации), т. р.
| Наименование участника | Наименование и размер вносимых в уставный капитал средств | |||
| Здание | Ин. валюта | Рубли | Всего | |
| ОАО "Штрих" | - | - | - | - |
| ОАО "Дорога" | 3 000 | - | 6 000 | 9 000 |
| ЗАО "ННН" | - | - | 9 000 | 9 000 |
| ЗАО "Бонус" | - | - | - | - |
| Холмогоров Космос Юрьевич | - | - | - | - |
| ЗАО "Интеграл" | - | - | 18 000 | 18 000 |
| Итого | 3 000 | - | 33 000 | 36 000 |
01.01.2011
После регистрации проспекта эмиссии банк производит отражение акций к распространению в депозитарном учете.
Д 98000 К 98090 - 1750 шт. (850+900);
03.01.2011
В банк поступили платежные поручения о перечислении денежных средств в уставный капитал банка. Ответственный исполнитель проверяет все необходимые условия и при соблюдении правомерности оплаты отражает операции учете проводками:
1) Д 40701 К 603223 - 5,4 млн. руб. - предоплата за акции от ЗАО "ННН" (60%);
2) Д 60401 К 603222 - 3 млн. руб. - внесено в качестве предоплаты здание от ОАО "Дорога" (33%) (представителем кредитной организации получено свидетельство о праве собственности Банка на здание, переданное инвестором в качестве оплаты акций, общим собранием была утверждена денежная оценка стоимости вносимого здания, проведенная независимым оценщиком);
Д 40502 К 603222 - 2,4 млн. руб. - предоплата за акции от ОАО "Дорога" (27%);
3) Д 40601 К 603226 - 10,8 млн. руб. - предоплата за акции от нового участника ЗАО "Интеграл" по двойному номиналу (60%);
05.01.2011
Поступившие в оплату акций средства перечислены платежным поручением банка на накопительный счет в Банке России с отражением в учете проводкой.
Д 30208 К 30102 - 18,6 млн. руб.
08.01.2011
Проведена капитализация за счет переоценки имущества:
Д 10601 К 10207 - 2 млн. руб.;
В том числе:
Д 10601 К 102071 - 500 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 10601 К 102072 - 400 тыс. руб. - ОАО "Дорога";
Д 10601 К 102073 - 420 тыс. руб. - ЗАО "ННН";
Д 10601 К 102074 - 320 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 10601 К 102075 - 360 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
Проведена капитализация за счет нераспределенной прибыли:
Д 10801 К 10207 - 18 млн. руб.;
В том числе:
Д 10801 К 102071 - 4,5 млн. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 10801 К 102072 - 3,6 млн. руб. - ОАО "Дорога";
Д 10801 К 102073 - 3,78 млн. руб. - ЗАО "ННН";
Д 10801 К 102074 - 2,88 млн. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 10801 К 102075 - 3,24 млн. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
Проведена капитализация за счет резервного фонда:
Д 10701 К 10207 - 5 млн. руб.;
В том числе:
Д 10701 К 102071 - 1 250 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 10701 К 102072 - 1 000 тыс. руб. - ОАО "Дорога";
Д 10701 К 102073 - 1 050 тыс. руб. - ЗАО "ННН";
Д 10701 К 102074 - 800 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 10701 К 102075 - 900 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
09.01.2011
На основе письменных заявлений акционеров проведена капитализация начисленных, но не выплаченных дивидендов (после удержания кредитной организацией и перечисления в бюджет соответствующих налогов). Капитализация сумм дивидендов начисленных, но не выплаченных акционерам кредитной организации, отражается проводкой:
Д 60320 К60322 (по лицевым счетам акционеров) - 500 000 руб.;
В том числе:
Д 60320 К 603221 - 125 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 60320 К 603222 - 100 тыс. руб. - ОАО "Дорога";
Д 60320 К 603223 - 105 тыс. руб. - ЗАО "ННН";
Д 60320 К 603224 - 80 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 60320 К 603225 - 90 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
26.02.2011
Поданы документы в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения кредитной организации для регистрации отчета об итогах выпуска.
01.03.2011
Зарегистрирован отчет об итогах выпуска.
Деньги с накопительного счета переведены на основной корреспондентский счет кредитной организации:
Д 30102 К 30208 - 18,6 млн. руб.
Разносим по счетам участников уставного капитала:
ОАО "Дорога":
Д 60322 К 102072 - 5,4 млн. руб. - предоплата 60% по номиналу за 300 акций;
И одновременно:
Д 90601 К 99999 - 3,6 млн. руб. - задолженность за не полностью оплаченные акции;
Д 98090 К 98040 - 470 акций - отражение в депозитарном учете (300 новых акций+170 За счет капитализации);
ЗАО "ННН":
Д 60322 К 102073 - 5,4 млн. руб. - предоплата 60% по номиналу за 300 акций;
И одновременно:
Д 90601 К 99999 - 3,6 млн. руб. - задолженность 40% за не полностью оплаченные акции;
Д 98090 К 98040 - 479 акций (300+179) - отражение в депозитарном учете;
ЗАО "Интеграл":
Д 60322 К 102076 - 5,4 млн. руб. - предоплата 60% по номиналу за 300 акций;
Д 60322 К10602 - 5,4 млн. руб. - превышение цены продажи над номиналом;
И одновременно:
Д 90601 К 99999 - 7,2 млн. руб. - задолженность за не полностью оплаченные акции;
Д 98090 К 98040 - 300 акций - отражение в депозитарном учете;
03.03.2011
В банк поступили платежное поручение от ОАО "Дорога" о перечислении задолженности за приобретенные в рассрочку акции:
Д 40502 К 102072 - 3,6 млн. руб. - доплата за акции по номиналу;
И одновременно:
Д 99999 К 90601 - 3,6 млн. руб. - закрывается задолженность за не полностью оплаченные акции;
04.03.2011
В банк поступили платежное поручение от ЗАО "Интеграл" о перечислении задолженности за приобретенные в рассрочку акции:
Д 40601 К 102076 - 3,6 млн. руб. - доплата за акции по номиналу;
Д 40601 К 10602 - 3,6 млн. руб. - превышение цены продажи над номиналом;
И одновременно:
Д 99999 К 90601 - 7,2 млн. руб. - закрывается задолженность за не полностью оплаченные акции;
06.03.2012
Номинал: 30 000 руб.
х - акции, оплаченные на 100%;
у - акции, оплаченные на 25%.
х + у = 300;
30 000 * х + 7 500 * у = 5 400 000.
х = 300 - у;
30 000* (300 - y) + 7 500 * у = 5 400 000.
22 500 * у = 3 600 000
у = 160 акций;
х = 140 акций.
Отражение выкупленных у акционера ЗАО "ННН" акций:
Д 10207ЗАО "ННН" К 10207Банк - 4,8 млн. руб. - стоимость акций, выкупленных банком у ЗАО "Восход";
Д 10501 ЗАО "ННН" К 10207Банк - 4,8 млн. руб. - списана стоимость выкупленных акций
Д 10501 ЗАО "ННН" К 70601 - 4,8 млн. руб. - списание на доходы величины взносов по акциям;
Д 99999 К 90601 - 4,8 млн. руб. - списана задолженность ЗАО "ННН" по взносам на увеличение уставного капитала
Д 98040 К 98090 - 160 шт. - отражение в депозитарном учете.
10.03.2011
Д 40702 К 10501 - 9,6 млн. руб. - оплата акций новым участником (ЗАО "Бонус");
Д 10207Банк К 10207ЗАО "Бонус" - 9,6 тыс. руб. - стоимость акций, купленных ЗАО "Бонус" у банка
Д 98090 К 98040 - 140 штук - количество акций, принадлежащих ЗАО "Бонус".
Задание 7
Дата: 2019-04-23, просмотров: 185.
