Налоговая система в ОАЭ довольно необычная. Каждый эмират устанавливает свою налоговую систему. Однако именно налоговая система превратила ОАЭ в один из самых крупных финансовых центров Ближнего Востока.

В ОАЭ нет единого налогового законодательства. Каждый эмират устанавливает свою налоговую систему.

Но, в целом, по Объединенным Эмиратам, здесь один из лучших налоговых климатов в мире.

В последнем Индексе экономической свободы (Index of Economic Freedom), который формируется ежегодно американским фондом The Heritage Foundation и The Wall Street Journal, налоговая политика Объединенных Арабских эмиратов была оценена, без изменений, на одном из самых высоких уровней в регионе и в мире.

В категории «финансовая свобода» ОАЭ ежегодно получает 99.9 баллов. («финансовая свобода» страны в индексе показывает степень налогового бремени).

В ОАЭ нет общегосударственных:

- НДС;

- налога на доходы физических лиц;

- налога на прирост капитала;

- корпоративного налога и некоторых других.

Поэтому налоговый режим в ОАЭ довольно мягкий.

Например, отсутствие персонального подоходного налога (личного дохода жителей страны). Это значит, что, если в других странах работник должен выплатить налог в зависимости от величины своей заработной платы, то в ОАЭ доход сотрудников не подлежит налогообложению.

Что касается корпоративного подоходного налога, то его платят тоже не все компании, а лишь те, чья деятельность связана с нефтехимической промышленностью.

Федерального налога для предприятий в ОАЭ не предусмотрено, поэтому в каждом эмирате сумма налога может быть разной.

 Для Дубая, например, ставка налога может колебаться вплоть до 50%, но это зависит от размеров прибыли.

Так, если сумма прибыли составляет от 1 до 2 миллионов дирхам, то налог составляет 10%, если 2-4 миллиона дирхам, то уже 30%, 40% ставка налога действует для предприятий, чья прибыль составляет 4-5 миллионов дирхам, а 50% выплачиваются теми предприятиями, чья прибыль составляет более 5 миллионов дихам [14].         

Поскольку ОАЭ привлекает инвесторов на свои площадки, как в свободных зонах, так и в остальных, иностранцев волнует вопрос относительно налогов на недвижимость.

Владельцы недвижимости в Дубаи, например, выплачивают регистрационный сбор (отчисления Земельному департаменту) в размере двух процентов от продажной стоимости недвижимости.

Кстати, покупателем выплачивается не вся эта сумма, а лишь полтора процента; оставшиеся же полпроцента выплачиваются продавцом недвижимости.

Жилая недвижимость, развлекательная деятельность и услуги отелей подвергаются 5% налоговому обложению, а ставка в 10%, действует для объектов коммерческой недвижимости.

В разных эмиратах есть система корпоративных налогов в разных сферах деятельности.

 Так, вся нефтяная индустрия и банковский сектор платят и подоходный налог, и налог на капитал, а также налог на корпорации и налог на прибыль.

Другой объект налога на прибыль – компании с большими денежными оборотами.

Величина налоговой ставки напрямую зависит от уровня доходов:

 1 уровень сборов налогов в ОАЭ - 10% - на прибыль в пределах 1 000 000 – 2 000 000 дирхам;

2 уровень сборов налогов в ОАЭ - 30% - на прибыль в пределах 2 000 000 – 4 000 000 дирхам;

3 уровень сборов налогов в ОАЭ - 40% - на прибыль в пределах 4 000 000 – 5 000 000 дирхам;

4 уровень сборов налогов в ОАЭ - 50% - на прибыль свыше 5 000 000 дирхам.

Относительно высокие налоги и в гостиничной сфере – 17%, и в сфере коммерческой недвижимости – 10%.

В ОАЭ есть «круг 5%» - в котором действует всего лишь несколько налогов, составляющих 5% в данные налоги входит:

- налог на жилье;

- налог на услуги отелей;

- налог на развлекательную деятельность.

Государство имеет подписанные договора об избегании двойного налогообложения с 80 странами.

Дирхам свободно конвертируется в любую валюту и привязан по своей стоимости к американскому доллару.

В Объединённых Арабских Эмиратах действуют более десяти свободных экономических зон (СЭЗ). Каждая свободная экономическая зона регулируется отдельным государственным органом, который регистрирует предприятия и выдаёт им лицензии в ОАЭ.

 Среди основных преимуществ свободных экономических зон – налоговая свобода: предприятия, зарегистрированные в СЭЗ, освобождены от корпоративных налогов на 15 лет. Законом также предусмотрена возможность пролонгировать этот режим на следующий срок 15 лет. Сотрудники предприятий освобождены от всех налогов на личные доходы.

Главное преимущество для бизнеса в Дубае – это специфика местного налогообложения. Можно твердо заявить, что Дубай – это налогообложение по нулевой ставке практически для всех видов бизнеса за очень небольшими исключениями.

На сегодняшний день ОАЭ имеют двусторонние соглашения со многими странами мира. Такие соглашения также позволяют избежать двойного налогообложения. Это, в свою очередь, делает бизнес, работающий на территории ОАЭ достаточно прибыльным.

Ответ на вопрос чем может быть привлекателен для бизнеса Дубай – это специальный выгодный режим налогообложения.

Специфика налогового рая в ОАЭ заключается в полном отсутствии налогов в отличие от других развитых стран.

К примеру, нет индивидуального подоходного налога для физических лиц. Если в других странах работник выплачивает налог в зависимости от заработной платы, то в ОАЭ такой налог также не взимается. Это распространяется как на подоходный налог, так и на налоги на другие виды доходов физических лиц – проценты, дивиденды, наследство, дарение и пр.

Говоря про налоги, Дубай и экономические выгоды этой страны, необходимо отметить такое явление Дубайской экономики, как свободные экономические зоны.

Компании, работающие в таких зонах, полностью освобождаются от налоговых и таможенных сборов, таким компаниям также гарантируется возможность для репатриации инвестиционных активов.

Такие компании могут осуществлять свою деятельность не только на территории СЭЗ, но также и за пределами ОАЭ [16].

На современном этапе многие и средние крупные международные компании заинтересованы в открытии представительств или отдельных компаний в Дубае.

Исходя из последних финансовых отчетов экспертов, налоговое законодательство Дубая и ОАЭ в целом оценивается как одно из самых эффективных для ведения бизнеса во всем мире.

 Оценка экономической привлекательности государств осуществляется исходя из трех основных количественных индикаторов:

1. Максимальный уровень ставки налогообложения доходов физических лиц.

2. Максимальный уровень ставки налогообложения доходов компаний и корпораций.

3. Общая масса налоговых платежей в процентном соотношении к ВВП.

По всем трем индикаторам лидирующее положение занимает Дубай. Выгодное налогообложение в этом государстве, стратегическое расположение и развитая инфраструктура сделали его одним из крупнейших деловых центров на Ближнем Востоке.

Существующее налогообложение в ОАЭ:

· Не применяется налогообложение путем вычетов из заработной платы;

· Не взимаются налоги на экспорт и импорт товаров если деятельность ведется через Свободные Экономические Зоны;

· Налоговые сборы у источника – полное освобождение от таких сборов;

· Налоги на роялти – полное освобождение от таких сборов;

· Налоги на проценты – полное освобождение от таких сборов;

· Налоги на прирост капитала – также не существует;

· Налоги на доходы – полное освобождение от таких сборов;

· Налоги на добавленную стоимость – в ОАЭ отсутствует;

· Налоги на дивиденды – данный вид дохода облагается налогом только на территории государств, где был получен этот доход; В ОАЭ – нет

· Полностью отсутствует налог на активы.

В ОАЭ полностью отсутствуют квоты, торговые ограничения и финансовый контроль на большинство видов деятельности, именно это и привлекает сюда все больше иностранных инвесторов.

Местная валюта прикреплена к американскому доллару и свободно конвертируется.

Главными преимуществами свободных экономических зон в Дубае и других Эмиратах является свобода от налоговых отчислений.

 Компании, работающие на территории СЭЗ в ОАЭ, полностью освобождаются от выплаты корпоративного налога. А сотрудники компаний и другие физические лица не выплачивают налог на полученные доходы и заработную плату.

Также ОАЭ отличает современная и развитая банковская система, способная обеспечить прочную базу для действующего бизнеса.

Дубай заслуженно признан интернациональным центром бизнеса и деловых отношений [12].