Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)
Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения
высшего профессионального образования
«Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»
Экономического анализа и статистики
Наименование кафедры
«Утверждаю»
_______________________2014
Зав. кафедрой _________________ Ф.И.О.
Методические указания для контрольных работ
по учебной дисциплине
Финансовый менеджмент
наименование дисциплины в соответствии с учебным планом
Экономика
шифр и наименование направления
Профиль
Пермь 2014
Составитель / составители: к .г.н., доцент Оборин Матвей Сергеевич
Фонд оценочных средств рассмотрен и одобрен на заседании Методической секции кафедры ________________________ протокол № _____ от «_____» ________________ 201__ г.
Председатель Методической секции __________________ / /
Оглавление
1. Требования к результатам освоения содержания дисциплины.. 4
2. Задания для практических занятий. 6
2.1. Задачи с решениями по темам. 6
2.2. Контрольные задачи по темам. 18
3.. Контрольный тест. 24
4.Литературные источники. 32
1. Требования к результатам освоения содержания дисциплины
В результате освоения дисциплины должны быть сформированы следующие компетенции (компетенции должны соответствовать УП):
ОК-5 – умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности.
ПК-1 – способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов.
ПК-2– способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов;
ПК-5 – способность выбирать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы;
ПК-7 – способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений;
В результате освоения компетенций студент должен:
1. Знать:
1.1. организацию бухгалтерского и финансового учета предприятий (ПК-1);
1.2. особенности организации и проведения финансового планирования на предприятия (ОК-5);
1.3. основные принципы и методы планирования финансовых показателей в рамках осуществления хозяйственной деятельности (ПК-3);
1.4. этапы проведения и организации финансовой системы предприятия (ПК-2);
2. Уметь:
2.1. находить и классифицировать финансово-экономическую информацию, необходимую для разработки и реализации финансового планирования (ПК-2);
2.2. определять социальные, экономические и политические факторы, которые могут оказать воздействие на формирование финансов предприятия (ПК-1);
2.3. управлять затратами и финансовыми результатами корпорации (ПК-5);
2.4. рационально организовывать финансовое планирование на предприятии (ПК-2);
2.5. использовать основные методические приемы организации самостоятельной работы, проведения практических занятий (ПК-5)
2.6. применять активные методы обучения (ПК-7).
3. Владеть:
3.1. специальной экономической терминологией и лексикой профессиональной деятельности бакалавра по направлению «Экономика» (ПК-7);
3.2. навыками самостоятельного овладения новыми знаниями, используя современные образовательные технологии (ПК-1);
3.3. навыками профессиональной аргументации при разборе стандартных ситуаций в сфере предстоящей деятельности (ПК-2);
3.4. особенностями использования системного подхода к формированию, распределению и использованию финансовых ресурсов предприятия (ПК-2);
3.5. организации движения денежных средств (ПК-5, ПК-7);
3.6. необходимым инструментарием по определению некоторых показателей предприятия, необходимых для принятия финансовых решений (ПК-7);
3.7. формирование выбора и использования конкретных методов финансовых расчетов (ПК-5).
Задания для практических занятий
Задачи с решениями по темам
Задача 1
В апреле объем продаж составил 200000 руб. Себестоимость проданной продукции равна 90000 руб., а расходы (арендная плата, з/п и т.д.) – 30000 руб. Определим чистую прибыль и валовую прибыль.
Решение:
Валовая прибыль = объем продаж – себестоимость проданной продукции = 200000 – 90000 = 110000 руб.
Чистая прибыль = валовая прибыль – расходы = 110000 – 30000 = 80000 руб.
Задача 2
Облигация номинальной стоимостью Р = 1000 руб. с купонной %-ой ставкой к = 10% была куплена в начале года за 1200 руб. (то есть по цене выше номинальной стоимости). После получения купонного платежа в конце года облигация была продана за 1175 руб. Определить норму прибыли за год.
Решение:
Величина купонных платежей равна R = кР = 0,1*1000=100 руб.
Тогда норма прибыли = (купонный платеж + цена облигации в конце периода – цена облигации в начале периода)/(цена облигации в начале периода) = (100+1175-1200)/1200 = 0,0625 = 6,25%.
Задача 3
Облигация номинальной стоимостью Р = 1000 руб. с купонной %-ой ставкой к = 10% и сроком погашения n = 10 лет была куплена за 1200 руб. Определить доходность облигации методом средних.
Решение:
Величина купонных платежей равна R = кР = 0,1*1000=100 руб.
Тогда общая сумма выплат равна nR + P = 10*100+1000=2000 руб.
Отсюда общая прибыль = общая сумма выплат – цена покупки облигации = 2000-1200=800 руб.
Поэтому средняя прибыль за один период = (общая прибыль) / (число периодов) = 800/10=80 руб.
Средняя стоимость облигации = (номинальная стоимость облигации + цена покупки облигации) / 2 = (1000+1200)/2 = 1100 руб.
Тогда доходность облигации = (средняя прибыль за один период) / (средняя стоимость облигации) = 80 / 1100 = 0,073 (7,3%).
Задача 4
По обращающимся привилегированным акциям выплачиваются ежегодные дивиденды D = 120 руб. Цена этой акции равна А = 960 руб. Определим доходность акции.
Решение:
Доходность акции равна к = D/A = 120/960 = 0.125 = 12.5%.
Задача 5
Рыночная цена акции в настоящий момент Р0 = 100 руб. Ожидаемая цена акции в конце текущего года равна Р1 = 105 руб.; а ожидаемый дивиденд в текущем году D1 = 10 руб. Определим ожидаемую дивидендную доходность, ожидаемую доходность за счет изменения цены акции и ожидаемую доходность по акции в текущем году.
Решение:
Ожидаемая дивидендная доходность в текущем году равна D1/P0 = 10/100 = 0,1 = 10%.
Ожидаемая доходность за счет изменения цены акции равна (P1-P0)/P0 = (105-100)/100 = 0,05 = 5%.
Тогда ожидаемая доходность по акции в текущем году ks = 10% + 5% = 15%.
Задача 6
Курс акции нулевого роста в настоящий момент P0 = 400 руб.; а последний из уже выплаченных дивидендов D = 40 руб. Определим норму прибыли (доходность) этой акции.
Решение:
Норма прибыли (доходность) акции нулевого роста равна ks = D/P0 = 40/400 = 0,1 = 10%.
Задача 7
Рыночная цена акции нормального роста в настоящий момент Р0 = 1000 руб. Ожидается, что дивиденд в текущем году будет равен D1 = 50 руб.; а темп роста g = 7%. Определим ожидаемую норму прибыли (доходность) этой акции.
Решение:
Ожидаемая норма прибыли (доходность) акции нормального роста ks = D1/P0+g = 50/1000+0,07 = 0,12 = 12%.
Задача 1
Рассчитайте среднеквартальное и среднегодовые остатки оборотных средств а так же оборачиваемость оборотных средств (длительность оборота) и коэффициент оборачиваемости за год, используя следующие данные
| Остатки оборотных средств | Объем реализованной продукции | ||
| Дата | Сумма | Квартал | Сумма т.р |
| На 1 января 2012 | 5 500 | 1 | 3 000 |
| 1 февраля 2012 | 5 200 | 2 | 2 900 |
| На 1 марта 2012 | 5 300 | 3 | 3 300 |
| На 1 апреля 2012 | 5 700 | 4 | 3 500 |
| На 1 июля 2012 | 5 900 | ||
Решение:
Коэффициент оборачиваемости определяется по формуле
ОбС=[(5 500+5200)/2+(5200+5 300/2+(5 300+5 700)/2+(5 700+5 900)/2]/4=5 475 тыс. руб.
Р = 3 000+2 900+3 300+3 500=12 700 т.р
Коб=12 700/5 475=2об/год
ДО=360*5 475 /12 700= 155 дней
Следовательно, оборотные средства совершили 2 оборота в год, при этом длительность одного оборота составила в среднем 155 дней
Задача 2
Средние остатки оборотных средств в 2011 году составили 25 200 т.р, а объем реализованной продукции за тот же год – 64 387 т.р. в 2012 г. Длительность оборота планируется сократить на 5 дн. Найти сумму оборотных средств, которая необходима предприятию при условии, что объем реализованной продукции останется прежней
Решение:
Длительность оборота за 2011 год
ДО 360*25 200/64387=140 дней
Длительность оборота 2012
ДО= 140-5=135 дн
С учетом новой длителньости рассчитаем потребность в оборотных средствах
135 дн = 360*ОбС/64387
ОбС = 64387/360*135=24145 т.р
Задача 3
Удельный вес оборотных средств, вложенных в запас сырья, составил на предприятии в 2009 г 38%. Определить удельный вес оборотных средств, вложенных запасов сырья в 2008г, если известно, что за этот период оборотные средства на предприятии увеличились на 120%, а оборотные средства, вложенные в запасы сырья – 1,7 раз.
Решение:
УВ=0,38 – удельный вес оборотных средств, вложенных в запас сырья в 2009 году
Iос=100+120/100=2,2- индекс изменения оборотных средств
0,38/1,7*2,2=0,491 или равно 49,1%
Таким образом, удельный вес оборотных средств, вложенных в запасы сырья в 2008 году, составил 49,1%
Задача 4
Определить норматив оборотных средств в незавершенном производстве. Выпуск продукции за год 15 000 изделий. Себестоимость изделия – 450 руб. коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве – 0,8, длительность производственного цикла 7 дней.
Решение: (450*15 000/360) * 7 * 0,8= 105 000
Задача 5
ОАО «Кама» в отчетном году реализовало продукции на 900 млн.р при сумме оборотных средств 50 млн.р. запланировано увеличить объем производства на 30%, а среднюю длительность одного оборота оборотных средств сократить на 7 дней. Определить: коэффициент оборачиваемости оборотных средств, среднее время одного оборота в отчетном и плановом периоде, абсолютное и относительное изменение потребности предприятия в оборотных средствах.
Решение:
1) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде.
900 млн.р/50 млн.р=18 оборотов
При учеличении объема на 30% составил: 900 млн.р*0,3+900млн.р=1 170 млн.р
Средняя продолжителньость одного периода в отчетном и плановом периоде составит: 360 дней/18 оборотогв=20 дней ; 20 дней-7 дней=13 дней
Плановая величина оборотных средств: Q*Д/360=1 170*13/360= 42 млн.р
2) Найдем абсолютное и относительное изменение потребности предпрития в оборотных средствах: 50 млн.р – 42 млн.р= +8 млн.р
50 млн.р*1,2-42 млн.р=±18 млн.р
Вывод: в результате увеличения объема производства потребуется привлечение оборотных средств.
Задача 6
Выпуск продукции составил 5 млн.р. среднегодовая стоимость ОПФ 2 млн.р Удельная норма расхода инструмента 58 тыс.руб. и технологические остатки 26 тыс.руб на 2 млн.р стоимости основных производственных фондов. Норма запаса инструмента 150 дней. Норма запаса оснастки 90 дней. Норма запаса материалов на ремонтно-эксплуатационные нужды 115 дней.
Рассчитайте потребность крупного акционерного общества в оборотном капитале для создания необходимых запасов инструмента, оснастки и материалов для ремонтно-эксплуатационных нужд.
Решение:
5млн.р*58т.р/2млн.р*150/360=60 тыс.р- норматив по инструменту
5 млн.р*26 т.р/2 млн.р*90/360=16тыс.р – норматив по оснастке
0,260*2млн.р/2 млн.р*115/360=80,6т.р
Итого потребность в оборотном капитале=60 т.р+16т.р+80,6 т.р=156,6
Задача 7
Годовой выпуск сковородок составляет 8 000 шт. в год. Производственная себестоимость годового выпуска: сырье и основные материалы 8 000 тыс. р; вспомогательные материалы 300 т.р.; топливо, энергия 700т.р; оплата труда персонала 6 300 тыс.р; амортизационные отчисления 500 т.р; прочие расходы 400 т.р. длительность производственного цикла 60 дней. В начале производственного цикла используется 40% сырья и основных материалов, основные затраты распределяются равномерно. В третьем квартале планируется выпустить 35% годового выпуска.
Определите потребность в оборотном капитале для НЗП.
Решение:
(0,4*8 000+(0,3*8 000+300+700+6 300+500+400/2))/(8 000+300+700+6 300+500+400)=0,524
Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве определяется: 60*0,524*(8 000*0,35)/60=1 467 т.р
Задача 1
Рассчитать общую рентабельность предприятия за отчетный год по себестоимости и среднегодовой стоимости основных фондов и оборотных средств по следующим данным:
| Показатели | Значения |
| Реализовано продукции, тыс. ден. ед. | 1120 |
| Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. ден. ед. | 892 |
| Прибыль от прочей реализации и услуг непромышленного характера, тыс. ден. ед. | 164,8 |
| Прибыль от внереализационных операций, тыс. ден. ед. | |
| - уплачено штрафов и пени | 19,6 |
| - взыскано штрафов с других предприятий | 26,8 |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. ден. ед. | 2906 |
| Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. ден. ед. | 305 |
| Налог на прибыль, % | 25 |
| Плата за банковский кредит, тыс. ден. ед. | 2,8 |
Решение:
При оценке экономических результатов деятельности предприятия используют показатели общей и расчетной рентабельности.
Для их расчета необходимо определить:
прибыль до налогообложения:
1120,0-892,0+164,8-19,6+26,8=400,0 тыс. ден. ед.;
чистую прибыль:
400,0-400,0*0,25-2,8=297,2 тыс. ден. ед.;
сумму основных и оборотных фондов:
2906,0+305,0=3211,0 тыс. ден. ед.
Общая рентабельность определяется как отношение прибыли до налогообложения и выплаты процентов к стоимости основных и оборотных фондов.
Величина общей рентабельности составляет:
400,0/3211,0=0,125 (12,5%).
Исходя из результатов расчетов, предприятие работает рентабельно. Величина общей рентабельности составляет 12,5%, а расчетной рентабельности – 9,3%.
Задача 2
Товарная продукция в оптовых ценах 7500 тыс.руб. Себестоимость товарной продукции 6800 тыс.руб. Прибыль от внереализованных операций – 150 тыс.руб. Определить прибыль от реализации продукции основной деятельности предприятия, общую балансовую прибыль предприятия.
Решение:
1. Определим прибыль от реализации
Пр = ТП – Стп = 7500 – 6800 = 700 тыс.руб.
2. Балансовая прибыль составит
Пб = Пр + Пв = 700 +150 = 850 тыс.руб.
ОТВЕТ: Прибыль от реализации - 700 тыс.руб., балансовая прибыль – 850 тыс.руб.
Задача 3
Определить показатели рентабельности производства (общую, расчетную) при условии: величина балансовой прибыли 800 тыс.руб., среднегодовая стоимость основных производственных фондов – 9600 тыс.руб., среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств составляет 35 % от стоимости основных фондов; освобождаются от платы производственные фонды на сумму 450 тыс.руб., плата за проценты краткосрочного банковского кредита 200 тыс.руб.,
Решение:
1. Определим общую рентабельность
Р = (Пб / (ОПФ+НОС))*100% = 800 / (9600+(9600*0,35))*100 = 6,2 %
2. Расчетная рентабельность составит
Р = Пб – (налоги, амортизационные отчисления) / (ОПФ +НОС)*100 %
Р = 800-(450+200) / (9600 + (9600*0,35))*100% = 1,2 %
ОТВЕТ: Рентабельность общая составила 6,2 %, расчетная рентабельность составила 1,2 %.
Задача 4
Определить объем реализованной продукции за год при условии: фактические остатки нереализованной продукции на начало года составили 1650 тыс.руб., нормативный запас нереализованной продукции на конец года – 2000 тыс.руб., за год будет выработанно15400 куб м.пиломатериалов, которые все будут израсходованы на производство мебели, и выработано 38500 куб.м ДСП, из которых 13200 куб.м будет израсходовано на производство мебели; мебели выпущено на сумму 88000 тыс.руб., оптовая цена куб.м ДСП – 1140 руб.
Решение:
Объем реализованной продукции за год можно определить по следующей формуле:
Qрп = Qнг + Qп – Qкг
Qрп – объем реализованной продукции, тыс.руб.
Qнг – объем фактического остатка на начало года, тыс.руб.
Qп – объем произведенной продукции за год, тыс.руб.
Qкг – нормативный запас нереализованной продукции на конец года, тыс.руб.
Объем произведенной продукции в денежной форме составит
Qп = 88000+(38,5*1140) = 131890 тыс.руб.
Qрп = 1650 + 131890 – 2000 = 131540 тыс.руб.
Ответ: Годовой объем реализованной продукции составит 131540 тыс.руб.
Задача 5
Выручка от реализации продукции — 1500 тыс. руб.; себестоимость реализованной продукции — 993 тыс. руб.; доходы от внереализационных операций — 50 руб., расходы от внереализационных операций — 74 тыс. руб.; прибыль от реализации материальных ценностей — 10 тыс. руб. Определите балансовую прибыль; уровень рентабельности реализованной продукции.
Решение:
Балансовая прибыль = (Выручка от реализации продукции - Себестоимость реализованной продукции) +Прибыль от реализации материальных ценностей + (Доходы от внереализационных операций -
- Расходы от внереализационных операций) = (1500 – 993) + 10 + (50 –74) = 493 руб.
Уровень рентабельности реализованной продукции = (Выручка от реализации продукции -
- Себестоимость реализованной продукции) / Себестоимость реализованной продукции =
= 507/993 = 51,1 %
Задача 6
Определить уровень рентабельности строительных предприятий относительно сметной стоимости сданных заказчику работ и производственных фондов. Проанализируйте полученные результаты и определите предприятие с лучшим использованием производственных фондов при таких исходных данных в тыс.грн.:
| 1 | 2 | 3 | |
| Сметная стоимость сданных работ заказчику | 45,08 | 36,9 | 39,96 |
| Балансовая прибыль предприятий | 3,15 | 3,34 | 2,34 |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств | 25,29 | 20,56 | 21,0 |
Решение:
1)Определяем величину прибыли:
П1 = 45,08*0,08=3,6064
П2 = 36,9*0,08=2,89
П3 = 39,96*0,08=3,197
2) Определяем рентабельность СМР по предприятиям:
Р1 = 3,606/45,08 *100= 8%
Р2 = 2,89/36,9 * 100 = 8%
Р3 = 8%
3) Определяем рентабельность по предприятиям:
Р01 = 315/25290 * 100 = 1,24%
Р02 = 334/20560 * 100 = 1,62 %
Р03 = 234/21000 * 100 =1,11%
Вывод: на основе сравнения уровня рентабельности лучше сработало предприятие №2.
Задача 7
Определить размер плановой, фактической и сверхплановой прибыли, при следующих данных за год:
- объем сданных работ по сметной стоимости = 15,98 млн.грн. ;
- объем сданных работ по плановой себестоимости = 11,79 млн.грн. ;
- объем сданных работ по фактической себестоимости = 11,82 млн.грн. ;
- затраты, которые покрываются в порядке компенсации и льгот сверх сметной стоимости = 450 тыс.грн.
Решение:
1) Определяем величину плановой прибыли:
ПП=15,98-11,79=4,19 млн.грн.;
2) Определяем фактическую прибыль:
ПФ=15,98-11,82+0,45=4,61 млн.грн.;
3) Определяем сверхплановую прибыль:
СПП=4,61-4,19=0,42 млн.грн.;
Контрольные задачи по темам
Задача 1.
Согласно какой модели, предложенной Дж. Б. Уильямсом, теоретическая стоимость актива зависит от трех параметров: ожидаемых денежных поступлений, доходности и длительности периода прогнозирования?
Задача 2.
На каком этапе развития теории эволюции финансового менеджмента разработаны теоретические и методологические основы бюджетирования;
сформированы основы портфельной теории, модели оценки доходности финансовых активов, разработаны теории структуры и стоимости капитала и теория опциона, теория дивидендов? Перечислите основателей данного этапа.
Задача 3.
К следствиям чего относятся:
- затраты на контроль за деятельностью агента со стороны капиталодавца, так называемые расходы на мониторинг и контроль (деятельность ревизионной комиссии, сопровождение кредитных договоров, назначении временной администрации и т.д.);
- гарантийные расходы агента, возникающих в процессе убеждения принципала в целесообразности вложения средств в предприятие и доведение принципалу, что агент свою деятельность подчинять интересам принципала (оценку кредитоспособности и кредитного обеспечения);
- частичные убытки принципала, обусловленные отклонением результатов деятельности агента (могут возникнуть в результате действия как объективных, так и субъективных факторов)?
Задача 4.
По мнению, какого ученого стоимость компании, зависит от ее способности приносить прибыль от риска, а не от того, какая часть прибыли реинвестируется, а выплачивается в виде дивидендов?
Задача 1.
Определите ожидаемую доходность акции, если: безрисковая ставка доходности составляет 8% годовых, среднерыночная ставка доходности финансовых активов – 15%, бета - коэффициент составляет 2,5.
Воспользуемся уравнением рыночной линии ценной бумаги:
ki = k RF+ (k M - k RF) x βi = 8+(15-8) x 2,5 = 25,5%
Задача 2.
Определите ожидаемую доходность акции, если: безрисковая ставка доходности составляет 10% годовых, среднерыночная ставка доходности финансовых активов – 25%, бета - коэффициент составляет 2,5.
Задача 3.
Производительность труда работ П = 20 м3/человеко-смену, Т = 1/20 = 0,05 человеко-смен/м3. Внедрив новую технологию, трудоемкость снизили на 30 %. Как увеличится производительность?
Задача 4.
На предприятии работают две бригады. Режим работы непрерывный в три смены по 8 ч. В августе первая бригада пробурила 620 м скважин; в том числе 460 м по породам VIII и 160 м по породам IX категории по буримости, выполнила два раза операцию монтаж – демонтаж – переезд (МДП) на новую скважину и планово-предупредительный ремонт (ППР), на который потребовалось 24 вахто-ч. Вторая бригада пробурила 680 м, в том числе 320 м по породам VII категории, 240 м по породам VIII и 120 м по породам IX категории, три МДП и ППР (24 вахто-ч). Нормы времени на бурение скважин составляют по категориям VII, VIII и IX соответственно 1,08, 1,24 и 1,40 вахто-ч. Норма на один МДП – 16,4 вахто-ч. Сравнить производительность труда буровых бригад методом нормативной трудоемкости.
Задача 1.
Чистая прибыль после уплаты налогов равна 200000 руб., а число обыкновенных акций равно 5000. Определите прибыль на акцию.
Задача 2.
Пусть прибыль до выплаты процентов и налогов равна 250000 руб.; проценты к уплате – 50000 руб.; а ставка налога на прибыль – 30%; число обыкновенных акций - 5000. Определите прибыль на акцию.
Задача 3.
Величина текущих активов предприятия на конец отчетного года – 4600 руб.; срочных обязательств – 3000 руб. Какой должна бать прибыль предприятия, чтобы достичь нормативного значения коэффициента покрытия (2), при условии что сумма среднесрочных обязательств не возрастает?
Задача 4.
Выручка от реализации увеличилась с 40000 до 44000 руб. Переменные затраты составляют 31000 руб.; постоянные – 3000. Рассчитать изменение прибыли обычным методом и с помощью операционного рычага.
Задача 5.
Выручка от реализации 32300. Налоги 2500. Себестоимость 24500. Соотношение выручки и текущих пассивов 2:1. Соотношение текущих и внеоборотных активов составляет 3:1. ЧОК 4500. Долгосрочных обязательств нет.
Задача 6.
Продавец реализует опцион колл на акцию компании «В» с ценой исполнения 30 руб. Цена за опцион (премия), полученная продавцом, составляет 4 руб. На момент исполнения опциона курс акции составил 32 руб. Определите, прибыль или убыток получил покупатель опциона.
Задача 7.
В мае объем продаж составил 500000 руб. Себестоимость проданной продукции равна 300000 руб., а расходы (арендная плата, з/п и т.д.) – 150000 руб. Определим чистую прибыль и валовую прибыль.
Задача 1.
Определить норматив оборотных средств по материалам и инвентарю, находящихся в эксплуатации , если норма оборотных средств на одного человека составляет 400 руб., численность рабочих в организации-900 человек. Списание оборотных средств на расходы производится в размере 40% при выдаче средств в эксплуатацию и 40% после окончания их срока служды. Срок службы 1 год.
Задача 2.
Расход материалов ЗАО «Ромашка» за квартал составляет 500 т.р. Норма запасов материалов – 35 дней. Определить норматив запаса материалов за квартал.
Задача 3.
Для обеспечения производства и реализации продукции необходима определенная сумма оборотных средств. Производственная программа – 1000 изделий в год. Себестоимость одного изделия -2000 руб. Коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве – 0,76. Расход материалов на одно изделие – 1300 руб. при норме запаса – 50 дней. Норма запаса готовой продукции – 7 дней. Продолжительность производственного цикла – 20 дней. Определить норматив оборотных средств по элементам: производственные запасы материалов, незавершенное производство и готовая продукция, общую сумму нормируемых оборотных средств.
Задача 4.
Рассчитайте оборачиваемость оборотных средств (длительность оборота) и коэффициент оборачиваемости за год, используя следующие данные:
| Остатки оборотных средств | Объем реализованной продукции | ||
| Дата | Сумма, тыс. руб. | квартал | Сумма, тыс. руб. |
| на 1 января 2002 г. | 2 500 | I | 3 000 |
| 1 апреля 2002 г. | 2 600 | II | 3 500 |
| 1 июля 2002 г. | 2 400 | III | 2 900 |
| 1 октября 2002 г. | 2 400 | IV | 3 100 |
| 1 января 2003 г. | 2 500 | ||
Задача 5.
Средние остатки оборотных средств в 2002 г. составляли 15 885 тыс. руб., а объем реализованной продукции за тот же год – 68 956 тыс. руб. В 2003 г. длительность оборота планируется сократить на 2 дн.
Найдите сумму оборотных средств, которая необходима предприятию при условии, что объем реализованной продукции останется прежним.
Задача 6.
Удельный вес оборотных средств, вложенных в запас сырья, составил на предприятии в 1999 г. 25%. Определить удельный вес оборотных средств, вложенных в запасы сырья в 1998 г., если известно, что за этот период оборотные средства на предприятии увеличились на 140%, а оборотные средства, вложенные в запасы сырья — 1,9 раз.
Задача 7.
Определить норматив оборотных средств в незавершенном производстве. Выпуск продукции за год – 10000 изделий. Себестоимость изделия – 800 руб. Коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве – 0,5. длительность производственного цикла 5 дней.
Задача 8.
Предприятие в отчетном году реализовало продукции на 600 млн. р. при сумме оборотных средств 70 млн. р. Намечено увеличить объем производства на 20%, а среднюю длительность одного оборота оборотных средств сократить на 10 дней.
Определите: коэффициент оборачиваемости оборотных средств, среднее время одного оборота в отчетном и плановом периоде, абсолютное и относительное изменение потребности предприятия в оборотных средствах.
Задача 1.
При создании предприятия его владелец вложил сумму 300 тыс. руб. Процесс производства осуществляется в здании, которое до организации предприятия он сдавал в аренду. Арендная плата составляла 50 тыс. руб./год. До организации предприятия его учредитель был наемным менеджером с годовой заработной платой 90 тыс. руб.
Деятельность созданного предприятия характеризуется следующими показателями:
| Показатели | Значения |
| Объем производства, ед. | 10 000 |
| Цена (без НДС), руб./ед. | 1 000 |
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 600 |
| Средние остатки оборотных средств, тыс. руб. | 200 |
| Затраты, тыс. руб.: материальные по оплате труда наемных работников сумма начисленной амортизации прочие | 250 150 160 140 |
| Доходы от реализации излишнего имущества, тыс. руб. | 50 |
| Проценты, уплаченные за кредит, тыс. руб. | 10 |
| Налоги, уплачиваемые из прибыли, % | 24 |
| Ставка по срочным депозитам, % | 18 |
Рассчитайте: прибыль от реализации продукции, прибыль валовую (до налогообложения), чистую прибыль; рентабельность предприятия (производства); рентабельность продукции
Задача 2.
Рассчитать прибыль и рентабельность производства, если цена изделия составляет 1000 руб., себестоимость единицы изделия 800 руб. Объем выпуска продукции составил 900 единиц изделий.
Задача 3.
Рыночная цена товара 495 руб., розничная надбавка к цене – 25%, наценка сбытовой организации – 105, налог на добавленную стоимость – 18%, полная себестоимость продукции – 250 руб. определить прибыль предприятия, рентабельность продукции и рентабельность продаж.
Задача 4.
Два предприятия «А» и «Б», входящие в акционерное общество, имеют следующие итоги работы, млн. руб..
| Показатели | А | Б |
| 1.Объем товарной продукции | 250 | 390 |
| 2.Полная себестоимость товарного выпуска в т.ч. | 200 | 300 |
| Постоянные издержки | 60 | 180 |
| Переменные издержки | 140 | 120 |
Определить удельные затраты на рубль товарной продукции, рентабельность продукции, долю маржинальной прибыли в общем объеме продаж.
Задача 5.
Показатели по видам продукции, выпускаемым на предприятии приведены в таблице.
| Показатели | А | Б |
| Выпуск продукции, штук | 950 | 600 |
| Цена одного изделия, руб | 125 | 75 |
| Себестоимость изделия, руб | 110 | 60 |
Определить, как изменилась фактическая рентабельность продукции по сравнению с плановой по все изделиям, если в течение года предприятие добилось снижения себестоимости продукции в результате соблюдения режима экономии по изделию «А на 5%, по изделию «Б» на 3%. Оптовая цена изделий осталась без изменений
Задача 6.
Для выполнения планового объема работы потребная численность составляет 20 чел. Внедрение средств механизации позволит сократить численность работников вдвое. Определить эффективность внедрения средств механизации стоимостью 1980 тыс. руб., если средняя заработная плата рабочих на предприятии составляет 8700 руб.
Задача 7.
В первом квартале предприятие реализовало продукции 5 тысяч штук по цене 80 рублей за единицу. Общие постоянные расходы – 70 тысяч рублей; переменные затраты на единицу - 60 рублей. Во 2 квартале изготовлено на 100 единиц больше, а постоянные расходы удалось сократить на 20%. Определить ему величину прибыли (убытка) от реализации продукции в 1 и во 2 квартале, а так же ее прирост в абсолютном и относительном выражениях.
Задача 8.
Сравнить рентабельность производителей за 3 квартала и указать рентабельный квартал деятельности на основе следующих данных:
| Показатель | Кварталы года | ||
| 1 | 2 | 3 | |
| Количество выпущенной продукции | 1500 | 2000 | 1800 |
| Цена 1 изделия | 60 | 60 | 60 |
| С/с 1 изделия | 50 | 52 | 48 |
Контрольный тест
1. Собственный источник финансирования в составе себестоимости
проданной продукции – это:
1. Материальные затраты;
2. Амортизация;
3. Затраты на оплату труда.
2. Рентабельность продаж наиболее точно отражает финансовый
результат деятельности:
1. По каждому изделию;
2. По каждому виду деятельности;
3. В целом по предприятию.
3. Схема структуры актива включает
1. Собственный капитал;
2. Заемный капитал;
3. Переменный капитал;
4. Уставный капитал;
5. Оборотный капитал.
4. Источниками финансирования внеоборотных активов являются:
1. Чистая прибыль, амортизационный фонд, устойчивые пассивы;
2. Собственный капитал, долгосрочные кредиты, кредиторская задолженность;
3. Фонд накопления, амортизационный фонд, бюджетные ассигнования, минимальная задолженность по заработной плате;
4. Чистая прибыль, долгосрочные кредиты, амортизационный фонд;
5. Нет правильного ответа
5. На снижение себестоимости продукции влияют факторы:
1. Расширение ассортимента продукции;
2. Снижение налогов, включаемых в себестоимость;
3. Снижение цен на сырьё и материалы;
4. Распродажа ненужного оборудования
6. Прибыль выполняет следующие функции:
1. Распределительную;
2. Источник формирования бюджетов;
3. Фискальную;
4. Стимулирующую;
5. Контрольную
7. Источниками финансовых ресурсов предприятия являются:
1. Валовой доход;
2. Амортизация;
3. Чистый доход;
4. Фонд заработной платы;
5. Прибыль
Литературные источники
Базовые учебники:
1. Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджмент: Учебное пособие для вузов. – 2-е изд. – М.; СПб: ПИТЕР, 2011.
Основная литература:
1. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2009.
2. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2011.
3. Суровцев М.Е. Финансовый менеджмент. Практикум. – М.: Эксмо, 2009.
Нормативные правовые документы:
1. Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы Консультант Плюс.
2. Гражданский кодекс РФ. Ч.1 и 2 от 26.01.1996 N 14-ФЗ (в ред. от 01.07.2013).
3. Налоговый Кодекс РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в ред. от 30.06.2013).
4. Закон РФ № 39-ФЗ от 07.02.2011 г. «О рынке ценных бумаг» (в ред. от 07.02.2011).
5. Закон РФ № 7-ФЗ от 29.12.2010 г. «О некоммерческих организациях» (в ред. от 11.02.2013).
6. Закон РФ № 14-ФЗ от 28.12.2010 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. от 29.12.2012).
7. Закон РФ № 39-ФЗ от 23.07.2010 г. «Об инвестиционной деятельности в РФ» (в ред. от 23.07.2010).
8. Закон РФ № 208-ФЗ от 28.12.2008 г. «Об акционерных обществах» (в ред. от 29.12.2012).
9. Закон РФ № 160-ФЗ от 09.07.1999 г. «Об иностранных инвестициях в РФ» (в ред. от 29.04.2008).
10. Закон РФ № 127-ФЗ от 26.10.2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. от 01.07.2013).
11. Закон РФ № 40-ФЗ от 25.02.1999 г. «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (в ред. от 28.07.2012).
12. Методические положения по оценке финансового состояния предприятия и установлению неудовлетворительной структуры баланса; № 31 р. от 12.08.1994.
13. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. – М.: Экономика, 2000.
14. Положение ЦБ РФ № 2-П от 03.10.02 «О безналичных расчетах в РФ».
15. Положение ЦБ РФ № 14- П от 05.01.98 «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».
16. ПБУ 9/99 «Доходы организации».
17. ПБУ 10/99 «Расходы организации».
Дополнительная литература:
1. Ефимова М.Р., Ганченко О.И., Петрова Е.В. Практикум по общей теории статистики: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005.
2. Иванов Ю.Н., Казаринова С.Е., Карасева Л.А. Основы национального счетоводства: Учебник. –М.: Инфра-М, 2007.
3. Салин В.Н. и др., Макроэкономическая статистика: Учеб. Пособие. – М.: Дело, 2001.
4. Сборник задач по теории статистики: Учебное пособие / Под ред. В.В. Глинского и Л.К. Серга. – М.: Инфра-М, 2005.
5. Социально-экономическая статистика: Практикум: учеб. Пособие / Под ред. В.Н. Салина, Е.П. Шпаковской. – М.: Финансы и статистика, 2007.
6. Экономическая статистика / Под ред. Ю.Н. Иванова. – М.: Инфра-М, 2009.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)
Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения
высшего профессионального образования
«Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»
Экономического анализа и статистики
Наименование кафедры
«Утверждаю»
_______________________2014
Зав. кафедрой _________________ Ф.И.О.
Дата: 2019-04-23, просмотров: 358.